Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales

RESOLUCIÓN 151 DE 2012 

(Noviembre 30)

“Por la cual se establece el procedimiento para la presentación de las solicitudes de devolución y/o compensación por saldos a favor generados en declaraciones de renta y ventas”

El Director General de Impuestos y Aduanas Nacionales,

en uso de las facultades legales y en especial las dispuestas en los numerales 1º, 7º y 12 del artículo 6º del Decreto 4048 de 2008 y el artículo 22 del Decreto 2277 de 2012, y

CONSIDERANDO

Que corresponde a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales la administración de los impuestos sobre la renta y complementarios, sobre las ventas, de timbre nacional y de los demás impuestos internos del orden nacional cuya competencia no esté asignada a otras entidades del Estado.

Que la administración de los impuestos comprende su recaudación, fiscalización, liquidación, discusión, cobro, devolución, sanción y todos los demás aspectos relacionados con el cumplimiento de las obligaciones tributarias.

Que el Decreto 2277 de 2012 reglamenta el procedimiento de las devoluciones y compensaciones de los saldos a favor de los impuestos administrados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Que el artículo el 2º del Decreto 2277 de 2012 establece que la solicitud de devolución y/o compensación debe presentarse acompañada de los documentos físicos o virtuales relacionados con cada uno de los requisitos.

Que el mismo Decreto en su artículo 22 señala, que la DIAN reglamentará los aspectos correspondientes a la presentación de las solicitudes de devolución y/o compensación, a través del servicio informático electrónico dispuesto para tal fin.

Que el servicio informático electrónico de devoluciones y/o compensaciones permitirá a los solicitantes y a la DIAN, disponer de mecanismos que faciliten las gestiones de presentación, radicación, estudio, decisión y control de la solicitud.

Que la implementación del servicio informático de devoluciones y compensaciones se realizará gradualmente, razón por la cual se hace necesario establecer la forma en que se presentarán manualmente las solicitudes de devolución y/o compensación de quienes no estén obligados a utilizar este medio.

RESUELVE:

ART. 1º— Ámbito de aplicación. El contenido de la presente resolución aplica a las solicitudes de devolución y/o compensación de saldos a favor originados en las declaraciones de renta y complementarios y del impuesto sobre las ventas.

La solicitud de devolución y/o compensación podrá presentarse utilizando el servicio informático electrónico de devoluciones y compensaciones o manualmente, según corresponda.

ART. 2º—Servicio informático electrónico. El servicio informático electrónico de devoluciones y compensaciones permite gestionar la devolución y/o compensación de saldos a favor originados en el impuesto sobre la renta y el impuesto a las ventas.

ART. 3º—Presentación de la solicitud de devolución y/o compensación utilizando el servicio informático electrónico. Los contribuyentes del impuesto sobre la renta y los responsables de IVA, deberán presentar su solicitud de devolución y/o compensación y los requisitos generales y especiales, cuando procedan, utilizando el servicio informático electrónico de devoluciones y compensaciones, dispuesto en la página web www.dian.gov.co.

La solicitud de devolución y/o compensación, así como los requisitos generales y especiales señalados en el Decreto 2277 de 2012, deben presentarse utilizando el mecanismo de firma digital y haciendo uso de los formatos indicados en el artículo 4º de la presente resolución.

De conformidad con lo establecido en el artículo 22 del Decreto 2277 de 2012, el trámite virtual inicia con el diligenciamiento de la solicitud de devolución y/o compensación en el formato prescrito para el efecto. Los demás requisitos deberán entregarse en forma virtual dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes contados a partir de la fecha de diligenciamiento de dicha solicitud. De lo contrario el trámite iniciado virtualmente se cerrará automáticamente y el solicitante deberá iniciar uno nuevo.

Para las solicitudes de devolución y/o compensación presentadas con garantía, deberá allegarse el documento físico a la dirección seccional correspondiente dentro del término señalado en artículo 22 del Decreto 2277 de 2012.

La solicitud de devolución y/o compensación se entenderá radicada cuando se presente la misma junto con sus requisitos en los términos señalados en este artículo; para el efecto el servicio informático de devoluciones y compensaciones generará un número y fecha de radicación.

El solicitante de devolución y /o compensación podrá hacer seguimiento del estado de su trámite con el número de “asunto” correspondiente al radicado asignado por el servicio informático electrónico.

