Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales

RESOLUCIÓN 212 DE 2013

(Octubre 11)

“Por la cual se establecen los requisitos, condiciones, las especificaciones técnicas y procedimentales, relacionadas con la información y su entrega de que trata el Decreto 702 de 2013, que deben suministrar las entidades ejecutoras del presupuesto general de la Nación”.

El Director General de Impuestos y Aduanas Nacionales,

En uso de sus facultades legales, en especial las consagradas en el numeral 12 del artículo 6º del Decreto 4048 de 2008, y en desarrollo del Decreto 702 de 2013 y,

CONSIDERANDO:

Que el Decreto 702 de 2013, reglamenta parcialmente los artículos 375, 376, 381 parágrafo 2º, 382, 580-1 y 800 del estatuto tributario.

Que el artículo 9º del Decreto 702 de 2013, establece la información que deben suministrar las entidades ejecutoras del presupuesto general de la Nación a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, a través del SIIF-Nación y del Sistema de Cuenta Única Nacional, utilizando los servicios informáticos electrónicos dispuestos para ello.

Que el parágrafo 1º del artículo 9º ibídem, establece la obligación para la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de expedir con una anticipación no menor de seis (6) meses al inicio del período mensual a partir del cual la misma resolución indique que las retenciones deben practicarse y consignarse de acuerdo con las disposiciones del mismo decreto.

RESUELVE:

ART. 1º—Alcance. Lo establecido en la presente resolución aplica a las entidades ejecutoras del presupuesto general de la Nación, que efectúen pagos por conceptos sujetos a retención en la fuente a título del impuesto sobre la renta y/o impuesto sobre las ventas, IVA, a través del SIIF - Nación y del Sistema de Cuenta Única Nacional, administrada por la Dirección General de Crédito Público y Tesoro Nacional del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, para efectos de la entrega de información a que hace referencia el artículo 9º del Decreto 702 de 2013.

ART. 2º—Contenido de la información a suministrar por las entidades ejecutoras del presupuesto general de la Nación que efectúen pagos por conceptos sujetos a retención en la fuente. Las entidades enunciadas en el artículo 1º de la presente resolución, deberán suministrar a la UAE Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, la información de que trata el artículo 9º del Decreto 702 de 2013, en los formatos enunciados a continuación y teniendo en cuenta las especificaciones técnicas, establecidas en los anexos 1, 2 y 3, los cuales forman parte integral de esta resolución:

1. La información de los comprobantes de las retenciones practicadas durante el respectivo periodo. Formato 1842 versión 1.

2. La información de los registros generados por retenciones correspondientes a operaciones anuladas, resueltas, rescindidas o por reintegros correspondientes a retenciones practicadas en exceso o en forma indebida. Formato 1843 versión 1.

3. La información de la consignación mensual realizada en operaciones sin disposición de fondos. Formato 1844 versión 1.

ART. 3º—Tablas. La información que se consigne en los formatos señalados en el artículo 2º de la presente resolución, deberá corresponder a la suministrada por los agentes de retención, utilizando las siguientes tablas:

 

Tipos de documento
CódigoDescripción
11Registro civil de nacimiento
12Tarjeta de identidad
13Cédula de ciudadanía
21Tarjeta de extranjería
22Cédula de extranjería
31NIT
41Pasaporte
42Tipo de documento extranjero

 

Conceptos de retención renta
CódigoDescripción
5001Salarios, prestaciones y demás pagos laborales
5002Honorarios
5003Comisiones
5004Servicios
5005Arrendamientos
5006Intereses y rendimientos financieros
5007Compra de activos movibles
5008Compra de activos fijos
5023Pago al exterior por asistencia técnica
5024Pago al exterior por marcas
5025Pago al exterior por patentes
5026Pago al exterior por regalías
5027Pagos al exterior por servicios técnicos
5043Participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles
5044El pago por loterías, rifas, apuestas y similares
5047Importe siniestros por lucro cesante pagados o abonados en cuenta

 

Conceptos de retención IVA
CódigoDescripción
1Practicada a responsables del régimen común
2Practicada a responsables del régimen simplificado
3Practicada por servicios prestados por no residentes o no domiciliados

 

ART. 4º—Forma de presentación de la información. La información a que se refiere la presente resolución, debe ser presentada través del SIIF - Nación en forma virtual, utilizando los servicios informáticos electrónicos de la UAE Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, haciendo uso de la firma digital respaldada con certificado digital emitido por la DIAN.

ART. 5º—Contingencia. Cuando por inconvenientes técnicos no haya disponibilidad de los servicios informáticos electrónicos de la DIAN y la subdirección de gestión de tecnología y telecomunicaciones o la dependencia que haga sus veces, establezca que este hecho, impide cumplir efectivamente la presentación de la información a que se refiere la presente resolución en forma virtual, así lo dará a conocer mediante comunicado. En este evento, el obligado podrá cumplir con el respectivo deber legal, dentro del día hábil siguiente al restablecimiento del servicio informático electrónico, sin que ello implique extemporaneidad.

PAR.—Para efectos de lo dispuesto en esta resolución, el obligado a presentar virtualmente la información, deberá prever con suficiente antelación el adecuado funcionamiento de los medios requeridos para asegurar el cumplimiento de sus obligaciones.

En ningún caso constituirán causales de justificación de la extemporaneidad en la presentación de la información: los daños en los sistemas, conexiones y/o equipos informáticos del informante; los daños en el mecanismo de firma con certificado digital; el olvido de las claves asociadas al mismo, por quienes deben cumplir el deber formal de informar; o el no agotar los procedimientos previos a la presentación de la información, como el trámite de inscripción o actualización en el registro único tributario y/o de la activación del mecanismo de firma digital o asignación de un nuevo mecanismo de firma amparado con certificado digital, u obtención de la clave secreta por quienes deben cumplir con la obligación de informar en forma virtual.

ART. 6º—Sanciones. Cuando no se suministre la información, cuando esta se suministre por fuera de los plazos establecidos, cuando el contenido presente errores o no corresponda a lo solicitado, habrá lugar a la aplicación de las sanciones contempladas en el artículo 651 del estatuto tributario.

ART. 7º—Vigencia. La presente resolución rige a partir de su publicación.

Publíquese y cúmplase.

Dada en Bogotá, D.C., a 11 de octubre de 2013.

Nota: los anexos indicados en la presente resolución pueden ser consultados en el Diario Oficial 48944 de octubre 15 de 2013.