CIRCULAR REGLAMENTARIA EXTERNA DFV-22 DE 2000 

(Marzo 17)

Asunto: 44 Depósitos en moneda legal colombiana para registro de operaciones de endeudamiento externo.

(Nota: La presente circular fue reemplazada por la Circular Externa Reglamentaria DFV 32 de 2000 del Banco de la República).

Si el crédito es otorgado en una divisa diferente al dólar de los Estados Unidos de América, para la liquidación del valor del depósito se utilizarán las tasas de conversión en unidades de dólar americano por moneda extranjera para compra de esa moneda, que ordinariamente pública el Banco de la República.

2.2. Restitución del depósito

2.2.1. Restitución al vencimiento. A la fecha de vencimiento del depósito, el exportador por conducto de un intermedio del mercado cambiario, podrá solicitar al Banco de la República la devolución del monto total del depósito, el cual se liquidará utilizando la tasa representativa del mercado vigente a la fecha del día de su vencimiento.

Si la restitución se solicita con posterioridad a la misma el Banco de la República utilizará para la liquidación del mismo la tasa representiva del mercado vigente el día de su vencimiento.

2.2.2. Restitución anticipada demostrando la exportación. El exportador que compruebe la realización de la exportación podrá solicitar, por conducto de un intermediario del mercado cambiario la restitución anticipada del depósito el cual se liquidará con sujeción a los porcentajes de descuento que aparecen en las tablas número 1 ó 1A, anexas a

Reemplaza la hoja 44.3 de la Circular Reglamentaria Externa DFV-59 del 10 de junio de 1997.

esta circular. Para depósitos constituidos con anterioridad al 17 de marzo de 2000 se utilizará la tabla Nº 1 y para depósitos constituidos a partir del 17 de marzo de 2000 se utilizará la tabla Nº 1A.

Cuando el exportador compruebe que exportó por lo menos el ochenta y cinco por ciento (85%) del valor del crédito sobre el cual se hizo el depósito, podrá solicitar la restitución anticipada de la totalidad del depósito. En el caso en que el valor de la exportación sea inferior al 85% el depósito se restituirá anticipadamente en proporción al monto de la exportación; en este caso el valor nominal (VN) del depósito a restituirse anticipadamente se calculará así:

V.N. = Valor exportador (inferior al 85%) x 1.1765) x 0.15

A este valor se le aplicará la tabla de descuento Nº 1 ó 1A, según el caso.

Para obtener la restitución anticipada total o parcial del depósito, los exportadores que utilicen la prefinanciación, deberán comprobar ante del departamento de fiduciaria y valores del Banco de la República, la realización de la exportación, presentando copia de los respectivos documentos de exportación (DEX) aceptados por la autoridad de aduanas, la autorización de embarque con datos provisionales, o el formulario movimiento de mercancías, en el caso de exportaciones definitivas desde zonas francas. En todos los casos, se debe acompañar fotocopia de la declaración de cambio, correspondiente a la venta de las divisas provenientes de la prefinanciación.

Reemplaza la hoja 44-4 de la Circular Reglamentaria Externa DFV-22 del 25 de mayo de 1999.

2.2.3. Restitución anticipada sin exportación. En el evento de que la exportación no se pueda efectuar por razones ajenas a la voluntad del exportador y la obligación con el exterior ya estuviera cancelada, la entidad podrá solicitar, por conducto de un intermediario del mercado cambiario la restitución anticipada del depósito el cual se liquidará con sujeción a los porcentajes de descuento que aparecen en la tabla Nº 3, anexa a esta circular.

Para obtener la restitución anticipada, el exportador deberá mediante carta indicar las razones por las cuales no efectuó la exportación y remitir copia del formulario 3 mediante el cual canceló la obligación con el exterior.

