Ministerio de Hacienda y Crédito Público

RESOLUCIÓN 227 DE 2010 

(Enero 29)

“Por la cual se adoptan unas modificaciones a los formularios de declaración del impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado de que trata la Ley 223 de 1995”.

La Directora General de Apoyo Fiscal,

en uso de sus facultades legales, en especial la que le confiere el artículo 213 de la Ley 223 de 1995, y el artículo 7º del Decreto 127 de 2010,

CONSIDERANDO:

Que mediante Decreto 4975 de 2009, el Gobierno Nacional, en uso de las facultades que le confiere el artículo 215 de la Constitución Política, declaró la emergencia social en todo el país, y expidió el Decreto 127 de 2010;

Que el artículo 5º del Decreto 127 de 2010, modificó el artículo 211 de la Ley 223 de 1995, modificado por el artículo 76 de la Ley 1111 de 2006, que establece las tarifas aplicables al impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado;

Que el artículo 7º del Decreto 127 de 2010, ordena a la Dirección General de Apoyo Fiscal efectuar las modificaciones a los formularios de declaración del impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado que se requieran para la correcta aplicación de lo establecido en el citado decreto,

RESUELVE:

ART. 1º—Establecer como diseño oficial, durante la vigencia del Decreto 127 de 2010, de los formularios de declaración del impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado ante los departamentos y el Distrito Capital, los siguientes anexos a la presente resolución:

1. Formulario MHCP DAF CIG 1 E.S. Para las declaraciones de impuestos al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado de producción nacional ante los departamentos.

2. Formulario MHCP DAF CIG. 3 E-S. Para las declaraciones de impuestos al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado de producción extranjera ante los departamentos o el Distrito Capital.

ART. 2º—Establecer como diseño oficial, durante la vigencia del Decreto 127 de 2010, del formulario de declaración del impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado ante el Fondo cuenta de impuestos al consumo de productos extranjeros, el siguiente anexo a la presente resolución:

1. Formulario MHCP DAF CIG. 2 E-S. Para las declaraciones de impuestos al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado de producción extranjera ante el Fondo cuenta de impuestos al consumo de productos extranjeros.

ART. 3º—El diseño de los formularios oficiales, así como sus correspondientes instructivos, anexos a la presente resolución, se aplicarán a las declaraciones del impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado que se cause a partir del primero (1º) de febrero del año 2010.

ART. 4º—La distribución a los responsables del impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco, elaborado de los formularios anexos a la presente resolución, estará a cargo de los departamentos, el Distrito Capital y el Fondo cuenta de impuestos al consumo de productos extranjeros, para lo cual podrán reproducirlos por cualquier medio conservando sus características.

ART. 5º—La presente resolución rige a partir de la fecha de su publicación.

Publíquese, comuníquese y cúmplase.

Dada en Bogotá, D.C., a 29 de enero de 2010.

 

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Formulario MHCP-DAF CIG. 1 E-S

Declaración del impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado ante los departamentos

Productos nacionales

Instrucciones para el diligenciamiento

Nota: Esta guía constituye una orientación para el diligenciamiento del formulario y en ningún caso exime a los contribuyentes o responsables de la responsabilidad de dar cumplimiento a las disposiciones legales.

El formulario de declaración debe ser diligenciado a máquina o a mano, en tinta, con letra imprenta legible. No se admiten formularios con borrones, tachones o enmendaduras.

Casilla para uso oficial exclusivamente. El funcionario receptor colocará la fecha de presentación, número de radicación, su nombre y firma, o el autoadhesivo respectivo.

Sección A. Declarante

Señale con una X la casilla correspondiente si el declarante es el productor o el distribuidor.

Sección B. Tipo de declaración

Si se trata de declaración inicial, marque con una X la casilla B1 y pase a la Sección C. Si se trata de una corrección a declaración anterior, marque X en la casilla B2 y anote el número de la declaración que se corrige en la casilla B3 y la fecha de presentación de la misma en la casilla B4.

Sección C. Período gravable

Diligencie en números, el año y mes a que corresponde la declaración y marque con X el recuadro 1, si corresponde a la primera quincena, o el recuadro 2, si corresponde a la segunda quincena.

Sección D. Información general

D1. Apellidos y nombres o razón social: Si es persona natural, escriba en esta casilla, en su orden, primer apellido, segundo apellido o de casada y nombres, tal como figuran en su documento de identidad o NIT. Si es persona jurídica o sociedad de hecho, escriba la razón social completa.

D2. Identificación: Marque con X el recuadro correspondiente a la clase de documento (NIT o cédula de ciudadanía) y anote el número correspondiente.

D3. Dirección: Escriba la dirección, municipio y departamento correspondiente a su domicilio social o asiento principal de su negocio, o lugar donde ejerza habitualmente su actividad, ocupación u oficio. Escriba también el número telefónico.

Sección E. Liquidación (columnas E1 a E5)

Clase: Escriba en esta casilla C, si se trata de cigarrillos; T, si se trata de tabacos, cigarros y cigarritos y R, si se trata de picadura, rapé o chinú.

E1. Marca: Escriba para cada renglón que diligencie, la marca del producto.

