CIRCULAR EXTERNA 5 DE 2012

 

Superintendencia Financiera

CIRCULAR EXTERNA 5 DE 2012 

(Marzo 9)

Ref.: Modificación de las proformas de los estados financieros de publicación.

Este despacho, en uso de las facultades consagradas en el numeral 9 del artículo 11.2.1.4.2 del Decreto 2555 de 2010, considera necesario armonizar la presentación de los estados financieros de publicación de las sociedades administradoras de fondos de pensiones y de cesantías y de los fondos por ellas administrados con lo establecido en los decretos 4600 de 2009 y 2373 de 2010, así como en la Circular Externa 16 de 2011, a través de los cuales, en su orden, se modificó el régimen de las sociedades administradoras de cesantías, para que ofrezcan dos tipos de portafolio de inversión, se estableció el esquema de multifondos para la administración de los recursos de pensiones obligatorias del régimen de ahorro individual con solidaridad y se modificaron los planes de cuentas para los tipos de fondos de pensiones obligatorias y los portafolios de los fondos de cesantía.

La presente circular modifica las proformas F.6000-11 Balance general comparativo y F.6000-12 Estado de resultados comparativo y los instructivos correspondientes, publicados en el anexo 1 de la Circular Externa 100 de 1995.

Adicionalmente, como quiera que los tipos de fondos conservador, de mayor riesgo y especial de retiro programado fueron constituidos el 22 de marzo del 2011, los estados financieros de publicación de los tipos de fondos de pensiones obligatorias a 31 de diciembre de 2011 no se presentarán de manera comparada.

La presente circular, aplica a partir de los estados financieros con corte al 30 de junio de 2012.

Se adjuntan las páginas objeto de modificación.

N. del D.: La presente circular externa va dirigida a loa representantes legales y revisores fiscales de las sociedades administradoras de fondos de pensiones y cesantías.

 

CE5SF ANEXO F-6000-12 ESTADO DE RESULTADO

ANEXO l-Remisión de información

PARTE V- Proformas F.6000

Página 20

 

Tema:Estados financieros de publicación
Nombre de proforma:Balance general comparativo
Número de proforma:F.6000-11
Número de formato:N.A.
Objetivo:Dar cumplimiento a lo establecido en el numeral 3, del artículo 97 del estatuto orgánico del sistema financiero sobre la publicación de los estados financieros.
Tipo de entidad a la que aplica:Sociedades administradoras de fondos de pensiones y de cesantía
Periodicidad:Dependiendo de la fecha de cierre de la entidad.
Fecha de reporte:Por lo menos con un mes de antelación a la fecha de celebración de asamblea o junta de socios
Fecha de corte de la información:Fecha de cierre de estados financieros
Trámite:16 - Balances corte de ejercicio y/o anexos.
Medio de envío:Papel
Dependencia usuaria:Dirección de ahorro individual y prima media

 

 

Generalidades

La información a reportar en esta proforma deberá ser remitida a esta superintendencia en original, debidamente suscrita por el representante legal, el revisor fiscal y el contador de la entidad, ciñéndose en todo a la estructura de los mismos. Por lo tanto, aquellos rubros del balance que presenten saldos cero o que no apliquen para el tipo de entidad correspondiente deberán ser indicados de esa manera en la proforma que ha de enviarse para su correspondiente aprobación.

No obstante, la entidad podrá a su buen criterio, para efectos de publicación, excluir aquellas cuentas o subcuentas que no revelen saldo, sin que con ello se modifiquen los datos remitidos.

Para efectos de identificación de las notas a los estados financieros, se debe dar cumplimiento a lo dispuesto en el numeral 2.2 del capítulo IX de la Circular Básica Contable y Financiera, los cuales deben presentarse por cada tipo de fondo de pensiones obligatorias o portafolio del fondo de cesantías.

Encabezado

Entidad: Identificación de la entidad vigilada que diligencia este formato. Indique el tipo de entidad al que pertenece, el código de la entidad asignado por la Superintendencia Financiera de Colombia y el nombre o sigla de la entidad.

