RESOLUCIÓN 2410 DE 1995 

(Octubre 10)

“Por la cual se dictan normas en materia de provisiones de cartera”.

El Superintendente Bancario,

en uso de sus atribuciones legales, en especial de las que le confieren los literales a) y b) del numeral 3º del artículo 326 del estatuto orgánico del sistema financiero,

RESUELVE:

ART. 1º—Reglas especiales para la constitución de provisiones para cartera de consumo por parte de ciertos establecimientos bancarios. Los establecimientos bancarios que hayan registrado a 30 de junio de 1995 un coeficiente de riesgo respecto de su cartera de consumo superior a 7.04% y hasta 9.95%, a partir del 31 de octubre de 1995, inclusive, deberán mantener en todo tiempo provisiones no inferiores a los porcentajes que se señalan a continuación:

a) Créditos categoría “B”: 2% de su valor, incluyendo capital, intereses y otros conceptos;

b) Créditos categoría “C”: 30% de su valor, incluyendo capital, intereses y otros conceptos;

c) Créditos categoría “D”: 75% del capital, y

d) Créditos categoría “E”: 100% del capital.

Cuando el coeficiente de riesgo de la cartera de crédito de consumo de los establecimientos bancarios a 30 de junio de 1995 sea superior a 9.95%, las provisiones que se deberán constituir como mínimo, a partir del 31 de octubre de 1995, inclusive, serán las siguientes:

a) Créditos categoría “B”: 3% de su valor, incluyendo capital, intereses y otros conceptos;

b) Créditos categoría “C”: 40% de su valor, incluyendo capital, intereses y otros conceptos;

c) Créditos categoría “D”: 100% del capital, y

d) Créditos categoría “E”: 100% del capital.

ART. 2º—Reglas especiales para la constitución de provisiones para cartera de con-sumo por parte de ciertas corporaciones financieras. Las corporaciones financieras que hayan registrado a 30 de junio de 1995 un coeficiente de riesgo respecto de su cartera de consumo superior a 6.96% y hasta 10.0%, a partir del 31 de octubre de 1995, inclusive, deberán mantener en todo tiempo provisiones no inferiores a los porcentajes que se señalan a continuación:

a) Créditos categoría “B”: 2% de su valor, incluyendo capital, intereses y otros conceptos;

b) Créditos categoría “C”: 30% de su valor, incluyendo capital, intereses y otros conceptos;

c) Créditos categoría “D”: 75% del capital, y

d) Créditos categoría “E”: 100% del capital.

Cuando el coeficiente de riesgo de la cartera de crédito de consumo a 30 de junio de 1995 exceda de 10.0%, las provisiones que se deberán constituir como mínimo, a partir del 31 de octubre de 1995, inclusive, serán las siguientes:

a) Créditos categoría “B”: 3% de su valor, incluyendo capital, intereses y otros conceptos;

b) Créditos categoría “C”: 40% de su valor, incluyendo capital, intereses y otros conceptos;

c) Créditos categoría “D”: 100% del capital, y

d) Créditos categoría “E”: 100% del capital.

ART. 3º—Reglas especiales para la constitución de provisiones para cartera de consumo por parte de ciertas corporaciones de ahorro y vivienda. Las corporaciones de ahorro y vivienda que hayan registrado a 30 de junio de 1995 un coeficiente de riesgo respecto de su cartera de consumo superior a 10.39% y hasta 14.86%, a partir del 31 de octubre de 1995, inclusive, deberán mantener en todo tiempo provisiones no inferiores a los porcentajes que se señalan a continuación:

a) Créditos categoría “B”: 2% de su valor, incluyendo capital, intereses y otros conceptos;

b) Créditos categoría “C”: 30% de su valor, incluyendo capital, intereses y otros conceptos;

c) Créditos categoría “D”: 75% del capital, y

d) Créditos categoría “E”: 100% del capital.