E2. Presentación y cantidad: Si se trata de cigarrillos, utilice en cada renglón que diligencie una de las siguientes convenciones: C1, para cartones que contengan diez (10) cajetillas de veinte (20) cigarrillos cada una; C2, para cartones que contengan veinte (20) cajetillas de diez (10) cigarrillos cada una; P1, para pacas que contengan cincuenta (50) cartones de diez (10) cajetillas de veinte (20) cigarrillos cada una; P2, para pacas que contengan cincuenta (50) cartones de veinte (20) cajetillas de diez (10) cigarrillos cada una; MP, para medias pacas que contengan veinticinco (25) cartones de diez (10) cajetillas de veinte (20) cigarrillos cada una, o veinticinco (25) cartones de veinte (20) cajetillas de diez (10) cigarrillos cada una.

Si se trata de tabacos, cigarros o cigarritos, coloque T seguida del número de unidades que tiene la respectiva presentación, por ejemplo, si se trata de presentación por unidades escriba T1, si se trata de cajas o paquetes de 25 escriba T25, etc.

Si se trata de picadura, rapé o chinú, utilice el símbolo Kg (Kilogramos).

En el evento que la unidad de medida a referenciar tenga cantidades diferentes a las indicadas anteriormente, escriba “O” en el renglón correspondiente. En un anexo describa el producto adicionando el número de cigarrillos o cigarros que contenga la presentación o unidad declarada y el renglón respectivo.

Una vez identificada la presentación escriba la cantidad de unidades que corresponden a la misma.

E3. Cantidad estándar. Si son cigarrillos, cigarros, cigarritos y tabaco, escriba en esta columna, la cantidad resultante de convertir las diferentes presentaciones del producto (E2) a cajetillas de 20 unidades, para lo cual debe obtener el número total de unidades del producto que contiene la presentación, y dividir este número en 20.

Si se trata de picadura, rapé o chinú, multiplique las unidades de esta presentación por el factor de conversión a gramos.

Para los ejemplos de la columna anterior E2, esta columna E3 quedaría así:

10 pacas = Si una paca trae 50 cartones de 10 cajetillas de 20 unidades, el número total de unidades de una paca sería 20 x 10 x 50 = 10.000 cigarrillos, por tanto 10 pacas tienen 10.000 x 10 = 100.000 unidades, como la unidad de medida estándar son cajetillas de 20 unidades, entonces dividimos por 20, y tenemos que la cantidad estándar que se debe llevar a esta columna son 5.000.

5 cartones = Si un cartón trae 10 paquetes de 20 unidades, la cantidad estándar por cartón es 10, por lo tanto para los 5 cartones la cantidad estándar que debe llevar a esta columna es 5 x 10 = 50.

8 cajas o paquetes por 25 unidades de tabacos, cigarros o cigarritos = Si una caja o empaque trae 25 unidades, multiplique la cantidad de cajas o empaques por 25 y el resultado divídalo por 20, así: 8 por 25 igual a 200, dividido por 20 igual a 10, por lo que la cantidad estándar que debe llevar a esta columna será 10.

12 paquetes de picadura de 1 kilo = En este caso como la tarifa está expresada en gramos, hacemos la conversión a esta unidad multiplicando por 1.000, entonces la cantidad estándar que se debe llevar a esta columna sería 12 x 1.000 = 12.000.

E4. PVP DANE. (PVP) certificado semestralmente por el DANE para cada tipo de producto, por lo tanto coloque en esta casilla al frente de cada producto, el precio de venta certificado por el DANE para ese semestre para ese producto.

Para la picadura, rapé o chinú, la tarifa es única por gramo, independientemente del precio de venta al público, por lo tanto, cuando se trate de estos productos deje en blanco esta casilla (E4) frente al renglón correspondiente.

Estos valores deben corresponder exactamente a los certificados por el DANE, por lo tanto no son susceptibles de ser aproximados.

E.5. Tarifa:

Para el año 2010:

*** Si el producto es cigarrillo, cigarro, cigarrito o tabaco, escriba en esta casilla $ 650.

*** Si el producto es picadura, rapé o chinú, escriba en esta casilla en el renglón correspondiente $ 36.

Para el año 2011:

*** Si el producto es cigarrillo, cigarro, cigarrito o tabaco, escriba en esta casilla $ 700.

*** Si el producto es picadura, rapé o chinú, escriba en esta casilla en el renglón correspondiente $ 36.

E6. Valor del impuesto: Escriba en esta columna y para cada renglón, el resultado de multiplicar la cantidad estándar del producto (convertido a cajetillas de 20 cigarrillos o gramos, según el caso) que encuentra en la columna E3, por la tarifa que estableció en la columna E4, y el resultado aproxímelo al múltiplo de mil más cercano.

Renglones 8 a 14: Para el diligenciamiento de estos renglones aproxime el valor resultante al múltiplo de mil más cercano.

Renglón 8. Valor impuesto al consumo: Lleve a este renglón el valor correspondiente a la sumatoria de todos los renglones (1 a 7) de la columna E6, incluidos los renglones del reverso (que se encuentran sin numerar) y anexos de este formulario, si los hay.

Renglón 9: Valor porcentaje con destino a la salud: Para el año 2010, escriba en este renglón el valor resultante de multiplicar el valor liquidado en el renglón 8 por 0,21.

Para el año 2011, escriba en este renglón el valor resultante de multiplicar el valor liquidado en el renglón 8 por 0,24.

Renglón 10: Valor impuesto con destino al deporte: Para el año 2010, escriba en este renglón el valor resultante de multiplicar el valor liquidado en el renglón 8 por 0,79 y el resultado por 0,16.

Para el año 2011, escriba en este renglón el valor resultante de multiplicar el valor liquidado en el renglón 8 por 0,76 y el resultado por 0,16.

