RESOLUCIÓN 3817 DE 2007 

(Abril 3)

“Por medio de la cual se adoptan el contenido y las características técnicas de la información que debe presentarse a través de los servicios informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, para la declaración informativa individual precios de transferencia-formulario 120 y la declaración informativa consolidada precios de transferencia-formulario 130, correspondientes al año gravable 2006 y fracción de año 2007”.

La Directora General (E) de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales,

en ejercicio de sus facultades legales, en especial de las conferidas en el literal i) del artículo 19 del Decreto 1071 de 1999, en los artículos 579-2 del estatuto tributario, 2º y 10 del Decreto 408 de 2001, 6º del Decreto 4349 de 2004, y 3º del Decreto 1849 de 2006 y

CONSIDERANDO:

Que conforme al artículo 260-8 del estatuto tributario en concordancia con los artículos 2º y 3º del Decreto 4349 de 2004, los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios que cumplan los presupuestos allí señalados deben presentar anualmente una declaración informativa individual de precios de transferencia, y de ser el caso, también una declaración informativa consolidada.

Que el artículo 3º del Decreto 1849 de 2006, modificatorio del artículo 10 del Decreto 408 de 2001, estableció la presentación de las declaraciones informativas de precios de transferencia a través de los servicios informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Que la Resolución 8480 de 2006 establece el procedimiento para la presentación de la “Declaración informativa individual precios de transferencia-formulario 120” y la “Declaración informativa consolidada precios de transferencia-formulario 130”, a través de los servicios informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Que los artículos 6º y 7º de la Resolución 15755 del 29 de diciembre de 2006, prescriben los formularios 120 y 130 para el cumplimiento de las mencionadas obligaciones, por el año gravable 2006.

Que el artículo 18 del Decreto 4583 de 2006, para los casos de liquidación durante el año gravable 2007, habilita el último formulario vigente prescrito por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Que por lo anterior, se hace necesario establecer el contenido y las características técnicas que se deben tener en cuenta para el cumplimiento de las obligaciones relacionadas con la presentación de las declaraciones informativas de precios de transferencia para el año gravable 2006 y fracción de año de 2007, si fuera el caso.

RESUELVE:

ART. 1º—Ámbito de aplicación. El contenido de la presente resolución aplica para los obligados a la presentación de la declaración informativa individual precios de transferencia y/o de la declaración informativa consolidada precios de transferencia, a través de los servicios informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales por el año gravable 2006 y fracción de año 2007.

ART. 2º—Procedimiento aplicable. Para la presentación de las declaraciones informativa individual precios de transferencia formulario 120 y/o de la declaración informativa consolidada precios de transferencia, formulario 130 y los correspondientes formatos anexos, a través de los servicios informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, por el año gravable 2006 y fracción de año 2007, debe darse aplicación al procedimiento establecido en la Resolución 8480 de agosto 2 de 2006.

PAR. 1º—Las declaraciones extemporáneas y de corrección correspondientes a declaraciones informativa individual precios de transferencia formulario 120 y/o de la declaración informativa consolidada precios de transferencia, formulario 130, por el año gravable 2005, deben dar aplicación en su totalidad a la Resolución 8480 de 2006, esto es, en cuanto al procedimiento, formatos, contenido y especificación técnica.

PAR. 2º—El obligado a informar deberá prever con suficiente anticipación el adecuado funcionamiento de los medios requeridos para asegurar el cumplimiento de las obligaciones antes descritas. En ningún caso, los eventuales daños en su sistema y/o equipos informáticos, falta de conexión, el no agotar los procedimientos previos a la presentación de la información, como el trámite de inscripción o actualización en el registro único tributario y/o de la activación del mecanismo de firma digital, la pérdida de la clave secreta por quienes deben cumplir con la obligación de informar en forma virtual o la solicitud de cambio o asignación con una antelación no inferior a tres días hábiles al vencimiento, constituirán causales de justificación de la extemporaneidad en la presentación de las declaraciones informativas precios de transferencia.