Cuando el coeficiente de riesgo de la cartera de crédito de consumo de las corporaciones de ahorro y vivienda a 30 de junio de 1995 sea superior a 14.86% las provisiones que se deberán constituir como mínimo, a partir del 31 de octubre de 1995, inclusive, serán las siguientes:

a) Créditos categoría “B”: 3% de su valor, incluyendo capital, intereses, corrección monetaria y otros conceptos;

b) Créditos categoría “C”: 40% de su valor, incluyendo capital, intereses, corrección monetaria y otros conceptos;

c) Créditos categoría “D”: 100% del capital, y

d) Créditos categoría “E”: 100% del capital.

ART. 4º—Reglas especiales para la constitución de provisiones para cartera de consumo por parte de ciertas compañías de financiamiento comercial tradicionales. Las compañías de financiamiento comercial tradicionales que hayan registrado a 30 de junio de 1995 un coeficiente de riesgo respecto de su cartera de consumo superior a 7.02% y hasta 9.82%, a partir del 31 de octubre de 1995, inclusive, deberán mantener en todo tiempo provisiones no inferiores a los porcentajes que se señalan a continuación:

a) Créditos categoría “B”: 2% de su valor, incluyendo capital, intereses y otros conceptos;

b) Créditos categoría “C”: 30% de su valor, incluyendo capital, intereses y otros conceptos;

c) Créditos categoría “D”: 75% del capital, y

d) Créditos categoría “E”: 100% del capital.

Cuando el coeficiente de riesgo de la cartera de crédito de consumo de las compañías de financiamiento comercial tradicionales a 30 de junio de 1995 exceda de 9.82%, las provisiones que se deberán constituir como mínimo, a partir del 31 de octubre de 1995, inclusive, serán las siguientes:

a) Créditos categoría “B”: 3% de su valor, incluyendo capital, intereses y otros conceptos;

b) Créditos categoría “C”: 40% de su valor, incluyendo capital, intereses y otros conceptos;

c) Créditos categoría “D”: 100% del capital, y

d) Créditos categoría “E”: 100% del capital.

ART. 5º—Reglas especiales para la constitución de provisiones para cartera de con-sumo por parte de ciertas compañías de financiamiento comercial especializadas en leasing. Cuando el coeficiente de riesgo de la cartera de crédito de consumo de las compañías de financiamiento comercial especializadas en leasing a 30 de junio de 1995 sea superior a 21.82% y hasta de 35.24%, a partir del 31 de octubre de 1995, inclusive, deberán mantener en todo tiempo provisiones no inferiores a los porcentajes que se señalan a continuación:

a) Créditos categoría “B”: 2% de su valor, incluyendo capital, intereses y otros conceptos;

b) Créditos categoría “C”: 30% de su valor, incluyendo capital, intereses y otros conceptos;

c) Créditos categoría “D”: 75% del capital, y

d) Créditos categoría “E”: 100% del capital.

Cuando el coeficiente de riesgo de la cartera de consumo de la respectiva entidad exceda de 35.24%, las provisiones que se deberán constituir como mínimo, a partir del 31 de octubre de 1995, inclusive, serán las siguientes:

a) Créditos categoría “B”: 3% de su valor, incluyendo capital, intereses y otros conceptos;

b) Créditos categoría “C”: 40% de su valor, incluyendo capital, intereses y otros conceptos;

c) Créditos categoría “D”: 100% del capital, y

d) Créditos categoría “E”: 100% del capital.

(El presente artículo se deja de aplicar de conformidad con la Circular Externa 5 de 1997)

ART. 6º—Reglas especiales para la constitución de provisiones para cartera comercial por parte de ciertos establecimientos bancarios. Los establecimientos bancarios que hayan registrado a 30 de junio de 1995 un coeficiente de riesgo respecto de su cartera comercial superior a 2.86% y hasta 4.34%, a partir del 31 de octubre de 1995, inclusive, deberán mantener en todo tiempo provisiones no inferiores a los porcentajes que se señalan a continuación:

a) Créditos categoría “B”: 2% de su valor, incluyendo capital, intereses y otros conceptos;

b) Créditos categoría “C”: 30% de su valor, incluyendo capital, intereses y otros conceptos;

c) Créditos categoría “D”: 75% del capital, y

d) Créditos categoría “E”: 100% del capital.

