Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales

RESOLUCIÓN 161 DE 2014

(Agosto 15)

“Por medio de la cual se establece el procedimiento para la presentación de la declaración informativa de precios de transferencia - Formulario 120 y se adopta el contenido y las características técnicas de la información que debe presentarse a través de los servicios informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, correspondientes al año gravable de 2013 o la fracción del año gravable 2014.

El Director General de Impuestos y Aduanas Nacionales,

en uso de sus facultades legales, en especial las que le confieren el numeral 12 del artículo 6º del Decreto 4048 de 2008, los artículos 260-9 y 579-2 del estatuto tributario, 2º del Decreto 3030 de 2013, 22 y 23 del Decreto 2972 de 2013, y

CONSIDERANDO:

Que conforme al artículo 260-9 del estatuto tributario, los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios que cumplan los presupuestos allí señalados, deben presentar anualmente una declaración informativa de precios de transferencia.

Que los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios deben cumplir la obligación relacionada con la presentación de la declaración informativa de precios de transferencia por el año gravable 2013 o la fracción del año gravable 2014, conforme lo establece el artículo 260-9 del estatuto tributario, en concordancia con el artículo 2º del Decreto 3030 de 2013, y los artículos 22 y 23 del Decreto 2972 de 2013.

Que el artículo 5º del Decreto 2972 del 20 de diciembre de 2013 establece la presentación de la declaración informativa de precios de transferencia, en los formularios que para tal efecto señale la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Que el artículo 23 del Decreto 2972 del 20 de diciembre de 2013 establece la presentación de la declaración informativa de precios de transferencia a través de los servicios informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Que el artículo 1º de la Resolución 97 del 22 de abril de 2014, prescribe el formulario 120 para la presentación de la mencionada obligación, por el año gravable de 2013 o la fracción del año gravable 2014.

Que el numeral 13 del artículo 1º de la Resolución 12761 del 9 de diciembre de 2011, establece que la declaración informativa de precios de transferencia debe presentarse en forma virtual a través de los servicios informáticos electrónicos, la declaración informativa de precios de transferencia.

Que el numeral 12 del artículo 3º de la Resolución 12761 del 9 de diciembre de 2011, establece que quienes adquieran con posterioridad a la fecha de entrada en vigencia de esta resolución, la obligación de presentar en forma virtual a través de los servicios informáticos electrónicos, la declaración informativa de precios de transferencia, haciendo uso del mecanismo de firma respaldado con certificado digital emitido por la DIAN, deberán hacerlo a partir de las obligaciones que surjan el mes siguiente a la fecha en la que nace la obligación de aplicar el régimen de precios de transferencia.

Que el artículo 17 del Decreto 2972 de 2013, habilita presentar las declaraciones tributarias de las personas jurídicas y asimiladas a estas, así como de las sucesiones que se liquidaron durante el año gravable de 2013 o se liquiden durante el año gravable 2014, en el último formulario vigente prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Que se hace necesario establecer el procedimiento, contenido y las características técnicas que se deben tener en cuenta para el cumplimiento de la obligación relacionada con la presentación de la declaración informativa de precios de transferencia por el año gravable de 2013 o la fracción de año gravable 2014.

Que cumplida la formalidad prevista en el artículo 8º numeral 8 del Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo en relación con el texto de la presente resolución, durante los días 4 al 6 de agosto de 2014.

RESUELVE:

ART. 1º—Ámbito de aplicación. La presente resolución aplica para los obligados a la presentación de la declaración informativa de precios de transferencia, a través de los servicios informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales por el año gravable 2013 o la fracción del año gravable 2014.

ART. 2º—Procedimiento aplicable para la presentación de la declaración informativa de precios de transferencia - Formulario 120. Los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios obligados a la presentación de la declaración informativa de precios de transferencia de que trata el artículo 260-9 del estatuto tributario, por el año gravable 2013 o la fracción del año gravable 2014, deberán realizarla de la siguiente forma:

a) Presentar la información contenida en la hoja 2 del formulario 120, en forma virtual a través de los servicios informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, a través del menú presentación de información por envío de archivos haciendo uso del mecanismo de firma digital, en el formato 1125 a que hace referencia el anexo de la presente resolución.

