CIRCULAR EXTERNA 7 DE 2007 

(Enero 24)

Ref.: Aclaración Circular Externa 46 de 2006.

Como es de su conocimiento, la Superintendencia Financiera de Colombia mediante Circular Externa 46 de 2006, impartió instrucciones sobre el cálculo de la relación mínima de solvencia, patrimonio técnico y reservas técnicas del Fondo Nacional de Garantías S.A., para lo cual adicionó el numeral 5º del capítulo XIII de la Circular Externa 100 de 1995 “Relación mínima de solvencia, patrimonio técnico y reservas técnicas del Fondo Nacional de Garantías S.A.”.

Igualmente, a través de dicha circular se incorporó el formato 378 “Formato de cuentas no PUC para el cálculo del patrimonio adecuado”. No obstante, se aclara que el mencionado formato es el 380 y no el 378.

La presente circular rige a partir de su publicación. Se adjuntan, nuevamente, las páginas correspondientes al numeral 5º del capítulo XIII de la Circular Externa 100 de 1995, del instructivo y del formato del anexo I-Remisión de información de la Circular Externa 100 de 1995.

N. del D.: La presente circular externa va dirigida a representante legal y revisor fiscal del Fondo Nacional de Garantías S.A. (FNG).

ANEXO I-Remisión de información

PARTE II-Proformas F.1000.115

Página 359

Tema:Controles de ley
Nombre de proforma:Formato de cuentas no PUC para el cálculo de patrimonio adecuado.
Número de proforma:F.1000-115
Número de formato:380
Objetivo:Control de la determinación mensual de la relación de solvencia en forma individual, adicional a la información registrada en el PUC.
Tipo de entidad a la que aplica:Fondo Nacional de Garantías, FNG
Trámite:753 Controles de ley.
Periodicidad:Mensual
Fecha de corte de la información:Corte de estados financieros o último día del mes al que corresponde la información.
Fecha de reporte:Término establecido para los estados financieros.
Documento técnico:SB DS 003.
Tipo y número del informe:0 Estados financieros intermedios.
Medio de envío:RAS.
Dependencia usuaria:Direcciones de superintendencia para intermediación financiera, direcciones de superintendencia de riesgo de crédito y dirección de investigación y desarrollo.

Instructivo:

Generalidades

Para la determinación del patrimonio adecuado se deberán tener en cuenta los movimientos, según el caso, de los valores registrados en el Plan Único de Cuentas o en las distintas proformas requeridas por esta superintendencia para el efecto.

Este despacho exhorta Al FNG para que el reporte de la información a que hace referencia esta proforma se envíe con la oportunidad y exactitud debida y su contenido obedezca a la realidad contable o financiera que la sustenta.

Encabezado

Entidad: Identificación de la entidad vigilada que diligencia este formato. Indique el tipo de entidad al que pertenece, el código de la entidad asignado por la Superintendencia Financiera y el nombre o sigla de la entidad.

CAPÍTULO XIII-Controles de ley

Página 1

5. Relación mínima de solvencia, patrimonio técnico y reservas técnicas del Fondo Nacional de Garantías S.A.

Tal como lo establece el literal c) del artículo 1º del Decreto 1324 de 2005, el patrimonio técnico del Fondo Nacional de Garantías no podrá ser inferior al once por ciento (11%) del total de sus activos y contingencias, en moneda nacional y extranjera, ponderados por nivel de riesgo más el saldo de la exposición a riesgo de mercado.

5.1. Cumplimiento de la relación de solvencia. Conforme lo establece el literal c) del artículo 1º del Decreto 1324 de 2005, el Fondo Nacional de Garantías deberá dar cumplimiento a la relación mínima de solvencia en forma permanente.

5.2. Ponderación de los activos y contingencias por su nivel de riesgo crediticio y cálculo de la exposición a riesgos de mercado. La clasificación de los activos de acuerdo con su ponderación de riesgo crediticio en sus respectivas categorías, tanto en moneda nacional como extranjera, se efectuará con arreglo al Plan Único de Cuentas para el sistema financiero, según se indica a continuación.

La metodología para medir los riesgos de mercado es la establecida en el capítulo XXI-Criterios y procedimientos para la medición de riesgos de mercado, de esta circular. El valor en riesgo de mercado deberá reportarse también en el renglón 100 del formato 378 cuentas no PUC para el cálculo de la relación mínima de solvencia.

