CIRCULAR EXTERNA 8 DE 2005

 

CIRCULAR EXTERNA 8 DE 2005 

(Abril 7)

Ref.: Información para el desarrollo de los modelos de referencia de la SBC.

Como es de su conocimiento, mediante la Circular Externa 52 de 2004, la Superintendencia Bancaria (SBC) sustituyó el capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995 y sus anexos, impartiendo nuevas instrucciones sobre las reglas y procedimientos que rigen el desarrollo del sistema de administración del riesgo crediticio (SARC) de las entidades vigiladas.

Ahora, el numeral 1.3.3.2 del citado capítulo establece las reglas sobre los modelos de referencia de la SBC y los modelos internos de las entidades, precisando que a partir del 1º de julio de 2005, la SBC adoptará el modelo de referencia correspondiente a la cartera comercial, el cual se empleará para la evaluación y supervisión de los modelos internos y será de obligatoria aplicación en los eventos previstos en el mismo instructivo.

Igualmente señala que las entidades solo podrán presentar modelos internos para las carteras de consumo, de vivienda y de microcrédito una vez la SBC adopte, en ese orden, los respectivos modelos de referencia.

Por lo anterior, con el propósito de recaudar información necesaria para desarrollar los modelos de referencia, realizar la evaluación y supervisión de los modelos internos presentados por las entidades vigiladas, así como para optimizar las bases de datos de la SBC, este despacho considera necesario modificar el anexo I de la Circular Externa 100 de 1995, derogando las proformas de endeudamiento, castigo y compra y venta de cartera, adoptando en su lugar otras nuevas, con los ajustes que se ilustran a continuación:

1. Proforma F.0000-104 (formato 341).

Esta proforma sustituye la F.0000-21 (formato 273). Tiene por objeto registrar la información de endeudamiento individual por deudor.

1.1. Se presentan desagregadas las unidades de captura 3 a 8 con el objeto de recaudar la información individual por deudor de operaciones activas de crédito de consumo en tarjeta de crédito, automóviles y otros, de acuerdo con la garantía.

1.2. Se desagregan las unidades de captura 9 y 10 con el fin de obtener la información de los créditos de vivienda VIS y no VIS.

1.3. La columna 25 tiene por objeto recaudar la información necesaria para establecer si el crédito es redescontado o no.

1.4. Las columnas 29 a 39 tienen por objeto recaudar la información relativa al riesgo de crédito de cada deudor.

1.5. La proforma no establece montos mínimos para el reporte individual por deudor. En tal sentido, la información se debe suministrar incluyendo la totalidad de la información.

2. Proforma F.0000-105 (formato 342).

Esta proforma sustituye la F.0000-52 (formato 275). Permitirá recaudar información sobre los castigos individuales de cartera de créditos, cuentas por cobrar y bienes dados en leasing, datos de la mora y los procesos de recuperación de las garantías.

3. Proforma F.0000-106 (formato 343).

Esta proforma sustituye la F.0000-56 (formato 277). Mediante esta se recaudará la información individual por deudor de las operaciones de compra y venta de cartera y/o cartera castigada, segmentada por cada tipo de portafolio tanto de consumo (tarjeta de crédito, automóviles y otros), como de vivienda (VIS y no VIS).

4. Proforma F.0000-107 (formato 344).

Esta proforma sustituye la F.0000-57 (formato 278). Permite obtener la información consolidada de las operaciones de compra y venta de cartera y/o castigos de cartera, segmentada por cada tipo de portafolio, tanto de consumo (tarjeta de crédito, automóviles y otros), como de vivienda (VIS y no VIS), reportada individualmente de acuerdo con lo establecido en la proforma F.0000-106 (formato 343).

4.1. Se presentan desagregadas las unidades de captura 2, 3, 4, 10, 11 y 12 con el objeto de recaudar la información consolidada de compra y/o venta de cartera, y/o cartera castigada de consumo en tarjeta de crédito, automóviles y otros.

4.2. Se presentan desagregadas las unidades de captura 5, 6, 13 y 14 con el fin de obtener la información consolidada de compra y/o venta de créditos de vivienda (VIS y no VIS).

4.3. La columna 6 tiene por objeto recaudar la información consolidada necesaria para establecer si el crédito es redescontado o no.

5. (Modificado).*Cronograma para la transmisión de información correspondiente al período 1998-2004.

5.1. Las entidades que se encuentran obligadas a adoptar un SARC según lo establecido en el capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995, con excepción de las compañías de seguros, las sociedades de capitalización y los intermediarios de seguros y reaseguros, deben transmitir a la SBC la información prevista en las columnas 1 a 28 de la proforma F.0000-104 (formato 341) a partir del corte de diciembre de 1998 hasta el corte de diciembre de 2004, en los plazos que se indican a continuación:

Cronograma
CortePlazo
Diciembre de 2004Del 1º al 15 de junio de 2005
Marzo, junio y septiembre/2004Del 16 de junio al 30 de junio de 2005
Año 2003Del 1º de julio al 15 de julio de 2005
Año 2002Del 18 de julio al 29 de julio de 2005
Año 2001Del 1º de agosto al 12 de agosto de 2005
Año 2000Del 16 de agosto al 31 de agosto de 2005
Año 1999Del 1º de septiembre al 30 de noviembre de 2005
Año 1998Del 1º diciembre de 2005 al 28 de febrero de 2006
(Nota: Modificado Circular Externa 21 de 2005 numeral 4º de la Superintendencia Bancaria)

5.2. Las entidades obligadas a adoptar un SARC según lo establecido en el capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995, con excepción de las compañías de seguros, las sociedades de capitalización y los intermediarios de seguros y reaseguros, deben transmitir la totalidad de la información prevista en la proforma F.0000-105 (formato 342) a partir del corte de marzo de 2000 y hasta diciembre de 2004, en los plazos señalados en el numeral 5.1.

5.3. Tratándose de procesos de reorganización, las entidades adquirentes o resultantes deben transmitir la información individualizada de cada entidad que intervino en el respectivo proceso hasta la fecha en la que este se perfeccionó. Con posterioridad a dicha fecha, reportarán la información correspondiente como propia.

6. Vigencia y derogatorias.

Mediante la presente circular se derogan las siguientes proformas y sus respectivos formatos: F.0000-21 (formato 273), F.0000-22 (formato 274), F.0000-52 (formato 275), F.0000-53 (formato 276), F.0000-56 (formato 277) y F.0000-57 (formato 278).

La presente circular rige a partir de la fecha de su publicación, modifica la Circular Externa 100 de 1995 y aplica a partir del corte del 31 de marzo de 2005, cuyo reporte se debe realizar en el mismo plazo establecido para la transmisión del corte del 30 de junio del año en curso. Lo anterior, sin perjuicio de las reglas sobre transmisión de información previstas en el numeral 5º.

Se adjuntan las páginas objeto de modificación.

N. del D.: Esta circular va dirigida a representantes legales y revisores fiscales de las entidades vigiladas.

ANEXO I-Remisión de información

PARTE I-Proformas F.0000

Página 275

Tema:Operaciones activas de crédito
Nombre de proforma:Informe individual por deudor-Operaciones activas de crédito
Número de proforma:F.0000-104
Número de formato:341
Objetivo:Registrar la información de endeudamiento individual por deudor de acuerdo con las normas de evaluación de operaciones activas de crédito.
Tipo de entidad a la que aplica:Entidades vigiladas, con excepción de las casas de cambio, las sociedades administradoras de fondos de pensiones y cesantías, las entidades de seguridad social administradoras del régimen solidario de prima media con prestación definida y el Banco de la República.
Trámite:72-Endeudamiento de clientes.
Periodicidad:Trimestral. Los corredores de seguros y reaseguros solo deben enviar este formato en los cortes de junio 30 y diciembre 31.
Fecha de corte de la información:Marzo 31, junio 30, septiembre 30 y diciembre 31.
Fecha de reporte:Sector financiero: Quince (15) días comunes después del plazo establecido por la SBC para el envío de los estados financieros.
Sector asegurador: veinticinco (25) días comunes después del plazo establecido por la SBC para el envío de los estados financieros.
Documento técnico:SB-DS-007
Tipo y número del informe:0 Evaluación de cartera.
Medio de envío:RAS
Dependencia usuaria:Subdirección de análisis financiero y estadística.

Instructivo

Generalidades

Todas las referencias que en el presente instructivo se hagan a “operaciones activas de crédito”, “activos de crédito”, “crédito” o “créditos”, “cartera de créditos” u “operaciones” debe entenderse que comprenden igualmente a los contratos de leasing que celebren las entidades autorizadas para ello. Las operaciones se reportarán en su orden por modalidad de crédito, nivel de riesgo, tipo de moneda, tipo de garantía, cuota esperada y recibida:

Modalidad:Comercial, consumo, vivienda y microcrédito
Nivel de riesgo:A, B, C, D y E.
Tipo de moneda:Legal, extranjera.
Tipo de garantía:Idónea y otras.
Cuota esperada:Capital e intereses.
Cuota recibida:Capital e intereses.