Presentada y validada esta información, se comunicará al declarante el resultado de dicho proceso a través de la opción consulta de envíos. Si el resultado es de conformidad, el declarante debe continuar con el procedimiento señalado en el literal b). De lo contrario, debe corregir la información y presentarla nuevamente como inicial, hasta que la misma sea exitosa.

b) Diligenciar, firmar y presentar virtualmente la hoja principal de la declaración informativa precios de transferencia - Formulario 120, a través de la bandeja de tareas de los servicios informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, utilizando el mecanismo de firma con certificado digital.

c) Los servicios informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales le permitirán al obligado a declarar, diligenciar e imprimir el correspondiente “Recibo oficial de pago impuestos nacionales”, para proceder al pago de las sanciones, cuando a ellas haya lugar, ante las entidades autorizadas para recaudar a través de los mecanismos que estas ofrezcan y en las condiciones que establezca la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

PAR.—La presentación de la declaración informativa precios de transferencia - Formulario 120, a través de los servicios informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, solo se entenderá cumplida cuando se agote plenamente el procedimiento dispuesto en los literales a) y b) de este artículo.

ART. 3º—Asignación del mecanismo para firma y certificación digital. El mecanismo para firma, respaldado con certificado digital, se asigna a la persona natural que a nombre propio o en representación del contribuyente, responsable, o declarante, deba cumplir con el deber formal de declarar, quien para tales efectos tiene la calidad de suscriptor, en las condiciones y con los procedimientos señalados en la Resolución 12717 de diciembre 27 de 2005 expedida por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

De conformidad con lo señalado en el artículo 2º de la Resolución 1767 de febrero 28 de 2006, expedida por esta entidad, deberán inscribirse en el registro único tributario las personas naturales que actúan en calidad de representantes legales, mandatarios, delegados, apoderados y representantes en general que deban cumplir con la obligación de suscribir declaraciones, presentar información y cumplir otros deberes formales.

De conformidad con el artículo 4º de la Resolución 12761 de diciembre 9 de 2011, modificado por el artículo 2º de la Resolución 19 del 28 de febrero de 2012, los nuevos obligados a presentar sus declaraciones a través de los servicios informáticos electrónicos haciendo uso del mecanismo de firma digital emitido por la DIAN, deberán realizar en forma previa el procedimiento que allí se indica.

ART. 4º—Previsiones. El declarante deberá prever con suficiente anticipación el adecuado funcionamiento de los medios requeridos para asegurar el cumplimiento de las obligaciones antes descritas.

En ningún caso constituirán causales de justificación de la extemporaneidad en la presentación de las declaraciones informativas precios de transferencia, los eventuales daños en su sistema y/o equipos informáticos, falta de conexión, los daños en el mecanismo de firma con certificado digital, el no agotar los procedimientos previos a la presentación de la información y de la declaración, como el trámite de inscripción o actualización en el registro único tributario con las responsabilidades relacionadas para el cumplimiento de la obligación y activación del mecanismo de firma digital, la pérdida del archivo de firma u olvido de la clave secreta del mismo, por quienes deben cumplir con la obligación de informar y declarar en forma virtual o la solicitud de cambio o asignación de un nuevo mecanismo de firma amparado con certificado digital, con una antelación no inferior a tres días hábiles al vencimiento.

PAR.—Cuando por inconvenientes técnicos no haya disponibilidad de los servicios informáticos electrónicos o se presenten situaciones de fuerza mayor que le impidan al obligado cumplir dentro del vencimiento del plazo fijado para declarar con la presentación de la declaración en forma virtual, esta deberá ser presentada a más tardar al día siguiente a aquel en que los servicios informáticos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales se hayan restablecido o la situación de fuerza mayor se haya superado. En este último evento, el declarante deberá remitir a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales prueba de los hechos constitutivos de la fuerza mayor.

