CIRCULAR EXTERNA 55 DE 1998 

(Julio 21)

Ref.: Validaciones previas a la transmisión de estados financieros.

Teniendo en cuenta las modificaciones surtidas a los diferentes planes de cuentas en los últimos meses y en especial con la entrada en vigencia de las circulares externas 014, 028 y 041 de 1998, relacionadas con la valoración y contabilización de las operaciones con derivados, este despacho considera pertinente actualizar el capítulo XVI —validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía módem— con el propósito de garantizar que la información se encuentre libre de errores aritméticos o de estructura.

En consecuencia, se anexa la totalidad de páginas del capítulo XVI de la circular básica contable y financiera.

La presente circular rige a partir de la fecha de su publicación y modifica en lo pertinente la Circular Externa 100 de 1995.

Capítulo XVI

1. Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía módem

Con el fin de garantizar que las transmisiones de los estados financieros se efectúen libres de errores aritméticos o en la estructura del archivo que se envía, la Superintendencia Bancaria considera conveniente recordar que dará por no recibidos los archivos que presenten alguno de los errores de que trata el presente instructivo, con las implicaciones a que ello diere lugar.

Para tal efecto las entidades destinatarias deberán realizar las validaciones previas a sus archivos antes de su envío a esta superintendencia, teniendo en cuenta los siguientes aspectos:

1.1. Se debe crear un archivo a transmitir, exactamente como lo define el documento SB-DS-003 versión 3.0 en su capítulo 3 (descripción del archivo del envío de información) y respetando las indicaciones consignadas en el capítulo 4 (reglas generales) del mismo documento, dado a conocer a través de la Circular Externa 057 de 1992, modificada por las circulares externas 078 de 1993, 043 de 1994 y Carta Circular 12 de 1995.

1.2. Se debe validar el archivo a transmitir, en particular:

1.2.1. Para la utilización de los códigos de los planes de cuentas que se deben transmitir, la entidad deberá tener en cuenta las operaciones que les es permitido realizar por las disposiciones legales vigentes.

1.2.2. Que los signos empleados sean consistentes y acordes con los listados “códigos negativos” y “códigos PUC que admiten saldo positivo o negativo”. el primer listado relaciona los códigos cuyo valor restan y que deben ser reportados con signo positivo.

1.2.3. Que se valide aritméticamente, para cada moneda, el balance a reportar, de tal manera que siempre la suma de las subcuentas coincida contra su respectiva cuenta, la suma de las cuentas coincida contra su respectivo grupo y la suma de los grupos coincida contra su respectiva clase.

1.2.4. Que la suma de los valores reportados en moneda legal (sufijo 1) más los valores reportados en moneda extranjera (sufijo 2) coincida con el valor total de la moneda a reportar (sufijo 0).

1.2.5. No se debe reportar un código de los planes de cuentas o una subcuenta de los formatos, cuando todos los valores que lo conforman sean igual a cero, siendo por lo tanto el valor correspondiente, también cero. Se deben reportar los códigos de los planes de cuentas (a nivel de clase, grupo o cuenta) o de los formatos, cuyo valor sea cero, si se obtiene dicho valor como resultado de sumar los códigos que lo conforman y al menos dos de ellos sean diferentes de cero.

1.2.6. Que los códigos de los formatos a transmitir estén habilitados para esa entidad para el período a reportar.

1.2.7. Que para las unidades de captura que tengan subtotal, éste sea igual a la suma de sus respectivas subcuentas.

1.2.8. Que para las unidades de captura que manejen totales éstos sean iguales a la suma de los subtotales y/o de las subcuentas respectivas.

1.2.9. Que se valide contablemente el archivo, de acuerdo con las validaciones definidas en el “listado unidades de validación”.

1.2.10. Que los códigos de los diferentes fideicomisos o fondos a transmitir, hayan sido previamente reportados a la división de sistemas de la Superintendencia Bancaria.

1.3. Para facilitar la validación que las entidades deben efectuar a sus archivos de acuerdo con lo que dispone esta circular, se anexan los siguientes listados:

1.3.1. Plan (único) de cuentas - códigos negativos: Relaciona para las últimas versiones de los planes de cuentas, los códigos que restan y que deben ser reportados con signo positivo.

1.3.2. Unidades de validación: relaciona las operaciones comunes o las validaciones que aplican a todos los tipos de entidad, de fideicomiso, fondos de pensiones y de cesantía y a los fondos comunes.

1.3.3. Códigos PUC que sólo admiten saldos en moneda extranjera: relaciona los códigos en los que sólo se podrá reportar saldos de operaciones en moneda extranjera, sin que esto afecte los códigos de los planes de cuentas que permitan el registro de operaciones en moneda legal y extranjera.

1.3.4. Códigos PUC que admiten saldo positivo o negativo: relaciona para las nuevas versiones de los planes de cuentas, los códigos que admiten saldo diferente al de su propia naturaleza, es decir, que puede ser débito o crédito dependiendo del resultado de la operación que da origen a la contabilización. En consecuencia, los códigos que no figuren en esta relación, no podrán ser transmitidos con valores negativos.

1.4. Se aclaran algunos aspectos considerados de importancia:

1.4.1. Las validaciones corresponden a los tres (3) dígitos de moneda, excepto para el caso de la validación de la ecuación patrimonial (Activo = Pasivo + Patrimonio), derivados (igual a 0 —cero—), patrimonio o bienes fideicomitidos (mayor de 0 —cero—), ingresos (mayor de 0 —cero—) y gastos y costos (mayor de 0 —cero—) para los cuales debe aplicarse sólo a la moneda total cuando se reporten los tres (3) tipos de moneda.

1.4.2. Tanto los ingresos como los gastos y costos, clases 4 y 5 de los planes de cuentas, respectivamente, se deben registrar —respetando el origen de la operación que lo generó— en moneda legal o en moneda extranjera, según corresponda.

1.4.3. Si durante el proceso de validación que se realiza al archivo transmitido se encuentra alguna inconsistencia, se dará por no recibido.

2. Usuarios del plan único de cuentas para el sistema financiero

2.1. Plan único de cuentas para el sistema financiero (Res. 3600/88)

Códigos negativos

(A partir de julio de 1998)