La información sobre evaluación de operaciones activas de crédito debe coincidir con los registros consignados en los estados financieros para el mismo período de reporte. La conciliación del informe se efectuará utilizando los códigos mencionados en la relación “Cuentas PUC a considerar en el reporte de endeudamiento de clientes” que se incluye al final de este instructivo.

Las instituciones financieras que por efecto de fusión, adquisición, conversión o cesión de activos, pasivos y contratos presenten contratos de leasing, deberán reportar estas operaciones según lo establecido en el presente instructivo.

Las áreas sombreadas no se diligencian.

Las cifras deben venir expresadas en pesos.

En las celdas que contengan cifras en términos porcentuales, los registros se harán de la siguiente manera: 25.32% se reporta como 25.32.

Adicionalmente, para las operaciones de leasing (financiero u operativo) se debe tener en cuenta la suma de los saldos registrados en los códigos que se indican a continuación:

ANEXO I-Remisión de información

PARTE I-Proformas F.0000

Página 276

CódigoDescripción
1608Componente financiero operaciones de leasing financiero
160595Intereses, otros
1627Cánones de bienes dados en leasing operacional
163595Cuentas por cobrar, pagos por cuenta de clientes, otros
1861Bienes dados en leasing operativo (descontadas las subcuentas 189548 a la 189590 depreciación y amortización acumulada)

Naturaleza jurídica del deudor

1. Entidades y organismos públicos de la administración a nivel nacional, departamental y municipal.

2. Las demás entidades que no corresponden a organismos públicos.

• Sociedades privadas extranjeras: Son sociedades privadas extranjeras las sociedades constituidas conforme a la ley de otro país y con domicilio principal en el exterior (C. Co., art. 469).

• Sociedades privadas nacionales: Son las sociedades creadas con arreglo a la ley colombiana y con domicilio principal en el territorio nacional.

• Sociedades multinacionales: Son sociedades constituidas con capital proveniente de inversionistas de diferentes países y cuyo campo de acción rebasa las fronteras del Estado donde se encuentra ubicado su domicilio principal.

• Entidades sin ánimo de lucro: Son entidades constituidas sin el propósito de obtener beneficios o ganancias a través de las operaciones o negocios que realizan.

• Entidades cooperativas. Son empresas asociativas sin ánimo de lucro en las cuales los trabajadores o los usuarios, según el caso, son simultáneamente los aportantes y los gestores de la empresa, la cual es creada con el objeto de producir o distribuir conjunta y eficientemente bienes o servicios para satisfacer las necesidades de sus asociados y de la comunidad en general (L. 79, dic./88).

• Entidad pública extranjera: Son las entidades extranjeras en las que el socio principal es el gobierno del país respectivo.

Excepción a la clasificación por nivel de riesgo

Bancóldex, Finagro, Findeter, FEN, Fonade y demás entidades que realicen operaciones de redescuento deben reportar las operaciones activas de crédito teniendo en cuenta los montos definidos para el reporte individual por deudor.

Calificación por parte de las compañías del sector asegurador

En el caso de financiación de primas de las compañías aseguradoras, se calificarán con los criterios establecidos para los créditos de consumo (con sus respectivas provisiones) y se regirán por lo establecido en el capítulo ll de la Circular Básica Contable y Financiera.

La cartera de créditos de estas compañías se sujetará a las normas generales de ese mismo capítulo según la modalidad a la cual corresponda. En el caso específico de las primas por cobrar, se aplicarán las normas especiales que se establecen en el Plan Único de Cuentas (PUC) para el sector asegurador.

Las columnas para la evaluación del SARC (29 a 39) solo aplican a los establecimientos de crédito y las instituciones oficiales especiales.

Encabezado

Tipo y código de entidad: registre el código y tipo de entidad asignado por la SBC.

Nombre entidad: registre el nombre o sigla de la entidad.

Fecha de corte: registre la fecha de corte de la información reportada, bajo el formato DD (día) MM (mes) y AAAA (año).

Deudor: Registre el número de identificación del deudor, el cual está compuesto por los siguientes campos:

Tipo: indica el tipo de identificación del deudor. Los códigos a utilizar son: 0 = no aplica, 1 = cédula de ciudadanía, 2 = cédula de extranjería, 3 = NIT, 4= tarjeta de identidad, 5 = pasaporte, 6 = carné diplomático, 7 = sociedad extranjera sin NIT en Colombia, 8 = fideicomiso, 9 = registro civil de nacimiento.

ANEXO I-Remisión de información

PARTE I-Proformas F.0000

Página 277

Identificación: registre el número de identificación del deudor asignado por la Registraduría Nacional, Administración de Impuestos Nacionales o la entidad que corresponda. Para facilitar la identificación de las entidades y organismos públicos, se puede consultar el archivo en nuestra página web www.superbancaria.gov.co/Normativa/Índice de Reportes a la S.B./Guías para el Reporte de Información/Entidades, el cual contiene la agrupación por niveles de administración nacional, departamental y municipal.

Chequeo: registre el dígito de chequeo asignado únicamente por la Administración de Impuestos Nacionales (N = no aplica).

Nombre: registre el nombre completo o la razón social del deudor.

CIIU: registre el código internacional industrial uniforme, correspondiente a la actividad económica del deudor, según lo establecido en la Circular Externa 21 de 2000.

Naturaleza jurídica: registre el código de identificación de la naturaleza jurídica de las entidades. Los códigos que se deben utilizar son: 1 = entidad y organismo público a nivel nacional, 2 = entidad y organismo público a nivel departamental, 3 = entidad y organismo público a nivel municipal, 4 = sociedades privadas extranjeras, 5 = sociedades privadas nacionales, 6 = sociedades multinacionales, 7 = entidades sin ánimo de lucro, 8 = entidades cooperativas, 9 = entidad pública extranjera. Cuando el deudor sea una persona natural este campo no será tenido en cuenta y deberá ser diligenciado en 0: no aplica.

Los campos 7, 8 y 9 del registro tipo 4 se diligenciarán de acuerdo con la siguiente tabla

Campo TipoLongitudContenido
7Numérico1Código de reestructurado
0 = No aplica
1 = Reestructurado
2 = No reestructurado
8Numérico1Código concurso de acreedores
0 = No aplica
1 = Concurso de acreedores
2 = No concurso de acreedores
9Numérico1Código acuerdo informal
0 = No aplica
1 = Acuerdo informal
2 = No acuerdo informal

Cuerpo del formato

Corresponde a la información consolidada sobre las operaciones activas de crédito que el deudor tiene con la entidad. En este se encuentran las modalidades de crédito (comercial, consumo, vivienda y microcrédito) el cual también aplica para las operaciones de leasing financiero y operacional, identifica la categoría de riesgo (A, B, C, D y E), el valor de sus respectivas provisiones y garantías y la clase de garantía del crédito del deudor.

En la subcuenta 005 de la unidad de captura 13 totales generales, registre la sumatoria por columna de las diferentes unidades de captura establecidas por modalidad de crédito y garantía.

Las operaciones realizadas en moneda legal se registran en las columnas M/L y las operaciones realizadas en moneda extranjera en las columnas M/E.

Si el deudor tiene contingencias, subcuenta 005 de la unidad de captura 13, registre el número y valor de las contingencias aprobadas en moneda legal y/o extranjera en las columnas 01, 02, 03, y 04 correspondiente a cada moneda.

Columnas 1 y 2 número de operaciones: registre el número de operaciones activas de crédito que hayan sido realizadas por la entidad con el cliente.

Columnas 3 y 4 capital: registre el saldo consolidado de capital de las operaciones activas de crédito que la entidad haya realizado con el cliente.

Columnas 5 y 6 intereses: registre el saldo consolidado de los intereses (componente financiero en el caso de leasing financiero) que se han causado sobre las operaciones activas de crédito.

Columnas 7 y 8 otros conceptos: registre el saldo por comisiones, honorarios causados y no pagados, entre otros, que se han causado sobre las operaciones activas de crédito que la entidad haya realizado con el cliente.

ANEXO I-Remisión de información

PARTE I-Proformas F.0000

Página 278

Columnas 9 y 10 contingencia intereses: registre el saldo que de acuerdo con las instrucciones impartidas en el Plan Único de Cuentas se debe registrar, teniendo en cuenta los códigos relacionados en “contingencias de intereses” del listado que se incluye al final de este instructivo.

Columnas 11 y 12 provisiones: registre el monto total de la provisión registrada de las operaciones activas de crédito.

