CIRCULAR EXTERNA 74 DE 2000

 

CIRCULAR EXTERNA 74 DE 2000 

(Noviembre 17)

Ref.:Modificación al control de ley posición propia.

Con el propósito de dar cumplimiento a las modificaciones que mediante Resolución 18 de 2000 de la Junta Directiva del Banco de la República se introdujeron a la posición propia de contado, este despacho considera pertinente modificar el numeral 8º del capítulo XIII —Controles de ley— de la Circular Básica Contable y Financiera.

La presente circular rige a partir de la fecha de su publicación, modifica la Circular Externa 100 de 1995, aplica al reporte de la semana con corte a 19 de noviembre de 2000. Para la información correspondiente a la semana con corte el 12 de noviembre de 2000 debe retransmitirse el formato 230 (proforma F.0000-32) a más tardar el miércoles 22 de noviembre del año en curso.

N. del D.: Esta circular externa va dirigida a representantes legales y revisores fiscales de los intermediarios del mercado cambiario

CAPÍTULO XIII- Controles de ley

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8. Posición propia-Régimen cambiario (Res. Externa 8/96 de la J.D. Banrepública)

8.1. Definición de posición propia de contado en moneda extranjera. De conformidad con la resoluciones externas 12 de 1999 y 18 de 2000 de la Junta Directiva del Banco de la República la posición propia de contado en moneda extranjera de los intermediarios del mercado cambiario corresponde a la diferencia entre todos los activos y pasivos, denominados en moneda extranjera, contabilizados bajo el sufijo dos (2), de acuerdo con el Plan Único de Cuentas, PUC, excluidas las cuentas 1314, 1319, 1504, 1515, 1516, 1517 y 1518.

Para el caso del informe semanal, la posición propia de contado en moneda extranjera corresponde a la diferencia entre los activos en moneda extranjera (subcuenta 9999 de la unidad de captura 01 del formato 230) y los pasivos en moneda extranjera (subcuenta 9999 de la unidad de captura 05 del formato 230).

Para el caso del informe mensual, la posición propia de contado en moneda extranjera se asimila a la posición propia operativa que debe reportarse junto con los estados financieros en el formato 079-Liquidación de la posición propia.

Las operaciones liquidables en moneda legal no forman parte de la posición propia de contado en moneda legal extranjera.

Las normas sobre posición propia de contado en moneda extranjera se aplican a todos los intermediarios del mercado cambiario con excepción de las casas de cambio.

8.2. Definición de posición propia. De conformidad con la Resolución Externa 26 de 1996 de la Junta Directiva del Banco de la República la posición propia de los intermediarios del mercado cambiario corresponde a la diferencia entre todos derechos y obligaciones denominados en moneda extranjera, registrados dentro y fuera del balance, realizados o contingentes, incluyendo aquellos que sean liquidables en moneda legal colombiana, correspondientes a los estados financieros que incluyen las operaciones dentro del territorio nacional.

De acuerdo con esta definición, los rubros del PUC que se incluyen en la posición propia son los siguientes:

8.2.1. Derechos en moneda extranjera o indexados a ella. Todos los activos denominados en moneda extranjera, contabilizados bajo el sufijo dos (2), según reza el PUC.

Todos los activos liquidables en moneda legal, indexados a cualquier moneda extranjera, los cuales deben contabilizarse bajo el sufijo 1.

Derechos en contratos a término y de futuros para proveer y obtener cobertura, derivados de operaciones a plazo peso-divisa.

Contingencias deudoras denominadas en moneda extranjera. En este caso se considera necesario crear en el grupo 63-Deudoras por contra, a efectos de establecer la exposición correspondiente al riesgo cambiario, la siguiente cuenta que se relaciona con la cuenta del grupo 64 que se lista en la columna del frente:

NuevoCódigoCódigoGrupo 64
6330Intereses cartera de créditos por contra6430Intereses cartera de créditos
633005Cartera comercial estipulada en M/L643005Cartera comercial
633007Cartera comercial estipulados en M/E643005Cartera comercial
633010Cartera de consumo estipulada en M/L643010Cartera de consumo
633012Cartera de consumo estipulada en M/E643010Cartera de consumo
633015Cartera de vivienda estipulada en M/E643015Cartera de vivienda
633017Cartera de vivienda estipulada en M/E643015Cartera de vivienda
CAPÍTULO XIII-Controles de ley