Los activos se valorarán por su costo ajustado y ponderarán netos de su respectiva provisión.

De acuerdo con lo establecido en el artículo 9º del Decreto 1324 de 2005, las inversiones de capital y en bonos obligatoriamente convertibles en acciones de entidades sometidas a la vigilancia de esta superintendencia se computarán sin deducir sus provisiones.

Las partidas que suman están precedidas de un signo más (+) y las que restan se anteceden de un signo menos (-).

5.3. Clasificación de activos y contingencias según nivel de riesgo

CódigoDenominaciónPonderación
11Disponible 
+ 1105Caja0%
+ 1110Banco de la República0%
+ 1115Bancos y otras entidades financieras0%
+ 1120Canje0%
+ 1130Remesas en tránsito100%
+ 12Fondos interbancarios vendidos y pactos de reventa20%
13Inversiones 
1304Inversiones negociables en títulos de deuda 
+ 130401Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación0%
+ 130402Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación0%
+ 130403Otros títulos de deuda pública20%
+ 130404Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafín20%
+ 130405Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogacoop20%
+ 130406Títulos emitidos por el Banco de la República0%
+ 130407Bonos hipotecarios0%
+ 130408Títulos hipotecarios0%
+ 130411Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la Superintendencia Financiera20%
+ 130414Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la Superintendencia Financiera100%

CAPÍTULO XIII-Controles de ley

Página 2

CódigoDenominaciónPonderación
+ 130415Títulos emitidos, avalados o garantizados por gobiernos extranjeros20%
+ 130416Títulos emitidos, avalados o garantizados por bancos centrales extranjeros20%
+ 130417Títulos emitidos, avalados, garantizados o aceptados por bancos del exterior100%
+ 130418Títulos emitidos, avalados o garantizados por organismos multilaterales de crédito0%
+ 130442Títulos emitidos por residentes en el exterior100%
+ 130495Otros títulos100%
+ 1306Inversiones negociables en títulos participativos100%
1308Inversiones para mantener hasta el vencimiento 
+ 130801Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación0%
+ 130802Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación0%
+ 130803Otros títulos de deuda pública20%
+ 130804Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafín20%
+ 130805Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogacoop20%
+ 130806Títulos emitidos por el Banco de la República0%
+ 130807Bonos hipotecarios0%
+ 130808Títulos hipotecarios0%
+ 130811Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la Superintendencia Financiera20%
+ 130814Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la Superintendencia Financiera100%
+ 130815Títulos emitidos, avalados o garantizados por gobiernos extranjeros20%
+ 130816Títulos emitidos, avalados o garantizados por bancos centrales extranjeros20%
+ 130817Títulos emitidos, avalados, garantizados o aceptados por bancos del exterior100%
+ 130818Títulos emitidos, avalados o garantizados por organismos multilaterales de crédito0%
+ 130842Títulos emitidos por residentes en el exterior100%
+ 130895Otros títulos100%
1313Inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda 
+ 131301Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación0%
+ 131302Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación0%
+ 131303Otros títulos de deuda pública20%
+ 131304Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafín20%
+ 131305Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogacoop20%
+ 131306Títulos emitidos por el Banco de la República0%
+ 131307Bonos hipotecarios0%
+ 131308Títulos hipotecarios0%
+ 131311Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por 

CAPÍTULO XIII-Controles de ley

Página 3

Instituciones vigiladas por la Superintendencia Financiera20%
+ 131314Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la Superintendencia Financiera100%
+ 131315Títulos emitidos, avalados o garantizados por gobiernos extranjeros20%
+ 131316Títulos emitidos, avalados o garantizados por bancos centrales extranjeros20%
+ 131317Títulos emitidos, avalados, garantizados o aceptados por bancos del exterior100%
+ 131318Títulos emitidos, avalados o garantizados por organismos multilaterales de crédito0%
+ 131342Títulos emitidos por residentes en el exterior100%
+ 131395Otros títulos100%
+ 1316Inversiones disponibles para la venta en títulos participativos100%
1331Derechos de recompra de inversiones negociables en títulos de deuda 
+ 133101Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación0%
+ 133102Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación0%
+ 133103Otros títulos de deuda pública20%
+ 133104Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafín20%
+ 133105Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogacoop20%
+ 133106Títulos emitidos por el Banco de la República0%
+ 133107Bonos hipotecarios0%
+ 133108Títulos hipotecarios0%
+ 133111Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la superintendencia20%
+ 133114Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la Superintendencia Financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)100%
+ 133115Títulos emitidos, avalados o garantizados por gobiernos extranjeros20%
+ 133116Títulos emitidos, avalados o garantizados por bancos centrales extranjeros20%
+ 133117Títulos emitidos, avalados, garantizados o aceptados por bancos del exterior100%
+ 133118Títulos emitidos, avalados o garantizados por organismos multilaterales de crédito0%
+ 133142Títulos emitidos por residentes en el exterior100%
+ 133193Por transferencia temporal de valores100%
+ 133195Otros títulos100%
+ 1332Derechos de recompra de inversiones negociables en títulos participativos100%
1333Derechos de recompra de inversiones para mantener hasta el vencimiento 
+ 133301Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación0%