Renglón 11. Valor impuesto al consumo por reenvíos: Escriba en este renglón el valor a descontar por concepto de impuesto al consumo por los reenvíos realizados sin incluir el impuesto al deporte, ni el porcentaje destinado a salud.

Renglón 12. Valor porcentaje con destino a salud por reenvíos: Escriba en este renglón el valor a descontar por concepto de porcentaje con destino a salud, por los reenvíos realizados.

Renglón 13. Valor impuesto con destino al deporte por reenvíos: Escriba en este renglón el valor a descontar por concepto de impuesto al deporte, por los reenvíos realizados.

Renglón 14. Saldo a favor del período anterior: Si lo hay, escriba en este renglón el valor liquidado como saldo a favor del impuesto del período anterior.

Renglón 15. Valor sanciones: En caso de presentarse, liquide las sanciones a que haya lugar y lleve a este renglón la sumatoria de las mismas. En caso de no existir sanciones a liquidar, escriba cero (0).

Renglón 16. Valor a cargo por impuestos y sanciones: Efectúe la siguiente operación:

R8 – R11 – R12 – R13 - R14 + R15

Si el valor resultante es mayor o igual a cero, escriba este valor en el renglón 16.

Renglón 17. Saldo a favor: Si el valor resultante de la operación anterior (R16) es menor a cero (es negativo) escriba este valor en el renglón 17.

Sección F. Firmas

Si es persona natural, firme y escriba el nombre completo y apellidos y su número de cédula de ciudadanía o NIT, número que debe coincidir con el informado en la casilla D2. Si es persona jurídica o sociedad de hecho, la firma y datos que se consignen deben ser los del representante legal.

Sección G. Pagos

Renglón 18. Valor impuesto al consumo: Si se trata de declaración inicial, tome el valor del renglón 8, réstele el valor de los renglones 9, 10 y 11 y el valor proporcional que del renglón 14 (saldo a favor del periodo anterior) corresponda al impuesto al consumo y anote el valor resultante en este renglón. Si se trata de declaración de corrección, escriba la diferencia del valor a pagar por concepto del impuesto al consumo. Si no hay diferencia de impuesto al consumo a pagar con la corregida, escriba cero (0).

Si la declaración es ante el departamento de Cundinamarca, al resultado anterior aplíquele el 80% y lleve el valor a este renglón. El 20% restante consígnelo en las cuentas autorizadas por el Distrito Capital en los recibos de pago establecidos para el efecto y anexe fotocopia del mismo a esta declaración.

Renglón 19. Valor porcentaje destinado a salud: Si se trata de declaración inicial, tome el valor del renglón 9, réstele el valor del renglón 12 y el valor proporcional que del renglón 14 (saldo a favor del periodo anterior) corresponda al porcentaje destinado a salud y anote el valor resultante en este renglón. Si se trata de declaración de corrección, escriba la diferencia del valor a pagar por concepto del impuesto con destino al deporte. Si no hay diferencia de impuesto a pagar con la corregida, escriba cero (0).

Nota: Si se trata de declaración ante el departamento de Cundinamarca, proceda así:

Si se trata de declaración inicial, tome el valor del renglón 9, réstele el valor del renglón 12 y el valor proporcional que del renglón 14 (saldo a favor del periodo anterior) corresponda al impuesto al porcentaje destinado a salud y sobre el valor resultante, determine el valor proporcional que corresponda a los productos consumidos en el departamento, fuera del Distrito Capital y anote el resultado en este renglón. El valor del impuesto con destino al deporte que corresponda a productos consumidos en el Distrito Capital, consígnelo en las cuentas autorizadas por el Distrito Capital en los recibos de pago establecidos para el efecto y anexe fotocopia del mismo a esta declaración.

Si se trata de declaración de corrección, escriba la diferencia del valor a pagar por concepto del impuesto con destino al deporte. Si no hay diferencia de impuesto a pagar con la corregida, escriba cero (0).

Renglón 20. Valor impuesto con destino al deporte: Si se trata de declaración inicial, tome el valor del renglón 10 réstele el valor del renglón 13 y el valor proporcional que del renglón 14 (saldo a favor del periodo anterior) corresponda al impuesto al deporte y anote el valor resultante en este renglón. Si se trata de declaración de corrección, escriba la diferencia del valor a pagar por concepto del impuesto con destino al deporte. Si no hay diferencia de impuesto a pagar con la corregida, escriba cero (0).

Nota: Si se trata de declaración ante el departamento de Cundinamarca, proceda así: Si se trata de declaración inicial, tome el valor del renglón 10, réstele el valor del renglón 13 y el valor proporcional que del renglón 14 (saldo a favor del periodo anterior) corresponda al impuesto al deporte y sobre el valor resultante, determine el valor proporcional que corresponda a los productos consumidos en el departamento, fuera del Distrito Capital y anote el resultado en este renglón. El valor del impuesto con destino al deporte que corresponda a productos consumidos en el Distrito Capital, consígnelo en las cuentas autorizadas por el Distrito Capital en los recibos de pago establecidos para el efecto y anexe fotocopia del mismo a esta declaración.

Si se trata de declaración de corrección, escriba la diferencia del valor a pagar por concepto del impuesto con destino al deporte. Si no hay diferencia de impuesto a pagar con la corregida, escriba cero (0).

Renglón 21. Valor sanciones: Si se trata de declaración inicial, escriba en este renglón el valor del renglón 15. Si se trata de declaración de corrección, anote la diferencia del valor a cancelar por concepto de sanciones. Si no hay diferencia por concepto de sanciones escriba cero (0).