PAR.—Los términos establecidos en los artículos 855 y 860 del estatuto tributario se contarán a partir del día hábil siguiente a la radicación de la solicitud.

ART. 4º—(Modidificado)* Documentos soporte para la solicitud de devolución y/o compensación. La solicitud de devolución y/o compensación, así como los requisitos generales y especiales de que trata el Decreto 2277 de 2012, deberán presentarse de manera virtual o física en los eventos establecidos por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, utilizando los siguientes formatos que hacen parte integral de esta resolución:

Código formatoNombre formatoRequisitos
Decreto 2277 de 2012
010Solicitud de devolución y/o compensaciónArtículo 2º
1391Registro información de poderArtículo 2º, literal b
Requisitos generales
1384Información de existencia y representación legalArtículo 2º, literal a
1385Información de la garantíaArtículo 2º, literal c
1336Registro ingreso de documento físico allegado por el contribuyenteArtículo 850 E.T.
1668Información constancia titularidad cuenta bancariaArtículo 20
Requisitos especiales de renta
1220Relación de retenciones en la fuente a título de rentaArtículo 3º
Requisitos especiales de IVA
1222Ajuste a cero impuesto sobre las ventas por pagarArtículo 4º, literal a
1438Ajuste cero impuesto sobre las ventas retenidoArtículo 4º, parágrafo 2º
1439Relación de impuestos descontables diferentes a importacionesArtículo 4º, literal b
1440Relación de IVA retenidoArtículo 4º, parágrafo 2º
1441Relación de IVA descontable por importacionesArtículo 4º, literal c
1442Relación DEX y documentos de exportaciónArtículo 4º, literales d y e
1444Información del certificado al proveedor - CPArtículo 4º, literales f y g
Código formatoNombre formatoRequisitos
Decreto 2277 de 2012
1447Servicios prestados en el país para ser exportados o utilizados por residentes en el exteriorArtículo 4º, literal h
1670Impuestos descontables de proveedores a sociedades de comercialización internacionalArtículo 4º, literal i
1478Exportaciones por usuarios industriales de zonas francasArtículo 4º, parágrafo 3º
1479Ventas desde territorio nacional a usuarios de zona francaArtículo 4º
1460Productores de bienes exentosArtículo 5º
1754Información del certificado sacrificio de animalesArtículo 5º
1763Ubicación donde se efectuó la actividadArtículo 5º
1477Información de certificado del ministerio de culturaArtículo 478 E.T.

*(Nota: Modificado por la Resolución 57 de 2014 artículo 1° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)

ART. 5º—(Modificado)* Forma de presentación de la solicitud y requisitos, utilizando el servicio informático de devoluciones y compensaciones. La solicitud de devolución y compensación (formato 010) y los requisitos relacionados con los formatos 1384, 1385, 1336, 1668, 1477, 1222, 1438, 1447, 1754 y 1763 se presentarán por el servicio informático de diligenciamiento; los requisitos relacionados con los formatos 1220, 1439, 1440, 1441, 1442, 1444, 1460, 1670, 1478 y 1479 se presentarán por el servicio de presentación de información por envío de archivos. En todo caso a través del servicio informático electrónico se informará al responsable o al contribuyente la recepción exitosa y sin errores, de los formatos correspondientes.

Las certificaciones que acompañan los formatos 1384, 1391, 1668, 1477 y 1754 deberán ser escaneadas por el solicitante y subidas mediante el mecanismo dispuesto para el efecto en el servicio informático electrónico.

PAR.—La información contenida en los siguientes formatos deberá enviarse teniendo en cuenta las especificaciones técnicas contenidas en los anexos 1 a 10, los cuales son parte integral de la presente resolución:

Código formatoNombre formatoAnexo de especificaciones técnicas
1220Relación retención en la fuente (renta)1
1439Relación de impuestos descontables diferentes a importaciones2
Código formatoNombre formatoAnexo de especificaciones técnicas
1440Relación de IVA retenido3
1441Relación IVA descontable por importaciones4
1442Relación DEX y documentos de exportación5
1444Información del certificado al proveedor - CP6
1670Impuestos descontables de proveedores a sociedades de comercialización internacional7
1460Productores de bienes exentos8
1478Exportaciones por usuarios industriales de zonas francas9
1479Ventas desde territorio nacional a usuarios de zona franca10

*(Nota: Modificado por la Resolución 57 de 2014 artículo 1° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)

ART. 6º—Contingencia. Cuando el último día del término legal establecido para presentar la solicitud de devolución y/o compensación, por inconvenientes técnicos no haya disponibilidad de los servicios informáticos electrónicos y, en consecuencia, el solicitante no pueda radicarla a través de este mecanismo, deberá presentarla ese mismo día acercándose a la dirección seccional competente para su radicación manual. En estos casos la subdirección de gestión de tecnología y telecomunicaciones o dependencia que haga sus veces, mediante comunicado debe establecer que la no disponibilidad de los servicios informáticos electrónicos, le impiden efectivamente realizar el trámite.