Columnas 13 y 14 valor garantía: registre el valor establecido con base en criterios técnicos y objetivos de las garantías constituidas, de acuerdo con los parámetros establecidos en el capítulo ll de la Circular Básica Contable y Financiera. Tratándose de los contratos de leasing financiero, se debe informar el valor de mercado de los bienes dados en leasing.

En los casos en que se reporte más de un crédito con garantía idónea en la misma clasificación y calificación, se debe registrar la sumatoria del valor de las correspondientes garantías. Cuando una garantía respalde más de un crédito que se encuentre en diferente modalidad de clasificación, el valor total de la garantía deberá prorratearse de acuerdo con el monto que esta cubra de los diferentes créditos.

El sector asegurador debe reportar las garantías idóneas otorgadas con prenda de títulos, hipoteca u otras, según corresponda.

Columna 15 tipo de garantía: registre el código de la clase de garantía según lo establecido en el capítulo ll de la Circular Básica Contable y Financiera, a saber:

0 = Sin garantía

1= No idónea

Idóneas

2 = Hipoteca

3 = Prenda

4 = Pignoración de rentas de entidades territoriales y descentralizadas de todos los órdenes.

5 = Garantía soberana de la Nación. (L. 617/2000).

6 = Contratos irrevocables de fiducia mercantil de garantía, inclusive aquellos que versen sobre rentas derivadas de contratos de concesión.

7 = Garantías otorgadas por el Fondo Nacional de Garantías S.A.

8 = Cartas de crédito stand by.

9 = Otras garantías.

10 = FAG (Fondo Agropecuario de Garantías)

11 = Personal

12 = Leasing

En el evento en que un deudor tenga más de una obligación con la entidad reportante y estas se encuentren clasificadas y calificadas en la misma categoría, se deberá reportar el tipo de la garantía correspondiente a aquella que respalde una mayor proporción del total de los créditos referidos.

Columna 16 fecha del último avalúo: registre la fecha del último avalúo que se le efectúo a la garantía correspondiente bajo el formato DD (día), MM (mes), AAAA (año).

En los casos en que un deudor tenga más de una obligación con la entidad reportante y estas se encuentren clasificadas y calificadas en la misma categoría, se deberá reportar la fecha del último avalúo correspondiente a aquella garantía que respalde una mayor proporción del total de los créditos referidos.

Cuota esperada: registre el valor que espera recibir la entidad como pago por parte del deudor de la cuota del crédito y que debe cancelar durante el período (considere únicamente capital e intereses). Las proyecciones de las cuotas esperadas deberán efectuarse sobre la cartera que la entidad espera recuperar, es decir sin incluir la cartera sobre la cual la entidad tiene un estimativo de pérdida.

Columna 17 y 18 capital: registre el valor de la porción de la(s) cuota(s) que corresponde al abono a capital en el período.

Columna 19 y 20 intereses: registre el valor de la porción de la(s) cuota(s) que corresponde a los intereses por cobrar al deudor en el período.

Cuota recibida: registre el valor efectivamente pagado por el deudor como cuota del crédito durante el período (se debe considerar únicamente capital e intereses). Las cuotas deberán estar basadas en entradas de efectivo ciertas y en ningún caso deberán informarse con base en el concepto de causación.

ANEXO I-Remisión de información

PARTE I-Proformas F.0000

Página 279

Columna 21 y 22 capital: registre el valor de la porción de la(s) cuota(s), efectivamente recibida(s) por la entidad, que corresponden a un abono a capital en el período (puede ser un abono a capital regular, inferior o superior a lo esperado).

Columna 23 y 24 intereses: registre el valor de la porción de la(s) cuota(s) efectivamente recibida(s) por la entidad, que corresponde a los intereses cubiertos por el deudor en el período.

Columna 25 redescuento: registre 1 = si el crédito corresponde a redescuento ó 2 = si el crédito no corresponde a redescuento.

Columna 26 fecha inicial del crédito: registre la fecha inicial de otorgamiento del crédito bajo el formato DD (día), MM (mes), AAAA (año).

Columna 27 fecha de vencimiento del crédito: registre la fecha de vencimiento pactada bajo el formato DD (día), MM (mes), AAAA (año).

Columna 28: Tasa inicial del crédito: registre la tasa pactada en el contrato de crédito.

Columna 29 modelo: registre el código si el modelo corresponde a: 1 = de referencia, 2 = propio o 3 = sin modelo.

Columna 30 probabilidad de incumplimiento: registre en términos porcentuales la probabilidad de incumplimiento calculada de acuerdo con el modelo interno no objetado por la SBC o calculada con el modelo de referencia, según sea el caso. Esta probabilidad de incumplimiento debe corresponder a las calificaciones homologadas suministradas, en los términos contenidos en el capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995.

Columnas 31 y 32 provisión individual SARC: registre el monto de las provisiones individuales obtenidas a través de la metodología utilizada, de conformidad con lo estipulado en el capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995.

Columna 33 y 34 provisión anticíclica SARC: registre el monto de las provisiones individuales anticíclicas con base en la metodología utilizada, de conformidad con lo establecido en el capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995.

Columna 35 y 36 exposición: registre el monto de la exposición crediticia.

Columnas 37 y 38 tasa de descuento: registre la tasa de descuento utilizada en la metodología, en términos efectivos anuales.

Columna 39: Pérdida dado el incumplimiento: registre la pérdida dado el incumplimiento, obtenida a través de la metodología utilizada.

Reporte de información de las sociedades fiduciarias

Las sociedades fiduciarias que tengan negocios fiduciarios que administren cartera de créditos o contratos de leasing originados en el sector financiero o los constituidos como resultado de los procesos de titularización de cartera, deberán reportar la cartera de los deudores de los respectivos encargos fiduciarios y/o patrimonios autónomos debidamente clasificados y calificados según las normas de gestión de riesgo crediticio previstas en el capítulo ll de la Circular Básica Contable y Financiera.

Las sociedades fiduciarias solamente deberán reportar en su informe de endeudamiento la cartera de créditos de aquellos negocios fiduciarios que cumplan las consideraciones generales establecidas en el numeral 8º del capítulo primero, título V de la Circular Básica Jurídica (Circ. Externa 7/96)

En el evento en que el fideicomitente sea una entidad vigilada por la SBC deberá registrarse el tipo y código de la entidad vigilada que constituyó el fideicomiso. En caso contrario, esto es, que el fideicomitente no sea una entidad vigilada por la SBC, deberá identificarse el tipo y código de la entidad vigilada donde se originó esta operación.

Las cuentas por cobrar originadas por comisiones de servicio de las sociedades fiduciarias se calificarán de acuerdo con el criterio de altura de mora establecido para los créditos comerciales y las respectivas provisiones se regirán por el régimen establecido en el capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995.

ANEXO I-Remisión de información

PARTE I-Proformas F.0000

Página 280

Listado de códigos PUC a considerar en el reporte de endeudamiento de clientes

Sistema financiero

Capital

14Se entiende por capital los valores correspondientes a este grupo sin deducir provisiones
1627Cánones de bienes dados en leasing operacional
1861Bienes dados en leasing operativo (descontadas las subcuentas 189548 a la 189590)

Intereses

160506Categoría A riesgo normal, vivienda
160508Categoría B riesgo aceptable, vivienda
160512Categoría C riesgo apreciable, vivienda
160514Categoría D riesgo significativo, vivienda
160516Categoría E riesgo de incobrabilidad, vivienda
160518Categoría A riesgo normal, consumo
160522Categoría B riesgo aceptable, consumo
160524Categoría C riesgo apreciable, consumo
160526Categoría D riesgo significativo, consumo
160528Categoría E riesgo de incobrabilidad, consumo
160532Categoría A riesgo normal, microcrédito
160534Categoría B riesgo aceptable, microcrédito
160536Categoría C riesgo apreciable, microcrédito
160538Categoría D riesgo significativo, microcrédito
160540Categoría E riesgo de incobrabilidad, microcrédito
160542Categoría A riesgo normal, comercial
160544Categoría B riesgo aceptable, comercial
160546Categoría C riesgo apreciable, comercial
160548Categoría D riesgo significativo, comercial
160549Categoría E riesgo de incobrabilidad, comercial
160550Mora en traslado de cesantías Al FNA
160595Otros
160802Categoría A riesgo normal, leasing habitacional
160804Categoría B riesgo aceptable, leasing habitacional
160806Categoría C riesgo apreciable, leasing habitacional
160808Categoría D riesgo significativo, leasing habitacional
160810Categoría E riesgo de incobrabilidad, leasing habitacional
160812Categoría A riesgo normal, consumo
160814Categoría B riesgo aceptable, consumo
160816Categoría C riesgo apreciable, consumo
160818Categoría D riesgo significativo, consumo
160820Categoría E riesgo de incobrabilidad, consumo
160822Categoría A riesgo normal, microcrédito
160824Categoría B riesgo aceptable, microcrédito
160826Categoría C riesgo apreciable, microcrédito
160828Categoría D riesgo significativo, microcrédito
160830Categoría E riesgo de incobrabilidad, microcrédito
160832Categoría A riesgo normal, comercial
160834Categoría B riesgo aceptable, comercial
160836Categoría C riesgo apreciable, comercial
160838Categoría D riesgo significativo, comercial
160840Categoría E riesgo de incobrabilidad, comercial