CAPÍTULO XIII-Controles de ley

Página 4

+ 133302Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación0%
+ 133303Otros títulos de deuda pública20%
+ 133304Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafín20%
+ 133305Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogacoop20%
+ 133306Títulos emitidos por el Banco de la República0%
+ 133307Bonos hipotecarios0%
+ 133308Títulos hipotecarios0%
+ 133311Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la superintendencia20%
+ 133314Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la Superintendencia Financiera100%
+ 133315Títulos emitidos, avalados o garantizados por gobiernos extranjeros20%
+ 133316Títulos emitidos, avalados o garantizados por bancos centrales extranjeros20%
+ 133317Títulos emitidos, avalados, garantizados o aceptados por bancos del exterior100%
+ 133318Títulos emitidos, avalados o garantizados por organismos multilaterales de crédito0%
+ 133342Títulos emitidos por residentes en el exterior100%
+ 133393Por transferencia temporal de valores100%
+ 133395Otros títulos100%
1335Derechos de recompra de inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda 
+ 133501Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación0%
+ 133502Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación0%
+ 133503Otros títulos de deuda pública20%
+ 133504Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafín20%
+ 133505Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogacoop20%
+ 133506Títulos emitidos por el Banco de la República0%
+ 133507Bonos hipotecarios0%
+ 133508Títulos hipotecarios0%
+ 133511Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la Superintendencia Financiera20%
+ 133514Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la Superintendencia Financiera100%
+ 133515Títulos emitidos, avalados o garantizados por gobiernos extranjeros20%
+ 133516Títulos emitidos, avalados o garantizados por bancos centrales extranjeros20%
+ 133517Títulos emitidos, avalados, garantizados o aceptados por bancos del exterior100%
+ 133518Títulos emitidos, avalados o garantizados por organismos multilaterales de crédito0%
+ 133542Títulos emitidos por residentes en el exterior100%

CAPÍTULO XIII-Controles de ley

Página 5

+ 133593Por transferencia temporal de valores100%
+ 133595Otros títulos100%
+ 1336Derechos de recompra de inversiones disponibles para la venta en títulos participativos100%
- 1386Provisión de inversiones negociables en títulos títulos de deuda100%
- 1387Provisión de inversiones negociables en títulos participativos100%
- 1388Provisión de inversiones para mantener hasta el hasta el vencimiento100%
- 1390Provisión de inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda100%
- 1391Provisión de inversiones disponibles para la venta en títulos participativos100%
- No PUCSubcuenta 005 del formato 378100%
- No PUCSubcuenta 010 del formato 37820%
- No PUCSubcuenta 015 del formato 378100%
+ No PUCSubcuenta 010 del formato 3780%
+ No PUCSubcuenta 015 del formato 3780%
Inversiones en títulos derivados de procesos de titularización-códigos PUC 130409, 130410, 130809, 130810, 131309, 131310, 133109, 133110, 133309, 133310, 133509, 133510
+ No PUCSubcuenta 025 del formato 37820%
+ No PUCSubcuenta 030 del formato 37850%
+ No PUCSubcuenta 035 del formato 378100%
+ No PUCSubcuenta 040 del formato 378150%
+ No PUCSubcuenta 045 del formato 378200%
+ No PUCSubcuenta 050 del formato 378300%
+ No PUCSubcuenta 055 del formato 378100%
+ No PUCSubcuenta 060 del formato 37820%
+ No PUCSubcuenta 065 del formato 37850%
+ No PUCSubcuenta 070 del formato 378100%
+ No PUCSubcuenta 075 del formato 378300%
+ No PUCSubcuenta 080 del formato 378100%
+ No PUCSubcuenta 085 del formato 37850%
+ No PUCSubcuenta 090 del formato 37875%
+ No PUCSubcuenta 095 del formato 378100%
+ 14Cartera de créditos y operaciones de leasing financiero100%
15Aceptaciones y derivados100%
+ 16Cuentas por cobrar100%
+ 17Bienes realizables, recibidos en pago y bienes restituidos100%
+ 18Propiedades y equipo100%
+ 19Otros activos100%
Total activos ponderados por nivel de riesgo