Renglón 22. Valor intereses de mora: Sobre el valor de la sumatoria de los renglones 18, 19 y 20, liquide los intereses de mora cuando haya lugar a ello, en los términos del Estatuto Tributario Nacional. Aproxime el resultado obtenido al múltiplo de mil (1.000) más cercano.

Cuando no haya intereses de mora que liquidar escriba cero (0).

Nota: Cuando haya lugar a liquidar intereses de mora, estos deberán liquidarse igualmente sobre los valores a consignar a órdenes del Distrito Capital.

Renglón 23. Valor total a pagar: Anote la sumatoria de los renglones 18 a 22.

Nota: Si no hay valores a pagar diligencie los renglones con cero (0).

Forma de pago: Al presentar esta declaración, informe su forma de pago, así: Si cancela en efectivo, anote el valor frente al signo $.

Si cancela con cheque, indique en los recuadros correspondientes el número del cheque y el código del banco; y el valor anótelo frente al signo $ ubicado frente al número del cheque.

Si cancela en efectivo y en cheque, diligencie todos los recuadros y anote los valores de cada uno.

 

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Formulario MHCP-DAF CIG. 2 E-S

Declaración del impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, ante el Fondo-Cuenta de productos extranjeros

Instrucciones para el diligenciamiento

Nota: Esta guía constituye una orientación para el diligenciamiento del formulario y en ningún caso exime a los contribuyentes o responsables de la responsabilidad de dar cumplimiento a las disposiciones legales.

El formulario de declaración debe ser diligenciado a máquina o a mano, en tinta, con letra imprenta legible. No se admiten formularios con borrones, tachones o enmendaduras.

Recuerde la obligatoriedad de diligenciar todos los espacios del formulario.

Entidad financiera donde presenta la declaración. Debajo del Nº preimpreso del formulario, marque X en el recuadro correspondiente a la entidad financiera en donde presenta la declaración.

Casilla para uso exclusivo de la DIAN. El funcionario de aduanas diligenciará este espacio previo al levante de las mercancías, y devolverá la copia que corresponde al declarante.

Sección A. Tipo de declaración.

A1. Inicial. Si se trata de declaración inicial, marque con una X la casilla frente a inicial y pase a la Sección B.

A2. Declaración que se corrige. Diligencie solamente cuando se trate de una corrección a declaración anterior.

Marque X en el recuadro que se encuentra frente a corrección, escriba en su orden en las casillas correspondientes, el número preimpreso del formulario (REF. Nº), la fecha de la declaración, el valor del renglón 11 (Valor impuesto al consumo), el valor del renglón 12 (Valor impuesto con destino al deporte) y del renglón 13 (Valor sanciones) de la declaración que se está corrigiendo.

Recuerde que la declaración de corrección sustituye en todas sus partes a la declaración anterior y, por lo tanto, la declaración de corrección se debe diligenciar en su totalidad.

Sección B. Origen de los productos.

B1. Ingreso de los productos al país. Anote en la casilla correspondiente el número que figura en el autoadhesivo de la declaración de importación y su fecha.

En el evento de existir varias declaraciones de importación, presente una declaración ante el Fondo-Cuenta por cada una de ellas.

No olvide anexar al formulario de declaración, copia o fotocopia de la respectiva declaración de importación.

Sección C. Información general

C1. Apellidos y nombre o razón social completa del declarante: Si es persona natural, escriba en esta casilla, en su orden, primer apellido, segundo apellido o de casada y nombre, tal como figuran en su documento de identidad o NIT. Si es persona jurídica o sociedad de hecho, escriba la razón social completa.

C2. Identificación del declarante: Marque con X el recuadro correspondiente a la clase de documento (NIT o cédula de ciudadanía) y anote el número.

C3. Dirección: Escriba la dirección, municipio, departamento y número telefónico, correspondiente a su domicilio social o asiento principal de su negocio, o lugar donde ejerza habitualmente su actividad, ocupación u oficio.

Sección D. Liquidación (Columnas D1 a D6)

Clase: Escriba en esta casilla, C si se trata de cigarrillos; T si se trata de tabacos, cigarros y cigarritos y R si se trata de picadura, rapé o chinú.

D1. Marca: Escriba, para cada renglón que diligencie, la marca del producto.

D2. Presentación y cantidad: Si se trata de cigarrillos, utilice en cada renglón que diligencie una de las siguientes convenciones: C1, para cartones que contengan diez (10) cajetillas de veinte (20) cigarrillos cada una; C2, para cartones que contengan veinte (20) cajetillas de diez (10) cigarrillos cada una; P1, para pacas que contengan cincuenta (50) cartones de diez (10) cajetillas de veinte (20) cigarrillos cada una; P2, para pacas que contengan cincuenta (50) cartones de veinte (20) cajetillas de diez (10) cigarrillos cada una; MP, para medias pacas que contengan veinticinco (25) cartones de diez (10) cajetillas de veinte (20) cigarrillos cada una, o veinticinco (25) cartones de veinte (20) cajetillas de diez (10) cigarrillos cada una.

Si se trata de tabacos, cigarros o cigarritos, coloque T seguida del número de unidades que tiene la respectiva presentación, por ejemplo si se trata de presentación por unidades escriba T1, si se trata de cajas o paquetes de 25 escriba T25, etc.

Si se trata de picadura, rapé o chinú, utilice el símbolo Kg (Kilogramos).

En el evento que la unidad de medida a referenciar tenga cantidades diferentes a las indicadas anteriormente, escriba “O” en el renglón correspondiente. En un anexo describa el producto adicionando el número de cigarrillos o cigarros que contenga la presentación o unidad declarada y el renglón respectivo.