Otros conceptos

1505Aceptaciones (bancarias) en plazo
1510Aceptaciones (bancarias) después del plazo
161005Aceptaciones bancarias
161010Cartas de crédito
161015Avales
161020Garantías bancarias
161025Servicios bancarios
161030Negocios fiduciarios
161095Otras

ANEXO I-Remisión de información

PARTE I-Proformas F.0000

Página 281

1615Servicios de almacenaje
1630Venta de bienes y servicios
163595Pagos por cuenta de clientes-Otros
1636Pagos por cuenta de clientes, vivienda
1637Pagos por cuenta de clientes, consumo
1638Pagos por cuenta de clientes, microcrédito
1639Pagos por cuenta de clientes, comercial
1650Honorarios
1655Adelantos al personal
1661Préstamos a entidades inscritas y vinculados
1665Fondos de garantías
1687Diversas

Otros activos

190410Traslado de cartera de créditos
190495Otros traslados
1945Cartas de crédito de pago diferido
1950Créditos a empleados

Provisiones

Cartera de créditos y operaciones de leasing financiero

1489Provisión créditos de vivienda
1491Provisión créditos y operaciones de leasing financiero de consumo
1493Provisión microcréditos
1495Provisión créditos y operaciones de leasing financiero comerciales

Cuentas por cobrar

1692Provisión cuentas por cobrar microcrédito
1694Provisión cuentas por cobrar comerciales
1696Provisión cuentas por cobrar de consumo
1697Provisión cuentas por cobrar de vivienda

Provisión otros activos

199923Categoría A-Crédito normal, vivienda, empleados
199924Categoría B-Crédito aceptable, vivienda, empleados
199926Categoría C-Crédito apreciable, vivienda, empleados
199928Categoría D-Crédito significativo, vivienda, empleados
199932Categoría E-Crédito irrecuperable, vivienda, empleados
199934Categoría A-Crédito normal, consumo, empleados
199936Categoría B-Crédito aceptable, consumo, empleados
199938Categoría C-Crédito apreciable, consumo, empleados
199942Categoría D-Crédito significativo, consumo, empleados
199944Categoría E-Crédito irrecuperable, consumo, empleados

Contingencias

6205Avales
6210Garantías bancarias
6215Cartas de crédito
6220Créditos aprobados no desembolsados
6225Aperturas de crédito

Contingencias de intereses

6430Intereses cartera de créditos
6432Intereses de leasing financiero
6435Corrección monetaria cartera de créditos
6436Corrección monetaria de operaciones de leasing financiero

ANEXO I-Remisión de información

PARTE I-Proformas F.0000

Página 282

Sector asegurador

Capital

14Se entiende por capital los valores correspondientes a este grupo sin deducir provisiones

Intereses

160506Categoría A riesgo normal, con garantía hipotecaria
160508Categoría B riesgo aceptable, con garantía hipotecaria
160512Categoría C riesgo apreciable, con garantía hipotecaria
160514Categoría D riesgo significativo, con garantía hipotecaria
160516Categoría E riesgo de incobrabilidad, con garantía hipotecaria
160518Categoría A riesgo normal, sobre títulos de capitalización
160522Categoría B riesgo aceptable, sobre títulos de capitalización
160524Categoría C riesgo apreciable, sobre títulos de capitalización
160526Categoría D riesgo significativo, sobre títulos de capitalización
160528Categoría E riesgo de incobrabilidad, sobre títulos de capitalización
160532Categoría A riesgo normal, con garantía prendaria
160534Categoría B riesgo aceptable, con garantía prendaria
160536Categoría C riesgo apreciable, con garantía prendaria
160538Categoría D riesgo significativo, con garantía prendaria
160540Categoría E riesgo de incobrabilidad, con garantía prendaria
160542Categoría A riesgo normal, sobre pólizas
160544Categoría B riesgo aceptable, sobre pólizas
160546Categoría C riesgo apreciable, sobre pólizas
160548Categoría D riesgo significativo, sobre pólizas
160549Categoría E riesgo de incobrabilidad, sobre pólizas
160552Categoría A riesgo normal, por financiación de primas
160554Categoría B riesgo aceptable, por financiación de primas
160556Categoría C riesgo apreciable, por financiación de primas
160558Categoría D riesgo significativo, por financiación de primas
160559Categoría E riesgo de incobrabilidad, por financiación de primas
160595Otros

Otros conceptos

1555Intermediarios de seguros
156005Negocios directos
156015Coaseguro cedido
156025Por cancelación automática
1565Sistema general de riesgos profesionales
1611Remuneración de intermediación
1620Dividendos y participaciones
1625Arrendamientos
1640Prometientes vendedores
1645Anticipos de contratos y proveedores
1650Honorarios y servicios
1655Adelantos al personal
1675Intermediarios
169310Faltantes en caja
169335Tarjetas de crédito
169395Otras

Otros activos

1950Créditos a empleados y agentes
199095Otros

Provisiones

Cartera de créditos

1495Provisión créditos con garantía hipotecaria
1496Provisión créditos con garantía prendaria
1497Provisiones, otros conceptos
1499Otras provisiones, cartera de créditos

ANEXO I-Remisión de información

PARTE I-Proformas F.0000

Página 283

Cuentas por cobrar

159955Provisión cuentas por cobrar actividad aseguradora, intermediarios de seguros
159960Provisión cuentas por cobrar actividad aseguradora, primas pendientes de recaudo
159965Provisión cuentas por cobrar actividad aseguradora, sistema general de riesgos profesionales
1694Provisión cuentas por cobrar cartera de créditos-Intereses
1696Provisión otras cuentas por cobrar
Otros activos

199923Categoría A-Crédito normal, vivienda
199924Categoría B-Crédito aceptable, vivienda
199926Categoría C-Crédito apreciable, vivienda
199928Categoría D-Crédito significativo, vivienda
199932Categoría E-Crédito irrecuperable, vivienda
199934Categoría A-Crédito normal, consumo
199936Categoría B-Crédito aceptable, consumo
199938Categoría C-Crédito apreciable, consumo
199942Categoría D-Crédito significativo, consumo
199944Categoría E-Crédito irrecuperable, consumo
199946Categoría A-Crédito normal, primas de seguros
199948Categoría B-Crédito aceptable, primas de seguros
199952Categoría C-Crédito apreciable, primas de seguros
199954Categoría D-Crédito significativo, primas de seguros
199956Categoría E-Crédito irrecuperable, primas de seguros
199995Otras provisiones

Contingencias

6220Créditos aprobados no desembolsados

Contingencias intereses

6431Intereses

ANEXO I-Remisión de información

PARTE I-Proformas F.0000

Página 285

Tema:Castigo de cartera de créditos, cuentas por cobrar y bienes dados en leasing
Nombre de proforma:Reporte individual-Castigo de cartera de créditos, cuentas por cobrar y bienes dados en leasing.
Número de proforma:F.0000-105
Número de formato:342
Objetivo:Conocer los castigos de cartera de créditos, cuentas por cobrar y bienes dados en leasing efectuados por las entidades vigiladas, a cada deudor. Adicionalmente, recaudar información sobre la mora y los procesos de recuperación de las garantías.
Tipo de entidad a la que aplica:Entidades vigiladas, con excepción de las casas de cambio, las sociedades administradoras de fondos de pensiones y cesantías, las entidades de seguridad social administradoras del régimen solidario de prima media con prestación definida y el Banco de la República.
Trámite:75 Castigo de activos
Periodicidad:Trimestral. Los corredores de seguros y reaseguros solo deben enviar este formato en los cortes de junio 30 y diciembre 31.
Fecha de corte de la información:Marzo 31, junio 30, septiembre 30 y diciembre 31.
Fecha de reporte:Veinte (20) días comunes después del plazo establecido por la SBC para el envío de estados financieros, tanto para el sector financiero como asegurador.
Documento técnico:SB-DS 007
Tipo y número de informe:3 Castigo de cartera.
Medio de envío:RAS
Dependencia usuaria:Subdirección de análisis financiero y estadística.

Instructivo

Generalidades

Se debe diligenciar un formato para cada uno de los deudores reportados individualmente, correspondiente al castigo de cartera, cuentas por cobrar y/o bienes dados en leasing de acuerdo con la modalidad de crédito en la que se encontraban clasificados.

Las áreas sombreadas no se diligencian.