Cuando el coeficiente de riesgo de la cartera comercial de los establecimientos bancarios a 30 de junio de 1994 sea superior a 4.34%, las provisiones que se deberán constituir como mínimo, a partir del 31 de octubre de 1995, inclusive, serán las siguientes:

a) Créditos categoría “B”: 3% de su valor, incluyendo capital, intereses y otros conceptos;

b) Créditos categoría “C”: 40% de su valor, incluyendo capital, intereses y otros conceptos;

c) Créditos categoría “D”: 100% del capital, y

d) Créditos categoría “E”: 100% del capital.

ART. 7º—Reglas especiales para la constitución de provisiones para cartera comercial por parte de ciertas corporaciones financieras. Las corporaciones financieras que hayan registrado a 30 de junio de 1995 un coeficiente de riesgo respecto de su cartera comercial superior a 3.17% y hasta 4.60%, a partir del 31 de octubre de 1995, inclusive, deberán mantener en todo tiempo provisiones no inferiores a los porcentajes que se señalan a continuación:

a) Créditos categoría “B”: 2% de su valor, incluyendo capital, intereses y otros conceptos;

b) Créditos categoría “C”: 30% de su valor, incluyendo capital, intereses y otros conceptos;

c) Créditos categoría “D”: 75% del capital, y

d) Créditos categoría “E”: 100% del capital.

Cuando el coeficiente de riesgo de la cartera comercial a 30 de junio de 1995 exceda de 4,60%, las provisiones que se deberán constituir como mínimo, a partir del 31 de octubre de 1995, inclusive, serán las siguientes:

a) Créditos categoría “B”: 3% de su valor, incluyendo capital, intereses y otros conceptos;

b) Créditos categoría “C”: 40% de su valor, incluyendo capital, intereses y otros conceptos;

c) Créditos categoría “D”: 100% del capital,

d) Créditos categoría “E”: 100% del capital.

ART. 8º—Reglas especiales para la constitución de provisiones para cartera comercial por parte de ciertas corporaciones de ahorro y vivienda. Las corporaciones de ahorro y vivienda que hayan registrado a 30 de junio de 1995 un coeficiente de riesgo respecto de su cartera comercial superior a 2.70% y hasta 3.65%, a partir del 31 de octubre de 1995, inclusive, deberán mantener en todo tiempo provisiones no inferiores a los porcentajes que se señalan a continuación:

a) Créditos categoría “B”: 2% de su valor, incluyendo capital, intereses y otros conceptos;

b) Créditos categoría “C”: 30% de su valor, incluyendo capital, intereses y otros conceptos;

c) Créditos categoría “D”: 75% del capital, y

d) Créditos categoría “E”: 100% del capital.

Cuando el coeficiente de riesgo de la cartera comercial de las corporaciones de ahorro y vivienda a 30 de junio de 1995 sea superior a 3.65% las provisiones que se deberán constituir como mínimo, a partir del 31 de octubre de 1995, inclusive, serán las siguientes:

a) Créditos categoría “B”: 3% de su valor, incluyendo capital, intereses, corrección monetaria y otros conceptos;

b) Créditos categoría “C”: 40% de su valor, incluyendo capital, intereses, corrección monetaria y otros conceptos;

c) Créditos categoría “D”: 100% del capital, y

d) Créditos categoría “E”: 100% del capital.

ART. 9º—Reglas especiales para la constitución de provisiones para cartera comercial por parte de ciertas compañías de financiamiento comercial tradicionales. Las compañías de financiamiento comercial tradicionales que hayan registrado a 30 de junio de 1995 un coeficiente de riesgo respecto de su cartera comercial superior a 8.04 y hasta 11.53%, a partir del 31 de octubre de 1995, inclusive, deberán mantener en todo tiempo provisiones no inferiores a los porcentajes que se señalan a continuación:

a) Créditos categoría “B”: 2% de su valor, incluyendo capital, intereses y otros conceptos;

b) Créditos categoría “C”: 30% de su valor, incluyendo capital, intereses y otros conceptos;

c) Créditos categoría “D”: 75% del capital, y

d) Créditos categoría “E”: 100% del capital.

