CIRCULAR REGLAMENTARIA EXTERNA DFV-113 DE 2007 

(Mayo 7)

Asunto 44: Depósitos de operaciones de endeudamiento externo.

Hoja 44-00

La presente circular reemplaza en su totalidad el asunto 44-“Depósitos de operaciones de endeudamiento externo” contenido en la Circular Reglamentaria Externa DFV-32 del 7 de junio de 2000, del manual corporativo de fiduciaria y valores.

Esta circular se actualiza con las disposiciones contenidas en la Resolución Externa 2 del 6 de mayo de 2007, de la Junta Directiva del Banco de la República, mediante la cual se establecieron las condiciones de los depósitos de que tratan los artículos 16 y 26 de la Resolución Externa 8 de 2000.

(NOTA: El texto de la presente hoja 44-00 no se encuentra en el Boletín 18 de fecha mayo 7 de 2007 del Banco de la República, por tal razón fue tomado de la página oficial del Banco de la República).

Hoja 44-1

1. Antecedentes.

La Junta Directiva del Banco de la República, mediante la Resolución Externa 2 de 2007, estableció la obligación de constituir un depósito en moneda legal colombiana, como requisito para el desembolso de operaciones de endeudamiento externo y para la prefinanciación de exportaciones.

2. Depósitos por prefinanciación de exportaciones.

2.1. Constitución del depósito.

Como requisito para el desembolso y canalización de créditos en moneda extranjera para prefinanciar exportaciones, concedidos por los intermediarios del mercado cambiario y las entidades financieras del exterior, a partir de la entrada en vigencia de la Resolución Externa 2 de 2007, deberá constituirse un depósito en el Banco de la República en moneda legal colombiana, equivalente al once por ciento (11%) del valor del desembolso, liquidado a la tasa representativa del mercado vigente a la fecha de su constitución, el depósito se constituirá por un término de doce meses (12).

El depósito será aplicable a los nuevos desembolsos, independientemente si el crédito externo ha sido informado previamente al Banco de la República.

En estos casos, el Banco de la República expedirá a favor del titular del depósito un recibo que estará denominado en dólares de los Estados Unidos de Norte América, el cual no será negociable; en el mismo se señalará el término para la restitución del depósito. El recibo estará a disposición del titular a través del intermediario del mercado cambiario, a más tardar el día siguiente del traslado de los recursos al Banco de la República.

Hoja 44-2

(Nota: Reemplazada la presente hoja por la Circular Reglamentaria Externa DFV-113 de 2007 del Banco de la República)

El depósito en moneda legal colombiana se deberá efectuar a través de los intermediarios del mercado cambiario, los cuales entregarán al Banco de la República las sumas correspondientes dentro de las veinticuatro (24) horas siguientes al recibo de las mismas.

Si el crédito es otorgado en una moneda de reserva diferente al dólar de los Estados Unidos de América, para la liquidación del valor del depósito se utilizarán las tasas de conversión en unidades de dólar americano por moneda extranjera para compra de esa moneda, que ordinariamente publica el Banco de la República.

2.2. Restitución del depósito.

2.2.1. Restitución al vencimiento.

A partir de la fecha de vencimiento del depósito, el exportador por conducto de un intermediario del mercado cambiario, podrá solicitar al Banco de la República la devolución del monto total del depósito, el cual se liquidará utilizando la tasa representativa del mercado vigente a la fecha del día de su vencimiento; inclusive, si la restitución se solicita con posterioridad a la misma.

2.2.2. Restitución anticipada demostrando la exportación.

El exportador que compruebe la realización de la exportación podrá solicitar, por conducto del intermediario del mercado cambiario, la restitución anticipada del depósito, el cual se liquidará con sujeción a los porcentajes de descuento que aparecen en la tabla 1, anexa a esta circular.

Cuando el exportador compruebe que exportó por lo menos el noventa por ciento (90%) del valor del crédito sobre el cual se hizo el depósito, podrá solicitar la restitución anticipada de la totalidad del depósito. En el caso en que el valor de la exportación sea inferior al 90%, el depósito se restituirá anticipadamente en proporción al monto de la exportación. En este caso el valor nominal (VN) del depósito a restituirse anticipadamente se calculará así:

V.N. = Valor exportado (Inferior al 90%) x 1.1111) x 0.10

(Nota: Reemplazada la presente hoja por la Circular Reglamentaria Externa DFV-113 de 2007 del Banco de la República)

Hoja 44-3

(Nota: Reemplazada la presente hoja por la Circular Reglamentaria Externa DFV-113 de 2007 del Banco de la República)

A este valor se le aplicará la tabla de descuento 1.