Una vez identificada la presentación escriba la cantidad de unidades que corresponden a la misma.

D3. Cantidad estándar. Si son cigarrillos, cigarros, cigarritos y tabaco, escriba en esta columna, la cantidad resultante de convertir las diferentes presentaciones del producto (D2) a cajetillas de 20 unidades, para lo cual debe obtener el número total de unidades del producto que contiene la presentación, y dividir este número en 20.

Si se trata de picadura, rapé o chinú, multiplique las unidades de esta presentación por el factor de conversión a gramos.

Para los ejemplos de la columna anterior D2, esta columna D3 quedaría así:

10 pacas = Si una paca trae 50 cartones de 10 cajetillas de 20 unidades, el número total de unidades de una paca sería 20 x 10 x 50 = 10.000 cigarrillos, por tanto 10 pacas tienen 10.000 x 10 = 100.000 unidades, como la unidad de medida estándar son cajetillas de 20 unidades, entonces dividimos por 20, y tenemos que la cantidad estándar que se debe llevar a esta columna son 5.000.

5 cartones = Si un cartón trae 10 paquetes de 20 unidades, la cantidad estándar por cartón es 10, por lo tanto para los 5 cartones la cantidad estándar que debe llevar a esta columna es 5 x 10 = 50.

8 cajas o paquetes por 25 unidades de tabacos, cigarros o cigarritos = Si una caja o empaque trae 25 unidades, multiplique la cantidad de cajas o empaques por 25 y el resultado divídalo por 20, así: 8 por 25 igual a 200, dividido por 20 igual a 10, por lo que la cantidad estándar que debe llevar a esta columna será 10.

12 paquetes de picadura de 1 kilo = En este caso como la tarifa está expresada en gramos, hacemos la conversión a esta unidad multiplicando por 1.000, entonces la cantidad estándar que se debe llevar a esta columna sería 12 x 1.000 = 12.000.

D4. PVP DANE. La base gravable es el precio de venta al público (PVP) certificado semestralmente por el DANE para cada tipo de producto, por lo tanto coloque en esta casilla al frente de cada producto, el precio de venta certificado por el DANE para ese semestre para ese producto.

Para la picadura, rapé o chinú, la tarifa es única por gramo, independientemente del precio de venta al público, por lo tanto, cuando se trate de estos productos deje en blanco este casilla (D4) frente al renglón correspondiente.

Estos valores deben corresponder exactamente a los certificados por el DANE, por lo tanto no son susceptibles de ser aproximados.

D5. Tarifa:

Para el año 2010:

*** Si el producto es cigarrillo, cigarro, cigarrito o tabaco, escriba en esta casilla $ 650.

*** Si el producto es picadura, rapé o chinú, escriba en esta casilla en el renglón correspondiente $ 36.

Para el año 2011:

*** Si el producto es cigarrillo, cigarro, cigarrito o tabaco, escriba en esta casilla $ 700.

*** Si el producto es picadura, rapé o chinú, escriba en esta casilla en el renglón correspondiente $ 36.

D6. Valor del impuesto: Escriba en esta columna y para cada renglón, el resultado de multiplicar la cantidad standard del producto (convertido a cajetillas de 20 cigarrillos o gramos, según el caso) que encuentra en la columna D3, por la tarifa que estableció en la columna D5, y el resultado aproxímelo al múltiplo de mil más cercano.

Renglones 10 a 14: Para el diligenciamiento de estos renglones aproxime el valor resultante al múltiplo de mil más cercano.

Renglón 10. Valor impuesto al consumo: Lleve a este renglón el valor correspondiente a la sumatoria de la columna D6, incluidos los valores del reverso y anexos de este formulario, si los hay.

Renglón 11. Porcentaje con destino a la salud: Para el año 2010, escriba en este renglón el valor resultante de multiplicar el valor liquidado en el renglón 10 por 0,21.

Para el año 2011, escriba en este renglón el valor resultante de multiplicar el valor liquidado en el renglón 10 por 0,24.

Renglón 12. Valor impuesto con destino al deporte:

Para el año 2010, escriba en este renglón el valor resultante de multiplicar el valor liquidado en el renglón 10 por 0,79, y el resultado por 0,16.

Para el año 2011, escriba en este renglón el valor resultante de multiplicar el valor liquidado en el renglón 10 por 0,76 y el resultado por 0,16.

Renglón 13. Valor sanciones: Liquide las sanciones a que haya lugar y lleve a este renglón la sumatoria de las mismas. En caso de no existir sanciones a liquidar, escriba cero (0).

Renglón 14. Total a cargo por impuestos y sanciones: Lleve a este renglón el valor resultante de la sumatoria de los renglones 10 y 13 (R10+ R13).

Sección E. Firmas

Si es persona natural, firme y escriba el nombre completo y apellidos y su número de cédula de ciudadanía o NIT, número que debe coincidir con el informado en la casilla C2. Si es persona jurídica o sociedad de hecho, la firma y datos que se consignen deben ser los del representante legal o persona autorizada (L. 223/95, art. 172).

Sección F. Pagos

Si no hay valores a pagar diligencie los renglones con cero (0).

Renglón 15. Valor impuesto al consumo: Si se trata de una declaración inicial lleve a este renglón el resultado de la resta del renglón 10 menos el renglón 11 menos el renglón 12. Si se trata de una declaración de corrección, escriba la diferencia del valor a pagar por concepto del impuesto al consumo, entre la declaración que se está presentando y la que se corrige. Si no hay diferencia con la que se corrige, escriba cero (0).