CódigoNombre
1397Provisión inversiones de renta fija
139710Riesgo de solvencia - categoría c
139715Riesgo de solvencia - categoría d
139721Riesgo de solvencia - categoría e
139722Riesgo jurídico
139726Riesgo de mercado
139795Otras provisiones
398Provisión inversiones de renta variable
139810Riesgo de solvencia - categoría c
139815Riesgo de solvencia - categoría d
139821Riesgo de solvencia - categoría e
139822Riesgo jurídico
139826Riesgo de mercado
139895Otras provisiones
1490Provisión cartera comercial
149003Categoría b - crédito subnormal
149005Categoría c - crédito deficiente
149010Categoría d - crédito de difícil cobro
149015Categoría e - crédito irrecuperable otras garantías
149020Categoría e - crédito irrecuperable garantía admisible vencido más de 12 meses y menor o igual a 24 meses
149025Categoría e - crédito irrecuperable garantía admisible vencido más de 24 meses
149095Por aplicación del coeficiente de riesgo
149096Otras
1492Provisión cartera de consumo
149202Categoría b - crédito subnormal
149203Categoría c - crédito deficiente
149204Categoría d - crédito de difícil cobro
149205Categoría e - crédito irrecuperable otras garantías
149207Categoría e - crédito irrecuperable garantía admisible vencido más de 6 meses y menor o igual a 12 meses
149210Categoría e - crédito irrecuperable garantía admisible vencido más de 12 meses y menor o igual a 24 meses
149215Categoría e - crédito irrecuperable garantía admisible vencido más de 24 meses
149295Por aplicación del coeficiente de riesgo
149296Otras
1494Provisión cartera hipotecaria para vivienda
149403Categoría b - crédito subnormal
149405Categoría c - crédito deficiente
149410Categoría d - crédito de difícil cobro
149415Categoría e - crédito irrecuperable otras garantías
149417Categoría e - crédito irrecuperable garantía admisible vencido más de 12 meses y menor o igual a 18 meses
149420Categoría e - crédito irrecuperable garantía admisible vencido más de 18 meses y menor o igual a 30 meses
149425Categoría e - crédito irrecuperable garantía admisible vencido más de 30 meses
149495Por aplicación del coeficiente de riesgo
149496Otras
1497Provisión por aplicación del coeficiente global
150430Obligaciones en compromisos de compra
150435Obligaciones en compromisos de venta
151525Obligaciones de compra sobre divisas
151526Obligaciones de venta sobre divisas
151530Obligaciones sobre tasas de interés
151535Obligaciones de compra sobre títulos
151536Obligaciones de venta sobre títulos
151540Obligaciones otros
151625Obligaciones de compra sobre divisas
151626Obligaciones de venta sobre divisas
151630Obligaciones sobre tasas de interés
151635Obligaciones de compra sobre títulos
151636Obligaciones de venta sobre títulos
151640Obligaciones otros
151720Obligaciones sobre divisas
151725Obligaciones sobre tasas de interés
151530Obligaciones otros
166010Seguros de depósito por recuperar (cr)
1694Provisión cuentas por cobrar comerciales
169405Intereses
169410Comisiones
169415Servicio de almacenaje
169430Venta de bienes y servicios
169435Pagos por cuenta de clientes
169440Prometientes vendedores
169450Honorarios
169470Categoría b - cánones bienes dados en leasing
169471Categoría c - cánones bienes dados en leasing
169472Categoría d - cánones bienes dados en leasing
169473Categoría e - cánones bienes dados en leasing
169495Otras
1696Provisión cuentas por cobrar de consumo
169605Intereses
169610Comisiones
169615Servicio de almacenaje
169630Venta de bienes y servicios
169635Pagos por cuenta de clientes
169640Prometientes vendedores
169650Honorarios
169670Categoría b - cánones bienes dados en leasing
169671Categoría c - cánones bienes dados en leasing
169672Categoría d - cánones bienes dados en leasing
169673Categoría e - cánones bienes dados en leasing
169695Otras
1697Provisión cuentas por cobrar hipotecarias para vivienda
169705Intereses
169735Pagos por cuenta de clientes
1698Otras provisiones cuentas por cobrar
169820Dividendos y participaciones
169825Arrendamientos
169845Anticipos de contratos y proveedores
169855Adelantos al personal
169860Entidades en liquidación
169861Préstamos a entidades inscritas
169895Otras
1799Provisión bienes realizables y recibidos en pago
179905Bienes realizables
179910Bienes recibidos en pago
179915Semovientes
1895Depreciación y amortización acumulada
189505Edificios
189510Equipo, muebles y enseres de oficina
189515Equipo de computación
189520Vehículos
189525Equipo de movilización y maquinaria
189530Silos
189535Bodegas
189545Bienes rurales
189548Maquinaria y equipo en leasing
189550Vehículos en leasing
189552Muebles y enseres en leasing
189554Barcos, trenes, aviones y similares en leasing
189556Equipo de computación en leasing
189557Programas para computador - software en leasing
189558Bienes inmuebles en leasing
189560Amortización semovientes en leasing
189590Amortización acumulada (-)
189810Defecto fiscal sobre la contable
1899Provisión propiedades y equipo
197599Amortización acumulada (-)
1996Desvalorizaciones (cr)
199605Inversiones no negociables renta variable (cr)
199610Inversiones negociables renta variable (cr)
1999Provisión otros activos
199904Aportes permanentes
199917Créditos de consumo
199922Créditos hipotecarios para vivienda
199965Bienes de arte y cultura
199985Operaciones de apoyo a entidades inscritas
199995Otras provisiones
274010Pensiones de jubilación por amortizar (db)
310510Capital por suscribir (-)
310520Capital suscrito por cobrar (-)
320515Prima en colocación de acciones por cobrar (-)
321531Acciones propias readquiridas (-)
3416Desvalorizaciones (db)
341605Inversiones no negociables renta variable (db)
341610Inversiones negociables renta variable (db)
470541Ingresos operacionales (db)
470542Ingresos no operacionales (db)
470575Amortización acumulada (db)
470590Provisión inversiones (db)
470591Provisión bienes realizables y recibidos en pago (db)
470592Provisión propiedades y equipo (db)
470593Provisión otros activos (db)
470595Depreciación acumulada (db)
518516Gastos capitalizados (cr)
518599Ajuste por inflación (cr)
6106Avales por contra (db)
610605Obligación estipulada en m/l
610610Obligación estipulada en m/e
6110Garantías bancarias por contra (db)
611005Obligación estipulada en m/l
611010Obligación estipulada en m/e
6115Cartas de crédito por contra (db)
611505Emitidas por la entidad estipuladas en m/l
611507Emitidas por la entidad estipuladas en m/e
611510Confirmadas por la entidad estipuladas en m/l
611512Confirmadas por la entidad estipuladas en m/e
6120Créditos aprobados no desembolsados por contra (db)
612005Obligación estipulada en m/l
612010Obligación estipulada en m/e
6125Aperturas de crédito por contra (db)
612505Créditos estipulados en m/l
612507Créditos estipulados en m/e
612510Tarjetas de crédito estipuladas en m/l
612512Tarjetas de crédito estipuladas en m/e
6130Responsabilidad por cheques de viajero por contra (db)
613005Obligación estipulada en m/l
613010Obligación estipulada en m/e
6135Underwriting en firme por contra (db)
613505Obligación estipulada en m/l
613510Obligación estipulada en m/e
6140Dividendos acumulados - acciones preferentes por contra (db)
614005Obligación estipulada en m/l
614010Obligación estipulada en m/e
6195Otras contingencias acreedoras por contra (db)
619505Por litigios estipulados en m/l
619507Por litigios estipulados en m/e
619595Otras estipuladas en m/l
619597Otras estipuladas en m/e
625052Obligaciones calls sobre divisas
625056Obligaciones calls sobre tasas de interés
625060Obligaciones calls sobre títulos
625064Obligaciones calls - otras
625068Obligaciones puts sobre divisas
625072Obligaciones puts sobre tasas de interés
625076Obligaciones puts sobre títulos
625080Obligaciones - otras
625084Obligaciones caps, floors collars y otras sobre divisas
625088Obligaciones caps, floors collars y otras sobre tasas de interés
625092Obligaciones caps, floors collars y otras sobre títulos
625096Obligaciones caps, floors collars y otras - otras
6330Intereses cartera de créditos por contra (cr)
633005Cartera comercial estipulada en m/l
633007Cartera comercial estipulada en m/e
633010Cartera de consumo estipulada en m/l
633012Cartera de consumo estipulada en m/e
633015Cartera hipotecaria para vivienda estipulada en m/l
633017Cartera hipotecaria para vivienda estipulada en m/e
645052Obligaciones calls sobre divisas
645056Obligaciones calls sobre tasas de interés
645060Obligaciones calls sobre títulos
645064Obligaciones calls - otras
645068Obligaciones puts sobre divisas
645072Obligaciones puts sobre tasas de interés
645076Obligaciones puts sobre títulos
645080Obligaciones - otras
645084Obligaciones caps, floors collars y otras sobre divisas
645088Obligaciones caps, floors collars y otras sobre tasas de interés
645092Obligaciones caps, floors collars y otras sobre títulos
645096Obligaciones caps, floors collars y otras - otras
83Deudoras por contra
8305Deudoras por contra (cr)
84Acreedoras por contra
8405Acreedoras por contra (db)