Para obtener la restitución anticipada total o parcial del depósito, los exportadores que utilicen la prefinanciación, deberán comprobar ante el Departamento de Fiduciaria y Valores del Banco de la República, la realización de la exportación, presentando, a través del intermediario del mercado cambiario, en la forma indicada en el numeral 6º de la presente circular, copia de los respectivos documentos de exportación aceptados por la autoridad de aduanas, la autorización de embarque con datos provisionales, o el formulario movimiento de mercancías, en el caso de exportaciones definitivas desde zonas francas. En todos los casos, se debe acompañar fotocopia de la declaración de cambio correspondiente a la venta de las divisas provenientes de la prefinanciación.

2.2.3. Restitución anticipada sin exportación.

En el evento en que la exportación no se pueda efectuar por razones ajenas a la voluntad del exportador y la obligación con el exterior ya estuviera cancelada, la entidad podrá solicitar, por conducto del intermediario del mercado cambiario, la restitución anticipada del depósito, el cual se liquidará con sujeción a los porcentajes de descuento que aparecen en la tabla 2, anexa a esta circular.

Para obtener la restitución anticipada, el exportador, a través del intermediario del mercado cambiario y en la forma indicada en el numeral 6º de la presente circular, deberá indicar las razones por la cuales no efectuó la exportación y remitir copia del formulario 3 mediante el cual canceló la obligación con el exterior.

En todos los casos, la restitución de los depósitos se efectuará por conducto de los intermediarios del mercado cambiario, quienes deberán radicar la solicitud en el Departamento de Fiduciaria y Valores del Banco de la República, y enviar en la forma indicada en el numeral 6º el recibo

(Nota: Reemplazada la presente hoja por la Circular Reglamentaria Externa DFV-113 de 2007 del Banco de la República)

Hoja 44-4

(Nota: Reemplazada la presente hoja por la Circular Reglamentaria Externa DFV-113 de 2007 del Banco de la República)

expedido por el banco, así como un documento idóneo mediante el cual, el intermediario acredite que el titular del depósito o quien tenga facultad de representarlo para ese asunto, autoriza al intermediario para solicitar en su nombre la restitución del mismo.

El rendimiento financiero correspondiente a la diferencia de cambio positiva que pueda originarse en la tasa de liquidación que aplique el Banco de la República, será gravable y estará sujeto a la retención en la fuente, de acuerdo con las normas legales y tributarias vigentes.

3. Depósitos por operaciones de endeudamiento externo.

3.1. Constitución del depósito.

En los casos señalados en la Resolución Externa 8 de 2000, los residentes en el país que obtengan créditos en moneda extranjera, como requisito previo para el desembolso y canalización de las divisas, a partir de la entrada en vigencia de la Resolución Externa 2 de 2007, deben constituir en el Banco de la República, un depósito no remunerado en moneda legal colombiana, equivalente al cuarenta por ciento (40%) del valor del desembolso, liquidado a la tasa de cambio representativa del mercado vigente el día de la consignación del depósito.

El depósito se efectuará (a través de los intermediarios del mercado cambiario, los cuales entregarán al Banco de la República las sumas correspondientes dentro de las 24 horas siguientes a su consignación. En el caso de créditos contratados por la Nación, el depósito lo podrá efectuar la Dirección del Tesoro Nacional, directamente en el Banco de la República.

El Banco de la República expedirá a favor del titular del depósito un recibo que estará denominado en moneda legal colombiana, el cual no será negociable; en el mismo se señalará el término para la restitución del depósito. El recibo estará a disposición del titular a través del intermediario del mercado cambiario por conducto del cual se realizó el depósito, a más tardar al día siguiente hábil del traslado de los recursos al Banco de la República.

(Nota: Reemplazada la presente hoja por la Circular Reglamentaria Externa DFV-113 de 2007 del Banco de la República)

Hoja 44-5

El depósito será aplicable a los nuevos desembolsos, independientemente si el crédito externo ha sido informado previamente al Banco de la República.