Las cifras deben venir expresadas en pesos.

En las celdas que contengan cifras en términos porcentuales, los registros se harán de la siguiente manera: 25,32% se reporta como 25.32.

En los períodos en los cuales no se efectúen castigos de cartera de créditos, cuentas por cobrar y bienes dados en leasing por parte de la entidad vigilada, se debe efectuar la transmisión del presente formato, con los siguientes tipos de registro:

Un registro tipo 1:Identificación de la entidad,
Un registro tipo 3:Reporte correspondiente a la entidad,
Un registro tipo 4:Información correspondiente al castigo de cartera de créditos, cuentas por cobrar y bienes dados en leasing.
Un registro tipo 5:Contiene el formato a tres dígitos, columna igual a 99, unidad de captura igual a 4 y subcuenta igual a 999, valores de este registro en ceros 00000000000000000.
Un registro tipo 6:Indica el fin del archivo.

En el evento de que el informe no se ajuste a los parámetros descritos en precedencia, se considera como no recibido.

Además de la transmisión del presente formato, la entidad deberá diligenciar y remitir, dentro del mismo plazo a la subdirección de análisis financiero y estadística la SBC, la proforma F.0000-01-Remisión de información, declarando en el campo “Observaciones” que “no se efectuaron castigos de cartera de créditos, cuentas por cobrar y bienes dados en leasing en este período”.

Encabezado

Tipo y código de entidad: registre el código y tipo de entidad asignado por la SBC.

Nombre entidad: registre el nombre o sigla de la entidad.

ANEXO I-Remisión de información

PARTE I-Proformas F.0000

Página 286

Fecha de corte: registre la fecha de corte de la información reportada, bajo el formato DD (día) MM (mes) y AAAA (año).

Castigado: registre el número de identificación del deudor castigado que se reporta:

Tipo: registre el código del tipo de identificación del deudor: 0 = no aplica, 1 = cédula de ciudadanía, 2 = cédula de extranjería, 3 = NIT, 4 = tarjeta de identidad, 5 = pasaporte, 6 = carné diplomático, 7 = sociedad extranjera sin NIT en Colombia, 8 = fideicomiso, 9 = registro civil de nacimiento.

Identificación: registre el número de identificación del deudor, asignado por la Registraduría Nacional del Estado Civil, la Administración de Impuestos Nacionales o la entidad que corresponda. Para facilitar la identificación de las entidades y organismos públicos, se puede consultar el archivo en nuestra página web www.superbancaria.gov.co/Normativa/Índice de Reportes a la S.B./Guías para el Reporte de Información/Entidades, el cual contiene la agrupación por niveles de administración nacional, departamental y municipal.

Chequeo: registre el dígito de chequeo asignado por la Administración de Impuestos Nacionales (N = no aplica).

Nombre: registre el nombre completo o la razón social del deudor castigado.

CIIU: registre el código internacional industrial uniforme, correspondiente a la actividad económica del deudor, según lo establecido en la Circular Externa 21 de 2000.

Naturaleza jurídica del deudor

1. Entidades y organismos públicos de la administración a nivel nacional, departamental y municipal.

2. Las demás entidades que no corresponden a organismos públicos.

• Sociedades privadas extranjeras: Son sociedades privadas extranjeras las sociedades constituidas conforme a la ley de otro país y con domicilio principal en el exterior (C. Co., art. 469).

• Sociedades privadas nacionales: Son las sociedades creadas con arreglo a la ley colombiana y con domicilio principal en el territorio nacional.

• Sociedades multinacionales: Son sociedades constituidas con capital proveniente de inversionistas de diferentes países y cuyo campo de acción rebasa las fronteras del Estado donde se encuentra ubicado su domicilio principal.

• Entidades sin ánimo de lucro: Son entidades constituidas sin el propósito de obtener beneficios o ganancias a través de las operaciones o negocios que realizan.

• Entidades cooperativas. Son empresas asociativas sin ánimo de lucro en las cuales los trabajadores o los usuarios, según el caso, son simultáneamente los aportantes y los gestores de la empresa, la cual es creada con el objeto de producir o distribuir conjunta y eficientemente bienes o servicios para satisfacer las necesidades de sus asociados y de la comunidad en general (L. 79/88)

• Entidad pública extranjera: Son las entidades extranjeras en las que el socio principal es el gobierno del país respectivo.

En el campo 7 del registro tipo 4 para diligenciar tipo de castigo marque con cero “0” = no aplica, 1 = si el castigo reportado fue debido a saneamiento patrimonial o 2 = en caso de que haya sido un castigo ordinario.

Los campos 8 y 9 del registro tipo 4 se deben transmitir en cero (0).

Cuerpo del formato

Unidad de captura 01

En las subcuentas 005 a la 900 se debe discriminar la información por cada castigo de cartera, cuenta por cobrar o bien dado en leasing, que haya sido aprobado en las reuniones de junta directiva, o el órgano que haga sus veces, celebradas dentro del período que se reporta.

Columna 1 número del acta de aprobación: registre el número del acta de la reunión de junta directiva, o el órgano que haga sus veces, en la cual se aprobó el castigo.

Columna 2 fecha del acta de aprobación: registre la fecha del acta de la reunión de junta directiva, o el órgano que haga sus veces, en la cual se aprobaron los castigos, bajo el formato Día (DD), Mes (MM), y año (AAAA).

Columna 3 calidad: registre el código de calidad del cliente cuyos créditos son castigados: 1 = deudor, 2 = codeudor, 3 = avalista, 4 = deudor solidario, 5 = coarrendatario-Operaciones leasing ó 6 = otro.

Columna 4 fecha de otorgamiento inicial: registre la fecha en la cual empezó a regir el plazo del crédito o el contrato de leasing bajo el formato DD (día) MM (mes) y AAAA (año).

ANEXO I-Remisión de información

PARTE I-Proformas F.0000

Página 287

Columna 5 fecha de vencimiento del crédito: registre la fecha de vencimiento pactada bajo el formato DD (día), MM (mes), AAAAA (año).

Columna 6 valor inicial de la obligación: registre el valor inicial de la obligación, desembolso por capital o valor inicial del bien.

Columna 7 K (capital) o valor del bien: registre el valor castigado por concepto de capital o el valor del bien dado en leasing (descontadas la depreciación y las amortizaciones).

Columna 8 intereses: registre el valor castigado por concepto de intereses causados.

Columna 9 otros conceptos: registre el valor castigado por conceptos diferentes a capital y/o intereses, tales como gastos jurídicos y prejurídicos, comisiones y honorarios, entre otros.

Columna 10 intereses: registre el valor de los intereses, ingresos generados en UVR o los cánones de arrendamiento dejados de percibir, correspondientes al crédito o al bien dado en leasing castigado, que se habían contabilizado en cuentas de orden.

Columna 11 tipo: registre el código de tipo de garantía según se trate:

0 = Sin garantía.

1 = No idónea.

Idóneas

2 = Contratos de hipoteca.

3 = Contratos de prenda.

4 = Pignoración de rentas de entidades territoriales y descentralizadas de todos los órdenes.

5 = Garantía soberana de la Nación (L. 617/2000).

6 = Contratos irrevocables de fiducia mercantil de garantía, inclusive aquellos que versen sobre rentas derivadas de contratos de concesión.

7 = Las garantías otorgadas por el Fondo Nacional de Garantías S.A.

8 = Cartas de crédito stand by.

9 = Otras garantías.

10 = FAG (Fondo Agropecuario de Garantías)

11 = Personal

12 = Leasing

Columna 12 valor: registre el valor de la garantía.

Columna 13 modalidad de crédito: registre el código de modalidad de crédito castigado, así: 1 = vivienda, 2 = consumo, 3 = microcrédito, 4 = comercial, 5 = leasing operativo.

Mora

Columna 14 fecha de inicio: registre la fecha en la cual se inició la última mora del crédito o el contrato de leasing bajo el formato DD (día) MM (mes) y AAAA (año).

Columna 15 tasa: registre, en términos porcentuales, la tasa de mora efectiva anual que se pactó del crédito o el contrato de leasing.

Columna 16 capital: registre el saldo de capital en el momento que se inició la última mora.

Columna 17 intereses: registre el saldo de intereses en el momento que se inició la última mora.

Columna 18 otros: registre el saldo por otros conceptos, diferentes de capital e intereses, en el momento que se inició la última mora.

Columna 19 valor de la garantía recuperada: registre el valor de la garantía que se recuperó.

Columna 20 fecha de recuperación de la garantía: registre la fecha en la cual se recuperó la garantía del crédito, bajo el formato DD (día) MM (mes) y AAAA (año).

Unidad de captura 02

En la subcuenta 005 se registra la sumatoria de las subcuentas de las columnas 6, 7, 8, 9, 10, 12, 16, 17, 18 y 19 de la unidad de captura 01.

