CIRCULAR EXTERNA 56 DE 1999

 

CIRCULAR EXTERNA 56 DE 1999 

(Septiembre 24)

Ref.: Modificaciones al capítulo XVI de la Circular Externa 100 de 1995.

Este despacho en ejercicio de sus facultades legales y en especial de las que le confieren los artículos 95 y 326 literales a) y b) del numeral 3º, del estatuto orgánico del sistema financiero, ha considerado necesario actualizar los requerimientos para las validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros, del capítulo XVI de la Circular Básica Contable y Financiera, teniendo en cuenta los cambios que se han generado en los diferentes planes de cuentas.

La presente circular rige a partir de la fecha de su publicación y modifica en lo pertinente la Circular Externa 100 de 1995.

CAPÍTULO XVI

Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía módem

Pág. 3

1398 Provisión inversiones de renta variable 

139810 Riesgo de solvencia - categoría C 

139815 Riesgo de solvencia - categoría D 

139821 Riesgo de solvencia - categoría E 

139822 Riesgo jurídico 

139826 Riesgo de mercado 

139895 Otras provisiones 

1490 Provisión cartera comercial 

149003 Categoría B - crédito aceptable 

149005 Categoría C - crédito deficiente 

149010 Categoría D - crédito de dificil cobro 

149015 Categoría E - crédito incobrable otras garantías 

149020 Categoría E - crédito incobrable garantía admisible vencido más de 12 meses y menor o igual a 24 meses 

149025 Categoría E - crédito incobrable garantía admisible vencido más de 24 meses 

149095 Por aplicación del coeficiente de riesgo 

149096 Otras  

1492 Provisión cartera de consumo 

149202 Categoría B - crédito subnormal 

149203 Categoría C - crédito aceptable 

149204 Categoría D - crédito de difícil cobro 

149205 Categoría E - crédito incobrable otras garantías 

149207 Categoría E - crédito incobrable garantía admisible vencido más de 6 meses y menor o igual a 12 meses 

149210 Categoría E - crédito incobrable garantía admisible vencido más de 12 meses y menor o igual a 24 meses 

149215 Categoría E - crédito incobrable garantía admisible vencido más de 24 meses 

149295 Por aplicación del coeficiente de riesgo 

149296 Otras 

1494 Provisión cartera de vivienda 

149403 Categoría B - crédito subnormal 

149405 Categoría C - crédito aceptable 

149410 Categoría D - crédito de difícil cobro 

149415 Categoría E - crédito incobrable otras garantías 

149417 Categoría E - crédito incobrable garantía admisible vencido más de 12 meses y menor o igual a 18 meses 

149420 Categoría E - crédito incobrable garantía admisible vencido más de 18 meses y menor o igual a 30 meses 

149425 Categoría E - crédito incobrable garantía admisible vencido más de 30 meses 

149495 Por aplicación del coeficiente de riesgo 

149496 Otras 

1497 Provisión por aplicación del coeficiente global 

1498 Provisión general 

150430 Obligaciones en compromisos de compra 

150435 Obligaciones en compromisos de venta 

151525 Obligaciones de compra sobre divisas 

151526 Obligaciones de venta sobre divisas 

151530 Obligaciones sobre tasas de interés 

151535 Obligaciones de compra sobre títulos 