PAR.—Para efectos de lo dispuesto en la presente resolución, el obligado a presentar virtualmente la solicitud de devolución y/o compensación, deberá prever con suficiente antelación el adecuado funcionamiento de los medios requeridos para asegurar el cumplimiento de sus obligaciones.

En ningún caso constituirán causales de justificación de la no radicación de la solicitud de devolución y/o compensación a través del servicio informático electrónico: Los daños en los sistemas, conexiones y/o equipos informáticos del solicitante, los daños en el mecanismo de firma con certificado digital, el olvido de las claves asociadas al mismo, por quienes deben presentar la solicitud de devolución y/o compensación virtualmente.

ART. 7º—(Modificado)* Obligados a presentar la solicitud de devolución y/o compensación utilizando el servicio informático electrónico de devoluciones y compensaciones. A partir del 1º de enero de 2013, las personas naturales y jurídicas, calificadas como grandes contribuyentes, están obligadas a presentar las solicitudes de devolución y/o compensación por saldos a favor de renta e IVA, utilizando el servicio informático electrónico de devoluciones y compensaciones.

Parágrafo transitorio. Las personas naturales y jurídicas calificadas como grandes contribuyentes cuyo domicilio sea la ciudad de Bogotá, D.C., podrán presentar las solicitudes de devolución y/o compensación por saldos a favor de renta e IVA utilizando el servicio informático electrónico de devoluciones y compensaciones a partir del 1º de diciembre de 2012.

*(Nota: Modificado por la Resolución 57 de 2014 artículo 1° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)

ART. 8º—(Modificado)* Presentación de la solicitud de devolución y/o compensación manualmente. Los contribuyentes del impuesto sobre la renta y los responsables de IVA no obligados a presentar la solicitud de devolución y/o compensación utilizando los servicios informáticos electrónicos, deberán hacerlo ante la dirección seccional competente, utilizando los modelos de los formatos señalados en el artículo 4º de esta resolución, que estarán publicados en el portal web de la DIAN, con excepción de los formatos 1384, 1385, 1336, 1668, 1477, 1222, 1438, 1447, 1754 y 1763; con la obligación de allegar físicamente los requisitos correspondientes a dichos formatos expresamente señalados en el Decreto 2277 de 2012.

La documentación relacionada con la solicitud de devolución y/o compensación deberá entregarse foliada y en el siguiente orden:

1. Carátula

2. Solicitud

3. Requisitos generales

4. Requisitos especiales

*(Nota: Modificado por la Resolución 57 de 2014 artículo 1° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)

ART. 9º—Vigencia. La presente resolución rige a partir del 1º de diciembre de 2012, previa su publicación.

Publíquese y cúmplase

Dada en Bogotá, D.C., a 30 de noviembre de 2012.
Anexo 1: Relación retención en la fuente (renta) formato 1220 - versión 7
Anexo 2: Relación de impuestos descontables diferentes a importaciones formato 1439 - versión 1
Anexo 3: Relación de IVA retenido formato 1440 - versión 9
Anexo 4: Relación de IVA descontable por Importaciones formato 1441 - versión 9
Anexo 5: Relación DEX y documentos de exportación formato 1442 - versión 9
Anexo 6: Información del certificado al proveedor - CP formato 1444 - versión 9
Anexo 7: Impuestos descontables de proveedores a sociedades de comercialización internacional. Formato 1670 - versión 1
Anexo 8: Productores de bienes exentos formato 1460 - versión 9
Anexo 9: Exportaciones por usuarios industriales de zonas francas formato 1478 - versión 9
anexo 10: ventas desde territorio nacional a usuarios de zonas francas formato 1479 - versión 9

NOTA: Los anexos que hacen parte de la presente resolución pueden ser consultados en la dirección de impuestos y aduanas nacionales.