2.2. Plan único de cuentas para el sistema financiero (Res. 3600/88)

Códigos negativos fondos comunes y fideicomisos - clase 7

(A partir de julio de 1998)

CódigoNombre
71397Provisión inversiones de renta fija
7139710Riesgo de solvencia - categoría c
7139715Riesgo de solvencia - categoría d
7139721Riesgo de solvencia - categoría e
7139722Riesgo jurídico
7139726Riesgo de mercado
7139795Otras provisiones
71398Provisión inversiones de renta variable
7139810Riesgo de solvencia - categoría c
7139815Riesgo de solvencia - categoría d
7139821Riesgo de solvencia - categoría e
7139822Riesgo jurídico
7139826Riesgo de mercado
7139895Otras provisiones
71490Provisión cartera comercial
7149003Categoría b - crédito subnormal
7149005Categoría c - crédito deficiente
7149010Categoría d - crédito de difícil cobro
7149015Categoría e - crédito irrecuperable otras garantías
7149020Categoría e - crédito irrecuperable garantía admisible vencido más de 12 meses y menor o igual a 24 meses
7149025Categoría e - crédito irrecuperable garantía admisible Vencido más de 24 meses
7149095Por aplicación del coeficiente de riesgo
7149096Otras
71492Provisión cartera de consumo
7149202Categoría b - crédito subnormal
7149203Categoría c - crédito deficiente
7149204Categoría d - crédito de difícil cobro
7149205Categoría e - crédito irrecuperable otras garantías
7149207Categoría e - crédito irrecuperable garantía admisible vencido más de 6 meses y menor o igual a 12 meses
7149210Categoría e - crédito irrecuperable garantía admisible vencido más de 12 meses y menor o igual a 24 meses
7149215Categoría e - crédito irrecuperable garantía admisible vencido más de 24 meses
7149295Por aplicación del coeficiente de riesgo
7149296Otras
71494Provisión cartera hipotecaria para vivienda
7149403Categoría b - crédito subnormal
7149405Categoría c - crédito deficiente
7149410Categoría d - crédito de difícil cobro
7149415Categoría e - crédito irrecuperable otras garantías
7149417Categoría e - crédito irrecuperable garantía admisible vencido más de 12 meses y menor o igual a 18 meses
7149420Categoría e - crédito irrecuperable garantía admisible vencido más de 18 meses y menor o igual a 30 meses
7149425Categoría e - crédito irrecuperable garantía admisible vencido más de 30 meses
7149495Por aplicación del coeficiente de riesgo
7149496Otras
71497Provisión por aplicación del coeficiente global
7150430Obligaciones en compromisos de compra
7150435Obligaciones en compromisos de venta
7151525Obligaciones de compra sobre divisas
7151526Obligaciones de venta sobre divisas
7151530Obligaciones sobre tasas de interés
7151535Obligaciones de compra sobre títulos
7151536Obligaciones de venta sobre títulos
7151540Obligaciones otros
7151625Obligaciones de compra sobre divisas
7151626Obligaciones de venta sobre divisas
7151630Obligaciones sobre tasas de interés
7151635Obligaciones de compra sobre títulos
7151636Obligaciones de venta sobre títulos
7151640Obligaciones otros
7151720Obligaciones sobre divisas
7151725Obligaciones sobre tasas de interés
7151530Obligaciones otros
71694Provisión cuentas por cobrar comerciales
71696Provisión cuentas por cobrar de consumo
7169605Intereses
7169630Venta de bienes y servicios
7169695Otras
71697Provisión cuentas por cobrar hipotecarias para vivienda
71698Otras provisiones cuentas por cobrar
7171599Traslado a bienes terminados (cr)
71799Provisión bienes realizables y recibidos en pago
7179905Bienes realizables
7179910Bienes recibidos en pago
71895Depreciación acumulada
7189505Edificios
7189520Equipo, muebles y enseres de oficina
7189525Equipo de computación
7189530Vehículos
7189535Equipo de movilización y maquinaria
7189540Silos
71899Provisión propiedades y equipo
71999Provisión otros activos
7199995Otras provisiones
7470542Ingresos no operacionales (db)
7470575Amortización acumulada (db)
7470590Provisión de inversiones (db)
7470591Provisión bienes realizables y recibidos en pago (db)
7470592Provisión propiedades y equipo (db)
7470593Provisión otros activos (db)
7470595Depreciación acumulada (db)
7625052Obligaciones calls sobre divisas
7625056Obligaciones calls sobre tasas de interés
7625060Obligaciones calls sobre títulos
7625064Obligaciones calls - otras
7625068Obligaciones puts sobre divisas
7625072Obligaciones puts sobre tasas de interés
7625076Obligaciones puts sobre títulos
7625080Obligaciones - otras
7625084Obligaciones caps, floors collars y otras sobre divisas
7625088Obligaciones caps, floors collars y otras sobre tasas de interés
7625092Obligaciones caps, floors collars y otras sobre títulos
7625096Obligaciones caps, floors collars y otras - otras
7645052Obligaciones calls sobre divisas
7645056Obligaciones calls sobre tasas de interés
7645060Obligaciones calls sobre títulos
7645064Obligaciones calls - otras
7645068Obligaciones puts sobre divisas
7645072Obligaciones puts sobre tasas de interés
7645076Obligaciones puts sobre títulos
7645080Obligaciones - otras
7645084Obligaciones caps, floors collars y otras sobre divisas
7645088Obligaciones caps, floors collars y otras sobre tasas de interés
7645092Obligaciones caps, floors collars y otras sobre títulos
7645096Obligaciones caps, floors collars y otras - otras
78173Provisión personas en situación concordataria
783Deudoras por contra
78305Deudoras por contra (cr)
784Acreedoras por contra
78405Acreedoras por contra (db)

2.3. Plan único de cuentas para el sistema financiero (Res. 3600/88)

Códigos que sólo admiten saldos en moneda extranjera (sufijo dos)

(A partir de julio de 1998)

