Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales

RESOLUCIÓN 16 DE 2018

(Marzo 22)

“Por la cual se modifica parcialmente la Resolución 68 del 28 de octubre del 2016”.

La Directora de Gestión Organizacional encargada de las funciones del Director General de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales,

en uso de sus facultades legales, en especial las consagradas en el artículo 6º numerales 12 y 22 del Decreto 4048 de 2008, la Resolución 697 del 14 de marzo de 2018 y los artículos 631, 631-2, 631-3, 633, 684 y 686 del estatuto tributario y lo señalado en el artículo 2.8.4.3.1.2 del Decreto 1068 de 2015 - Decreto Único Reglamentario del Sector Hacienda y Crédito Público, Decreto 4660 de 2007 y Decreto 2733 de 2012,

CONSIDERANDO:

Que la Resolución 68 del 28 de octubre de 2016 estableció el grupo de obligados a suministrar a la UAE Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, por el año gravable 2017, la información tributaria establecida en los artículos 623, 623-2 (sic), 623-3, 624, 625, 627, 628, 629, 629-1, 631, 631-1, 631-2, 631-3 y 633 del estatuto tributario, en el artículo 2.8.4.3.1.2 del Decreto 1068 de 2015 - Decreto Único Reglamentario del Sector Hacienda y Crédito Público y en el artículo 58 de la Ley 863 de 2003 y en el Decreto 4660 de 2007, se señala el contenido, características técnicas para la presentación y se fijan los plazos para la entrega;

Que es necesario precisar el grupo de obligados a suministrar información a la UAE Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, por el año gravable 2017;

Que las modificaciones motivadas por la Ley 1819 del 29 de diciembre 2016 hacen necesario precisar el contenido de la información que se presenta a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, para facilitar el reporte por parte de los obligados y el uso de la misma por parte de la entidad;

Que se han recibido solicitudes por parte de algunos obligados, en el sentido de que el término establecido es insuficiente con el fin de no verse obligados a incumplir el deber formal de presentar la información solicitada;

Que el inciso 3º del artículo 42 de la Resolución 112 del 29 de octubre de 2015 faculta al director general para habilitar términos, con el fin de facilitar a los informantes el cumplimiento del mencionado deber legal, cuando se presenten situaciones no atribuibles a los informantes ni a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN;

Que en cumplimiento de lo dispuesto en el numeral 8º del artículo 8º de la Ley 1437 de 2011, el presente proyecto de resolución fue publicado en la página web de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN,

RESUELVE:

ART. 1º—Modifíquense los literales a), c), q) y el parágrafo 1º del artículo 4º de la Resolución 68 del 28 de octubre del 2016, los cuales quedarán así:

“a) Las personas naturales y sus asimiladas que en el año gravable 2015 hayan obtenido ingresos brutos superiores a quinientos millones de pesos (500.000.000) y que en el año gravable 2017 la suma de los ingresos brutos obtenidos por rentas de capital y rentas no laborales superen los cien millones de pesos (100.000.000).

c) Las entidades de derecho público, los fondos de inversión, los fondos de valores, los fondos mutuos de inversión, los fondos de inversión colectiva (para los fondos y carteras colectivas, téngase en cuenta el D. 1242/2013); los fondos de pensiones, jubilación e invalidez; los fondos de pensiones obligatorias, los fondos de empleados, las comunidades organizadas, las personas naturales que perciban rentas de capital y no laborales, las personas jurídicas, las sucesiones ilíquidas y las sociedades de hecho que efectúen retenciones y autorretenciones en la fuente, a título del impuesto sobre la renta, impuesto sobre las ventas, IVA, y timbre, independientemente del monto de los ingresos obtenidos.

q) Las alcaldías, los distritos y las gobernaciones.

PAR. 1º—Para efectos de establecer la obligación de informar, los “ingresos brutos” incluyen todos los ingresos ordinarios, extraordinarios y los correspondientes a las ganancias ocasionales”.

ART. 2º—Modifíquese el literal a) del artículo 17 de la Resolución 68 del 28 de octubre del 2016, los cuales quedarán así:

a) Las personas naturales y asimiladas enunciadas en el literal a) del artículo 4º de la presente resolución están obligadas a suministrar la información de que tratan los literales b), c), d), e), f), g), h), i) y k) del artículo 631 del estatuto tributario, respecto de las rentas de capital y las rentas no laborales, de conformidad con lo establecido en los artículos 18, 27 y 28 de la presente resolución.

ART. 3º—Modifíquense los numerales 27.3, 27.4, 27.5, 27.6, 27.7 y 27.8 del artículo 27 de la Resolución 68 del 28 de octubre del 2016, los cuales quedarán así:

27.3. Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional. Los obligados a presentar la información deberán suministrar los valores de los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional solicitados en la declaración de renta del año gravable, en el formato 1011 versión 6:

ÍtemDescripciónConcepto
1 Ingresos no constitutivos por dividendos y participaciones. Estatuto tributario, artículo 48 (Modificado. L. 1819/2016, art. 2º). 8001
2 Ingresos no constitutivos por componente inflacionario de los rendimientos financieros. Estatuto tributario, artículos 38 al 40. 8002
3 Ingresos no constitutivos por la utilidad en enajenación de acciones. Estatuto tributario, artículo 36-1, incisos 2º y 3º. 8005
4 Ingresos no constitutivos por utilidades provenientes de la negociación de derivados. Estatuto tributario, artículo 36-1, inciso 4º. 8006
5 Ingresos no constitutivos por capitalizaciones no gravadas a socios o accionistas. Estatuto tributario, artículo 36-3. 8007
6 Ingresos no constitutivos por las indemnizaciones en virtud de seguros de daño. Estatuto tributario, artículo 45. 8008
7 Ingresos no constitutivos por las indemnizaciones por destrucción o renovación de cultivos, y por control de plagas. Estatuto tributario, artículo 46-1. 8009
8 Ingresos no constitutivos por los aportes de entidades estatales, sobretasas e impuestos para financiamiento de sistemas de servicio público de transporte masivo de pasajeros. Estatuto tributario, artículo 53. 8010
9 Ingresos no constitutivos percibidos por las organizaciones regionales de televisión y audiovisuales provenientes de la Comisión Nacional de Televisión. Ley 488 de 98, artículo 40. 8011
10 Ingresos no constitutivos por la liberación de la reserva de que trata el numeral 12 del artículo 290 del estatuto tributario. 8013
11 Ingresos no constitutivos provenientes del incentivo a la capitalización rural, ICR. Estatuto tributario, artículo 52. 8014
12 Ingresos no constitutivos por la utilidad en la venta de casa o apartamento de habitación. Estatuto tributario, artículo 44. 8015
13 Ingresos no constitutivos por la retribución como recompensa. Estatuto tributario, artículo 42. 8016
14 Ingresos no constitutivos por la utilidad en la enajenación voluntaria de bienes expropiados. Ley 388 de 97, artículo 67, parágrafo 2º. 8017
15 Ingresos no constitutivos por aportes al sistema general de pensiones. Artículo 55 del estatuto tributario (Agregado, L. 1819/2016, art. 13). 8019
16 Ingresos no constitutivos por los aportes del empleador a fondos de cesantías. Artículo 56-2, estatuto tributario. 8022
17 Ingresos no constitutivos por los subsidios y ayudas otorgadas por el programa agro ingreso seguro, AIS, e incentivos al almacenamiento y la capitalización rural previstos en la Ley 101 de 1993. Artículo 57-1, estatuto tributario. 8023
18 Ingresos no constitutivos por distribución de utilidades por liquidación de sociedades limitadas. Estatuto tributario, artículo 51. 8025
19 Ingresos no constitutivos por donaciones recibidas para partidos, movimientos y campañas políticas. Estatuto tributario, artículo 47-1. 8026
20 Valor solicitado por la utilidad obtenida en la enajenación de bienes inmuebles. Parágrafo 1º artículo 37, Ley 160 de 94. 8027
21 Ingresos no constitutivos por la utilidad en procesos de capitalización. Ley 789 de 2002, artículo 44. 8028
22 Ingresos no constitutivos recibidos por el contribuyente para ser destinados al desarrollo de proyectos calificados como de carácter científico, tecnológico o de inversión. Artículo 57-2, estatuto tributario. 8029
23 Ingresos no constitutivos recursos administrados por Fogafín. Estatuto tributario, artículo 19-3, inciso 1º. 8030
24 Ingresos no constitutivos por gananciales. Estatuto tributario, artículo 47. 8032
25 Ingresos no constitutivos por capitalización de utilidades en ajustes por inflación o componente inflacionario. Artículo 50, estatuto tributario. 8033
26 Ingresos no constitutivos remuneración labores de carácter científico, tecnológico o innovación. Estatuto tributario, artículo 57-2. 8034
27 Ingresos no constitutivos por apoyos económicos entregados como capital semilla. Ley 1429 de 2010, artículo 16. 8035
28 Ingresos no constitutivos por recursos recibidos por aportes de la nación a entidades públicas en liquidación. Ley 633 de 2000, artículo 77. 8036
29 Ingresos no constitutivos por componente inflacionario o mantenimiento de valor de títulos emitidos en proceso de titularización de cartera hipotecaria. Ley 546 de 1999, artículo 16, inciso 4º. 8037
30 Ingresos no constitutivos generado en fuentes productoras de algún país de la CAN, diferente de Colombia. Decisión 578 de 2004, artículo 3º. 8038
31 Ingresos no constitutivos generado en remuneraciones, honorarios, sueldos, salarios, etc., prestados en otro país de la CAN diferente de Colombia. Decisión 578 de 2004, artículo 13. 8039

ÍtemDescripciónConcepto
32 Ingresos no constitutivos por empresas de servicios profesionales, producidos en otro país de la CAN, diferente de Colombia. Decisión 578 de 2004, artículo 14. 8040
33 Ingresos no constitutivos por enajenación de inmuebles. Ley 9ª de 1989, artículo 15, modificado por la Ley 3ª de 1991, artículo 35. 8041
34 Ingresos no constitutivos por dividendos y beneficios distribuidos por la ECE. Artículo 893, estatuto tributario. 8042
35 Ingresos no constitutivos por rentas o ganancias ocasionales por enajenación de acciones o participaciones en la ECE. Inciso 2º, artículo 893, estatuto tributario. 8043
36 Ingresos no constitutivos por certificados de incentivo forestal. Ley 139 de 1994, artículo 8º, literal c). 8044
37 Ingresos no constitutivos por aportes obligatorios al sistema general de salud. Artículo 56, estatuto tributario (Agregado, L. 1819/2016, art. 14). 8045
38 Ingresos no constitutivos por premios obtenidos en virtud del premio fiscal que trata el artículo 618-1 del estatuto tributario. 8046
39 Ingresos no constitutivos por contraprestación por la producción de obras cinematográficas. Ley 1556 de 2012, artículo 9º y Decreto Reglamentario 437 de 2013, artículo 8º. 8047
40 Ingresos no constitutivos por donaciones Protocolo Montreal. Ley 488 de 1998, artículo 32. 8048