Renglón 16. Porcentaje con destino a salud: Si se trata de una declaración inicial lleve a este renglón el valor del renglón 11. Si se trata de una declaración de corrección, escriba la diferencia del valor a pagar por concepto de porcentaje con destino a salud, entre la declaración que está presentando y la que se corrige. Si no hay diferencia con la que se corrige, escriba cero (0).

Renglón 17. Valor impuesto con destino al deporte: Si se trata de una declaración inicial lleve a este renglón el valor del renglón 12. Si se trata de una declaración de corrección, escriba la diferencia del valor a pagar por concepto de impuesto con destino al deporte, entre la declaración que está presentando y la que se corrige. Si no hay diferencia con la que se corrige, escriba cero (0).

Renglón 18. Valor sanciones: Si se trata de declaración inicial, escriba en este renglón el valor del renglón 13. Si se trata de declaración de corrección, escriba la diferencia del valor a pagar por concepto de sanciones, entre la declaración que se está presentando y la que se corrige. Si no hay diferencia con la que se corrige, escriba cero (0).

Renglón 19. Valor intereses de mora: Sume el valor de los renglones 15 (impuesto al consumo), 16 (porcentaje destinado a salud) y 17 (impuesto con destino al deporte) de esta declaración y sobre el resultado liquide los intereses de mora por día de retardo en el pago, tal como lo prevé el Estatuto Tributario, y lleve el resultado a este renglón, aproximándolo al múltiplo de mil (1.000) más cercano. Cuando no haya intereses de mora que liquidar, escriba cero (0).

Renglón 20. Valor total a pagar: Escriba aquí la sumatoria de los renglones 15 a 19. (R15+R16+R17+R18+R19).

Forma de pago: Al presentar esta declaración, informe su forma de pago, así:

Si cancela en efectivo, anote el valor frente al signo $.

Si cancela con cheque indique en los recuadros correspondientes el número del cheque y el código del banco; el valor escríbalo frente al signo $.

Si cancela en efectivo y en cheque diligencie todos los recuadros y escriba los valores de cada uno.

 

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Formulario MHCP- DAF- CIG. 3 E-S

Declaración del impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado ante los departamentos y el Distrito Capital

Productos extranjeros

Instrucciones para el diligenciamiento

Nota: Esta guía constituye una orientación para el diligenciamiento del formulario y en ningún caso exime a los contribuyentes o responsables de la responsabilidad de dar cumplimiento a las disposiciones legales.

El formulario de declaración debe ser diligenciado a máquina o a mano, en tinta, con letra imprenta legible. No se admiten formularios con borrones, tachones o enmendaduras.

Recuerde la obligatoriedad de diligenciar todos los espacios del formulario.

Importante: La información de los productos extranjeros declarados ante el departamento debe corresponder a la información de los productos de la declaración presentada ante el Fondo-Cuenta.

Casilla para uso oficial exclusivamente. El funcionario receptor diligenciará la fecha de presentación, el código del departamento donde se está presentando la declaración y el número de radicación de la misma, o colocará el autoadhesivo respectivo; además diligenciará el nombre y apellido y colocará su firma en el espacio respectivo del formulario. Esta misma información se deberá diligenciar en los anexos si los hay.

Los códigos de los departamentos y del Distrito Capital que se deben utilizar son los siguientes:

Nombre del departamento
Código
Amazonas
91
Antioquia
05
Arauca
81
Atlántico
08
Bolívar
13
Boyacá
15
Caldas
17
Caquetá
18
Casanare
85
Cauca
19
Cesar
20
Chocó
27
Córdoba
23
Cundinamarca
25
Guainía
94
La Guajira
44
Guaviare
95
Huila
41
Magdalena
47
Meta
50
Nariño
52
Norte de Santander
54
Putumayo
86
Quindío
63
Risaralda
66
San Andrés
88
Bogotá, D.C.
11
Santander
68
Sucre
70
Tolima
73
Valle del Cauca
76
Vaupés
97
Vichada
99

Sección A. Declarante

Señale con una X la casilla correspondiente a importador o a distribuidor de acuerdo con la calidad con que declara. Si ostenta ambas calidades, marque las dos casillas.

Sección B. Tipo de declaración

B1. Inicial. Si se trata de una declaración inicial, marque con una X el recuadro frente a inicial, y pase a la sección C.

B2 .Corrección. .Si se trata de una corrección a una declaración anterior, marque X en el recuadro que se encuentra frente a corrección y escriba en su orden en las casillas correspondientes, el número de la declaración que se corrige (B3), el código del departamento o Distrito Capital (B4), fecha de la declaración (B5), y el valor del renglón 15 (total a cargo) de la declaración que se está corrigiendo.

Sección C. Información general

C1. Apellidos y nombre o razón social completa del declarante: Si es persona natural, escriba en esta casilla, en su orden, primer apellido, segundo apellido o de casada y nombre, tal como figuran en su documento de identidad o Nit. Si es persona jurídica o Sociedad de Hecho, escriba la razón social completa.

C2. Identificación del declarante: Marque con X el recuadro correspondiente a la clase de documento (Nit o cédula de ciudadanía) y anote el número.

C3. Dirección: Escriba la dirección, municipio, departamento y número telefónico, correspondiente a su domicilio social o asiento principal de su negocio, o lugar donde ejerza habitualmente su actividad, ocupación u oficio.

Sección D. Liquidación (columnas D1 a D7)

Clase: Escriba en esta casilla, C si se trata de cigarrillos; T si se trata de tabacos, cigarros y cigarritos y R si se trata de picadura, rapé o chinú.