CódigoNombre
111010Certificados de cambio propios
111015Certificados de cambio en administración
111515Sucursales en el extranjero
113010Cheques sobre el exterior
130242Títulos emitidos por residentes en el exterior
130360En instituciones financieras extranjeras
130370En otros residentes en el exterior
131460En instituciones financieras extranjeras
131470En otros residentes en el exterior
132615Títulos emitidos por residentes en el exterior
132670En instituciones financieras extranjeras
132678En otros residentes en el exterior
132870En instituciones financieras extranjeras
132880En otros residentes en el exterior
140160Reintegros anticipados
140260Reintegros anticipados
140660Reintegros anticipados
141360Reintegros anticipados
141460Reintegros anticipados
141760Reintegros anticipados
142160Reintegros anticipados
142260Reintegros anticipados
142460Reintegros anticipados
142760Reintegros anticipados
142860Reintegros anticipados
143760Reintegros anticipados
143860Reintegros anticipados
143960Reintegros anticipados
144360Reintegros anticipados
144760Reintegros anticipados
144860Reintegros anticipados
145160Reintegros anticipados
145260Reintegros anticipados
145360Reintegros anticipados
145460Reintegros anticipados
145860Reintegros anticipados
146160Reintegros anticipados
191220Entidades sin animo de lucro internacionales
1930Certificados de cambio en administración
193515Depósitos colaterales
199003Aportes en sucursales del exterior
215515Sucursales en el extranjero
216525Cheques viajeros
240520Créditos de convenio
240560Entidades financieras exterior
2435Bancos exterior
2437Financiación inversiones en el exterior
2440Entidades financieras exterior
2445Organismos internacionales
244505Banco Mundial
244510Banco Interamericano de Desarrollo
244515Corporación Andina de Fomento
244595Otros
2730Certificados de cambio en administración
3420Ajuste de cambios
342005Posición propia
342010Inversiones en el exterior
342015Certificados de cambio
342020Títulos canjeables por certificados de cambio
342025Aportes en sucursales extranjeras
342095Otros conceptos
410742Títulos emitidos por residentes en el exterior
410860En instituciones financieras extranjeras
410870En otros residentes en el exterior
4135Cambios
413525Por reexpresión de activos de la posición propia
413530Por realización de activos de la posición propia
413535Por reexpresión de otros activos
413540Por realización de otros activos
413545Por reexpresión de pasivos de la posición propia
413550Por liquidación de pasivos de la posición propia
413555Por reexpresión de otros pasivos
413560Por realización de otros pasivos
510305bancos del exterior y líneas de redescuento en dólares
510642Títulos emitidos por residentes en el exterior
510860En instituciones financieras extranjeras
510870En otros residentes en el exterior
5135Cambios
513525Por reexpresión de pasivos de la posición propia
513530Por liquidación de pasivos de la posición propia
513535Por reexpresión de otros pasivos
513540Por realización de otros pasivos
513545Por reexpresión de activos de la posición propia
513550Por liquidación de activos de la posición propia
513555Por reexpresión de otros activos
513560Por realización de otros activos
610610Obligación estipulada en m/e
611010Obligación estipulada en m/e
611507Emitidas por la entidad estipuladas en m/e
611512Confirmadas por la entidad estipuladas en m/e
612010Obligación estipulada en m/e
612507Créditos estipulados en m/e
612512Tarjetas de crédito estipuladas en m/e
613010Obligación estipulada en m/e
613510Obligación estipulada en m/e
614010Obligación estipulada en m/e
619507Por litigios estipulados en m/e
619597Otras estipuladas en m/e
6230Responsabilidad por cheques de viajero
811510Exterior
812510Exterior
8128Líneas de crédito
812805Por utilizar
812810Utilizadas
821510Exterior

2.4. Plan único de cuentas para el sistema financiero (Res. 3600/88)

Códigos que sólo admiten saldos en moneda extranjera (sufijo dos)

Fondos comunes y fideicomisos - clase 7

(A partir de julio de 1998)

CódigoNombre
7130242Títulos emitidos por residentes en el exterior
7130360En instituciones financieras extranjeras
7130370En otros residentes en el exterior
7131460En instituciones financieras extranjeras
7131470En otros residentes en el exterior
7132615Títulos emitidos por residentes en el exterior
7132670En instituciones financieras extranjeras
7132678En otros residentes en el exterior
7132870En instituciones financieras extranjeras
7132880En otros residentes en el exterior
7410842Títulos emitidos por residentes en el exterior
7410960En instituciones financieras extranjeras
7410970En otros residentes en el exterior
74135Cambios
7413535Por reexpresión de activos
7413540Por realización de activos
7413555Por reexpresión de pasivos
7413560Por liquidación de pasivos
7510642Títulos emitidos por residentes en el exterior
7510860En instituciones financieras extranjeras
7510870En otros residentes en el exterior
75130Cambios
7513035Por reexpresión de pasivos
7513040Por realización de pasivos
7513055Por reexpresión de activos
7513060Por realización de activos

2.5. Plan único de cuentas para el sistema financiero (Res. 3600/88)

Códigos que admiten saldo positivo o negativo

(A partir de julio de 1998)

CódigoNombre
15Aceptaciones y derivados
1504Operaciones carrusel
1515Contratos forward
1516Contratos de futuros
1517Swaps
1518Utilidad o pérdida en valoración de inversiones
1660Entidades en liquidación
1898Depreciación diferida
19Otros activos
1904Sucursales y agencias
190405Traslado de fondos
190410Traslado de cartera de créditos
190415Traslado de propiedades y equipo
190420Traslado de gastos
190495Otros traslados
27Otros pasivos
2704Sucursales y agencias
270406Depósitos, aceptaciones y pasivos fiduciarios
270407Depósitos y pasivos fiduciarios sector público
270411Depósitos a término igual o superior a 12 meses
270416Depósitos a término entre 6 y 12 meses
270421Depósitos a término menor a 6 meses
270426Depósitos ordinarios y de ahorro y negociaciones de cartera
270431Depósitos judiciales instituciones nacionalizadas
270440Traslado de ingresos
270495Otros traslados
2740Pensiones de jubilación
3Patrimonio
34Superávit
3417Revalorización del patrimonio
341710Ajustes al patrimonio
35Resultados de ejercicios anteriores
36Resultados del ejercicio
4Ingresos
4135Cambios
413525Por reexpresión de activos de la posición propia
413530Por realización de activos de la posición propia
413535Por reexpresión de otros activos
413540Por realización de otros activos
47Ajustes por inflación
4705Corrección monetaria - PAAG
470530Patrimonio (db)
470596Depreciación diferida (cr)
5Gastos y costos
5135Cambios
513525Por reexpresión de pasivos de la posición propia
513530Por liquidación de pasivos de la posición propia
513535Por reexpresión de otros pasivos
513540Por liquidación de otros pasivos
59Ganancias y pérdidas
6Cuentas contingentes (se cumple para monedas 1 y 2, para moneda 0 no)
61Acreedoras por contra
6105Acreedoras por contra (db)
62Acreedoras
6250Opciones emitidas
63Deudoras por contra
6305Deudoras por contra (db)
64Deudoras
6450Opciones compradas
82Acreedoras
8246Ajustes por inflación patrimonio
824634Superávit
824635Resultados de ejercicios anteriores
8247Corrección monetaria fiscal

2.6. Plan único de cuentas para el sistema financiero (Res. 3600/88)

Códigos que admiten saldo positivo o negativo

Fondos comunes y fideicomisos - clase 7

(A partir de julio de 1998)

CódigoNombre
715Derivados
71504Operaciones carrusel
71515Contratos forward
71516Contratos de futuros
71517Swaps
71518Utilidad o pérdida en valoración de inversiones
73Bienes fideicomitidos
734Superávit
73417Revalorización de los bienes fideicomitidos
7341710Ajustes a los bienes fideicomitidos
735Resultados de ejercicios anteriores
736Resultados del ejercicio
74Ingresos
74135Cambios
7413535Por reexpresión de activos
7413540Por realización de activos
747Ajustes por inflación
74705Corrección monetaria - PAAG
7470530Bienes fideicomitidos (db)
7470541Ingresos operacionales (db)
7470551Gastos y costos operacionales (cr)
75Gastos y costos
75130Cambios
7513035Por reexpresión de pasivos
7513040Por liquidación de pasivos
757Rendimientos abonados
759Ganancias y pérdidas
76Cuentas contingentes (se cumple para monedas 1 y 2, para moneda 0 no)
761Acreedoras por contra
76105Acreedoras por contra (db)
762Acreedoras
76250Opciones emitidas
763Deudoras por contra
76305Deudoras por contra (cr)
764Deudoras
76450Opciones compradas
78146Ajuste por inflación activos
7814618Propiedades y equipo
78246Ajustes por inflación bienes fideicomitidos
7824634Superávit
7824635Resultados de ejercicios anteriores