ANEXO Remisión de información

PARTE I-Proformas F.0000

Página 289

Tema:Venta y/o compra de operaciones activas de crédito y/o cartera castigada
Nombre de proforma:Informe individual por deudor-Venta y/o compra de operaciones activas de crédito y/o cartera castigada.
Número de proforma:F.0000-106
Número de formato:343
Objetivo:Registra la información de las entidades vigiladas de operaciones de venta y/o compra de operaciones activas de crédito y/o cartera castigada.
Tipo de entidad a la que aplica:Entidades vigiladas, con excepción de las casas de cambio, las sociedades administradoras de fondos de pensiones y cesantías, las entidades de seguridad social administradoras del régimen solidario de prima media y el Banco de la República.
Trámite:72 Endeudamiento de clientes
Periodicidad:Trimestral
Fecha de corte de la información:Marzo 31, junio 30, septiembre 30 y diciembre 31.
Fecha de reporte:Veinte días comunes después del plazo establecido por la SBC para el envío de los estados financieros, tanto para el sector financiero como asegurador.
Documento técnico:SB-DS-007
Tipo y número del informe:2 Compra y venta de cartera.
Medio de envío:RAS
Dependencia usuaria:Subdirección de análisis financiero y estadística.

Instructivo

Generalidades

Todas las referencias que en el presente instructivo se hagan a “operaciones activas de crédito”, “activos de crédito”, “crédito” o “créditos”, “cartera de créditos” u “operaciones” debe entenderse que comprenden igualmente a los contratos de leasing que celebren las entidades autorizadas para ello.

En este reporte se debe remitir la información de venta y/o compra de operaciones activas de crédito y/o cartera castigada. Las operaciones se reportarán en su orden: por clase de crédito, nivel de riesgo y tipo de moneda.

Modalidad:Comercial, consumo, vivienda y microcrédito.
Nivel de riesgo:A, B, C, D y E.
Tipo de moneda:Legal, extranjera, total.

Para el reporte del saldo de las operaciones activas de crédito debe tenerse en cuenta la relación de “Cuentas PUC a considerar en el reporte de endeudamiento de clientes” en lo pertinente a capital, intereses y otros conceptos, la cual se incluye en el instructivo de la proforma F.0000 -104 (formato 341). La cartera castigada debe reportarse con base en la información extractada de la cuenta de orden respectiva.

Las instituciones financieras que por efecto de cesión y/o recepción de activos, adquieran operaciones activas de crédito y/o cartera castigada, deben reportar estas operaciones como ventas y/o compras según lo establecido en el presente instructivo.

Las áreas sombreadas no se diligencian.

Las cifras deben venir expresadas en pesos.

En las celdas que contengan cifras en términos porcentuales, los registros se harán de la siguiente manera: 25.32% se reporta como 25.32.

En los trimestres en los cuales no se efectúen ventas y/o compras de cartera de créditos y contratos leasing por parte de la entidad vigilada, se efectúa la transmisión correspondiente diligenciando únicamente el formato informe consolidado-Ventas y/o compras de operaciones activas de crédito y/o cartera castigada como se indica en el instructivo de dicho informe.

Montos para reporte individual por deudor

Se deben reportar individualmente aquellos deudores para los cuales la suma de operaciones activas de crédito y/o cartera castigada objeto de compra y/o venta, supere los veinte (20) salarios mínimos legales mensuales.

ANEXO Remisión de información

PARTE I-Proformas F.0000

Página 290

Debe reportarse individualmente el cliente que presente únicamente operaciones de leasing y la suma de los saldos registrados en los códigos que se indican a continuación igual o superior a veinte (20) salarios mínimos legales mensuales.

Código Descripción
160595Intereses, otros
1608Componente financiero operaciones de leasing financiero
1627Cánones de bienes dados en leasing operacional
1635 a 39Cuentas por cobrar, pagos por cuenta de clientes
1861Bienes dados en leasing operativo (descontadas las subcuentas 189548 a la 189590-Depreciación y amortización acumulada).

Naturaleza jurídica del deudor

1. Entidades y organismos públicos de la administración a nivel nacional, departamental y municipal.

2. Las demás entidades que no corresponden a organismos públicos.

• Sociedades privadas extranjeras: Son sociedades privadas extranjeras las sociedades constituidas conforme a la ley de otro país y con domicilio principal en el exterior (C. Co., art. 469).

• Sociedades privadas nacionales: Son las sociedades creadas con arreglo a la ley colombiana y con domicilio principal en el territorio nacional.

• Sociedades multinacionales: Son sociedades constituidas con capital proveniente de inversionistas de diferentes países y cuyo campo de acción rebasa las fronteras del Estado donde se encuentra ubicado su domicilio principal.

• Entidades sin ánimo de lucro: Son entidades constituidas sin el propósito de obtener beneficios o ganancias a través de las operaciones o negocios que realizan.

• Entidades cooperativas. Son empresas asociativas sin ánimo de lucro en las cuales los trabajadores o los usuarios, según el caso, son simultáneamente los aportantes y los gestores de la empresa, la cual es creada con el objeto de producir o distribuir conjunta y eficientemente bienes o servicios para satisfacer las necesidades de sus asociados y de la comunidad en general (L. 79/88)

• Entidad pública extranjera: Son las entidades extranjeras en las que el socio principal es el gobierno del país respectivo.

Excepción a la clasificación y calificación por nivel de riesgo

Bancóldex, Finagro, Findeter, FEN, Fonade, y demás entidades que vendan y/o compren operaciones de redescuento deben reportar las operaciones activas de crédito clasificadas como comerciales en redescuento, teniendo en cuenta los montos definidos en este instructivo para el reporte individual por deudor.

Calificación de primas por parte de las compañías de seguros

Para los efectos de la presente circular, las compañías de seguros generales, de vida y las cooperativas de seguros deben reportar, adicionalmente, el valor de las cuentas por cobrar que hayan sido compradas y/o vendidas —Actividad aseguradora— correspondientes a primas por recaudar por concepto de negocios directos, coaseguro aceptado y cedido, primas canceladas y cuentas por cobrar sistema general de riesgos profesionales, según lo establecido con la calificación estipulada en el capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995. Los acuerdos de pago se deben reportar como primas por recaudar vencidas, únicamente cuando el tomador presente mora en el pago del instalamento acordado.

La información por deudor se diligencia de la siguiente forma:

Encabezado

Tipo y código de entidad: registre el tipo y código de la entidad vigilada asignado por la SBC.

Nombre de entidad: registre el nombre completo o razón social de la entidad.

Fecha de corte: registre la fecha de corte de la información bajo el formato DD (día), MM (mes), AAAA (año).

Deudor: registre el nombre y apellidos del deudor.

Tipo: registre el tipo de identificación del deudor: 0 = no aplica, 1 = cédula de ciudadanía, 2 = cédula de extranjería, 3 = NIT, 4 = tarjeta de identidad, 5 = pasaporte, 6 = carné diplomático, 7 = sociedad extranjera sin NIT en Colombia, 8 = fideicomiso, 9 = registro civil de nacimiento.

ANEXO I-Remisión de información

PARTE I-Proformas F.0000

Página 291

Identificación: registre el número de identificación del deudor, asignado por la Registraduría Nacional, Administración de Impuestos Nacionales o la entidad que corresponda. Para facilitar la identificación de las entidades y organismos públicos, se puede consultar el archivo en nuestra página web www.superbancaria.gov.co/Normativa/Índice de Reportes a la S.B./Guías para el Reporte de Información/Entidades, el cual contiene la agrupación por niveles de administración nacional, departamental y municipal.

Chequeo: registre el dígito de chequeo asignado por la Administración de Impuestos Nacionales (N = no aplica).

Nombre: registre el nombre del deudor (apellidos y nombres).

CIIU: registre el código internacional industrial uniforme, correspondiente a la actividad económica del deudor acorde con lo estipulado en la Circular Externa 21 de 2000.

Naturaleza jurídica: registre el código de la naturaleza jurídica de la sociedad: 1 = entidad y organismo público a nivel nacional, 2 = entidad y organismo público a nivel departamental, 3 = entidad y organismo público a nivel municipal, 4 = sociedad privada extranjera, 5 = sociedad privada nacional, 6 = sociedad multinacional, 7 = entidad sin ánimo de lucro, 8 = entidad cooperativa, 9 = entidad pública extranjera. Cuando el deudor sea una persona natural este campo no será tenido en cuenta y deberá ser diligenciado en 0 = no aplica.

En el campo 7 del registro tipo 4 para diligenciar clase de compra-Venta, registre: cero 0 = no aplica, 1 = si la compra-Venta reportada corresponde a un castigo de cartera y 2 = si es compra-Venta de una operación activa de crédito.

Los campos 8 y 9 del registro tipo 4 se transmiten en cero (0).