CAPÍTULO XIII-Controles de ley

Página 6

Clasificación de las contingencias
CódigoDenominaciónPonderación
+ 6207Garantías Fondo Nacional de Garantías100%
- 6485Garantías cedidas por el FNG100%
Total contingencias
Código DenominaciónPonderación
Total contingencias100%
+Total activos ponderados por nivel de riesgo100%
=Total activos y contingencias ponderados por nivel de riesgo. 

5.4. Patrimonio técnico. Se considera como patrimonio técnico del Fondo Nacional de Garantías el respaldo efectivo con que cuenta el mencionado fondo, para apalancar la emisión de garantías y la inversión de sus activos, según lo dispuesto en el literal b) del artículo 1º del Decreto 1324 de 2005.

El cálculo se realizará atendiendo los siguientes conceptos:

Las partidas que suman están precedidas de un signo más (+), mientras que las que restan se anteceden de un signo menos (-).

A. Determinación del patrimonio técnico
+ 278030Reservas por administración del riesgo de garantías-FNG100%
+ 3105Capital suscrito y pagado100%
+ 32Reservas100%
+ 3417Revalorización del patrimonio100%
+ 35Resultados de ejercicios anteriores100%
+ 36Utilidades (excedentes) del ejercicio en curso en el porcentaje establecido en el artículo 2º literal e), del Decreto 1324 de 2005, calculado así:
A. PUC. 36 Resultados del ejercicio.



100%
X no PUCSubcuenta 020 del formato 378100%
+ 37Dividendos decretados en acciones100%
B. Deducciones del patrimonio técnico
- 35Resultados de ejercicios anteriores (si 35 < 0)100%
- 36Resultados del ejercicio (si 36 < 0)100%
- 3417Revalorización del patrimonio (si 3417 < 0)100%
- 8146El saldo de los ajustes por inflación activos si 8146 <= (8246>0), entonces:
Si no: PUC 8246. Ajuste por inflación patrimonio


100%
- No PUCSubcuenta 005 del formato 378100%

Total patrimonio técnico

El valor total del patrimonio técnico resulta de sumar (o restar) cada uno de los conceptos, multiplicados por el porcentaje de su valor, señalado en el cuadro anterior.

No obstante, es conveniente hacer los siguientes comentarios en relación con la determinación del patrimonio técnico:

a) Deducción del ajuste por inflación en el patrimonio técnico. Se deducirá del patrimonio técnico el saldo existente del ajuste por inflación acumulado, originado en activos no monetarios, mientras estos no se hayan enajenado, en una cuantía equivalente a la sumatoria de la cuenta de revalorización del patrimonio (Código 3417 del PUC) y el valor capitalizado de dicha cuenta (Código 8249) cuando dicha sumatoria sea positiva, conforme lo establece el literal c), artículo 3º del Decreto 1324 de 2005.

CAPÍTULO XIII-Controles de ley

Página 7

La sumatoria de la cuenta de revalorización del patrimonio más el valor capitalizado de la misma, equivale al valor registrado en el código 8246 del PUC, “Ajuste por inflación patrimonio”, toda vez que conforme a la descripción de la citada cuenta, en ella se registra el valor acumulado, desde el 1º de enero de 1992 hasta el 31 de diciembre de 2000, de los ajustes por inflación de acuerdo con el PAAG mensual, efectuado sobre cada una de las partidas del patrimonio, que de conformidad con las normas legales vigentes sean susceptibles de ajuste; la disminución en cualquiera de las partidas patrimoniales no da lugar a reducir dichos ajustes en la referida cuenta de orden.