27.4. Rentas exentas. Los obligados a presentar información deberán suministrar el valor total de la renta exenta solicitada en la declaración de renta del año gravable, en el formato 1011 versión 6, de la siguiente manera:

ÍtemDescripciónConcepto
1 Rentas exentas Ley Páez. Ley 218 de 95, artículo 2º. 8102
2 Rentas exentas por venta de energía eléctrica generada con recursos eólicos, biomasa o residuos agrícolas. Estatuto tributario, artículo 235-2, numeral 7º (Hasta el 2017, E.T., art. 207-2, num. 1º) (Derogado. L. 1819/2016, art. 376. num. 2º). 8104
3 Rentas exentas por servicios de ecoturismo. Estatuto tributario, artículo 207-2, numeral 5º. 8105
4 Rentas exentas por el aprovechamiento de nuevas plantaciones forestales. Estatuto tributario, 235-2, numeral 4º. 8106
5 Rentas exentas por la prestación del servicio de transporte fluvial con embarcaciones y planchones de bajo calado. Estatuto tributario, artículo 235-2, numeral 8º (Hasta el 2017 E.T., art. 207-2, num. 2º) (E.T., 207-2, par. 1º). 8109
6 Rentas exentas por aplicación de algún convenio para evitar la doble tributación. 8120
7 Rentas exentas por derechos de autor por libros de carácter científico y cultural (L. 98/93, art. 28). 8121
8 Rentas exentas del 25% del valor total de los pagos laborales (E.T., art. 206, num. 10). 8122
9 Rentas exentas por intereses, comisiones y pagos por deuda pública externa, estatuto tributario, artículo 218. 8125
10 Rentas exentas por inversión en reforestación, aserríos y árboles maderables. Estatuto tributario, artículo 235-2, numeral 2º (Hasta el 2017, E.T., artículo 207-2, num. 6º). 8127
11 Rentas exentas por nuevo software elaborado en Colombia. Estatuto tributario, artículo 207-2, numeral 8º. 8132
12 Rentas exentas por aportes voluntarios a los fondos de pensiones. Estatuto tributario, artículo 126-1, inciso 2º. 8140
13 Rentas exentas por los ahorros a largo plazo para el fomento de la construcción. Estatuto tributario, artículo 126-4. 8141
14 Rentas exentas del beneficio neto para las entidades sin ánimo de lucro. Estatuto tributario, artículo 358. 8142
15 Rentas exentas por rendimientos en bonos agrarios. Ley 160 de 1994, artículo 37, parágrafo 1º. 8144
16 Rentas exentas de fondos provenientes de auxilios o donaciones de entidades o gobiernos extranjeros. Artículo 96, de la Ley 788 de 2002. Estatuto tributario. 8145
17 Rentas exentas indemnizaciones por accidente de trabajo o enfermedad. Estatuto tributario, artículo 206, numeral 1º. 8146
18 Rentas exentas indemnización maternidad. E.T. artículo 206, numeral 2º. 8147
19 Rentas exentas gastos de entierro trabajador. Estatuto tributario, artículo 206, numeral 3º. 8148
20 Rentas exentas auxilio cesantía e intereses. Estatuto tributario, artículo 206, numeral 4º y 207-1. 8149
21 Rentas exentas pensiones de jubilación, invalidez, entre otras. Estatuto tributario, artículo 206, numeral 5º. 8150
22 Rentas exentas seguro y compensaciones por muerte de miembros de Fuerzas Militares y Policía Nacional. Estatuto tributario, artículo 206, numeral 6º. 8151
23 Rentas exentas por gastos de representación de miembros de la rama de la justicia y rectores y profesores de universidades oficiales. Estatuto tributario, artículo 206, numeral 7º. 8152
24 Rentas exentas exceso del salario básico percibido por oficiales y suboficiales. Estatuto tributario, artículo 206, numeral 8º. 8153
25 Rentas exentas prima especial y la prima de costo de vida que devenguen diplomáticos, consulares y administrativos del Ministerio de Relaciones Exteriores. Estatuto tributario, artículo 206-1. 8155
26 Rentas exentas prestaciones provenientes de un fondo de pensiones. Estatuto tributario, artículo 207. 8156
27 Renta exenta pago principal y demás rendimientos generados en actividades financieras por parte de entidades gubernamentales de carácter financiero y de cooperación para el desarrollo. Estatuto tributario, artículo 207-2, numeral 12. 8159
28 Rentas exentas de los industriales de la cinematografía, personas naturales. Ley 397 de 1997, artículo 46. 8160
29 Rentas exentas por indemnizaciones por seguros de vida. Estatuto tributario, artículo 223. 8161

27.5. Costos y deducciones. Los obligados a presentar información deberán suministrar el valor total de los costos y deducciones solicitados en la declaración de renta del año gravable en el formato 1011 versión 6, de la siguiente manera:

ÍtemDescripciónConcepto
1 Deducción en la declaración de renta por las inversiones realizadas en activos fijos reales productivos. Estatuto tributario, artículo 158-3. 8200
2 Deducción por deterioro de cartera de dudoso o difícil cobro. Estatuto tributario, artículo 145. 8205
3 Costo o deducción por salarios, y demás pagos laborales (art. 108 al 114 del E.T. Deducción por salarios). 8207
4 Deducción por pagos efectuados a la casa matriz. Estatuto tributario, artículo 124. 8208
5 Deducción por gastos en el exterior. Estatuto tributario, artículo 121. 8209
6 Costo en la enajenación de activos fijos poseídos por menos de dos años. Estatuto tributario, artículo 179. 8210
7 Deducción del gravamen a los movimientos financieros. Estatuto tributario, artículo 115. 8211
8 Deducción por agotamiento en explotación de hidrocarburos. Estatuto tributario, artículo 161. 8212
9 Deducción por intereses préstamos vivienda. Estatuto tributario, artículo 119. 8215
10 Deducción por donación o inversión en producción cinematográfica. Ley 814 de 2003, artículo 16. 8217
11 Deducción por protección, mantenimiento y conservación muebles e inmuebles de interés cultural. Ley 1185 de 2008, artículo 14. 8218
12 Deducción por donaciones del sector privado en la red nacional de bibliotecas públicas y Biblioteca Nacional (E.T., art. 125. Modificado. L. 1819/2016, art. 75). 8225
13 Deducción por concepto de regalías en el país. 8227
14 Costo o deducción por las reparaciones locativas realizadas sobre inmuebles. 8228
15 Deducción por donaciones e inversiones realizadas en investigación, desarrollo tecnológico e innovación. Estatuto tributario, artículo 158-1. 8229
16 Deducción por las inversiones realizadas en librerías. Ley 98 de 93, artículo 30. 8230
17 Deducción por la inversión realizada en centros de reclusión. Ley 633 de 2000, artículo 98. 8231
18 Deducción de impuestos devengados. Estatuto tributario, artículo 115. 8233
19 Costo o deducción de intereses. Estatuto tributario, artículo 117. 8234
20 Deducción por las contribuciones a carteras colectivas. 8235
21 Costo o deducción por contratos de leasing. Estatuto tributario, artículo 127-1. 8236
22 Costo o deducción por concepto de publicidad y propaganda. 8237
23 Deducción de la provisión de cartera de créditos y provisión de coeficiente de riesgo, provisiones realizadas durante el respectivo año gravable sobre bienes recibidos en dación en pago y sobre contratos de leasing. Estatuto tributario, artículo 145, parágrafo 1º (Modificado. L. 1819/2016, art. 87). 8238
24 Deducción por deudas manifiestamente pérdidas o sin valor. Estatuto tributario, artículo 146. 8239
25 Deducción por pérdida de activos. Estatuto tributario, artículo 148. 8240
26 Costo o deducción por aportes al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, ICBF. Estatuto tributario, artículo 108. 8241
27 Costo o deducción por aportes a cajas de compensación familiar. Estatuto tributario, artículo 108. 8242
28 Costo o deducción por aportes al Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. Estatuto tributario, artículo 108. 8243
29 Deducción de contribuciones a fondos de pensiones de jubilación e invalidez y fondos de cesantías. Estatuto tributario, artículo 126-1, modificado Ley 1819 de 2016, artículo 15. 8244
30 Deducción por concepto de cesantías pagadas. Estatuto tributario, artículo 109. 8245
31 Deducción por concepto de aportes a cesantías por los trabajadores independientes. Estatuto tributario, artículo 126-1, inciso 6º. 8246
32 Deducción por concepto de contribuciones parafiscales agropecuarias efectuadas por los productores a los fondos de estabilización de la Ley 101 de 1993. 8247
33 Deducción por salarios, prestaciones sociales y demás pagos laborales, pagados a viudas y huérfanos de miembros de las Fuerzas Armadas muertos en combate, secuestrados o desaparecidos. Artículo 108-1 del estatuto tributario. 8248
34 Costo o deducción por apoyo de sostenimiento mensual de los trabajadores contratados como aprendices. Ley 115 de 1994, artículo 189. 8249
35 Costo o deducción por salarios pagados, durante el cautiverio, a sus empleados víctimas de secuestros. Ley 986 de 2005, artículo 21. 8250
36 Costo o deducción por concepto de alimentación del trabajador y su familia o suministro de alimentación para los mismos. 8255
37 Costo o deducción por el pago de estudios a trabajadores en instituciones de educación superior. 8256
38 Deducción por factor especial de agotamiento en explotación de hidrocarburos, estatuto tributario, artículo 166. 8257
39 Deducción por tasas y contribuciones fiscales pagadas. 8259