ART. 5º—Información a suministrar por parte de los obligados a la presentación de la declaración informativa de precios de transferencia - Formulario 120. De conformidad con el artículo 1º de la Resolución 97 del 22 de abril de 2014, la información a presentar por el año gravable 2013 o la fracción de año gravable 2014, a que se refiere la hoja 2 del formulario 120 “Declaración informativa precios de transferencia”, que debe presentarse en el formato 1125, anexo de la presente resolución, es la siguiente:

Formato 1125. Operaciones con vinculados del exterior, ubicados en zonas francas o con personas, sociedades, entidades o empresas ubicadas, residentes o domiciliadas en paraísos fiscales - Declaración de precios de transferencia - Hoja 2.

• Tipo de documento

• Número de identificación fiscal

• Primer apellido

• Segundo apellido

• Primer nombre

• Otros nombres

• Razón social

• Tipo de operación

• Código país

• Monto de la operación

• Monto del principal

• Saldo del principal

• Método utilizado

• Indicador de rentabilidad de la operación

• Utilidad

• Pérdida

• Valor del comparable

• Global o segmentado

• Tipo de ajuste

• Tipo de rango

• Valor mínimo o límite inferior positivo

• Mediana positiva

• Valor máximo o límite superior positivo

• Valor mínimo o límite inferior negativo

• Mediana negativa

• Valor máximo o límite superior negativo

• Límite superior

• Parte analizada

• Monto ajustado en renta

• Reestructuración

• Tipo de vinculación

• Operaciones con paraísos

• Acuerdos de costos compartidos

ART. 6º—Formato y especificaciones técnicas. La información a que se refiere el artículo 5º de la presente resolución deberá enviarse teniendo en cuenta las especificaciones técnicas contenidas en el formato establecido en el anexo - Formato 1125 V- 5 para la declaración informativa de precios de transferencia, el cual hace parte integral de la presente resolución.

PAR.—En el diligenciamiento del formato se debe utilizar las tablas de codificación correspondientes a: monedas, países, tipo de operación (operaciones de ingreso, operaciones de egreso, otras operaciones, información adicional) y método utilizado, dispuestas para consulta en el portal de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, en la dirección www.dian.gov.co bajo la opción: Guía de servicios en línea \ precios transferencia \ formularios declaraciones informativas.

ART. 7º—Vigencia y derogatorias. La presente resolución rige a partir de la fecha de su publicación y deroga las resoluciones que le sean contrarias.

Publíquese y cúmplase.

Dada en Bogotá, D.C., a 15 de agosto de 2014.

RES161DIANIMAG
 

Declaración informativa de precios de transferencia (formulario 120) información anexa

Formato 1125 - Versión 5

Objetivo

Definir las características y contenido de los archivos donde se reporta la Hoja 2 de la declaración informativa de precios de transferencia (formulario 120) para el año gravable 2013 y fracción año gravable 2014.

Especificaciones técnicas

El formato 1125 (operaciones con vinculados del exterior, ubicados en zonas francas o con personas, sociedades, entidades o empresas ubicadas, residentes o domiciliadas en paraísos fiscales - Declaración de precios de transferencia - Hoja 2) correspondiente a la hoja 2 de la declaración informativa de precios de transferencia (formulario 120), debe enviarse en archivo XML que cumpla las siguientes especificaciones:

1. Estándar del nombre de los archivos.

El nombre de cada uno de los archivos, debe especificarse mediante la siguiente secuencia de caracteres:

Dmuisca_ccmmmmmvvaaaacccccccc.xml

cc :Concepto (nuevo = 01, reemplazo = 02)
mmmmm :Formato (hoja 2 de la declaración informativa de precios de transferencia) (formulario 120) = 01125
vv :Versión del formato (versión = 05)
aaaa :Año de envío.
cccccccc:Consecutivo de envío por año.