151536 Obligaciones de venta sobre títulos 

151540 Obligaciones otros 

Pág. 4

151625 Obligaciones de compra sobre divisas 

151626 Obligaciones de venta sobre divisas 

151630 Obligaciones sobre tasas de interés 

151635 Obligaciones de compra sobre títulos 

151636 Obligaciones de venta sobre títulos 

151640 Obligaciones otros 

151720 Obligaciones sobre divisas 

151725 Obligaciones sobre tasas de interés 

151730 Obligaciones otros 

166010 Seguros de depósito por recuperar (CR) 

1694 Provisión cuentas por cobrar comerciales 

169405 Intereses 

169410 Comisiones 

169415 Servicio de almacenaje 

169430 Venta de bienes y servicios 

169435 Pagos por cuenta de clientes 

169440 Prometientes vendedores 

169450 Honorarios 

169470 Categoría B - cánones bienes dados en leasing 

169471 Categoría C - cánones bienes dados en leasing 

169472 Categoría D - cánones bienes dados en leasing 

169473 Categoría E - cánones bienes dados en leasing 

169495 Otras 

1696 Provisión cuentas por cobrar de consumo 

169605 Intereses 

169610 Comisiones 

169615 Servicio de almacenaje 

169630 Venta de bienes y servicios 

169635 Pagos por cuenta de clientes 

169640 Prometientes vendedores 

169650 Honorarios 

169670 Categoría B - cánones bienes dados en leasing 

169671 Categoría C - cánones bienes dados en leasing 

169672 Categoría D - cánones bienes dados en leasing 

169673 Categoría E - cánones bienes dados en leasing 

169695 Otras 

1697 Provisión cuentas por cobrar de vivienda 

169705 Intereses 

169735 Pagos por cuenta de clientes 

1698 Otras provisiones cuentas por cobrar  

169820 Dividendos y participaciones 

169825 Arrendamientos 

169845 Anticipos de contratos y proveedores 

169855 Adelantos al personal 

169860 Entidades en liquidación 

169861 Préstamos a entidades inscritas 

169895 Otras 

1799 Provisión bienes realizables y recibidos en pago 

179905 Bienes realizables 

179910 Bienes recibidos en pago 

179915 Semovientes 

Pág. 5

1895 Depreciación y amortización acumulada 

189505 Edificios 

189510 Equipo, muebles y enseres de oficina 

189515 Equipo de computación 

189520 Vehículos 

189525 Equipo de movilización y maquinaria 

189530 Silos 

189535 Bodegas 

189545 Bienes rurales 

189548 Maquinaria y equipo en leasing 

189550 Vehículos en leasing 

189552 Muebles y enseres en leasing 

189554 Barcos, trenes, aviones y similares en leasing 

189556 Equipo de computación en leasing 

189557 Programas para computador - software en leasing 

189558 Bienes inmuebles en leasing 

189560 Amortización semovientes en leasing 

189590 Amortización acumulada (-) 

189810 Defecto fiscal sobre la contable 

1899 Provisión propiedades y equipo 

189905 Propiedades y equipo 

189920 Bienes dados en leasing comercial categoría B 

189925 Bienes dados en leasing comercial categoría C 

189930 Bienes dados en leasing comercial categoría D 

189935 Bienes dados en leasing comercial categoría E 

189940 Bienes dados en leasing consumo categoría B 

189945 Bienes dados en leasing consumo categoría C 

189950 Bienes dados en leasing consumo categoría D 

189955 Bienes dados en leasing consumo categoría E 