ART. 3º—Información a suministrar por parte de los obligados a la presentación de la declaración informativa individual precios de transferencia-formulario 120. De conformidad con el artículo 6º de la Resolución 15755 de 2006, la información a presentar por el año gravable 2006 y fracción de año 2007, a que se refieren las hojas 2º y 3º del formulario 120, que debe presentarse en los formatos 1124 y 1125, anexos 1 y 2 de la presente resolución es la siguiente.

Formato 1124. Composición Accionaria Declaración Individual Precios de Transferencia – Hoja 2.

• Tipo de documento.

• Número de Identificación fiscal.

• Primer apellido del socio, accionista o participe.

• Segundo apellido del socio, accionista o participe.

• Primer nombre del socio, accionista o participe.

• Otros nombres del socio, accionista o participe.

• Razón social del socio, accionista o participe.

• Porcentaje de participación.

• Código país.

Formato 1125. Operaciones con vinculados económicos declaración individual precios de transferencia-hoja 3.

• Tipo de documento.

• Número de Identificación fiscal.

• Primer apellido del vinculado económico o parte relacionada.

• Segundo apellido del vinculado económico o parte relacionada.

• Primer nombre del vinculado económico o parte relacionada.

• Otros nombres del vinculado económico o parte relacionada.

• Razón social del vinculado económico o parte relacionada.

• Tipo de operación.

• Código país.

• Monto de la operación.

• Método utilizado.

• Margen aplicado de utilidad o pérdida.

• Utilidad.

• Pérdida.

• Tipo valor.

• Código Tipo de moneda.

• Valor del comparable.

• Margen o precio.

• Límite inferior.

• Mediana.

• Límite superior.

• Margen.

• Límite inferior.

• Mediana.

• Límite superior.

• Movimiento débito.

• Movimiento crédito.

• Saldo final.

• Parte analizada.

ART. 4º—Información a suministrar por parte de los obligados a la presentación de la declaración informativa consolidada precios de transferencia-formulario 130. De conformidad con el artículo 7º de la Resolución 1575 de 2006, la información a presentar por el año gravable 2006 y fracción de año 2007, a que se refiere la hoja 2 del formulario 130, que debe presentarse en el formato 1126, anexo 3 de la presente resolución es la siguiente.

Formato 1126. Operaciones de entidades subordinadas con vinculados económicos declaración consolidada precios de transferencia-hoja 2.

• Número de Identificación Tributaria - NIT.

• Digito de verificación - DV.

• Razón social de la entidad subordinada o controlada.

• Presentó Declaración Individual.

• Número formulario declaración Individual.

• Porcentaje de participación en la subordinada o controlada.

• Monto de las operaciones de ingreso.

• Monto de las operaciones de egreso.

• Movimiento débito del activo.

• Movimiento crédito del activo.

• Saldo final del activo.

• Movimiento débito del pasivo.

• Movimiento crédito del pasivo.

• Saldo final del pasivo.

ART. 5º—Formatos y especificaciones técnicas. La información a que se refieren los artículos 3º y 4º de la presente resolución, deberá enviarse teniendo en cuenta las especificaciones técnicas contenidas en los formatos establecidos en los anexos 1º, 2º y 3º de esta resolución-Formatos 1124 y 1125, respectivamente, para la declaración informativa individual precios de transferencia y formato 1126, para la declaración informativa consolidada precios de transferencia, versión 2007-, los cuales hacen parte integral de la misma.

PAR.—En el diligenciamiento de los formatos 1124 y 1125 se debe utilizar las tablas de codificación correspondientes a: monedas, países, tipo de operación (operaciones de ingreso, operaciones de egreso, operaciones de activo, operaciones de pasivo) y método utilizado, dispuestas para consulta en el portal de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, en la dirección www.dian.gov.co bajo la opción: Servicios\Formularios\Formularios e instructivos\Códigos complementarios diligenciamiento formularios. De igual manera puede consultar dichas tablas en la correspondiente cartilla de instrucciones a los formularios 120 y 130 para el año gravable 2006.

ART. 6º—Vigencia. La presente resolución rige a partir de la fecha de su publicación.

Publíquese y cúmplase.

Dada en Bogotá, D.C., a 3 de abril de 2007.