En todos los casos, la restitución de los depósitos se efectuará por conducto de los intermediarios del mercado cambiario, quienes deberán presentar el recibo acompañado de un documento idóneo mediante el cual el intermediario acredite que el titular del depósito o quien tenga facultad de representarlo para este asunto, autoriza al intermediario para solicitar en su nombre la restitución del mismo. Por ejemplo, si el titular del depósito es una sociedad mercantil, el intermediario puede presentar una carta suscrita por la sociedad acompañada del certificado de representación expedido por la cámara de comercio.

Reemplaza la hoja 44-5 de la Circular Reglamentaria Externa DFV-56 del 22 de septiembre de 1998.

El rendimiento financiero correspondiente a la diferencia de cambio positiva, que pueda originarse en la tasa de liquidación que aplique el Banco de la República, será gravable y está sujeto a retención en la fuente, de acuerdo con las normas legales vigentes.

3. Depósitos por operaciones de endeudamiento externo

3.1. Constitución del depósito. En los casos que se señalen expresamente en la Resolución Externa 5 de 1997, 1 y 10 de 1998 de la Junta Directiva del Banco de la República, los residentes en el país que obtengan créditos en moneda extranjera, como requisito previo para el desembolso y canalización de las divisas, a partir de la entrada en vigencia de la Resolución Externa 10 de 1998 deben constituir en el Banco de la República, un depósito no remunerado en moneda legal colombiana, equivalente al diez por ciento (10%) del valor del desembolso, liquidado a la tasa de cambio representativa del mercado cambiario, vigente el día de la consignación del depósito. Las disposiciones acá previstas se aplican también el régimen transitorio previsto en la Resolución Externa 7 de 1997.

El depósito se efectuará a través de los intermediarios del mercado cambiario, los cuales entregarán al Banco de la República las sumas correspondientes dentro de las 24 horas

Reemplaza la hoja 44-6 de la Circular Reglamentaria Externa DFV-56 del 22 de septiembre de 1998.

siguientes a su consignación. En el caso de créditos contratados por la Nación, el depósito lo podrá efectuar la Dirección del Tesoro Nacional, directamente en el Banco de la República.

El Banco de la República expedirá a favor del titular del depósito un recibo que estará denominado en moneda legal colombiana, el cual no será negociable; en el mismo se señalará el término para la restitución del depósito, el cual a partir de la entrada en vigencia de la Resolución Externa 10 de 1998 será de seis (6) meses. El recibo se entregará al intermediario correspondiente el día siguiente del traslado de los recursos al Banco de la República.

3.2. Restitución del depósito. Cumplido el término para restituir el depósito el beneficiario podrá, a través de un intermediario del mercado cambiario, solicitar su restitución, caso en el cual el mismo día de la solicitud el Banco de la República entregará los recursos por el 100% de su valor nominal, en moneda legal. El depósito se podrá restituir antes de su vencimiento, con posterioridad al momento de su constitución, con sujeción a los porcentajes de descuento que aparecen en las tablas 2 y 2A anexas a esta circular. Para depósitos constituidos con anterioridad al 17 de marzo de 2000 se utilizará la tabla 2 y para los depósitos constituidos a partir del 17 de marzo de 2000 se utilizará la tabla 2A.

El depósito se podrá restituir también de manera simultánea a su constitución, con sujeción a los porcentajes de descuento que aparecen en las tablas números 2 ó 2A, según el caso.

Tabla Nº 1

Tabla de descuento para restitución anticipada de depósitos prefinanciación de exportaciones

Vigente para depósitos constituidos con anterioridad al 17 de marzo de 2000.

Demostración de la exportación dentro del% de descuentoDemostración de la exportación dentro del% de descuento
1er mes0.0019 mes83.91
2 mes0.0020 mes83.64
3 mes0.0021 mes83.35
4 mes0.0022 mes83.07
5 mes7.4023 mes82.77
6 mes14.3824 mes82.48
7 mes86.9025 mes82.17
8 mes86.6726 mes81.87
9 mes86.4427 mes81.55
10 mes86.2128 mes81.23
11 mes85.9729 mes80.91
12 mes85.7330 mes80.58
13 mes85.4831 mes80.25
14 mes85.2332 mes79.90
15 mes84.9833 mes79.56
16 mes84.7234 mes79.20
17 mes84.4535 mes78.85
18 mes84.1936 mes78.48

Reemplaza la hoja 44-10 de la Circular Reglamentaria Externa DFV-59 del 10 de junio de 1997.