3. Usuarios del plan único de cuentas para el sector asegurador

3.1. Plan único de cuentas para el sector asegurador (Res. 2300/90)

Códigos negativos

(A partir de julio de 1998)

CódigoNombre
1397Provisión inversiones de renta fija
139710Riesgo de solvencia - categoría c
139715Riesgo de solvencia - categoría d
139721Riesgo de solvencia - categoría e
139722Riesgo jurídico
139726Riesgo de mercado
139795Otras provisiones
1398Provisión inversiones de renta variable
139810Riesgo de solvencia - categoría c
139815Riesgo de solvencia - categoría d
139821Riesgo de solvencia - categoría e
139822Riesgo jurídico
139826Riesgo de mercado
139895Otras provisiones
1499Provisión cartera de créditos
149902Con garantía hipotecaria
149904Sobre títulos de capitalización
149906Con garantía prendaria
149911Sobre pólizas
149930Personas en situación concordataria
149933Otros conceptos
149936Entidades oficiales
1599Provisión cuentas por cobrar actividad aseguradora
159908Compañías cedentes interior
159915Compañías cedentes exterior
159925Coaseguradores cuenta corriente
159940Reaseguradores interior
159945Reaseguradores exterior
159955Intermediarios de seguros
159960Primas pendientes de recaudo
159965Sistema general de riesgos profesionales
160430Obligaciones en compromisos de compra
160435Obligaciones en compromisos de venta
161425Obligaciones de compra sobre divisas
161426Obligaciones de venta sobre divisas
161430Obligaciones sobre tasas de interés
161435Obligaciones de compra sobre títulos
161436Obligaciones de venta sobre títulos
161440Obligaciones otros
161625Obligaciones de compra sobre divisas
161626Obligaciones de venta sobre divisas
161630Obligaciones sobre tasas de interés
161635Obligaciones de compra sobre títulos
161636Obligaciones de venta sobre títulos
161640Obligaciones otros
161720Obligaciones sobre divisas
161725Obligaciones sobre tasas de interés
161730Obligaciones otros
1699Provisión cuentas por cobrar
169905Intereses
169911Remuneración de intermediación
169920Dividendos y participaciones
169925Arrendamientos
169935Pagos por cuenta de terceros
169940Prometientes vendedores
169945Anticipos de contratos y proveedores
169950Honorarios y servicios
169955adelantos al personal
169995Otras
1795Depreciación acumulada bienes realizables
1799Provisión bienes realizables y recibidos en pago
179905Bienes realizables
179910Bienes recibidos en pago
1895Depreciación acumulada
189505Edificios
189510Equipo, muebles y enseres de oficina
189515Equipo de computación
189520Vehículos
1899Provisión propiedades y equipo
1996Desvalorizaciones (cr)
199605Inversiones no negociables renta variable (cr)
199610Inversiones negociables renta variable (cr)
1999Provisión otros activos
199904Aportes permanentes
199917Créditos de consumo
199922Créditos hipotecarios para vivienda
199965Bienes de arte y cultura
199995Otras provisiones
274010Pensiones de jubilación por amortizar (db)
310510Capital por suscribir (-)
310520Capital suscrito por cobrar (-)
321531Acciones propias readquiridas (-)
3416Desvalorizaciones (db)
341605Inversiones no negociables renta variable (db)
341610Inversiones negociables renta variable (db)
410275Cancelaciones y/o anulaciones
470541Ingresos operacionales (db)
470542Ingresos no operacionales (db)
470590Provisión inversiones (db)
470591Provisión bienes realizables y recibidos en pago (db)
470592Provisión propiedades y equipo (db)
470593Provisión otros activos (db)
470595Depreciación acumulada (db)
620710Valores asegurados cedidos en reaseguro (db)
625052Obligaciones calls sobre divisas
625056Obligaciones calls sobre tasas de interés
625060Obligaciones calls sobre títulos
625064Obligaciones calls - otras
625068Obligaciones puts sobre divisas
625072Obligaciones puts sobre tasas de interés
625076Obligaciones puts sobre títulos
625080Obligaciones - otras
625084Obligaciones caps, floors collars y otras sobre divisas
625088Obligaciones caps, floors collars y otras sobre tasas de interés
625092Obligaciones caps, floors collars y otras sobre títulos
625096Obligaciones caps, floors collars y otras - otras
645052Obligaciones calls sobre divisas
645056Obligaciones calls sobre tasas de interés
645060Obligaciones calls sobre títulos
645064Obligaciones calls - otras
645068Obligaciones puts sobre divisas
645072Obligaciones puts sobre tasas de interés
645076Obligaciones puts sobre títulos
645080Obligaciones - otras
645084Obligaciones caps, floors collars y otras sobre divisas
645088Obligaciones caps, floors collars y otras sobre tasas de interés
645092Obligaciones caps, floors collars y otras sobre títulos
645096Obligaciones caps, floors collars y otras - otras
83Deudoras por contra
8305Deudoras por contra (cr)
84Acreedoras por contra
8405Acreedoras por contra (db)

3.2. Plan único de cuentas para el sector asegurador (Res. 2300/90)

Códigos que sólo admiten saldos en moneda extranjera (sufijo dos)

(A partir de julio de 1998)

CódigoNombre
113010Cheques sobre el exterior
130242Títulos emitidos por instituciones financieras extranjeras
130360En instituciones financieras extranjeras
130370En otros residentes en el exterior
131460En instituciones financieras extranjeras
131470En otros residentes en el exterior
132615Títulos emitidos por residentes en el exterior
132670En instituciones financieras extranjeras
132680En otros residentes en el exterior
132870En instituciones financieras extranjeras
132880En otros residentes en el exterior
3420Ajuste de cambios
342010Inversiones en el exterior
342020Títulos canjeables por certificados de cambio
342095Otros conceptos
413142Títulos emitidos por instituciones financieras extranjeras
413145Títulos emitidos por otros residentes en el exterior
413260En instituciones financieras extranjeras
413270En otros residentes en el exterior
4135Cambios
413535Por reexpresión de activos
413540Por realización de activos
413560Por liquidación de pasivos
413590Por reexpresión de pasivos
512342Títulos emitidos por instituciones financieras extranjeras
512345Títulos emitidos por otros residentes en el exterior
512460En instituciones financieras extranjeras
512470En otros residentes en el exterior
5135Cambios
513535Por reexpresión de pasivos
513540Por liquidación de pasivos
513560Por realización de activos
513590Por reexpresión de activos

3.3. Plan único de cuentas para el sector asegurador (Res. 2300/90)

Códigos que admiten saldo positivo o negativo

(A partir de julio de 1998)