2. Formato del archivo.

El formato 1125 correspondiente a la hoja 2 de la declaración informativa de precios de transferencia (formulario 120), contiene un documento XML, que está compuesto por dos elementos complejos: Encabezado y contenido, las cuales se deben enviar en el orden enunciado.

Encabezado
Contenido información 1
Contenido información 2
...
Contenido información N

1. El documento debe cumplir con la especificación XML 1.0 Tercera edición.

2. El conjunto de caracteres utilizado en el documento XML debe ser el alfabeto latino 1: “ISO-8859-1”.

3. El archivo debe contener un documento XML bien formado y válido de acuerdo al esquema XSD que incluye en esta especificación técnica.

4. El archivo debe contener un único elemento raíz llamado “mas”, que a su vez contendrá toda la información del archivo, tanto el encabezado como los registros.

2.1. Formato del encabezado.

El encabezado del archivo viene en el elemento “Cab” y contiene los siguientes datos, todos de carácter obligatorio:

EtiquetaDenominación casillaTipoLongitud campoValidacionesObservaciones
AnoAño de envíoint4 Formato AAAA
CodCptConceptoint2 1 = Nuevo
2 = Reemplazo
FormatoCódigo del formatoint5 Hoja 2 de la declaración informativa de precios de transferencia (formulario 120) = 1125
VersiónVersión del formatoint2 Versión = 5
NumEnvioNúmero de envíoint8Debe ser un número consecutivo por año para todos los formatos que el remitente envíe a la DIANConsecutivo de envío por año.
FecEnvioFecha de envíodatetime14Debe ser la fecha calendario.Formato AAAA-MM-DDTHH:MM:SS
FecInicialFecha inicialdate10Debe ser la fecha calendario del inicio de periodo que se está declarando.Los registros corresponden mínimo a esta fecha inicial. Formato AAAA-MM-DD
FecFinalFecha finaldate10Debe ser la fecha calendario final del periodo que se está declarando.Los registros corresponden máximo a esta fecha final. Formato AAAA-MM-DD
ValorTotalValor totaldouble20Corresponde a la sumatoria de la casilla “país” (País) de los registros reportados. 
CantRegCantidad de registrosint4Se enviarán archivos con máximo 5.000 registros; si se deben reportar más de 5.000 registros se fraccionará la información en archivos de 5.000 registros o menos. La cantidad de registros está medida por el número de elementos “ítem” que contenga el archivo.Cantidad de registros reportados en el contenido.

(*) Se enviarán archivos con máximo 5.000 registros; si es necesario informar más de 5.000 registros, se fraccionará la información en archivos de 5.000 registros o menos. La cantidad de registros está medida por el número de elementos “ítem” que contenga el archivo.

2.3. Formato de contenido.

En el contenido del archivo de la hoja 2 - Formato 1125 de la declaración informativa de precios de transferencia, se deben incluir tantos registros como se informó en la cabecera en el campo “Cantidad de registros”.

Cada registro reportado debe mantener la misma estructura previamente explicada y usada para la cabecera.

El contenido del archivo viene en el elemento “ítem” y se deben incluir los siguientes datos para cada transacción reportada.