189956 Provisión general bienes dados en leasing 

189957 Provisión por aplicación del coeficiente de riesgo leasing comercial 

189958 Provisión por aplicación del coeficiente de riesgo leasing consumo 

189959 Por aplicación del coeficiente global 

197599 Amortización acumulada (-) 

1996 Desvalorizaciones (CR) 

199605 Inversiones no negociables renta variable (CR) 

199610 Inversiones negociables renta variable (CR) 

199612 Inversiones permanentes - renta variable (CR) 

1999 Provisión otros activos 

199904 Aportes permanentes 

199917 Créditos de consumo 

199922 Créditos hipotecarios para vivienda 

199965 Bienes de arte y cultura 

199985 Operaciones de apoyo a entidades inscritas 

199995 Otras provisiones 

253090 Contribución descontable (DB) 

274010 Pensiones de jubilación por amortizar (DB) 

310510 Capital por suscribir (-) 

310520 Capital suscrito por cobrar (-) 

320515 Prima en colocación de acciones por cobrar (-) 

321531 Acciones propias readquiridas (-) 

Pág. 5-1

3416 Desvalorizaciones (DB) 

341605 Inversiones no negociables renta variable (DB) 

341610 Inversiones negociables renta variable (DB) 

341612 Inversiones permanentes - renta variable (DB) 

470575 Amortización acumulada (DB) 

470590 Provisión inversiones (DB) 

470591 Provisión bienes realizables y recibidos en pago (DB) 

470592 Provisión propiedades y equipo (DB) 

Pág. 10

614010 Obligación estipulada en M/E 

619507 Por litigios estipulados en M/E 

619597 Otras estipuladas en M/E 

6230 Responsabilidad por cheques de viajero 

811510 Exterior 

812510 Exterior 

8128 Líneas de crédito 

812805 Por utilizar 

812810 Utilizadas 

821510 Exterior 

2.3. Plan único de cuentas para el sistema financiero (Res. 3600/88)

Códigos que admiten saldo positivo o negativo

(A partir de septiembre de 1999)

Código Nombre 

15 Aceptaciones y derivados 

1504 Operaciones carrusel 

1515 Contratos forward 

1516 Contratos de futuros 

1517 Swaps 

1518 Utilidad o pérdida en valoración de inversiones 

151805 Calls sobre divisas 

151810 Calls sobre tasas de interés 

151815 Calls sobre títulos 

151820 Calls - otras 

151825 Puts sobre divisas 

151830 Puts sobre tasas de interés 

151835 Puts sobre títulos 

151840 Puts - otras 

151845 Caps, floors, collars y otras sobre divisas 

151850 Caps, floors, collars y otras sobre tasas de interés 

151855 Caps, floors, collars y otras sobre títulos 

151860 Caps, floors, collars y otras - otras 

1660 Entidades en liquidación 

1898 Depreciación diferida  

19 Otros activos 

1904 Sucursales y agencias 

190405 Traslado de fondos 

190410 Traslado de cartera de créditos 

190415 Traslado de propiedades y equipo 

190420 Traslado de gastos 

190495 Otros traslados 

Pág. 10-1

27 Otros pasivos 

2704 Sucursales y agencias 

270406 Depósitos, aceptaciones y pasivos fiduciarios 

270407 Depósitos y pasivos fiduciarios sector público 

270411 Depósitos a término igual o superior a 12 meses 

Pág. 14

3. Usuarios del Plan Único de Cuentas para el sector asegurador

3.1. Plan único de cuentas para el sector asegurador (Res. 2300/90)

Códigos negativos

(A partir de septiembre de 1999)