CódigoNombre
1614Contratos forward
1616Contratos de futuros
1617Swaps
1618Utilidad o pérdida en valoración de inversiones
1604Operaciones carrusel
19Otros activos
1904Sucursales y agencias
190405Traslado de fondos
190410Traslado de cartera de créditos
190412Traslado de cuentas por cobrar actividad aseguradora
190415Traslado de propiedades y equipo
190420Traslado de gastos
190495Otros traslados
27Otros pasivos
2704Sucursales y agencias
270402Traslado de pasivos
270404Traslado de ingresos
2740Pensiones de jubilación
3Patrimonio
34Superávit
3417Revalorización del patrimonio
35Resultados de ejercicios anteriores
36Resultados del ejercicio
39Patrimonio asignado programas especiales
3905Actividad entidades promotoras de salud
4Ingresos
4135Cambios
413535Por reexpresión de activos
413540Por realización de activos
47Ajustes por inflación
4705Corrección monetaria - PAAG
470530Patrimonio (db)
470596Depreciación diferida (cr)
470597Utilidad o pérdida por exposición a la inflación - programas especiales
5Gastos y costos
5135Cambios
513535Por reexpresión de pasivos
513540Por liquidación de pasivos
59Ganancias (excedentes) y pérdidas
6Cuentas contingentes (Se cumple para monedas 1 y 2, para moneda 0 no)
61Acreedoras por contra
6105Acreedoras por contra (db)
6207Valores netos asegurados
62Acreedoras
6250Opciones emitidas
63Deudoras por contra
6305Deudoras por contra (cr)
64Deudoras
6450Opciones compradas
82Acreedoras
8246Ajustes por inflación patrimonio
824634Superávit
824635Resultados de ejercicios anteriores
8247Corrección monetaria fiscal

4. Usuarios de los planes de cuentas para fondos

4.1. Plan de cuentas para los fondos de pensiones (Res. 1720/94)

Códigos negativos

(A partir de julio de 1998)

CódigoNombre
7150430Obligaciones de compromisos de compra
7150435Obligaciones de compromisos de venta
7151525Obligaciones de compra sobre divisas
7151526Obligaciones de venta sobre divisas
7151530Obligaciones sobre tasas de interés
7151535Obligaciones de compra sobre títulos
7151536Obligaciones de venta sobre títulos
7151540Obligaciones otros
7151625Obligaciones de compra sobre divisas
7151626Obligaciones de venta sobre divisas
7151630Obligaciones sobre tasas de interés
7151635Obligaciones de compra sobre títulos
7151636Obligaciones de venta sobre títulos
7151640Obligaciones otros
71696Provisión cuentas por cobrar
7169605Intereses
7169695Otras
71999Provisión otros activos
7199995Otras provisiones
7410310Por disminución en el valor de mercado (db)
7410410Por disminución en el valor de mercado (db)
7625052Obligaciones calls sobre divisas
7625056Obligaciones calls sobre tasas de interés
7625060Obligaciones calls sobre títulos
7625064Obligaciones calls - otras
7625068Obligaciones puts sobre divisas
7625072Obligaciones puts sobre tasas de interés
7625076Obligaciones puts sobre títulos
7625080Obligaciones - otras
7625084Obligaciones caps, floors collars y otras sobre divisas
7625088Obligaciones caps, floors collars y otras sobre tasas de interés
7625092Obligaciones caps, floors collars y otras sobre títulos
7625096Obligaciones caps, floors collars y otras - otras
7645052Obligaciones calls sobre divisas
7645056Obligaciones calls sobre tasas de interés
7645060Obligaciones calls sobre títulos
7645064Obligaciones calls - otras
7645068Obligaciones puts sobre divisas
7645072Obligaciones puts sobre tasas de interés
7645076Obligaciones puts sobre títulos
7645080Obligaciones - otras
7645084Obligaciones caps, floors collars y otras sobre divisas
7645088Obligaciones caps, floors collars y otras sobre tasas de interés
7645092Obligaciones caps, floors collars y otras sobre títulos
7645096Obligaciones caps, floors collars y otras - otras
783Deudoras por contra
78305Deudoras por contra (cr)
784Acreedoras por contra
78405Acreedoras por contra (db)

4.2. Plan de cuentas para los fondos de pensiones (Res. 1720/94)

Códigos que admiten saldo positivo o negativo

(A partir de julio de 1998)

CódigoNombre
715Derivados
71504Operaciones carrusel
71515Contratos forward
71516Contratos de futuros
71518Utilidad o pérdida en valoración de inversiones
74103Valoración otras inversiones admisibles
74104Valorización inversiones admisibles - acciones
757Rendimientos abonados
759Ganancias y pérdidas
76Cuentas contingentes (se cumple para monedas 1 y 2, para moneda 0 no)
761Acreedoras por contra
76105Acreedoras por contra (db)
762Acreedoras
76250Opciones emitidas
763Deudoras por contra
76305Deudoras por contra (cr)
764Deudoras
76450Opciones compradas
782Acreedoras

4.3. Plan de cuentas para los fondos de cesantía (Res. 5070/91)

Códigos negativos

(A partir de julio de 1998)

CódigoNombre
7150430Obligaciones de compromisos de compra
7150435Obligaciones de compromisos de venta
7151525Obligaciones de compra sobre divisas
7151526Obligaciones de venta sobre divisas
7151530Obligaciones sobre tasas de interés
7151535Obligaciones de compra sobre títulos
7151536Obligaciones de venta sobre títulos
7151540Obligaciones otros
7151625Obligaciones de compra sobre divisas
7151626Obligaciones de venta sobre divisas
7151630Obligaciones sobre tasas de interés
7151635Obligaciones de compra sobre títulos
7151636Obligaciones de venta sobre títulos
7151640Obligaciones otros
71696Provisión cuentas por cobrar
7169605Intereses
7169695Otras
71999Provisión otros activos
7199995Otras provisiones
7410310Por disminución en el valor de mercado (db)
7410410Por disminución en el valor de mercado (db)
7625052Obligaciones calls sobre divisas
7625056Obligaciones calls sobre tasas de interés
7625060Obligaciones calls sobre títulos
7625064Obligaciones calls - otras
7625068Obligaciones puts sobre divisas
7625072Obligaciones puts sobre tasas de interés
7625076Obligaciones puts sobre títulos
7625080Obligaciones - otras
7625084Obligaciones caps, floors collars y otras sobre divisas
7625088Obligaciones caps, floors collars y otras sobre tasas de interés
7625092Obligaciones caps, floors collars y otras sobre títulos
7625096Obligaciones caps, floors collars y otras - otras
7645052Obligaciones calls sobre divisas
7645056Obligaciones calls sobre tasas de interés
7645060Obligaciones calls sobre títulos
7645064Obligaciones calls - otras
7645068Obligaciones puts sobre divisas
7645072Obligaciones puts sobre tasas de interés
7645076Obligaciones puts sobre títulos
7645080Obligaciones - otras
7645084Obligaciones caps, floors collars y otras sobre divisas
7645088Obligaciones caps, floors collars y otras sobre tasas de interés
7645092Obligaciones caps, floors collars y otras sobre títulos
7645096Obligaciones caps, floors collars y otras - otras
783Deudoras por contra
78305Deudoras por contra (cr)
784Acreedoras por contra
78405Acreedoras por contra (db)

4.4. Plan de cuentas para los fondos de cesantía (Res. 5070/91)

Códigos que admiten saldo positivo o negativo

(A partir de julio 1998)

CódigoNombre
715Derivados
71504Operaciones carrusel
71515Contratos forward
71516Contratos de futuros
71518Utilidad o pérdida en valoración de inversiones
74103Valoración otras inversiones admisibles
74104Valorización inversiones admisibles - acciones
757Rendimientos abonados
759Ganancias y pérdidas
76Cuentas contingentes (se cumple para monedas 1 y 2, para moneda 0 no)
761Acreedoras por contra
76105Acreedoras por contra (db)
762Acreedoras
76250Opciones emitidas
763Deudoras por contra
76305Deudoras por contra (cr)
764Deudoras
76450Opciones compradas
782Acreedoras