ÍtemDescripciónConcepto
40 Deducción por impuestos, regalías y contribuciones pagados por organismos descentralizados. Estatuto tributario, artículo 116. 8260
41 Deducción de la provisión para el pago de futuras pensiones. Estatuto tributario, artículo 112. 8261
42 Costo o deducción por salarios y prestaciones sociales a trabajadores con discapacidad no inferior al 25%. Ley 361 de 1997, artículo 31. 8263
43 Deducción por las inversiones realizadas para el transporte aéreo en zonas apartadas del país. Ley 633 de 2000, artículo 97. 8264
44 Deducción por aumento en la reserva técnica de Fogafín y Fogacoop. Estatuto tributario, artículo 19-3. 8265
45 Deducción por contribuciones a fondos mutuos de inversión. Estatuto tributario, artículo 126. 8267
46 Deducción por pagos laborales a mujeres víctimas de violencia comprobada. Ley 1257 de 2008, artículo 15. 8271
47 Deducción del 100% por inversiones en infraestructura para la realización de espectáculos públicos. Artículo 4º, Ley 1493 de 2011. 8272
48 Deducción por inversiones en jardines botánicos. Ley 299 de 1996, artículo 12. 8273
49 Deducción por inversiones en fuentes de energía no convencional. Ley 1715 de 2014, artículo 11. 8274
50 Deducción por depreciación de maquinarias, equipos y obras civiles de proyectos de fuentes de energía no convencionales. Artículo 14, Ley 1715 de 2014. 8275
51 Costos y deducciones fiscales no reconocidas contablemente (diferencias temporarias), estatuto tributario, artículos 59 y 105, numeral 1º. 8276
52 Deducciones por atenciones a clientes, proveedores y trabajadores. Estatuto tributario, artículo 107-1, inciso 1º. 8277
53 Deducciones por pagos salariales y prestacionales, provenientes de litigios. Estatuto tributario, artículo 107-1, inciso 2º. 8278
54 Deducción de cesantías consolidadas. Estatuto tributario, artículo 110. 8279
55 Costos de impuestos devengados. Estatuto tributario, artículo 115. 8280
56 Deducción especial de impuesto sobre las ventas por adquisición o importación de bienes de capital gravados a la tarifa general. Estatuto tributario, artículo 115-2, adicionado por la Ley 1819 de 2016, artículo 67. 8281
57 Pagos a jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y a entidades con regímenes preferentes. Estatuto tributario, artículo 124-2. 8282
58 Deducción por depreciación. Estatuto tributario, artículo 128. 8283
59 Costo por depreciación. 8284
60 Costo o deducción por obsolescencia. Estatuto tributario, artículo 129. 8285
61 Deducción de inversiones. Estatuto tributario, artículo 142. 8286
62 Deducción por amortización de activos intangibles. Estatuto tributario, artículo 143 (Modificado por el art. 85 de la L. 1819/2016). 8287
63 Amortización inversiones en exploración, desarrollo y construcción de minas, y yacimientos de petróleo y gas. Estatuto tributario, artículo 143-1, modificado por la Ley 1819 de 2016, artículo 86. 8288
64 Deducción por pérdidas de activos. Estatuto tributario, artículo 148. 8289
65 Pérdidas sufridas en actividades agropecuarias. Estatuto tributario, artículo 150. 8290
66 Deducción por donaciones dirigidas a programas de becas o créditos condonables, estatuto tributario, artículo 158-1, inciso 2º. 8291
67 Deducción por inversiones en evaluación y exploración de recursos naturales no renovables. Estatuto tributario, artículo 159, modificado por la Ley 1819 de 2016, artículo 92. 8292
68 Deducción por agotamiento en explotación de minas, gases distintos de hidrocarburos y depósitos naturales. Estatuto tributario, artículo 167. 8293

27.6. Exclusiones impuesto sobre las ventas. Los obligados a presentar información deberán suministrar el valor total de los ingresos por operaciones excluidas del impuesto sobre las ventas, reportadas en la respectiva declaración, en el formato 1011 versión 6, de la siguiente manera:

ÍtemDescripciónConcepto
1 Exclusión de IVA por venta de materias primas químicas con destinación específica. Estatuto tributario, artículo 424, numeral 1º. 9001
2 Exclusión de IVA por venta de materias primas destinadas a la producción de vacunas. Numeral 2º, artículo 424 del estatuto tributario. 9002
3 Exclusión de IVA por venta de computadores personales. Estatuto tributario, artículo 424, numeral 5º, modificado por la Ley 1819 de 2016, artículo 175, numeral 5º. 9003
4 Exclusión de IVA por venta de anticonceptivos femeninos. Estatuto tributario, artículo 424, numeral 4º. 9004
5 Exclusión de IVA por venta de equipos, entre otros, para construcción, instalación, montaje y operación de sistemas de control y monitoreo ambiental. Estatuto tributario, artículo 424, numeral 7º. 9007
6 Exclusión de IVA por venta de dispositivos móviles inteligentes. Estatuto tributario, artículo 424, numeral 6º, modificado por la Ley 1819 de 2016, artículo 175, numeral 6º. 9008
7 Exclusión de IVA por donaciones de alimentos de consumo humano a bancos de alimentos. Estatuto tributario, artículo 424, numeral 9º, modificado por la Ley 1819 de 2016, artículo 175, numeral 9º. 9009
8 Exclusión de IVA por venta de vehículos pasajeros y solo reposición. Estatuto tributario, artículo 424, numeral 10, modificado por la Ley 1819 de 2016, artículo 175, numeral 10. 9010
9 Exclusiones de IVA por venta de objetos con interés artístico, cultural e histórico. Estatuto tributario, artículo 424, numeral 11, modificado por la Ley 1819 de 2016, artículo 175, numeral 11.9012
10 Exclusiones de IVA por venta de combustible para aviación para el servicio de transporte aéreo nacional con origen y destino a Guainía, Amazonas, Vaupés, San Andrés Islas y Providencia, Arauca y Vichada. Estatuto tributario, artículo 424, numeral 14. Modificado por la Ley 1819 de 2016, artículo 175, numeral 14. 9013
11 Exclusiones de IVA en la venta de pólizas de seguros de carácter individual. Estatuto tributario, artículo 427. 9014
12 Exclusión de IVA en equipos, entre otros, para fuentes de energía no convencionales. Artículo 12, Ley 1715 de 2014. 9015
13 Exclusión de IVA por venta de servicios médicos odontológicos, entre otros. Estatuto tributario, artículo 476, numeral 1º. Artículo 476, estatuto tributario. 9016
14 Exclusión de IVA por venta de servicios de transporte. Estatuto tributario, artículo 476, numeral 2º. 9017
15 Exclusión en IVA en intereses y rendimientos financieros por operaciones de crédito, comisiones de sociedades fiduciarias, fondos comunes. Estatuto tributario, artículo 476, numeral 3º. 9018
16 Exclusión de IVA en venta de servicios públicos. Estatuto tributario, artículo 476, numeral 4º. 9019
17 Exclusión de IVA en venta de servicio de arrendamiento. Estatuto tributario, artículo 476, numeral 5º. 9020
18 Exclusión de IVA en venta de servicios de educación. Estatuto tributario, artículo 476, numeral 6º. 9021
19 Exclusión de IVA en venta de servicios de corretaje de reaseguros. Estatuto tributario, artículo 476, numeral 7º. 9022
20 Exclusión de IVA en venta de planes obligatorios de salud, ahorro individual, riesgos laborales y servicios de seguros y reaseguros. Estatuto tributario, artículo 476, numeral 8º. 9023
21 Exclusión de IVA en comercialización de animales vivos y servicio de faenamiento. Estatuto tributario, artículo 476, numeral 9º. 9024
22 Exclusión de IVA en servicios de promoción y fomento deportivo. Estatuto tributario, artículo 476, numeral 10. 9025
23 Exclusión de IVA en cine, en eventos y espectáculos. Estatuto tributario, artículo 476, numeral 11. 9026
24 Exclusión de IVA en venta de servicios de adecuación de tierras, producción agropecuaria y pesquera. Estatuto tributario, artículo 476, numeral 12. 9027
25 Exclusión de IVA comisiones pagadas en procesos de titularización de activos. Estatuto tributario, artículo 476, numeral 13. 9028
26 Exclusión de IVA en servicios funerarios, cremación, inhumación y exhumación. Estatuto tributario, artículo 476, numeral 14. 9029
27 Exclusión de IVA en servicios de conexión y acceso a Internet estrato 3. Estatuto tributario, artículo 476, numeral 15. 9030
28 Exclusión de IVA en comisiones por intermediación por la colocación de los planes de salud del sistema general de seguridad social. Estatuto tributario, artículo 476, numeral 16. 9031
29 Exclusión de IVA en comisiones percibidas por utilización de tarjetas crédito y débito. Estatuto tributario, artículo 476, numeral 17. 9032
30 Exclusión de IVA en servicios de alimentación contratados con recursos públicos y destinados al sistema penitenciario, de asistencia social y escuelas de educación pública. Estatuto tributario, artículo 476, numeral 19. 9033
31 Exclusión de IVA en servicios de transporte aéreo nacional donde no exista transporte terrestre organizado. Estatuto tributario, artículo 476, numeral 20. 9034
32 Exclusión de IVA en publicidad a través de periódicos y medios regionales. Estatuto tributario, artículo 476, numeral 21. 9035
33 Exclusión de IVA a los productos de soporte nutricional del régimen especial. Estatuto tributario, artículo 424, numeral 3º, adicionado por la Ley 1819 de 2016, artículo 175. 9036
34 Exclusión de IVA a los alimentos para propósitos médicos especiales para pacientes que requieren nutrición enteral. Estatuto tributario, artículo 424, numeral 3º, adicionado por la Ley 1819 de 2016, artículo 175. 9037
35 Exclusión de IVA en el territorio intendencia de San Andrés y Providencia. Estatuto tributario, artículo 423. 9038
36 Exclusión de IVA en los alimentos de consumo humano y animales importados de países colindantes de Vichada, Guajira, Guainía y Vaupés, destinados a consumo local en el departamento. Estatuto tributario, artículo 424, numeral 8º, modificado por la Ley 1819 de 2016, artículo 175, numeral 8º. 9039
37 Exclusión de IVA en alimentos, vestuario, elementos de aseo, medicamentos, bicicletas, motocicletas, motocarros y sus partes destinados a los departamentos de Amazonas, Guainía y Vaupés. Estatuto tributario, artículo 424, numeral 13, adicionado por la Ley 1819 de 2019, artículo 175, numeral 13. 9040
38 Exclusión de IVA en compraventa de maquinaria y equipos registrados en el registro nacional de reducción de emisiones de gases efecto invernadero. Estatuto tributario, artículo 424, numeral 16, adicionado por la Ley 1819 de 2019, artículo 175, numeral 16. 9041
39 Exclusión de IVA en el petróleo crudo recibido por la Agencia Nacional de Hidrocarburos por concepto de regalías para su respectiva monetización. Estatuto tributario, artículo 424, parágrafo, adicionado por la Ley 1819 de 2019, artículo 175. 9042
40 Exclusión de IVA en los servicios de educación virtual para el desarrollo de contenidos digitales. Estatuto tributario, artículo 476, numeral 23, adicionado por la Ley 1819 de 2016, artículo 187. 9043
41 Exclusión de IVA en suministro de páginas web, servidores, computadora en la nube y mantenimiento a distancia. Estatuto tributario, artículo 476, numeral 24, adicionado por la Ley 1819 de 2016, artículo 187. 9044
42 Exclusión de IVA en adquisición de licencias de software para el desarrollo comercial de contenidos digitales. Estatuto tributario, artículo 476, numeral 25, adicionado por la Ley 1819 de 2016, artículo 187. 9045
43 Exclusión de IVA en servicios de reparación y mantenimiento de naves y artefactos marítimos y fluviales. Estatuto tributario, artículo 476, numeral 26, adicionado por la Ley 1819 de 2016 artículo 187. 9046

27.7. Tarifas especiales impuesto sobre las ventas. Los obligados a presentar información deberán suministrar el valor total de los ingresos por operaciones gravadas con tarifas del cinco por ciento (5%) del impuesto sobre las ventas, reportadas en la respectiva declaración, en el formato 011 versión 6, de la siguiente manera:

ÍtemDescripciónConcepto
1 Tarifa del 5% venta de servicios de almacenamiento y comisiones productos agrícolas. Numeral 1º, artículo 468-3 estatuto tributario. 9100
2 Tarifa del 5% por venta de seguro agropecuario. Numeral 2º, artículo 468-3 estatuto tributario. 9101
3 Tarifa del 5% por venta de servicios prestados mediante entidades del numeral 1º artículo 19 estatuto tributario, con discapacidad. Numeral 4º, artículo 468-3 estatuto tributario. 9102
4 Tarifa de 5% en venta de servicios de medicina prepagada y pólizas relacionadas. Numeral 3º, artículo 468-3 estatuto tributario. 9103
5 Tarifa del 5% en la primera venta de unidades de vivienda nueva cuyo valor supere las 26.800 UVT. Estatuto tributario, artículo 468-1, numeral 1º, adicionado por la Ley 1819 de 2016, artículo 185. 9104
6 Tarifa del 5% en bienes sujetos a participación o impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares del artículo 202, Ley 223 de 1995. Estatuto tributario, artículo 468-1, numeral 2º, adicionado por la Ley 1819 de 2016, artículo 185. 9105
7 Tarifa del 5% en las neveras nuevas para sustitución, sujetas al reglamento técnico de etiquetado, Retiq. Estatuto tributario, artículo 468-1, numeral 3º, adicionado por la Ley 1819 de 2016, artículo 185. 9106

27.8. Exenciones impuesto sobre las ventas. Los obligados a presentar información deberán suministrar el valor total de los ingresos por operaciones exentas del impuesto sobre las ventas, reportadas en la respectiva declaración, en el formato 1011 versión 6, de la siguiente manera:

ÍtemDescripciónConcepto
1 Exención de IVA en venta de alcohol carburante. Numeral 1º, artículo 477 estatuto tributario. 9200
2 Exención de IVA en venta de biocombustible. Numeral 2º artículo 477 estatuto tributario. 9201
3 Exención de IVA venta de libros y revistas de carácter científico y cultural. Artículo 478 estatuto tributario. 9202
4 Exención por prestación servicios en el país utilizados en el exterior. Literal c, artículo 481 estatuto tributario. 9203
5 Exención por prestación de servicios turísticos a extranjeros en el territorio colombiano. Literal d), artículo 481 estatuto tributario. 9204
6 Exención de IVA por cuadernos subpartida 48.20.20.00.00, diarios, publicaciones periódicas, impresos, demás subpartida 49.02. Literal f), artículo 481 estatuto tributario. 9205
7 Exención de IVA por servicio de conexión estrato 1 y 2. Literal h, artículo 481 estatuto tributario. 9206
8 Exención de IVA en venta de municiones y material de guerra y elementos pertenecientes a Fuerzas Militares y Policía Nacional. Estatuto tributario, artículo 477, numeral 3º. 9207

ART. 4º—Modifíquese el artículo 28 de la Resolución 68 del 28 de octubre del 2016, el cual quedará así:

ART. 28.—Información del literal d) y k) del artículo 631 del estatuto tributario por tercero. Los sujetos señalados en los literales a), b) y c) del artículo 4º de la presente resolución, de conformidad con lo establecido en los literales d) y k) del artículo 631 del estatuto tributario, deberán suministrar la información correspondiente a la solicitud de descuentos tributarios y de ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional, de acuerdo con los siguientes parámetros:

28.1. Descuentos tributarios solicitados. De acuerdo con lo establecido en el literal d) del artículo 631 del estatuto tributario, se deberá suministrar la información de los terceros y los valores que dieron lugar a la solicitud de descuentos tributarios en la declaración de renta del año gravable, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del formato 1004 versión 7; indicando:

1. Concepto del descuento tributario

2. Tipo del documento del tercero

3. Número de identificación del tercero

4. Apellidos y nombres del tercero

5. Dirección del tercero

6. Correo electrónico

7. Valor del pago o abono en cuenta

8. Valor del descuento tributario solicitado

PAR.—Los descuentos tributarios solicitados se deben reportar según el concepto al que correspondan, de la siguiente manera:

