Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales

RESOLUCIÓN 1763 DE 1997 

(Octubre 21)

“Por la cual se señalan los formatos y especificaciones técnicas de la información tributaria que debe ser presentada a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, referida en el artículo 623-1 del estatuto tributario por las entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria y asociaciones o entidades que controlen o administren sistemas de tarjetas de crédito”.

El Director General de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales,

en uso de sus facultades legales consagradas en la Ley 383 de julio 10 de 1997, el Decreto 1693 de junio 27 de 1997 y en los artículos 623-1, 633 y 684 del estatuto tributario,

RESUELVE:

ART. 1º—Con respecto de las operaciones de crédito realizadas a partir del primero de enero de 1997 los bancos y demás entidades financieras deberán informar anualmente a la división para el control y penalización tributaria de la administración de impuestos de la jurisdicción, aquellos casos en los cuales los estados financieros presentados con ocasión de la respectiva operación arrojen una utilidad, antes de impuestos, que exceda en más de un cuarenta por ciento (40%) la renta líquida que figure en la declaración de renta y complementarios que corresponda al estado financiero del mismo período. Igual información deberán enviar cuando el valor del patrimonio contable exceda en más de un cuarenta por ciento (40%) el patrimonio líquido.

Los bancos y demás entidades financieras están obligados a reportar la información referida en el presente artículo cuando el valor anual acumulado de las operaciones de crédito en cabeza de una misma persona o entidad sea superior sesenta millones de pesos ($60.000.000), diferentes a aquellas que se otorguen bajo la modalidad de sobregiro.

PAR. 1º—Para determinar las diferencias es necesario tener en cuenta que los estados financieros deben corresponder al mismo año gravable de la declaración presentada, con ocasión a la operación.

PAR. 2º—La información solicitada debe contener los siguientes datos para cada persona o entidad:

1. NIT del cliente.

2. Apellidos y nombres o razón social del cliente.

3. Valor de la utilidad antes de impuesto y/o patrimonio contable.

4. Valor de la renta líquida y/o patrimonio líquido.

5. Relación que existe entre utilidad antes de impuestos y renta líquida y/o relación que existe entre patrimonio contable y patrimonio líquido.

ART. 2º—La información deberá ser presentada en cualquiera de los siguientes medios magnéticos, teniendo en cuenta las siguientes características, especificaciones y organización:

a) Cintas magnéticas:
1. Ancho de la cinta:Media pulgada
2. Densidad de grabación:1600 o 6250 BPI en 9 canales
3. Código de grabaciónASCII
4. Número de registro por bloque:50
5. Longitud de registro:130 posiciones (“bytes”)
6. Sin rótulo de identificación:(sin “header label”)
b) Cartridges:
1. Tamaño:152 mm x 101 mm
2. Ancho de la cinta:1/4 pulgada
3. Almacenamiento:150 mb a 1.2 GB
4. Código de grabación:ASCII
5. Número de registros por bloque:50
6. Longitud de registros:130 posiciones (bytes)
7. Sin rótulo de identificación(sin header label)
c) Minicartridge:
1. Tamaño:95 mm x 62 mm.
2. Ancho de la cinta:8 milímetros
3. Almacenamiento:2.3 GB o 5.0 GB.
4. Código de grabación:ASCII
5. Número de registros por bloque:50
6. Longitud de registro:130 Posiciones (bytes)
7. Sin rótulo de identificación:(sin header label)
d) Disquetes:
1. Tamaño disquetes:3 1/2 pulgadas
2. Densidad de grabación:Doble cara, alta densidad.
3. Código de grabación:ASCII
4. Longitud del registro:130 posiciones (bytes)

ART. 3º—La información deberá grabarse con código ASCII como archivo plano (extensión ASC). El nombre del archivo debe ser IMP6231.ASC.

También se aceptará la información presentada en archivo texto (extensión PRN), generado de hoja electrónica convertido a archivo texto, justificado con espacios, el nombre del archivo debe ser IMP6231.PRM. Teniendo en cuenta que cada columna debe ser asimilada a cada una de las posiciones definidas en los diseños de registros que se detallan más adelante, sin incluir títulos a las columnas.

PAR. 1º—El formato de la hoja electrónica deberá ser el modelo normal, compuesto por la siguiente combinación de formatos:

Formato Configuración
NúmeroStandard
FuenteArial 10
AlineaciónAlineación inferior, general
BordesSin bordes
DiseñoSin sombrear
ProtecciónDesactivada

La información debe ser relacionada de la forma siguiente, en el primer registro o fila 1 corresponde al registro de identificación (tipo 1), a partir del segundo registro o la fila 2 los registros de movimiento (tipo 2).

PAR. 2º—Sólo cuando la información exceda la capacidad del medio magnético a utilizarse, se deberá optar por el medio magnético siguiente en capacidad, esto con el objetivo de que únicamente se utilice un medio magnético para informar por el año gravable.

PAR. 3º—En ningún caso los campos definidos como numéricos deben grabarse con caracteres especiales tales como puntos (.), comas (,), signo pesos ($), etc. y deben venir justificados con ceros a la izquierda. Tampoco se acepta que la información contenga alguna línea o registro de título.

PAR. 4º—Los valores informados deben expresarse en pesos, aproximándose al múltiplo de mil (1.000) más cercano.

ART. 4º—La información debe ser relacionada mediante dos (2) tipos de registros, los cuales se distinguen por los códigos, que se incluye en las primeras posiciones del registro.

