CIRCULAR EXTERNA 84 DE 2000

 

CIRCULAR EXTERNA 84 DE 2000 

(Diciembre 28)

Ref.: Tasa de cambio aplicable para reexpresión de cifras en moneda extranjera.

Este despacho en uso de sus facultades legales y en especial de las que le confieren los literales a) y b) del numeral 3º del artículo 326 del estatuto orgánico del sistema financiero, ha considerado necesario informar que para efectos de la presentación de estados financieros, las cifras correspondientes a operaciones denominadas en moneda extranjera que de conformidad con las normas legales vigentes deban ser reexpresadas con base en la tasa representativa de mercado calculada por la Superintendencia Bancaria, se reexpresarán al tipo de cambio que resulte de calcular el promedio aritmético del valor de dicha tasa de todos los días hábiles del mes correspondiente al cierre del respectivo período, mensual, trimestral o semestral, según el caso.

La presente circular rige a partir de la fecha de su publicación, modifica en lo pertinente la página 5 del capítulo VIII de la Circular Externa 100 de 1995, la cual se anexa y aplica a partir de los estados financieros del mes de diciembre de 2000.

ANEXO:

obtener cobertura y de los derechos en compromisos de compra (7150420) derechos en compromisos de venta (7150425) y obligaciones en compromisos de compra (7150430), obligaciones en compromisos de venta (7150435) de las operaciones carrusel. Esta información se enviará en disquete, bajo ambiente lotus o excel, a más tardar el martes siguiente a la semana del respectivo corte.

— Con relación al portafolio de inversiones tanto de las sociedades fiduciarias y de los almacenes generales de depósito (código 13 del PUC), así como del portafolio de inversiones (código 713) de los fondos comunes ordinarios, fondos comunes especiales, fondos de pensiones voluntarias y demás fideicomisos de inversión deberá enviarse mensualmente la siguiente información:

Secuencia; identificación del título; denominación del título; emisor; valor de compra; valor nominal; fecha de compra; fecha de emisión; fecha de vencimiento; tasa nominal y periodicidad de pago; vigencia de la tasa variable; TIR de compra o de emisión, señalando con C o E según sea el caso, respectivamente; margen inicial (en términos efectivos); margen actual (en términos efectivos); TIR de resumen; valor presente al cierre; y días al vencimiento. Esta información se remitirá en disquete, bajo ambiente excel, a más tardar los diez días siguientes al cierre del respectivo mes a la división de análisis financiero y contable de servicios financieros.

En cuanto al portafolio de inversiones (código 713 del PUC), de los fideicomisos inmobiliarios, de administración y otros, deberá enviarse trimestralmente la información señalada en el inciso anterior.

3. Tasa de cambio aplicable para reexpresión de cifras en moneda extranjera

Para efectos de la presentación de estados financieros (intermedios y fin de ejercicio), las cifras correspondientes a operaciones denominadas en moneda extranjera que, de conformidad con las disposiciones legales vigentes, deban ser reexpresadas con base en la tasa representativa del mercado calculada por la Superintendencia Bancaria, se reexpresará al tipo de cambio que resulte de calcular el promedio aritmético del valor de dicha tasa de todos los días hábiles del mes correspondiente al cierre del respectivo período, mensual, trimestral o semestral, según el caso.

N. del D.: Esta circular va dirigida a representantes legales y revisores fiscales de entidades vigiladas.

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