4.5. Plan de cuentas para fondos de reservas para pensión de vejez del régimen solidario de prima media con prestación definida (Res. 2200/94)

Códigos negativos

(A partir de junio 30 de 1995)

CódigoNombre
71397Provisión inversiones admisibles
71696Provisión cuentas por cobrar
7169630Venta de bienes
7169695Otras
71799Provisión bienes recibidos en pago
71999Provisión otros activos
7199975Títulos de inversión
7199995Otras provisiones
7410210Por bajas del rendimiento (db)
761Acreedoras por contra
76105Acreedoras por contra (db)
763Deudoras por contra
76305Deudoras por contra (cr)
7820410Reserva para pensión de vejez (db)
783Deudoras por contra
78305Deudoras por contra (cr)
784Acreedoras por contra
78405Acreedoras por contra (db)

4.6. Plan de cuentas para fondos de reservas para pensión de vejez del régimen solidario de prima media con prestación definida (Res. 2200/94)

Códigos que admiten saldo positivo o negativo

(A partir de junio 30 de 1995)

CódigoNombre
74102Rendimientos financieros
759Ganancias y pérdidas
78204Exceso (defecto) calculo actuarial sobre reservas para pensión de vejez
782Acreedoras

4.7. Plan de cuentas para fondos de reservas para pensiones administrados por la caja de auxilios y de prestaciones de ACDAC “Caxdac” (Res. 2656/95)

Códigos negativos

(A partir de junio de 1997)

CódigoNombre
71696Provisión cuentas por cobrar
7169630Venta de bienes
7169695Otras
71999Provisión otros activos
7199995Otras provisiones
7410310Por disminución en el valor de mercado (db)
7410410Por disminución en el valor de mercado (db)
761Acreedoras por contra
76105Acreedoras por contra (db)
763Deudoras por contra
76305Deudoras por contra (cr)
7820410Reservas (db)
783Deudoras por contra
78305Deudoras por contra (cr)
784Acreedoras por contra
78405Acreedoras por contra (db)

4.8. Plan de cuentas para fondos de reservas para pensiones administrados por la caja de auxilios y de prestaciones de ACDAC “Caxdac” (Res. 2656/95)

Códigos que admiten saldo positivo o negativo

(A partir de junio de 1997)

CódigoNombre
74103Valoración otras inversiones admisibles
74104Valorización inversiones admisibles - acciones
757Rendimientos abonados
759Ganancias y pérdidas
78204Déficit actuarial

5. Plan de cuentas para el Banco de la República

(Res. 0534/97)

5.1. Plan de cuentas para el Banco de la República

Códigos negativos

(A partir de julio de 1998)

CódigoNombre
1396Provisión reservas internacionales
139605Inversiones de reservas
139610Convenios pendientes de pago
139695Otras
1397Provisión inversiones de renta fija
139710Riesgo de solvencia - categoría c
139715Riesgo de solvencia - categoría d
139721Riesgo de solvencia - categoría e
139722Riesgo jurídico
139726Riesgo de mercado
139795Otras provisiones
1398Provisión inversiones de renta variable
139810Riesgo de solvencia - categoría c
139815Riesgo de solvencia - categoría d
139821Riesgo de solvencia - categoría e
139822Riesgo jurídico
139826Riesgo de mercado
139895Otras provisiones
1492Provisión cartera de consumo
149202Categoría b - crédito subnormal
149203Categoría c - crédito deficiente
149204Categoría d - crédito de difícil cobro
149205Categoría e - crédito irrecuperable otras garantías
151525Obligaciones de compra sobre divisas
151526Obligaciones de venta sobre divisas
151530Obligaciones sobre tasas de interés
151535Obligaciones de compra sobre títulos
151536Obligaciones de venta sobre títulos
151540Obligaciones otros
151625Obligaciones de compra sobre divisas
151626Obligaciones de venta sobre divisas
151630Obligaciones sobre tasas de interés
151635Obligaciones de compra sobre títulos
151636Obligaciones de venta sobre títulos
151640Obligaciones otros
151720Obligaciones sobre divisas
151725Obligaciones sobre tasas de interés
151530Obligaciones otros
1694Provisión cuentas por cobrar comerciales
169405Intereses
169410Comisiones
169430Venta de bienes y servicios
169440Prometientes vendedores
169495Otras
1696Provisión cuentas por cobrar de consumo
169605Intereses
169610Comisiones
169630Venta de bienes y servicios
169640Prometientes vendedores
169695Otras
1698Otras provisiones cuentas por cobrar
169820Dividendos y participaciones
169825Arrendamientos
169845Anticipos de contratos y proveedores
169855Adelantos al personal
169880Intereses créditos a empleados
169895Otras
1799Provisión inventarios y bienes realizables
179901Elementos para producción de billetes
179902Elementos para producción de moneda metálica
179903Metales preciosos
179905Bienes realizables
179960Otros inventarios
1895Depreciación y amortización acumulada
189505Edificios
189510Equipo, muebles y enseres de oficina
189515Equipo de computación
189520Vehículos
189525Equipo de movilización y maquinaría
1899Provisión propiedades y equipo
197599Amortización acumulada (-)
1999Provisión otros activos
199904Aportes permanentes
199917Créditos de consumo
199922Créditos hipotecarios para vivienda
199923Otros créditos empleados
199930Riesgos en derivados
199965Bienes de arte y cultura
199995Otras provisiones
210110Billetes del banco en caja (db)
274010Pensiones de jubilación por amortizar (db)
625052Obligaciones calls sobre divisas
625056Obligaciones calls sobre tasas de interés
625060Obligaciones calls sobre títulos
625064Obligaciones calls - otras
625068Obligaciones puts sobre divisas
625072Obligaciones puts sobre tasas de interés
625076Obligaciones puts sobre títulos
625080Obligaciones - otras
625084Obligaciones caps, floors collars y otras sobre divisas
625088Obligaciones caps, floors collars y otras sobre tasas de interés
625092Obligaciones caps, floors collars y otras sobre títulos
625096Obligaciones caps, floors collars y otras - otras
645052Obligaciones calls sobre divisas
645056Obligaciones calls sobre tasas de interés
645060Obligaciones calls sobre títulos
645064Obligaciones calls - otras
645068Obligaciones puts sobre divisas
645072Obligaciones puts sobre tasas de interés
645076Obligaciones puts sobre títulos
645080Obligaciones - otras
645084Obligaciones caps, floors collars y otras sobre divisas
645088Obligaciones caps, floors collars y otras sobre tasas de interés
645092Obligaciones caps, floors collars y otras sobre títulos
645096Obligaciones caps, floors collars y otras - otras
822710Moneda metálica retirada de circulación (db)
83Deudoras por contra
8305Deudoras por contra (cr)
84Acreedoras por contra
8405Acreedoras por contra (db)

5.2. Plan de cuentas para el Banco de la República

Códigos negativos clase 7

(A partir de abril de 1998)

CódigoNombre
71490Provisión cartera comercial
7149003Categoría b - crédito subnormal
7149005Categoría c - crédito deficiente
7149010Categoría d - crédito de difícil cobro
7149015Categoría e - crédito irrecuperable otras garantías
7149020Categoría e - crédito irrecuperable garantía admisible vencido más de 12 meses y menor o igual a 24 meses
7149025Categoría e - crédito irrecuperable garantía admisible vencido más de 24 meses
7149095Por aplicación del coeficiente de riesgo
71694Provisión cuentas por cobrar comerciales
7169405Intereses
7169495Otros
761Acreedoras por contra
76105Acreedoras por contra (db)
763Deudoras por contra
76305Deudoras por contra (cr)
783Deudoras por contra
78305Deudoras por contra (cr)
784Acreedoras por contra
78405Acreedoras por contra (db)