El registro tipo 1 contiene los datos del informante, el registro tipo 2 contiene los datos de los informados.

Los diseños de los registros (anexo 1) son los siguientes:

a) Registro de identificación (tipo 1)

PosicionesContenido
1-1Tipo de registro. Llevará el caracter numérico “1”
2-5Año gravable a que se refiere la información (Cuatro caracteres numéricos)
6-7tipo de entidad informante. Para efectos de la presente resolución, el tipo es “10” (Dos caracteres numéricos)
8-11NIT de la entidad informante (Catorce caracteres numéricos, justificados con ceros a la izquierda)
22-22Dígito de verificación (Un caracter numérico)
23-23Un espacio en blanco.
24-83Razón social de la entidad informante (Sesenta caracteres)
84-93Número total de registros tipo 2 informados en el medio magnético (Diez caracteres numéricos, justificados con ceros a la izquierda).
94-113Valor total de la sumatoria del valor (contable y fiscal) de todos los registros tipo 2 informados en el medio magnético (en pesos, aproximando al múltiplo de mil (1.000) más cercano (Veinte caracteres numéricos, justificados con ceros a la izquierda).
114-121Fecha de grabación de la información, en formato año, mes, día (AAAA, MM, DD) (Ocho caracteres numéricos).
122-125Información del carrete. Consecutivo de cuatro caracteres de identificación del medio magnético, registrados en el rótulo del medio magnético (uso exclusivo del informante) (cuatro caracteres).
126-130Cinco espacios en blanco.

b) Registro de movimiento (tipo 2)

Posiciones Contenido
1-1Tipo de registro. Llevará el caracter numérico “2”.
2-3Código que identifica el concepto: Para efectos de la presente resolución los códigos son los siguientes (dos caracteres numéricos). 40 Relación entre utilidad antes de impuesto y renta líquida. 50: relación entre patrimonio contable y patrimonio líquido.
4-17NIT, Cédula de ciudadanía o tarjeta de identidad del cliente (catorce caracteres numéricos, justificados con ceros a la izquierda).
18-18Dígito de verificación (un caracter numérico)
19-19Un espacio en blanco
20-79Apellidos y nombres o razón social del cliente (sesenta caracteres).
80-99Valor contable. Valor de la utilidad antes de impuesto o el valor patrimonio contable según corresponda al concepto informado (veinte caracteres numéricos, justificados con ceros a la izquierda, en pesos, aproximando al múltiplo de mil (1.000) más cercano)
100-119Valor fiscal valor de la renta líquida o el valor del patrimonio líquido según corresponda al concepto informado (veinte caracteres numéricos, justificados con ceros a la izquierda, en pesos, aproximando al múltiplo de mil (1.000) más cercano)
120-124Razón relación entre utilidad antes de impuesto y renta líquida o relación entre patrimonio contable y patrimonio líquido, según corresponda al concepto informado expresado en porcentaje sin decimales omitiendo el signo porcentaje (%) (cinco caracteres numéricos, justificados con ceros a la izquierda).
125-126Ubicación del cliente. Administración a la que pertenece el informado, este dato se encuentra en la declaración de renta del contribuyente en la sección de datos generales (dos caracteres numéricos).
127-130Cuatro espacios en blanco.

PAR. 1º—Organización de los registros. La relación total de los registros deberá estar organizada de la siguiente forma: como primer registro, el de identificación (tipo 1); seguido de los registros de movimiento (tipo 2) ordenados por el campo NIT de cliente, posiciones (4-17), por el campo concepto, posiciones (2-3) y por la ubicación del cliente, posiciones (125-126) en forma ascendente.

ART. 5º—Los medios magnéticos deberán presentarse personalmente en la división para el control y penalización tributaria, acompañados del formato de entrega DIAN 79.032.97 (anexo 2) en original y copia debidamente diligenciado.

El formato de entrega debe ser firmado por el representante legal de la entidad y el contador público o revisor fiscal cuando esté obligado.

Al medio magnético deberá adherirse un rótulo de identificación con el NIT del informante, la razón social, el año gravable al que corresponda la información, y el tipo de entidad informante.

(Nota: La Resolución 4333 de 1998 de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales precisó el alcance del presente artículo).

ART. 6º—No se entenderá cumplido el requisito de presentar la información, si los medios magnéticos no se ajustan a las especificaciones y características que se indican en la presente resolución.

PAR. 1º—Los campos definidos para cada registro deben estar diligenciados, con excepción de los espacios definidos como blancos.

ART. 7º—El no suministrar la información en el lugar indicado y dentro del plazo establecido, o cuyo contenido presente errores, o la información no corresponda a la solicitada, dará lugar a la aplicación de la sanción contemplada en el artículo 651 del estatuto tributario.

Para corregir la información se debe conformar un nuevo medio magnético que incluya toda la información, de acuerdo con las características, especificaciones y organización establecidas en la presente resolución.

ART. 8º—La información tributaria exigida en la presente resolución debe presentarse dentro de plazo establecido par el Gobierno Nacional.

ART. 9º—La presente resolución rige desde la fecha de su publicación y deroga la Resolución 1056 del 12 de agosto de 1993 y las demás que le sean contrarias.

Publíquese y cúmplase.

Dada en Santafé de Bogotá, D.C., 21 de octubre de 1997.

Nota: Los anexos de la presente resolución (01 y 02 DIAN) podrán ser consultados en la entidad mencionada.