3.2. Restitución del depósito.

Cumplido el término para restituir el depósito, el beneficiario podrá, a través del intermediario del mercado cambiario, solicitar su restitución, caso en el cual el mismo día de la solicitud el Banco de la República entregará los recursos por el cien por ciento (100%) de su valor nominal, en moneda legal. No obstante, el depósito se podrá restituir antes de su vencimiento, al momento o con posterioridad a su constitución, con sujeción a los porcentajes de descuento que aparecen en la tabla 2 anexa a esta circular.

La restitución anticipada de los depósitos se efectuará por conducto de los intermediarios del mercado cambiario, quienes deberán radicar la solicitud en el departamento de fiduciaria y valores del Banco de la República, y enviar en la forma indicada en el numeral 6º el recibo expedido por el banco, así como un documento idóneo mediante el cual el intermediario acredite que el titular del depósito o quien tenga facultad de representarlo para ese asunto, autoriza al intermediario para solicitar en su nombre la restitución del mismo.

Cuando la restitución anticipada del depósito se haga de manera inmediata a la constitución del mismo, el intermediario del mercado cambiario enviará en la forma indicada. en el numeral 6º, una carta del titular del depósito en la cual expresa su autorización para redimir el respectivo depósito y, en consecuencia, el recibo será cancelado.

4. Restitución de depósitos por anulación.

El Banco de la República autorizará la anulación de depósitos, por errores cometidos por los depositantes o los intermediarios a través de quienes se haya efectuado el depósito, en valores o por interpretación errada de las normas.

Hoja 44-6

En los casos en que sea necesario, con los recursos provenientes de la anulación de un depósito se podrá efectuar la constitución de uno nuevo, pero en tal evento, la fecha de inicio de vigencia del nuevo depósito será la del día en que se efectúe la anulación.

5. Fraccionamiento de depósitos.

Los depósitos serán fraccionables a solicitud del tenedor por conducto del intermediario del mercado cambiario; los nuevos conservarán la fecha de vencimiento y el beneficiario del original.

6. Horarios, tarifas y envío de solicitudes.

Las solicitudes de constitución de los depósitos podrán ser radicadas en el Departamento de Fiduciaria y Valores del Banco de la República por el intermediario del mercado cambiario hasta las 8:00 p.m.; las solicitudes de restitución de los depósitos, las de fraccionamiento y las de anulación, deberán ser radicadas a más tardar a las 5:00 p.m. Los documentos exigidos en la presente circular, deberán ser enviados vía correo electrónico con la seguridad que ofrece el aplicativo PKI o el mecanismo que en el futuro lo sustituya. No obstante, será responsabilidad de los intermediarios del mercado cambiario conservar los originales para el evento en que el Banco de la República los solicite; las tarifas aplicables serán las establecidas en el asunto 8 del Manual de Fiduciaria y Valores.

7. Otras disposiciones.

La redención de los depósitos vigentes a la fecha y que hayan sido constituidos con anterioridad a la entrada en vigencia de la Resolución Externa 2 de 2007, se regirá por la normatividad vigente al momento de constitución de los mismos.

Hoja 44-7

Tabla 1

Tabla de descuento para restitución anticipada de depósitos por prefinanciación de exportaciones

Meses para el vencimiento% de descuento
12 meses0.00%
11 meses0.00%
10 meses0.00%
9 meses0.00%
8 meses0.00%
7 meses0.00%
6 meses5.72%
5 meses4.79%
4 meses3.85%
3 meses2.90%
2 meses1.94%
1 mes0.98%

Tabla 2

Tabla de descuento para restitución anticipada de depósitos por endeudamiento externo

Meses para el vencimiento% de descuento
6 meses9.40%
5 meses7.90%
4 meses6.37%
3 meses4.82%
2 meses3.24%
1 mes1.63%

N. del D.: La presente circular reglamentaria externa va dirigida a los establecimientos bancarios, corporaciones financieras, compañías de financiamiento comercial, Financiera Energética Nacional FEN, Banco del Comercio Exterior de Colombia S.A. Bancóldex, oficina principal y sucursales del Banco de la República, Superintendencia Financiera de Colombia, personas naturales y jurídicas que efectúen operaciones de endeudamiento externo.

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