D1. Marca: Escriba, para cada renglón que diligencie, la marca del producto.

D2. Declaración Fondo-Cuenta / Departamento-Distrito: Escriba en esta columna y para cada renglón que diligencie, el número y renglón de la declaración presentada ante el Fondo-Cuenta o ante otra entidad territorial a que corresponda el producto que se está declarando así:

1. Productos que han sido declarados ante el Fondo-Cuenta y por primera vez se van a declarar ante las entidades territoriales: Anote el número preimpreso en el formulario de la declaración presentada ante el Fondo-Cuenta que corresponda a los productos que se están declarando.

2. Productos que habían sido declarados ante una entidad territorial y que ingresan a otra por reenvíos. Anote en su orden, separado por un guión (-), el código del departamento de donde provienen los productos y el número de la declaración con que habían sido declarados en esa entidad territorial.

Columna R: Anote en esta columna y frente a cada renglón diligenciado, el número del renglón que corresponda a la declaración presentada ante el Fondo-Cuenta o ante la entidad territorial de origen según el caso, de los productos que se están declarando.

D3. Presentación y cantidad: Si se trata de cigarrillos, utilice en cada renglón que diligencie una de las siguientes convenciones: C1, para cartones que contengan diez (10) cajetillas de veinte (20) cigarrillos cada una; C2, para cartones que contengan veinte (20) cajetillas de diez (10) cigarrillos cada una; P1, para pacas que contengan cincuenta (50) cartones de diez (10) cajetillas de veinte (20) cigarrillos cada una; P2, para pacas que contengan cincuenta (50) cartones de veinte (20) cajetillas de diez (10) cigarrillos cada una; MP, para medias pacas que contengan veinticinco (25) cartones de diez (10) cajetillas de veinte (20) cigarrillos cada una, o veinticinco (25) cartones de veinte (20) cajetillas de diez (10) cigarrillos cada una.

Si se trata de tabacos, cigarros o cigarritos, coloque T seguida del número de unidades que tiene la respectiva presentación, por ejemplo si se trata de presentación por unidades escriba T1, si se trata cajas o paquetes de 25 escriba T25, etc.

Si se trata de picadura, rape o chinú, utilice el símbolo kg (kilogramos).

En el evento que la unidad de medida a referenciar tenga cantidades diferentes a las indicadas anteriormente, escriba “O” en el renglón correspondiente. En un anexo describa el producto adicionando el número de cigarrillos o cigarros que contenga la presentación o unidad declarada y el renglón respectivo.

Una vez identificada la presentación escriba la cantidad de unidades que corresponden a la misma.

D4. Cantidad estándar. Si son cigarrillos, cigarros, cigarritos y tabaco, escriba en esta columna, la cantidad resultante de convertir las diferentes presentaciones del producto (D3) a cajetillas de 20 unidades, para lo cual debe obtener el número total de unidades del producto que contiene la presentación, y dividir este número en 20.

Si se trata de picadura, rapé o chinú, multiplique las unidades de esta presentación por el factor de conversión a gramos.

Para los ejemplos de la columna anterior D3, esta columna D4 quedaría así:

10 pacas = Si una paca trae 50 cartones de 10 cajetillas de 20 unidades, el número total de unidades de una paca sería 20 x 10 x 50 = 10.000 cigarrillos, por tanto 10 pacas tienen 10.000 x 10 = 100.000 unidades, como la unidad de medida estándar son cajetillas de 20 unidades, entonces dividimos por 20, y tenemos que la cantidad estándar que se debe llevar a esta columna son 5.000.

5 cartones = Si un cartón trae 10 paquetes de 20 unidades, la cantidad estándar por cartón es 10, por lo tanto para los 5 cartones la cantidad estándar que debe llevar a esta columna es 5 x 10 = 50.

8 cajas o paquetes por 25 unidades de tabacos, cigarros o cigarritos = Si una caja o empaque trae 25 unidades, multiplique la cantidad de cajas o empaques por 25 y el resultado divídalo por 20, así: 8 por 25 igual a 200, dividido por 20 igual a 10, por lo que la cantidad estándar que debe llevar a esta columna será 10.

12 paquetes de picadura de 1 kilo = En este caso como la tarifa está expresada en gramos, hacemos la conversión a esta unidad multiplicando por 1.000, entonces la cantidad estándar que se debe llevar a esta columna sería 12 x 1000 = 12.000.

D5. PVP DANE. La base gravable es el precio de venta al público (PVP) certificado semestralmente por el DANE para cada tipo de producto, por lo tanto coloque en esta casilla al frente de cada producto, el precio de venta certificado por el DANE para ese semestre para ese producto.

Para la picadura, rapé o chinú, la tarifa es única por gramo, independientemente del precio de venta al público, por lo tanto, cuando se trate de estos productos deje en blanco esta casilla (D5) frente al renglón correspondiente.

Estos valores deben corresponder exactamente a los certificados por el DANE, por lo tanto no son susceptibles de ser aproximados.

D6. Tarifa:

Para el año 2010:

*** Si el producto es cigarrillo, cigarro, cigarrito o tabaco, escriba en esta casilla $650.

*** Si el producto es picadura, rapé o chinú, escriba en esta casilla en el renglón correspondiente $ 36.

Para el año 2011:

*** Si el producto es cigarrillo, cigarro, cigarrito o tabaco, escriba en esta casilla $700.

*** Si el producto es picadura, rapé o chinú, escriba en esta casilla en el renglón correspondiente $ 36.

D7. Valor del impuesto: Escriba en esta columna y para cada renglón, el resultado de multiplicar la cantidad estándar del producto (convertido a cajetillas de 20 cigarrillos o gramos, según el caso) que encuentra en la columna D4, por la tarifa que estableció en la columna D6, y el resultado aproxímelo al múltiplo de mil más cercano.