Cuerpo del formato

Corresponde a la información sobre las operaciones activas de crédito y/o cartera castigada que la entidad reportante ha vendido y/o comprado durante el trimestre. La entidad diligencia un formato por deudor discriminado por modalidad de crédito (comercial, consumo, vivienda y microcrédito), nivel de riesgo (A, B, C, D y E), el cual también aplica para las operaciones de leasing financiero y operacional, la forma de pago, el contrato acordado, el tipo de comprador y/o vendedor, su nacionalidad, y el tipo y código de la entidad. Para los reportes de cartera castigada la operación del deudor se presenta en la unidad de captura correspondiente a la última clasificación y calificación que traía la obligación previa al castigo.

Unidades de captura

01 = Venta de cartera y contratos de leasing comercial.

02 = Venta de cartera de consumo-Tarjetas de crédito.

03 = Venta de cartera y contratos de leasing de consumo-Automóviles.

04 = Venta de cartera y contratos de leasing de consumo-Otros.

05 = Venta de cartera de vivienda-VIS.

06 = Venta de cartera de vivienda-No VIS.

07 = Venta de cartera de microcrédito.

08 = Total venta. Sumatoria de las unidades de captura 01 a 07.

09 = Compra de cartera y contratos de leasing comercial.

10 = Compra de cartera de consumo-Tarjetas de crédito.

11 = Compra de cartera y contratos de leasing de consumo-Automóviles.

12 = Compra de cartera y contratos de leasing de consumo-Otros.

13 = Compra de cartera de vivienda-VIS.

14 = Compra de cartera de vivienda-No VIS.

15 = Compra de cartera de microcrédito.

16 = Total compra. Sumatoria de las unidades de captura 09 a 15.

Columnas 1 y 2 valor contable: registre el resultado de la sumatoria de los valores por concepto de capital, intereses y otros conceptos o el valor de la cuenta de orden que se realizó por la cartera castigada, tanto en moneda legal (M/L), como en moneda extranjera (M/E), así:

Capital: el saldo consolidado del capital de las operaciones activas de crédito que la entidad haya realizado con el cliente. Las operaciones de leasing reportan el valor de los bienes dados en leasing deducidas las depreciaciones y amortizaciones, adicionado en los cánones causados pendientes de pago a la fecha de corte, contabilizados al cliente en las cuentas:

1861Bienes dados en leasing operativo (descontadas las subcuentas 189548 a la 189590)
1627Cánones de bienes dados en leasing operacional.

Intereses: el saldo consolidado de los intereses (componente financiero en el caso de leasing financiero) que se han causado sobre las operaciones activas de crédito.

ANEXO Remisión de información

PARTE I-Proformas F.0000

Página 292

Otros conceptos: el saldo por comisiones, honorarios causados y no pagados, entre otros, que se han causado sobre las operaciones activas de crédito y los contratos de leasing que la entidad haya realizado con el cliente.

Cuentas de orden: Corresponde al valor neto de la cartera castigada que la entidad haya realizado del deudor.

Nota importante: en caso de que se vendan a diferentes compradores operaciones activas de crédito y/o cartera castigada de un mismo deudor y/o se compren de diferentes entidades obligaciones de un mismo deudor, las entidades reportantes solo deben registrar (individualmente), el tipo de comprador o vendedor con el que la operación de crédito presente el mayor valor relativo frente al total de operaciones vendidas y/o compradas.

En caso de que en el negocio de compra y/o venta de operaciones activas de crédito y/o cartera castigada, se presente igualdad porcentual en los activos adquiridos y/o cedidos, se reportarán en primer término los negocios realizados con las entidades vigiladas por la SBC.

En estos casos, el porcentaje de la operación activa de crédito no reportada individualmente, se debe incluir dentro del “Informe consolidado-Ventas y/o compras de operaciones activas de crédito y/o cartera castigada” dentro del grupo de deudores no reportados individualmente.

Columna 3 valor negociado: registre el valor total a recibir (vendedor) o pagar (comprador) por la operación activa de crédito o castigo de cartera que se ha negociado en moneda total (M/T).

Columna 4 provisiones constituidas: registre la provisión constituida al momento de la venta de la operación activa de crédito, en moneda total (M/T).

Columna 5 provisiones reversadas o recuperadas: registre las provisiones que por efecto de la venta se reversan o se recuperan, en moneda total (M/T).

Columna 6 redescuento: registre 1 = si el crédito corresponde a redescuento ó 2 = si el crédito no corresponde a redescuento.

Columna 7 forma de pago: registre la forma de pago que se acordó en la compra y/o venta de la operación activa de crédito o cartera castigada: 1 = de contado, 2 = a plazo, 3 = permutas.

Columna 8 condiciones del contrato: registre el código de condición del contrato que se acordó en la compra y/o venta de la operación activa de crédito o cartera castigada: 1 = en firme, 2 = con pacto de recompra, 3 = con pacto de reventa.

Columna 9 tipo de comprador y/o vendedor: registre el código del tipo del comprador y/o vendedor con el que se realizó la operación de compra y/o venta de la operación activa de crédito o cartera castigada que se reporta, acorde con la siguiente clasificación:

12-Sociedades extranjeras del sector real que no sean matrices o subordinadas.

13-Sociedades extranjeras del sector financiero que no sean matrices o subordinadas.

14-Matrices o subordinadas extranjeras del sector real.

15-Matrices o subordinadas extranjeras del sector financiero.

16-Sociedades nacionales no vigiladas por la Superintendencia Bancaria.

17-Sociedades nacionales vigiladas por la Superintendencia Bancaria.

18-Matrices o subordinadas no vigiladas por la Superintendencia Bancaria.

19-Matrices o subordinadas vigiladas por la Superintendencia Bancaria.

20-Fideicomisos: cuando la cartera es propiedad de una institución financiera y es administrada por un fideicomiso, se diligencia en la parte correspondiente a venta de cartera.

Nota: Sociedades subordinadas corresponden a las filiales o subsidiarias de las entidades reportantes según lo establecido en el artículo 26 de la Ley 222 de 1995.

Columna 10 nacionalidad: registre el código de nacionalidad (país) del comprador y/o vendedor de la operación activa de crédito o cartera castigada, de acuerdo con el listado que se incluye al final del presente instructivo.

Columna 11 tipo de entidad: registre el código de tipo de entidad con la cual se efectuó la operación de compra y/o venta de la operación activa de crédito o cartera castigada, si esta es una entidad vigilada por la Superintendencia Bancaria.

Columna 12 código de entidad: registre el código de la entidad con la cual se efectuó la operación de compra y/o venta de la operación activa de crédito o cartera castigada, si esta es una entidad vigilada por la Superintendencia Bancaria.

ANEXO I-Remisión de información

PARTE I-Proformas F.0000

Página 293

Nota: Cuando se trate de permuta de cartera, se debe diligenciar como venta y/o compra según corresponda a cada una de las partes involucradas en dicha operación en las unidades de captura respectivas.

Si la operación de permuta se realiza contra un activo diferente a un activo clasificado como operación activa de crédito o cartera castigada, solo registre la parte pertinente a la operación activa de crédito o cartera castigada.

Codificación de países

PaísCódigoPaísCódigo
Alemania005Dinamarca125
American Samoa010Ecuador130
Andorra015El Salvador135
Antillas Netherlands020España140
Argentina025Estados Unidos145
Armenia030Estonia150
Aruba035Islas de Faroe155
Australia040Filipinas160
Austria045Finlandia165
Bahamas050Francia170
Bélgica055Gran Bretaña175
Bermudas060Grecia180
Bolivia065Groenlandia185
Brasil070Guatemala190
Bulgaria075Guayana Francesa195
Burundi080Honduras200
Canadá085Hong Kong205
Colombia090Hungría210
Corea095Irlanda215
Costa Rica100Isla de Man220
Croacia105Islas Caimanes225
Cuba110Islas Vírgenes Inglesas230
Chile115Islas Vírgenes U.S.235
China120Israel240
Italia245República Democrática del Congo365
Jamaica250República Dominicana370
Japón255Rumania375
Jordania260Rusia380
Líbano265Rwanda385
Liberia270Singapur390
Liechtenstein275Slovakia395
Lituania280Sri Lanka400
Luxemburgo285Sur Africa405
Malasia290Suecia410
México295Suiza415
Países bajos300Taiwán420
Nicaragua305Tailandia425
Isla de Norfolk310Tonga430
Noruega315Trinidad y Tobago435
Nueva Zelanda320Turquía440
Pakistán325Turkmenistán445
Panamá330Uganda450
Paraguay335Ucrania455
Perú340Uruguay460
Polonia345Venezuela465
Portugal350Yugoslavia470
Puerto Rico355Zaire475
República Checa360Otros países480

ANEXO I-Remisión de información

PARTE I-Proformas F.0000

Página 295

Tema:Venta y/o compra de operaciones activas de crédito y/o cartera castigada
Nombre de proforma:Informe Consolidado-Venta y/o compra de operaciones activas de crédito y/o cartera castigada.
Número de proforma:F.0000-107
Número de formato:344
Objetivo:Conocer la información consolidada de venta y/o compra de operaciones activas de crédito y castigos de cartera, tanto de los deudores reportados individualmente como de aquellos no reportados individualmente.
Tipo de entidad a la que aplica:Entidades vigiladas, con excepción de las casas de cambio, las sociedades administradoras de fondos de pensiones y cesantías, las entidades de seguridad social administradoras del régimen solidario de prima media con prestación definida y el Banco de la República.
Trámite:72 Endeudamiento de clientes
Periodicidad:Trimestral
Fecha de reporte:Veinte (20) días comunes después del plazo establecido por esta superintendencia para el envío de los estados financieros, tanto para el sector financiero como asegurador.
Fecha de corte de la información:Marzo 31, junio 30, septiembre 30, diciembre 31
Documento técnico:SB DS 007
Tipo y número del informe:2 Compra y venta de cartera.
Medio de envío:RAS
Dependencia usuaria:Subdirección de análisis financiero y estadística.