Código Nombre 

1396 Provisión inversiones hasta el vencimiento o permanentes de renta fija y renta variable 

139610 Riesgo de solvencia - categoría C 

139615 Riesgo de solvencia - categoría D 

139621 Riesgo de solvencia - categoría E 

139622 Riesgo jurídico 

139695 Otras provisiones 

1397 Provisión inversiones de renta fija 

139710 Riesgo de solvencia - categoría C 

139715 Riesgo de solvencia - categoría D 

139721 Riesgo de solvencia - categoría E 

139722 Riesgo jurídico 

139726 Riesgo de mercado 

139795 Otras provisiones 

1398 Provisión inversiones de renta variable 

139810 Riesgo de solvencia - categoría C 

139815 Riesgo de solvencia - categoría D 

139821 Riesgo de solvencia - categoría E 

139822 Riesgo jurídico 

139826 Riesgo de mercado 

139895 Otras provisiones 

1498 Provisión general 

1499 Provisión cartera de créditos 

149902 Con garantía hipotecaria 

149904 Sobre títulos de capitalización 

149906 Con garantía prendaria 

149911 Sobre pólizas 

149930 Personas en situación concordataria 

149933 Otros conceptos 

149936 Entidades oficiales 

1599 Provisión cuentas por cobrar actividad aseguradora 

159908 Compañías cedentes interior 

159915 Compañías cedentes exterior 

159925 Coaseguradores cuenta corriente 

159940 Reaseguradores interior 

159945 Reaseguradores exterior 

159955 Intermediarios de seguros 

159960 Primas pendientes de recaudo 

159965 Sistema general de riesgos profesionales 

160430 Obligaciones en compromisos de compra  

160435 Obligaciones en compromisos de venta 

161425 Obligaciones de compra sobre divisas 

161426 Obligaciones de venta sobre divisas 

161430 Obligaciones sobre tasas de interés 

161435 Obligaciones de compra sobre títulos 

161436 Obligaciones de venta sobre títulos 

161440 Obligaciones otros 

Pág. 17

413142 Títulos emitidos por instituciones financieras extranjeras 

413145 Títulos emitidos por otros residentes en el exterior 

413260 En instituciones financieras extranjeras 

413270 En otros residentes en el exterior 

4135 Cambios 

413535 Por reexpresión de activos 

413540 Por realización de activos 

413560 Por liquidación de pasivos  

413590 Por reexpresión de pasivos 

512342 Títulos emitidos por instituciones financieras extranjeras 

512345 Títulos emitidos por otros residentes en el exterior 

512460 En instituciones financieras extranjeras 

512470 En otros residentes en el exterior 

5135 Cambios 

513535 Por reexpresión de pasivos 

513540 Por liquidación de pasivos 

513560 Por realización de activos  

513590 Por reexpresión de activos 

3.3. Plan único de cuentas para el sector asegurador (Res. 2300/90)

Códigos que admiten saldo positivo o negativo

(A partir de septiembre de 1999)

Código Nombre 

1604 Operaciones carrusel 

1614 Contratos forward 

1616 Contratos de futuros 

1617 Swaps 

1618 Utilidad o pérdida en valoración de inversiones 

161805 Calls sobre divisas 

161810 Calls sobre tasas de interés 

161815 Calls sobre títulos 

161820 Calls - otras 

161825 Puts sobre divisas 

161830 Puts sobre tasas de interés 

161835 Puts sobre títulos 

161840 Puts - otras 

161845 Caps, floors, collars y otras sobre divisas 

161850 Caps, floors, collars y otras sobre tasas de interés 

161855 Caps, floors, collars y otras sobre títulos 

161860 Caps, floors, collars y otras - otras 

19 Otros activos 

1904 Sucursales y agencias 

190405 Traslado de fondos 

190410 Traslado de cartera de créditos 

190412 Traslado de cuentas por cobrar actividad aseguradora 

190415 Traslado de propiedades y equipo 

190420 Traslado de gastos 

190495 Otros traslados 

Pág. 18

27 Otros pasivos 

2704 Sucursales y agencias 

270402 Traslado de pasivos 

270404 Traslado de ingresos 

2740 Pensiones de jubilación 

3 Patrimonio 

34 Superávit 

3417 Revalorización del patrimonio 

35 Resultados de ejercicios anteriores 

36 Resultados del ejercicio 

39 Patrimonio asignado programas especiales 

3905 Actividad entidades promotoras de salud 

4 Ingresos 

4135 Cambios 

413535 Por reexpresión de activos 

413540 Por realización de activos 

47 Ajustes por inflación 

4705 Corrección monetaria - PAAG 

470530 Patrimonio (DB) 

470596 Depreciación diferida (CR) 

470597 Utilidad o pérdida por exposición a la inflación - programas especiales 

5 Gastos y costos 

5135 Cambios 

513535 Por reexpresión de pasivos 

513540 Por liquidación de pasivos 

59 Ganancias (excedentes) y pérdidas 

6207 Valores netos asegurados 

82 Acreedoras 

8246 Ajustes por inflación patrimonio 

824634 Superávit 

824635 Resultados de ejercicios anteriores 

8247 Corrección monetaria fiscal 

N. del D.: La presente circular va dirigida a representantes legales y revisores fiscales de las entidades vigiladas.

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