5.3. Plan de cuentas para el Banco de la República

Códigos que sólo admiten saldos en moneda extranjera

(Sufijo dos)

(A partir de abril de 1998)

CódigoNombre
113010Cheques sobre el exterior
130242Títulos emitidos por residentes en el exterior
1351Otras inversiones de las reservas internacionales
135105Portafolio en administración
135195Otras
1355Mecanismos especiales de pagos internacionales
135505Derechos especiales de giro
135510Pesos andinos
135515Convenios internacionales
135520Compensaciones pendientes de pago - vencidas
135595Otros
135610Fondo Latinoamericano de Reservas
135630Banco de Desarrollo del Caribe
135635Corporación Andina de Fomento
135640Corporación Financiera Internacional
135645Corporación Interamericana de Inversión
1396Provisión reservas internacionales
139605Inversiones de reservas
139610Convenios pendientes de pago
139695Otras
1601Operaciones de reservas internacionales
160105Venta de inversiones
160110Liquidación anticipada de posiciones en derivados
160115Venta de monedas
160195Otras
2156Mecanismos especiales de pagos internacionales
215605Convenios internacionales
215610Derechos especiales de giro - asignados
215615Pesos andinos - asignados
215620Órdenes de pago no presentadas al cobro
215695Otros
2445Créditos de organismos internacionales
244505Banco Mundial
244510Banco Interamericano de Desarrollo
244513Asociación Internacional de Fomento
244515Corporación Andina de Fomento
244516Banco de Desarrollo del Caribe
244517Fondo Latinoamericano de Reservas
244519Corporación Interamericana de Inversión
244595Otros
246005Fondo Monetario Internacional
246010Asociación Internacional de Fomento
246020Banco Mundial
246025Banco de Desarrollo del Caribe
249503Órdenes del exterior pendientes de pago
249507Sobrantes préstamos organismos internacionales
2501Operaciones de reservas internacionales
250405Compra de inversiones
250110Liquidación anticipada de posiciones en derivados
250115Garantía recibida en efectivo por préstamos de títulos valor
250120Compra de monedas
250125Administración y custodia de fondos en el exterior
250535Obligaciones con organismos internacionales
260115Títulos en divisas por financiaciones
260120Certificados de cambio
3420Ajuste en cambios
342001Reservas internacionales
410270Líneas de crédito externas
410452Convenios internacionales
410453Aportes en organismos internacionales
410742Títulos emitidos por residentes en el exterior
411547Comisiones líneas de crédito externas
412805En el exterior
4135Cambios
413525Por reexpresión de activos - ajuste en cambio
413526Por reexpresión de activos - diferencial cambiario
413530Por realización de activos - ajuste en cambio
413531Por realización de activos - diferencial cambiario
413545Por reexpresión de pasivos - ajuste en cambio
413546Por reexpresión de pasivos - diferencial cambiario
413550Por liquidación de pasivos - ajuste en cambio
413551Por liquidación de pasivos - diferencial cambiario
419560Otros ingresos de la actividad cambiaria
510115Títulos en divisas por financiaciones
510120Certificados de cambio
510305Líneas de crédito externas
510460Convenios internacionales
510465Aportes en organismos internacionales
510642Títulos emitidos por residentes en el exterior
511545Administración y manejo de fondos en el exterior
511550Corresponsales en el exterior
511552Por compromiso líneas de crédito externas
511553Por crédito líneas de crédito externas
511554Por prepago líneas de crédito externas
512805En el exterior
5135Cambios
513525Por reexpresión de pasivos - ajuste en cambio
513526Por reexpresión de pasivos - diferencial cambiario
513530Por liquidación de pasivos - ajuste en cambio
513531Por liquidación de pasivos - diferencial cambiario
513545Por reexpresión de activos - ajuste en cambio
513546Por reexpresión de activos - diferencial cambiario
513550Por realización de activos - ajuste en cambio
513551Por realización de activos - diferencial cambiario
8107Títulos de las inversiones de reservas internacionales en préstamo
810705Préstamo de títulos valores
8114Títulos por recibir en compra de inversiones de reservas internacionales
811405Portafolio directo
811410Portafolio en administración
811510Exterior
812510Exterior
820510Cheques viajeros

5.4. Plan de cuentas para el Banco de la República

Códigos que sólo admiten saldos en moneda extranjera (Sufijo dos)

Clase 7

(A partir de abril de 1998)

CódigoNombre
7130242Títulos emitidos por residentes en el exterior
72580Operaciones en el exterior
7258005Compra de inversiones
7258010Recursos por aplicar
7258015Recursos pendientes de giro
7410842Títulos emitidos por residentes en el exterior
74135Cambios
7413535Por reexpresión de activos
7413540Por realización de activos
7413555Por reexpresión de pasivos
7413560Por liquidación de pasivos
7510642Títulos emitidos por residentes en el exterior
75130Cambios
7513035Por reexpresión de pasivos
7513040Por realización de pasivos
7513055Por reexpresión de activos
7513060Por realización de activos

5.5. Plan de cuentas para el Banco de la República

Códigos que admiten saldo positivo o negativo

(A partir de julio de 1998)

CódigoNombre
15Derivados
1515Contratos forward
1516Contratos de futuros
1517Swaps
1518Utilidad o pérdida en valoración de inversiones
2740Pensiones de jubilación
3Patrimonio
4Superávit
3420Ajuste en cambios
342001Reservas internacionales
35Resultados de ejercicios anteriores
36Resultados del ejercicio
4Ingresos
4135Cambios
413525Por reexpresión de activos - ajuste en cambio
413526Por reexpresión de activos - diferencial cambiario
413530Por realización de activos - ajuste en cambio
413531Por realización de activos - diferencial cambiario
5Gastos y costos
5135Cambios
513525Por reexpresión de pasivos - ajuste en cambio
513526Por reexpresión de pasivos - diferencial cambiario
513530Por liquidación de pasivos - ajuste en cambio
513531Por liquidación de pasivos - diferencial cambiario
59Ganancias y pérdidas
6Cuentas contingentes (se cumple para monedas 1 y 2, para moneda 0 no)
61Acreedoras por contra
6105Acreedoras por contra (db)
62Acreedoras
6250Opciones emitidas
63Deudoras por contra
6305Deudoras por contra (cr)
64Deudoras
6450Opciones compradas

5.6. Plan de cuentas para el Banco de la República

Códigos que admiten saldo positivo o negativo

Clase 7

(A partir de abril de 1998)

CódigoNombre
735Resultados de ejercicios anteriores
736Resultados del ejercicio
74Ingresos
74135Cambios
7413535Por reexpresión de activos
7413540Por realización de activos
75Gastos y costos
75130Cambios
7513035Por reexpresión de pasivos
7513040Por realización de pasivos
759Ganancias y pérdidas

NOTA: Los cuadros anexos a la presente circular pueden ser consultados en la Superbancaria.

N. de D.: Esta circular va dirigida a representantes legales y revisores fiscales de las entidades usuarias de los planes de cuentas para el sistema financiero, el sector asegurador, Banco de la República, fondos de pensiones y fondos de cesantía.

__________________________