Instructivo

Generalidades

Todas las referencias que en el presente instructivo se hagan a “operaciones activas de crédito”, “activos de crédito”, “crédito” o “créditos”, “cartera de créditos” u “operaciones” debe entenderse que comprenden igualmente a los contratos de leasing que celebren las compañías de financiamiento comercial.

Deudores no reportados individualmente. Se debe diligenciar un formato para la totalidad de deudores cuyas operaciones activas de crédito y/o castigos de cartera vendidas y/o compradas NO superen los 20 salarios mínimos mensuales legales vigentes. Además en caso de que se vendan a diferentes compradores operaciones activas de crédito de un mismo deudor y/o se compren de diferentes entidades obligaciones de un mismo deudor, el porcentaje de la operación activa de crédito no reportada individualmente, se debe incluir dentro de este Informe como lo indica el instructivo del informe individual-Ventas y/o compra de operaciones activas de crédito y/o cartera castigada F.0000-106 (formato 343).

Así mismo, se debe diligenciar un formato que consolide la información reportada de los deudores cuya venta y/o compra de estas operaciones fue reportada individualmente.

Las áreas sombreadas no se diligencian.

Las cifras deberán expresarse en pesos.

En las celdas que contengan cifras en términos porcentuales, los registros se harán de la siguiente manera: 25,32% se reporta como 25.32.

En los trimestres en los cuales no se efectúe venta y/o compra de operaciones activas de crédito y/o castigos de cartera por parte de la entidad vigilada, ésta deberá efectuar la transmisión correspondiente diligenciando únicamente el presente formato, así:

El encabezado, donde se identifica a la entidad y la casilla que manifiesta “Operaciones activas de crédito y/o cartera castigada no reportada individualmente” con el dígito que corresponde según el documento técnico (así no se haya vendido y/o comprado cartera se diligencia esta casilla). A partir de esta información se elabora el archivo plano correspondiente, el cual debe contener los siguientes tipos de registro:

Un registro tipo 1:identificación de la entidad,
Un registro tipo 3:reporte correspondiente a la entidad,
Un registro tipo 4:información correspondiente a venta y/o compra de cartera (“cartera no reportada individualmente o periodo sin venta y/o compra”),

ANEXO I-Remisión de información

PARTE I-Proformas F.0000

Página 296

Un registro tipo 5:Contiene el formato a tres dígitos, columna igual a 99, unidad de captura igual a 4 y subcuenta igual a 999, valores de este registro en ceros 00000000000000000.
Un registro tipo 6:Indica el fin del archivo.

En el evento de que el informe no se ajuste a los parámetros descritos en precedencia, se considera como no recibido.

Además de la transmisión del presente formato, la entidad debe diligenciar y remitir, dentro del mismo plazo a la Subdirección de Análisis Financiero y Estadística la SBC, la proforma F.0000-01-Remisión de Información, declarando en el campo “Observaciones” que “no se efectuaron castigos de cartera de créditos, cuentas por cobrar y bienes dados en leasing en este período”.

Las instituciones financieras que por efecto de cesión y/o recepción de activos, adquieran operaciones activas de crédito y/o cartera castigada, deben reportar estas operaciones como ventas y/o compras según lo establecido en el presente instructivo.

Encabezado

Tipo y código de entidad: registre el tipo y código de la entidad vigilada asignado por la Superintendencia Bancaria.

Nombre de entidad: registre el nombre completo o razón social de la entidad.

Fecha de corte: registre la fecha de corte de la información bajo el formato DD (día), MM (mes), AAAA (año).

Operaciones activas de crédito y/o cartera castigada reportada individualmente: registre 1 = si el formato corresponde al consolidado de los deudores reportados individualmente.

Operaciones activas de crédito y/o cartera castigada no reportada individualmente: registre 2 = si el formato corresponde al consolidado de los deudores no reportados individualmente o si se va a reportar en ceros (0) el informe por no presentarse este tipo de operaciones.

Cuerpo del formato

Corresponde a la información consolidada sobre las operaciones activas de crédito y/o cartera castigada que la entidad reportante ha vendido y/o comprado durante el trimestre, discriminada por la modalidad de crédito (comercial, consumo, vivienda y microcrédito), nivel de riesgo (A, B, C, D y E) y las provisiones. Para los reportes de cartera castigada la operación del deudor deberá presentarse en la unidad de captura correspondiente a la última clasificación y calificación que traía la obligación previa al castigo.

Unidades de captura

01 = Venta de cartera y contratos de leasing comercial.

02 = Venta de cartera de consumo-Tarjetas de crédito.

03 = Venta de cartera y contratos de leasing de consumo-Automóviles.

04 = Venta de cartera y contratos de leasing de consumo-Otros.

05 = Venta de cartera de vivienda-VIS.

06 = Venta de cartera de vivienda -No VIS.

07 = Venta de cartera de microcrédito.

08 = Total venta. Sumatoria de las unidades de captura 01 a 07.

09 = Compra de cartera y contratos de leasing comercial.

10 = Compra de cartera de consumo-Tarjetas de crédito.

11 = Compra de cartera y contratos de leasing de consumo-Automóviles.

12 = Compra de cartera y contratos de leasing de consumo-Otros.

13 = Compra de cartera de vivienda-VIS.

14 = Compra de cartera de vivienda-No VIS.

15 = Compra de cartera de microcrédito.

16 = Total compra. Sumatoria de las unidades de captura 09 a 15.

Columnas 1 y 2 valor contable: registre el resultado de la sumatoria de los valores por concepto de capital, intereses y otros conceptos o el valor de la cuenta de orden que se realizó por la cartera castigada, tanto en moneda legal (M/L), como en moneda extranjera (M/E), así:

Capital: el saldo consolidado del capital de las operaciones activas de crédito que la entidad haya realizado con el cliente. Las operaciones de leasing reportan el valor de los bienes dados en leasing deducidas las depreciaciones y amortizaciones, adicionado en los cánones causados pendientes de pago a la fecha de corte, contabilizados al cliente.

ANEXO I-Remisión de información

PARTE I-Proformas F.0000

Página 297

Intereses: el saldo consolidado de los intereses (componente financiero en el caso de leasing financiero) que se han causado sobre las operaciones activas de crédito.

Otros conceptos: el saldo por comisiones, honorarios causados y no pagados, entre otros, que se han causado sobre las operaciones activas de crédito y los contratos de leasing que la entidad haya realizado con el cliente.

Cuentas de orden: el valor consolidando de la cartera castigada que la entidad haya realizado del deudor.

Columna 3 valor negociado: registre el valor total a recibir (vendedor) o pagar (comprador) que se ha negociado en moneda total (M/T).

Columna 4 provisiones constituidas: registre la provisión constituida al momento de la venta de la cartera y contratos de leasing, en moneda total (M/T).

Columna 5 provisiones reversadas o recuperadas: registre las provisiones que por efecto de la venta se reversan o se recuperan, en moneda total (M/T).

Columna 6 redescuento: registre 1 = si el crédito corresponde a redescuento o 2 = si el crédito no corresponde a redescuento.

Nota: Cuando se trate de permuta de cartera se registra como venta la cartera que se entrega y se registra como compra la cartera que se reciba, según corresponda a cada una de las partes involucradas en dicha operación en las unidades de captura respectivas.

Si la operación de permuta se realiza contra un activo diferente a un activo clasificado como operación activa de crédito, solo se registra la parte pertinente al activo definido como operación activa de crédito.

Nota: Los anexos que hacen parte de la presente circular externa pueden ser consultados en la Superintendencia Bancaria.

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