Cuando el coeficiente de riesgo de la cartera comercial de las compañías de financiamiento comercial tradicionales a 30 de junio de 1995 exceda de 11.53%, las provisiones que se deberán constituir como mínimo, a partir del 31 de octubre de 1995, inclusive, serán las siguientes:

a) Créditos categoría “B”: 3% de su valor, incluyendo capital, intereses y otros conceptos;

b) Créditos categoría “C”: 40% de su valor, incluyendo capital, intereses y otros conceptos;

c) Créditos categoría “D”: 100% del capital, y

d) Créditos categoría “E”: 100% del capital.

ART. 10.—Reglas especiales para la constitución de provisiones para cartera comercial por parte de ciertas compañías de financiamiento comercial especializadas en leasing. Cuando las compañías de financiamiento comercial especializadas en leasing hayan registrado a 30 de junio de 1995 un coeficiente de riesgo respecto de su cartera comercial superior a 27.47% y hasta 41.41%, a partir del 31 de octubre de 1995, inclusive, deberán mantener en todo tiempo provisiones no inferiores a los porcentajes que se señalan a continuación:

a) Créditos categoría “B”: 2% de su valor, incluyendo capital, intereses y otros conceptos;

b) Créditos categoría “C”: 30% de su valor, incluyendo capital, intereses y otros conceptos;

c) Créditos categoría “D”: 75% del capital, y

d) Créditos categoría “E”: 100% del capital.

Cuando el coeficiente de riesgo de la cartera comercial de la respectiva entidad a junio 30 de 1995 exceda de 41.41%, las provisiones que se deberán constituir como mínimo, a partir del 31 de octubre de 1995, inclusive, serán las siguientes:

a) Créditos categoría “B”: 3% de su valor, incluyendo capital, intereses y otros conceptos;

b) Créditos categoría “C”: 40% de su valor, incluyendo capital, intereses y otros conceptos;

c) Créditos categoría “D”: 100% del capital, y

d) Créditos categoría “E”: 100% del capital.

(El presente artículo se deja de aplicar de conformidad con la circular externa 5 de 1997)

ART. 11.—Coeficiente de riesgo. Para efectos de lo previsto en la presente resolución, los coeficientes de riesgo de la cartera corresponderán a las reglas establecidas para el efecto en la Resolución 1980 de 1994.

ART. 12.—Reestructuraciones. En el caso en el cual las entidades que se encuentren en las situaciones previstas en los artículos 1º a 10 de esta resolución efectúen reestructuraciones de créditos de consumo, que tengan por objeto la extensión del plazo inicialmente pactado para el pago de la obligación, el porcentaje de que trata el literal e) del artículo 21 de la Resolución 1980 de 1994 se elevará al 20%. En consecuencia, deberán abonarse en efectivo o bienes altamente líquidos la totalidad de los rendimientos financieros causados y cuando menos el 20% del capital.

ART. 13.—Planes de ajuste. Las entidades que en virtud de lo previsto en la presente resolución puedan registrar a 31 de octubre de 1995 pérdidas significativas, a juicio de la Superintendencia Bancaria, podrán convenir con esta entidad un plan de ajuste que les permita amortizar durante 1995 tan sólo las dos terceras partes de los respectivos resultados.

ART. 14.—Aplicación. La superintendencia ajustará periódicamente, en la medida en que lo estime conveniente, los coeficientes de riesgo que darán lugar a la aplicación de provisiones superiores a las señaladas en la Resolución 1980 de 1994, así como también el monto de las provisiones mínimas requeridas.

ART. 15.—Vigencia, concordancias y modificaciones. La presente resolución rige desde la fecha de su publicación, y se aplicará sin perjuicio de lo previsto en los artículos 14 y 16 de la Resolución 1980 de 1994. Las entidades que se encuentren en las situaciones previstas en los artículos 1º a 10 anteriores no aplicarán los porcentajes de provisiones para cartera comercial y de consumo previstos en la mencionada Resolución 1980 de 1994 mientras deban dar cumplimiento sobre el particular a la presente resolución y a las demás normas que la adicionen o reformen.

Publíquese y cúmplase

Dada en Santafé de Bogotá, D.C., a 10 de octubre de 1995.

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