Tratándose de la publicación de estados financieros de los fondos de pensiones o patrimonios autónomos pensionales, se deberá indicar:

Tipo de fondo: Identificar el tipo de fondo de pensiones obligatorias al que pertenecen los estados financieros (conservador, moderado, mayor riesgo o especial de retiro programado) o indicar si corresponde al fondo de pensiones voluntarias o patrimonios autónomos pensionales.

En el caso de los estados financieros de los patrimonios autónomos pensionales administrados, se deben remitir los mismos en forma consolidada.

Tratándose la publicación de estados financieros de fondos de cesantías, se debe indicar el portafolio al cual pertenecen los estados financieros (corto o largo plazo).

Se debe marcar en el campo correspondiente si los estados financieros contaron o no con la autorización de que trata el artículo 11.2.4.1.1 del Decreto 2555 de 2010.

 

CE5SF ANEXO F-6000-11 BALANCE GENERAL

 

ANEXO l-Remisión de información

PARTE V-Proformas F.6000

Página 23

Tema:Estados financieros de publicación
Nombre de proforma:Estado de resultados comparativo
Número de proforma:F.6000-12
Número de formato:N.A.
Objetivo:Dar cumplimiento a lo establecido en el numeral 3o., del artículo 97 del estatuto orgánico del sistema financiero sobre la publicación de los estados financieros
Tipo de entidad a la que aplica:Sociedades administradoras de fondos de pensiones y fondos de cesantía
Periodicidad:Dependiendo de la fecha de cierre de la entidad
Fecha de reporte:Por lo menos con un mes de antelación a la fecha de celebración de asamblea o junta de socios
Fecha de corte de la información:Fecha de cierre de estados financieros
Trámite:16 - Balance corte de ejercicio y/o anexos.
Medio de envío:Papel
Dependencia usuaria:Dirección de ahorro individual y prima media

 

Instructivo:

Generalidades

La información a reportar en esta proforma deberá ser remitida a esta superintendencia en original, debidamente suscrita por el representante legal, el revisor fiscal y el contador de la entidad, ciñéndose en todo a la estructura de los mismos. Por lo tanto, aquellos rubros del balance que presenten saldos cero o que no apliquen para el tipo de entidad correspondiente deberán ser indicados de esa manera en la proforma que ha de enviarse para su correspondiente aprobación.

No obstante, la entidad podrá a su buen criterio, para efectos de publicación, excluir aquellas cuentas o subcuentas que no revelen saldo, sin que con ello se modifiquen los datos remitidos.

Para efectos de identificación de las notas a los estados financieros, se debe dar cumplimiento a lo dispuesto en el numeral 2.2 del capítulo IX de la Circular Básica Contable y Financiera, los cuales deben presentarse por cada tipo de fondo de pensiones obligatorias o portafolio del fondo de cesantías.

Encabezado

Entidad: Identificación de la entidad vigilada que diligencia este formato. Indique el tipo de entidad al que pertenece, el código de la entidad asignado por la Superintendencia Financiera de Colombia y el nombre o sigla de la entidad.

Tratándose de la publicación de estados financieros de los fondos de pensiones o patrimonios autónomos pensionales, se deberá indicar:

Tipo de fondo: Identificar el tipo de fondo de pensiones obligatorias al que pertenecen los estados financieros (conservador, moderado, mayor riesgo o especial de retiro programado) o indicar si corresponde al fondo de pensiones voluntarias o patrimonios autónomos pensionales.

En el caso de los estados financieros de los patrimonios autónomos pensionales administrados, se deben remitir los mismos en forma consolidada.

Tratándose de la publicación de estados financieros de fondos de cesantías, se debe indicar el portafolio al cual pertenecen los estados financieros (cort o largo plazo)

Se debe marcar en el campo correspondiente si los estados financieros contaron o no con la autorización de que trata el artículo 11.2.4.1.1 del Decreto 2555 de 2010.