Igualmente, el código 8146 refleja el valor acumulado, neto de provisiones, depreciaciones y amortizaciones, de los ajustes por inflación, de acuerdo con el PAAG mensual, de cada uno de los activos no monetarios que permanecen en poder de la entidad, esto es, que aún se registren en el balance.

b) Utilidades del ejercicio en curso. El valor de las utilidades (excedentes) del ejercicio en curso computa en un porcentaje igual al de las utilidades que, en el período inmediatamente anterior, hayan sido capitalizadas o destinadas a incrementar la reserva legal o la reserva de estabilización. En el evento en que exista capitalización e incremento de la reserva legal y/o de estabilización se entiende que el porcentaje equivalente comprende la suma de estos tres valores.

5.5. Exposición a riesgo de mercado. De acuerdo con lo establecido en el artículo 8º del Decreto 1324 de 2005 del Gobierno Nacional, el valor de la exposición por riesgo de mercado, calculado de acuerdo con lo establecido en el capítulo XXI de esta circular, se incorporará en la relación de solvencia de la siguiente manera:

 

Donde:

AyCPNR:Activos y contingencias ponderados por nivel de riesgo crediticio
VeRM:Valor de la exposición por riesgo de mercado calculado según lo definido en el capítulo XXI de la Circular Externa 100 de 1995. Corresponde a lo registrado en el renglón 100 del formato XXXX-Cuentas no PUC para el cálculo de la relación mínima de solvencia del FNG.

5.6. Inversiones en entidades financieras. A continuación se hacen algunas precisiones relacionadas con las inversiones directas e indirectas en instituciones vigiladas por las superintendencias Financiera o de Sociedades, que es indispensable tener en cuenta al calcular las deducciones del patrimonio técnico de que tratan los literales d) del artículo 3º del Decreto 1324 de 2005.

5.6.1. Entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera. Se debe deducir del patrimonio técnico el valor total de las inversiones directas e indirectas de capital, en bonos obligatoriamente convertibles en acciones y en bonos subordinados opcionalmente convertibles en acciones y, en general, en instrumentos de deuda subordinada efectuadas en entidades vigiladas por las superintendencias Financiera y de Sociedades, y sin deducir las provisiones efectuadas sobre las mismas.

5.6.2. Inversiones indirectas. Para los efectos de este instructivo se entiende que hay inversión indirecta cuando esta se realiza por medio o con el concurso de otra u otras entidades (vigiladas o no por esta superintendencia), en una o más instituciones vigiladas por las superintendencia Financiera y de Sociedades, en las cuales la entidad inversionista (sociedad intermediaria o subordinada), de acuerdo con los criterios que se exponen más adelante, controle el diez por ciento (10%) o más del capital de la entidad vigilada receptora de la inversión.

5.6.2.1. Determinación del control o participación poseída. A continuación se señalan los criterios de carácter general mediante los cuales se determina la forma de ejercer el control directo o indirecto en una entidad vigilada; posteriormente se establecerán los valores a deducir del patrimonio técnico como resultado del control ejercido.

CAPÍTULO XIII-Controles de ley

Página 8

5.6.2.1.1. Cuando la entidad intermediaria sea subordinada. La participación o control indirecto de la controladora en la tercera entidad será equivalente a la proporción poseída por la, o las, intermediaria(s) en dicha entidad.

Ejemplo:

“A” controla indirectamente a “C” en el 60% “A” controla indirectamente a “C” en el 60% y a “D” en el 90%.

En caso que, además de la inversión indirecta, la sociedad controladora posea inversión directa en la tercera entidad, el control en dicha entidad será equivalente a la suma de las participaciones que la intermediaria y la controladora tengan en aquella.

Ejemplo:

Caso 3 Caso 4

“A” controla directa e indirectamente a “C” en el 90% “A” controla directa e indirectamente a “C” en el 55%

5.6.2.1.2. Cuando la entidad intermediaria no sea subordinada. Cuando la intermediaria a través de la cual se hace la inversión, no sea subordinada de la entidad controladora, la participación o control indirecto de la controladora en la tercera entidad será equivalente al producto de las diferentes participaciones, esto es, la que la controladora posee en la intermediaria y la que esta posee en la institución vigilada.

Ejemplo:

Caso 5

CAPÍTULO XIII-Controles de ley

Página 9

“A” controla indirectamente el 16% de “C”.

Caso 6

A controla indirectamente el 1.8% de “D”.

En caso que, además de la inversión indirecta la sociedad controladora posea inversión directa en la tercera entidad, el control en dicha entidad será equivalente a la suma de la participación indirecta establecida en los anteriores términos, más el porcentaje poseído en forma directa.