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6130Responsabilidad por cheques de viajero por contra6230Responsabilidad por cheques de viajero
613005Obligación estipulada en M/L 
613010Obligación estipulada en M/E
6135Underwriting en firme por contra6235Underwriting en firme
613505Obligación estipulada en M/L  
613510Obligación estipulada en M/E  
6140Dividendos acumulados-Acciones preferentes por contra6240Dividendos acumulados-Acciones preferentes
614005Obligación estipulada en M/L 
614010Obligación estipulada en M/E
6195Otras contingencias acreedoras por contra6295Otras contingencias acreedoras
619505Por litigios estipulados en M/L629505Por litigios
619507Por litigios estipulados en M/E629505Por litigios
619595Otras estipuladas en M/L629595Otras
619597Otras estipuladas en M/E629595Otras
Con el siguiente ejemplo se ilustra el caso de contingencias donde existe equilibrio divisa-divisa y que son operaciones que estarían neutralizadas de riesgo cambiario.

Cartas de crédito, en moneda extranjera por valor de $ 100.000 COP (US$ 100 por una tasa de cambio de COP $ 1.000 por dólar), que se estipularon en su totalidad en dólares.

Código PUCConceptoDébitosCréditos
6215Cartas de crédito 100.000
611505Emitidas por la entidad estipuladas en M/L  
611507Emitidas por la entidad estipuladas en M/E50.000 
611510Confirmadas por la entidad estipuladas en M/L  
611512Confirmadas por la entidad estipuladas en M/E50.000 
En esta situación, dado el equilibrio divisa-divisa existente en la operación, no se afectaría la posición propia, como para muchas otras contingencias.

Por último, en el caso de las ventas de opciones peso-divisa, corsión, para efectos del cálculo de la posición propia de estas operaciones contingentes computa el delta. El delta corresponde a la medida del riesgo cambiario para las opciones tal como se explica en detalle en el numeral 8.5 de este capítulo. El delta debe ser calculado independientemente para cada opción.

Habida cuenta que el delta es un porcentaje, para determinar el valor a incluir en el cálculo de la posición propia se deberá proceder a multiplicar el delta (%) por el monto de cada opción.

8.3. Montos máximos

8.3.1. Posición propia de contado. El monto máximo de posición propia de contado en moneda extranjera de los intermediarios del mercado cambiario no podrá exceder el equivalente en moneda extranjera al cincuenta por ciento (50%) del patrimonio técnico del intermediario.

8.3.2 Posición propia. El monto máximo de posición propia en moneda extranjera de los intermediarios del mercado cambiario no podrá exceder el equivalente en moneda extranjera al veinte por ciento (20%) del patrimonio técnico del intermediario.

8.4. Montos mínimos

Los intermediarios del mercado cambiario podrán mantener una posición propia en moneda extranjera negativa, la cual no podrá exceder el equivalente en dicha moneda al cinco por ciento (5%) de su patrimonio técnico.

CAPÍTULO XIII-Controles de ley

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En el siguiente cuadro se sintetiza, para cada uno de los meses del año, la mecánica para determinar el patrimonio técnico base del cálculo de la posición y la tasa de reexpresión correspondiente.

Mes a liquidarPatrimonio técnico baseTCAPRCME 1
Noviembre 2000Septiembre 2000Octubre 2000
Diciembre 2000Octubre 2000Noviembre 2000
Enero 2001Noviembre 2000Diciembre 2000
Febrero 2001Diciembre 2000Enero 2001
Marzo 2001Enero 2001Febrero 2001
Abril 2001Febrero 2001Marzo 2001
Mayo 2001Marzo 2001Abril 2001
Junio 2001Abril 2001Mayo 2001
Julio 2001Mayo 2001Junio 2001
Agosto 2001Junio 2001Julio 2001
Septiembre 2001Julio 2001Agosto 2001
Octubre 2001Agosto 2001Septiembre 2001
Noviembre 2001Septiembre 2001Octubre 2001
Diciembre 2001Octubre 2001Noviembre 2001
En el caso de estados financieros de corte de ejercicio o cuando no se haya realizado oportunamente el reporte a la Superintendencia Bancaria, el patrimonio técnico que servirá de base para el mencionado cálculo corresponderá al de los estados financieros más recientemente reportados.

Cuando un intermediario del mercado cambiario haya realizado una colocación de acciones o cuotas representativas de su capital, se podrá incluir dentro del patrimonio técnico antes referido el monto de las acciones emitidas y efectivamente pagadas, desde el mismo mes en que se haya informado a la Superintendencia Bancaria el nuevo monto del capital pagado.

En el caso de existir algunos rubros del patrimonio técnico en monedas extranjeras diferentes a la moneda funcional, el dólar de los Estados Unidos de Norteamérica, para su conversión a dólares se deberá utilizar la tasa de cambio informada por el departamento de cambios internacionales del Banco de la República del último día hábil del mes.

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