Tabla Nº 1A

Tabla de descuento para restitución de depósitos prefinanciación de exportaciones

Vigente para depósitos constituidos a partir del 17 de marzo de 2000.

Demostración de la exportación dentro del% de descuentoDemostración de la exportación dentro del% de descuento
1er mes0.0019 mes0.16
2 mes0.0020 mes0.15
3 mes0.0021 mes0.15
4 mes0.0022 mes0.15
5 mes0.0023 mes0.14
6 mes0.0024 mes0.14
7 mes0.2125 mes0.14
8 mes0.2126 mes0.13
9 mes0.2027 mes0.13
10 mes0.2028 mes0.13
11 mes0.1929 mes0.12
12 mes0.1930 mes0.12
13 mes0.1831 mes0.12
14 mes0.1832 mes0.11
15 mes0.1733 mes0.11
16 mes0.1734 mes0.11
17 mes0.1735 mes0.10
18 mes0.1636 mes0.10

Tabla Nº 2

Tabla de descuento para la restitución anticipada de depósitos

Vigente para depósitos constituidos con anterioridad al 17 de marzo de 2000.

Meses para vencimiento% de descuento
Desde 1 mes
Desde 2 meses
Desde 3 meses
Desde 4 meses
Desde 5 meses
Desde 6 meses
1.84
3.65
5.43
7.17
8.88
10..56

Reemplaza la hoja 44-11 de la Circular Reglamentaria Externa DFV-56 del 22 de septiembre de 1998.

Tabla Nº 2A

Tabla de descuento para la restitución anticipada de depósitos

Vigente para depósitos constituidos a partir del 17 de marzo de 2000.

Meses para vencimiento% de descuento
Hasta 1 mes
Hasta 2 meses
Hasta 3 meses
Hasta 4 meses
Hasta 5 meses
Hasta 6 meses
0.79
1.58
2.35
3.13
3.89
4.65

Tabla Nº 3

Tabla de descuento para restitución anticipada de depósitos por exportaciones no efectuadas

Aplicable a todos los depósitos por prefinanciación de exportaciones que cumplan las condiciones señaladas en el numeral 2.2.3 de esta circular reglamentaria externa.

Demostración de la exportación dentro del% de descuentoDemostración de la exportación dentro del% de descuento
1er mes0.2419 mes0.16
2 mes0.2420 mes0.15
3 mes0.2321 mes0.15
4 mes0.2322 mes0.15
5 mes0.2223 mes0.14
6 mes0.2224 mes0.14
7 mes0.2125 mes0.14
8 mes0.2126 mes0.13
9 mes0.2027 mes0.13
10 mes0.2028 mes0.13
11 mes0.1929 mes0.12
12 mes0.1930 mes0.12
13 mes0.1831 mes0.12
14 mes0.1832 mes0.11
15 mes0.1733 mes0.11
16 mes0.1734 mes0.11
17 mes0.1735 mes0.10
18 mes0.1636 mes0.10

(Nota: La presente circular fue reemplazada por la Circular Externa Reglamentaria DFV 32 de 2000 del Banco de la República).

N. del D.: Esta circular va dirigida a bancos comerciales, corporaciones financieras, corporaciones de ahorro y vivienda, compañías de financiamiento comercial, financiera energéticas nacional “FEN”, Banco de Comercio Exterior de Colombia S.A. “Bancoldex”, oficina principal y sucursales del Banco de la República, personas naturales y jurídicas que efectúen operaciones de endeudamiento externo.

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