5.7. Programa de ajuste.

5.7.1. Programa de ajuste a la relación. Cuando el Fondo Nacional de Garantías, prevea que va a incurrir o haya incurrido en defectos de la relación mínima de solvencia, podrá convenir con la Superintendencia Financiera un programa de ajuste orientado a restablecer el cumplimiento de la relación de solvencia, para lo cual deberá adjuntar a los estados financieros del mes correspondiente, dentro del término previsto en las disposiciones legales para la remisión de los mismos, un documento mediante el cual se someta a consideración de esta superintendencia el programa de ajuste a que se refiere el artículo 11 del Decreto 1324 de 2005.

5.7.2. Contenido mínimo del programa de ajuste. El documento mediante el cual se presente el citado plan de ajuste deberá contener como mínimo la siguiente información:

5.7.2.1. Las explicaciones sobre los motivos que originaron u originarán el defecto respectivo, con un bien fundamentado estudio de análisis financiero en el que se evalúen las principales variaciones de aquellas cuentas en donde se causen los mayores cambios por cuyo motivo se presenta el mismo.

5.7.2.2. Un programa de ajuste que, partiendo del anterior diagnóstico, permita establecer objetivos, metas y estrategias de corto plazo para ajustarse a la relación correspondiente.

El referido programa deberá determinar de manera exacta, oportuna y cuantificable, proyectos específicos en materia de crecimiento o de distribución del total de activos o determinada categoría de ellos, enajenación de inversiones, incrementos patrimoniales, o cualquier otro aspecto que permita evitar o resolver a la mayor brevedad posible el incumplimiento de la relación.

5.7.2.3. Un cronograma para el cumplimiento y desarrollo del programa de ajuste, que permita identificar de manera específica todas y cada una de las metas a cumplir en el término establecido para tal fin.

En todo caso, el programa de ajuste que se presente a consideración de esta superintendencia no podrá abarcar un período superior a un (1) año contado desde la fecha de celebración del programa.

CAPÍTULO XIII-Controles de ley

Página 10

5.8. Sanciones.

5.8.1. Monto. La Superintendencia Financiera impondrá al Fondo Nacional de Garantías, por el incumplimiento de la relación de solvencia, una multa a favor del tesoro nacional equivalente al 3.5% del defecto patrimonial que se presente mensualmente, sin exceder, respecto de cada incumplimiento, del 1.5% del patrimonio técnico requerido para dar cumplimiento a la relación aludida.

5.8.2. Explicaciones. En el evento en que el Fondo Nacional de Garantías presente defectos en la relación mínima de solvencia, deberá adjuntar a los estados financieros del mes correspondiente, las explicaciones que en su parecer fundamenten los motivos que originaron el defecto respectivo, a efecto de que este despacho pueda evaluar la existencia de circunstancias que, eventualmente, constituyan causales de exoneración de responsabilidad. Lo anterior, sin perjuicio de la obligación de contabilizar una provisión por el valor equivalente al monto total de la sanción respectiva, previa liquidación privada, en los términos señalados en el código 2860 del Plan Único de Cuentas para el sistema financiero.

5.8.3. Incumplimiento del programa de ajuste y sanciones. La Superintendencia Financiera impondrá al Fondo Nacional de Garantías las sanciones correspondientes en la forma ordinaria, sin considerar el hecho de la ejecución parcial o incompleta del programa de ajuste y sin perjuicio de las demás sanciones o medidas administrativas a que haya lugar, cuando verifique el incumplimiento de cualquiera de las condiciones, metas o compromisos del citado programa.

5.9. Reporte de la información para el cálculo del patrimonio adecuado.

Para el efecto, deberán tenerse en cuenta las instrucciones que para la proforma F.1000-115, formato de cuentas no PUC para el cálculo del patrimonio adecuado para el Fondo Nacional de Garantías, (Formato 378 para su transmisión vía RAS), se relacionan en el anexo I-Remisión de información.

SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA PÁG. 360  
       
FORMATO DE CUENTAS NO PUC
PARA EL CÁLCULO DE LA RELACIÓN MÍNIMA DE SOLVENCIA
PARA EL FONDO NACIONAL DE GARANTÍAS S.A. - FNG
FORMATO 380
CIRCULAR EXTERNA DE 2007
   
       
ENTIDAD_____ ______ ______________________________________ FECHA DEL REPORTE _____________  
 TIPO CÓDIGO NOMBRE DD/MM/AAAA  
   (Miles de Pesos)  
SUBCTA CONCEPTOVALOR UNIDAD DE CAPTURA
      
      
       
005 Inversiones directas e indirectas de capital, en bonos obligatoriamente convertibles en acciones, en bonos subordinados opcionalmente convertibles en acciones o, en general en instrumentos de deuda subordinada, en entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia (SFC) o por la Superintendencia de Sociedades, sin deducir sus provisiones. De conformidad con el literal d) del artículo 3º del Decreto 1324 de 2005.   01
010 Inversiones forzosas adquiridas por la entidad para cumplir con disposiciones legales o reglamentarias clasificadas dentro de la categoría II (ponderan al 20%).    
015 Inversiones forzosas adquiridas por la entidad para cumplir con disposiciones legales o reglamentarias clasificadas dentro de la categoría IV (ponderan al 100%).    
020 Porcentaje de utilidades (excedentes) que en el período inmediatamente anterior hayan sido capitalizadas o destinadas a incrementar la reserva legal y/o la de estabilización. (En estados financieros consolidados corresponde al porcentaje de la sociedad matriz). En el evento en que exista capitalización e incremento de la reserva legal y/o de estabilización, se entiende que el porcentaje equivalente corresponde a la suma de estos tres valores.    
025 Inversiones efectuadas en títulos derivados de procesos de titularización con calificación de largo plazo, efectuada por agencia calificadora autorizada sea igual a: AAA, AA+, AA y AA-.    
030 Inversiones efectuadas en títulos derivados de procesos de titularización con calificación de largo plazo, efectuada por agencia calificadora autorizada sea igual a: A+, A y A-.    
035 Inversiones efectuadas en títulos derivados de procesos de titularización con calificación de largo plazo, efectuada por agencia calificadora autorizada sea igual a: BBB+, BBB, y BBB-.    
040 Inversiones efectuadas en títulos derivados de procesos de titularización con calificación de largo plazo, efectuada por agencia calificadora autorizada sea igual a: BB+, BB, y BB-.    
045 Inversiones efectuadas en títulos derivados de procesos de titularización con calificación de largo plazo, efectuada por agencia calificadora autorizada sea igual a: B+, B, y B-.    
050 Inversiones efectuadas en títulos derivados de procesos de titularización con calificación de largo plazo, efectuada por agencia calificadora autorizada sea igual a: CCC.    
055 Inversiones efectuadas en títulos derivados de procesos de titularización con calificación de largo plazo, efectuada por agencia calificadora autorizada sea igual a: DD, EE, E o sin calificación.    
060 Inversiones efectuadas en títulos derivados de procesos de titularización con calificación de corto plazo, efectuada por agencia calificadora autorizada sea igual a: 1+, 1, y 1-.    
065 Inversiones efectuadas en títulos derivados de procesos de titularización con calificación de corto plazo, efectuada por agencia calificadora autorizada sea igual a: 2+, 2, y 2-.    
070 Inversiones efectuadas en títulos derivados de procesos de titularización con calificación de corto plazo, efectuada por agencia calificadora autorizada sea igual a: 3.    
075 Inversiones efectuadas en títulos derivados de procesos de titularización con calificación de corto plazo, efectuada por agencia calificadora autorizada sea igual a: 4.    
080 Inversiones efectuadas en títulos derivados de procesos de titularización con calificación de corto plazo, efectuada por agencia calificadora autorizada sea igual a: 5.    
085 Títulos procedentes de procesos de titularización que sean mantenidos de manera incondicional por el originador, correspondientes a categoría III que ponderan al 50%.    
090 Títulos procedentes de procesos de titularización que sean mantenidos de manera incondicional por el originador, correspondientes a categoría III que ponderan al 75%.    
095 Títulos procedentes de procesos de titularización que sean mantenidos de manera incondicional por el originador, correspondientes a categoría III que ponderan al 100%.    
100 Valor total de la exposición por riesgos de mercado de que trata el artículo 8 del Decreto 1324 de 2005, para todos los instrumentos financieros en los que la entidad mantenga posiciones dentro y fuera del balance.    
       
 
  COLUMNA 1  
ENERO 2007 F.1000-115  
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