Renglones 8 a 15: Para el diligenciamiento de estos renglones aproxime el valor resultante al múltiplo de mil más cercano.

Renglón 8. Valor impuesto al consumo: Lleve a este renglón el valor correspondiente a la sumatoria de la columna D7, incluidos los valores del reverso y anexos de este formulario, si los hay.

Renglón 9: Porcentaje con destino a la salud: Para el año 2010, escriba en este renglón el valor resultante de multiplicar el valor liquidado en el renglón 8 por 0,21.

Para el año 2011, escriba en este renglón el valor resultante de multiplicar el valor liquidado en el renglón 8 por 0,24.

Renglón 10: Valor impuesto con destino al deporte:

Para el año 2010, escriba en este renglón el valor resultante de multiplicar el valor liquidado en el renglón 8 por 0,79, y el resultado por 0,16.

Para el año 2011, escriba en este renglón el valor resultante de multiplicar el valor liquidado en el renglón 8 por 0,76 y el resultado por 0,16.

Renglón 11. Menos: Pagos efectuados al Fondo-Cuenta impoconsumos: Escriba el valor del impuesto al consumo (sin incluir el porcentaje con destino a salud ni el impuesto con destino al deporte) pagado al Fondo-Cuenta de productos extranjeros, en la proporción que corresponda a los productos declarados en este formulario.

Renglón 12. Menos: Pagos efectuados al Fondo-Cuenta por porcentaje con destino a salud: Anote el valor del porcentaje con destino a salud pagado al Fondo-Cuenta de productos extranjeros, en la proporción que corresponda a los productos declarados en este formulario.

Renglón 13. Menos : Pagos efectuados al Fondo-Cuenta por impuesto con destino al deporte: Anote el valor del impuesto con destino al deporte pagado al Fondo-Cuenta de productos extranjeros, en la proporción que corresponda a los productos declarados en este formulario.

Renglón 14. Valor sanciones: Liquide las sanciones a que haya lugar y lleve a este renglón la sumatoria de las mismas. En caso de no existir sanciones a liquidar, escriba cero (0).

Renglón 15. Total a cargo: Lleve a este renglón el resultado de la siguiente operación: R8 – R11 – R12 – R13 + R14

Sección E. Firmas

Si es persona natural, firme y escriba el nombre completo y apellidos y su número de cédula de ciudadanía o Nit, número que debe coincidir con el informado en la casilla C2 Si es persona jurídica o sociedad de hecho, la firma y datos que se consignen deben ser los del representante legal o persona autorizada (L. 223/95, art. 172).

Sección F. Pagos

Si no hay valores a pagar diligencie los renglones con cero (0).

Renglón 16. Valor impuesto al consumo: Si se trata de una declaración inicial, lleve a este renglón el resultado de restar el valor del renglón 8, menos el valor del renglón 9 menos el valor del renglón 10, menos el valor del renglón 11. Si se trata de una declaración de corrección, escriba la diferencia del valor a pagar por concepto de impuesto al consumo, entre la declaración que se está presentando y la que se corrige. Si no hay diferencia con la que se corrige, escriba cero (0).

Renglón 17. Porcentaje con destino a salud: Si se trata de una declaración inicial lleve a este renglón el valor del renglón 9 menos el renglón 12. Si se trata de una declaración de corrección, escriba la diferencia del valor a pagar por concepto de impuesto con destino al deporte, entre la declaración que se está presentando y la que se corrige. Si no hay diferencia con la que se corrige, escriba cero (0).

Renglón 18. Valor impuesto con destino al deporte: Si se trata de una declaración inicial lleve a este renglón el valor del renglón 10 menos el renglón 13. Si se trata de una declaración de corrección, escriba la diferencia del valor a pagar por concepto de impuesto con destino al deporte, entre la declaración que se está presentando y la que se corrige. Si no hay diferencia con la que se corrige, escriba cero (0).

Renglón 19. Valor sanciones: Si se trata de una declaración inicial, escriba en este renglón el valor del renglón 14. Si se trata de declaración de corrección, escriba la diferencia del valor a pagar por concepto de sanciones, ente la declaración que se está presentando y la que se corrige. Si no hay diferencia con la que se corrige, escriba cero (0).

Renglón 20. Valor Intereses de mora: Sume el valor de los renglones 16 (impuesto al consumo) 17 (porcentaje con destino a salud) y 18 (impuesto con destino al deporte) de esta declaración y sobre el resultado liquide los intereses de mora por día de retardo en el pago, tal como lo prevé el estatuto tributario, a la tasa de mora vigente al momento del pago y lleve el resultado a este renglón, aproximándolo al múltiplo de mil (1.000) más cercano. Cuando no haya intereses de mora que liquidar, escriba cero (0).

Renglón 21. Valor total a pagar: Escriba la sumatoria de los renglones 16 a 20 (R16+R17+R18+R19+R20).

Forma de pago: Al presentar esta declaración, informe su forma de pago, así:

Si cancela en efectivo, Anote el valor frente al signo $.

Si cancela con cheque, indique en los recuadros correspondientes el número del cheque y código del banco; el valor anótelo frente al signo $

Si cancela en efectivo y en cheque, diligencie todos los recuadros y anote los valores de cada uno.