AtributoDenominación casillaTipoLongitudCriterios
tdocTipo de documentoint2Siempre debe diligenciarse.
nidNúmero de identificación fiscalstring20Siempre debe diligenciarse. Diligenciar sin guiones, puntos o comas.
apl1Primer apellidostring60En caso de ser una persona natural debe diligenciar esta casilla.
apl2Segundo apellidostring60 
nom1Primer nombrestring60En caso de ser una persona natural debe diligenciar esta casilla.
nom2Otros nombresstring60 
razRazón socialstring450En caso de ser una persona jurídica debe diligenciar esta casilla.
topTipo de operaciónint2Siempre debe diligenciarse.
De acuerdo a la tabla “Código tipo de operación”.
paisCódigo paísint3Siempre debe diligenciarse. De acuerdo a la tabla “Países”.
montoMonto de la operacióndouble20Siempre debe diligenciarse.
En cantidades enteras sin guiones puntos o comas.
montoprinMonto del principaldouble20Diligenciar en cantidades enteras. Diligenciar sin guiones, puntos o comas.
saldoprinSaldo del principaldouble20Diligenciar en cantidades enteras. Diligenciar sin guiones, puntos o comas.
metMétodo utilizadostring2De acuerdo a la tabla “Código métodos precios de transferencia”.
indrentIndicador rentabilidad de operaciónstring5De acuerdo a la tabla “Indicador de rentabilidad”.
utldUtilidaddecimal20.3En cantidades enteras y tres decimales. Utilice punto (.) como separador decimal.
perdPérdidadecimal4.3Puede contener hasta cuatro cifras enteras y tres decimales. Utilice punto (.) como separador decimal.
vacoValor del comparabledecimal20.3En cantidades enteras y tres decimales. Utilice punto (.) como separador decimal.
globsegGlobal o segmentadoint1De acuerdo a la tabla “Global o segmentado”.
tipajusTipo de ajustestring10De acuerdo a la tabla “Tipo de ajuste”
Pueden incluirse varios valores de la tabla sin repeticiones.
tiprangTipo de rangoint1De acuerdo a la tabla “Tipo de rango”.
liminpValor mínimo o límite inferior positivodecimal20.3En cantidades enteras y tres decimales. Utilice punto (.) como separador decimal.
medMediana positivadecimal20.3En cantidades enteras y tres decimales. Utilice punto (.) como separador decimal.
limsupValor máximo o límite superior negativodecimal20.3En cantidades enteras y tres decimales. Utilice punto (.) como separador decimal.
liminnValor mínimo o límite inferior negativodecimal20.3Puede contener hasta cuatro cifras enteras y tres decimales. Utilice punto (.) como separador decimal.
mednMediana negativodecimal20.3Puede contener tres decimales. Utilice punto (.) como separador decimal (hasta tres decimales).
limsunValor máximo o límite superior negativodecimal20.3Puede contener tres decimales. Utilice punto (.) como separador decimal (hasta tres decimales).
paranlzParte analizadaint1De acuerdo a la tabla “Parte analizada”.
ajusteMonto ajustado en rentadouble20Diligenciar en cantidades enteras. Diligenciar sin guiones, puntos o comas.
reestReestructuraciónstring2De acuerdo a la tabla “Reestructuración”.
tipvincTipo vinculaciónint1De acuerdo a la tabla “Tipo de vinculación”.
opparOperaciones con paraísosstring2De acuerdo a la tabla “Operaciones con paraísos”.
accostAcuerdos de costos compartidosstring2De acuerdo a la tabla “Acuerdos de costos compartidos”.

3. Validaciones.

3.1. Validaciones generales.

1. El archivo debe contener todos los campos definidos para el encabezado y estos campos deben estar correctamente diligenciados.

2. La información del contenido del archivo debe corresponder al esquema XSD entregado.

3. Los valores que corresponden a porcentajes no deben incluir el símbolo ‘%’ o su representación numérica. Por ejemplo si el porcentaje a informar es del 22.850 por ciento, utilice 22.850, no 0,22, ni 22,85%.

3.2. Validaciones del encabezado.

1. Los campos concepto, formato y versión, deben venir diligenciados con los valores estipulados en las especificaciones técnicas.

2. Año de envío, debe ser el año calendario.

3. Número de envío, debe ser un número consecutivo por año para todos los formatos que el remitente envíe a la DIAN.

4. Fecha de envío, debe ser la fecha calendario, en formato AAAA-MM-DDTHH:MM:SS.

5. Cantidad de registros, debe ser igual a la cantidad de registros reportados en el contenido, que como máximo puede ser 5.000 registros.

4. Esquema XSD.

A continuación se incluye el esquema XSD para esta especificación técnica.

RES161DIANIM1
 

RES161DIANIM2
 

RES161DIANIM3
 

RES161DIANIM4
 

RES161DIANIM5
 

RES161DIANIM6A
 

RES161DIANIM7