ÍtemDescripciónCódigo
1 Descuento tributario por impuesto sobre las ventas pagado en la adquisición e importación de maquinaria pesada para industrias básicas. Estatuto tributario, artículo 258-2. 8302
2 Descuento tributario por impuestos pagados en el exterior solicitado como descuento por los contribuyentes nacionales que perciban rentas de fuente extranjera. Estatuto tributario, artículo 254. 8303
3 Descuento tributario empresas de servicios públicos domiciliarios que presten servicios de acueducto y alcantarillado. Ley 788 de 2002, artículo 104. 8305
4 Descuento tributario inversión acciones sociedades agropecuarias. Estatuto tributario, artículo 249. 8307
5 Descuento tributario de aportes parafiscales y demás, por vinculación de nuevos empleados menores de veintiocho años. Ley 1429 de 2010, artículo 9º. 8308
6 Descuento tributario de aportes parafiscales y demás, por vinculación de personas en situación de desplazamiento, reintegración o discapacidad. Ley 1429 de 2010, artículo 10. 8309
7 Descuento tributario de aportes parafiscales y demás, por vinculación de mujeres mayores de cuarenta (40) años. Ley 1429 de 2010, artículo 11. 8310
8 Descuento tributario de aportes parafiscales y demás, por nuevos empleados que devenguen menos de 1,5 SMMLV. Ley 1429 de 10, artículo 13. 8311
9 Descuento tributario por donaciones dirigida a programas de becas o créditos condonables. Estatuto tributario, artículo 158-1, inciso 2º y 256, modificado por la Ley 1819 de 2016, artículo 91 y 104. 8316
10 Descuento tributario por inversiones en investigación, desarrollo tecnológico e innovación. Estatuto tributario, artículo 158-1 y 256, modificado por la Ley 1819 de 2016, artículo 91 y 104. 8317
11 Descuento por donaciones efectuadas a entidades sin ánimo de lucro pertenecientes al régimen tributario especial. Estatuto tributario, artículo 257, creado por la Ley 1819 de 2016, artículo 105. 8318
12 Descuento tributario por donaciones efectuadas a entidades sin ánimo de lucro no contribuyentes de que tratan los artículos 22 y 23 del estatuto tributario. Estatuto tributario, artículo 257, creado por la Ley 1819 de 2016, artículo 105. 8319
13 Descuento tributario para inversiones realizadas en control, conservación y mejoramiento del medio ambiente. Estatuto tributario, artículo 255, creado por la Ley 1819 de 2016, artículo 103. 8320
14 Descuento tributario por donaciones en la red nacional de bibliotecas públicas y Biblioteca Nacional. Estatuto tributario, artículo 257, parágrafo, creado por la Ley 1819 de 2016, artículo 105. 8321
15 Descuento tributario por donaciones a favor de fondo para reparación de víctimas. Artículo 177, Ley 1498 de 2011 y artículo 2.2.10.6 DUR. 1084 de 2016. 8322
16 Descuento tributario por impuestos pagados en el exterior por la entidad controlada del exterior, ECE. Estatuto tributario, artículo 892, adicionado por la Ley 1819 de 2016, artículo 139. 8323

28.2. Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional. De acuerdo con lo establecido en el literal k) del artículo 631 del estatuto tributario deberá suministrar la información de los terceros que dieron lugar a la solicitud de ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional en la declaración de renta del año gravable, conforme con los parámetros establecidos en el formato 2275 versión 1, indicando:

1. Concepto solicitado

2. Tipo de documento del tercero

3. Número de identificación del tercero

4. Apellidos y nombres del tercero

5. Dirección del tercero

6. Correo electrónico

7. Valor total del ingreso

8. Valor del ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional solicitado.

PAR.—Los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional se deben reportar según concepto al que corresponda, de acuerdo con los establecidos en el numeral 27.3 de artículo 27 de la presente resolución.

ART. 5º—Modifíquese el artículo 37 de la Resolución 68 del 28 de octubre del 2016, el cual quedará así:

ART. 37.—Plazos para suministrar la información anual y anualmente con corte mensual. La información a que se refieren los artículos 623, 623-2 (sic), 623-3, 624, 625, 628, 629, 629-1, 631 y 631-3 del estatuto tributario y los títulos III, IV, V, capítulo 1, 3, 4, 6 y 7 del título VI, título VII deberá ser reportada a más tardar en las siguientes fechas, teniendo en cuenta el último dígito del NIT del informante, cuando se trate de un gran contribuyente o los dos últimos dígitos del NIT del informante cuando se trate de una persona jurídica y asimilada o una persona natural y asimilada:

Grandes contribuyentes

Último dígitoFecha
0 24 de abril de 2018
9 25 de abril de 2018
8 26 de abril de 2018
7 27 de abril de 2018
6 30 de abril de 2018
5 02 de mayo de 2018
4 03 de mayo de 2018
3 04 de mayo de 2018
2 07 de mayo de 2018
1 08 de mayo de 2018

Personas jurídicas y naturales

Últimos dígitosFecha
96 a 00 09 de mayo de 2018
91 a 95 10 de mayo de 2018
86 a 90 11 de mayo de 2018
81 a 85 15 de mayo de 2018
76 a 80 16 de mayo de 2018
71 a 75 17 de mayo de 2018
66 a 70 18 de mayo de 2018
61 a 65 21 de mayo de 2018
56 a 60 22 de mayo de 2018
51 a 55 23 de mayo de 2018
46 a 50 24 de mayo de 2018
41 a 45 25 de mayo de 2018
36 a 40 28 de mayo de 2018
31 a 35 29 de mayo de 2018
26 a 30 30 de mayo de 2018
21 a 25 31 de mayo de 2018
16 a 20 01 de junio de 2018
11 a 15 5 de junio de 2018
06 a 10 6 de junio de 2018
01 a 05 7 de junio de 2018

PAR. 1º—Los grandes contribuyentes y las personas jurídicas deberán reportar la información dentro de los plazos señalados en el presente artículo, teniendo en cuenta la calificación como gran contribuyente, persona jurídica o persona natural, en el momento de informar.

PAR. 2º—La información de que trata el artículo 32, correspondiente al impuesto predial, el impuesto de vehículos y el impuesto de industria, comercio, avisos y tableros del año gravable 2017, deberá ser reportada a más tardar el último día hábil de mes de junio de 2018.

PAR. 3º—La información de que tratan los numerales 27.3, 27.4, 27.5, 27.6, 27.7 y 27.8 del artículo 27 y el artículo 28 de la presente resolución, correspondiente a la Información de las declaraciones, descuentos tributarios e ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional, del año gravable 2017, deberá ser reportada a más tardar el último día hábil del mes de junio de 2018.

ART. 6º—Vigencia. La presente resolución rige a partir de la fecha de su publicación.

Publíquese y cúmplase.

Dada en Bogotá, D.C., a 22 de marzo de 2018.