RESOLUCIÓN 4083 DE 1999

(Diciembre 29)

“Por medio de la cual se requiere la información relacionada con las operaciones de cambio de competencia de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales que se realicen por conducto de los intermediarios del mercado cambiario y las cuentas corrientes de compensación”.

La Directora General de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales,

en uso de sus facultades legales y, en especial de las consagradas en los artículos 8º literal e) del Decreto-Ley 1092 de 1996, y 19 literales a), b), i) y m) del Decreto 1071 de 1999, y

CONSIDERANDO:

1. Que a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales le ha sido encomendada la función de controlar el cumplimiento de las obligaciones cambiarias derivadas de operaciones de importación y exportación de bienes y servicios, gastos asociados a las mismas, financiación en moneda extranjera de importaciones y exportaciones, subfacturación y sobrefacturación de estas operaciones, así como las operaciones derivadas del régimen cambiario cuya vigilancia y control no sea competencia de otras entidades;

2. Que compete también a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales detectar las operaciones de cambios inusuales o sospechosas que al amparo de las operaciones descritas en el anterior considerando, puedan provenir presuntamente del lavado de activos;

3. Que conforme al régimen cambiario, es obligatorio presentar y suscribir la declaración de cambio por parte de los residentes en el país y los residentes en el exterior que efectúen cualquiera de las operaciones de cambio definidas en el artículo 1º del Decreto 1735 de 1993, ante los intermediarios del mercado cambiario y ante los demás agentes autorizados para realizar operaciones de compra y venta de divisas de manera profesional;

4. Que los residentes en el país que tengan registradas ante el Banco de la República cuentas corrientes de compensación también se encuentran obligados a diligenciar y conservar la declaración de cambio respectiva por cada operación realizada a través de dichas cuentas en los términos establecidos por el Banco de la República, para el evento en que las entidades de control y vigilancia requieran esta información;

5. Que las declaraciones de cambio se constituyen en la fuente de información para implantar sistemas razonables para el control de las operaciones cambiarias cuya vigilancia y control ha sido asignada a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales;

6. Que así mismo las mencionadas declaraciones acreditan el monto, características y demás condiciones de la operación cambiaria, así como el origen y destino de las divisas, siendo esta información fundamental para determinar el cumplimiento de las distintas obligaciones cambiarias y la detección de las operaciones que puedan provenir presuntamente del lavado de activos,

RESUELVE:

ART. 1º—(Modificado).* Información a suministrar. Los intermediarios del mercado cambiario autorizados para canalizar operaciones pertenecientes a dicho mercado, y los titulares de las cuentas corrientes de compensación deberán presentar a la Unidad Administrativa Especial-Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, en la forma y en los términos que establezca la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, la información relacionada con las operaciones de cambio realizadas por conducto de tales organismos o a través de dichas cuentas, respecto de los siguientes numerales cambiarios:

Ingreso

1000 Reintegro por exportaciones definitivas de café.

1010 Reintegro por pago anticipado y exportaciones de carbón.

1020 Reintegro por pago anticipado y exportaciones de ferroníquel.

1030 Reintegro por pago anticipado exportaciones de petróleo y sus derivados.

1040 Reintegro por las demás exportaciones.

1045 Anticipos por exportación de café.

1050 Anticipos por las demás exportaciones.

1060 Reintegro por exportación en moneda legal (financiación inferior a 12 meses).

1060 Reintegro por exportación en moneda legal (financiadas a más de un año).

1510 Gastos de exportación (incluidos o no en el DEX).

1520 Servicios portuarios y de aeropuerto.

1530 Turismo.

1600 Compra de divisas a casas de cambio.

1601 Compra de divisas a otros residentes.

1706 Otros servicios.

1810 Ingresos por donaciones y transferencias.

1815 Marcas, patentes y regalías.

1840 Servicios técnicos y asistencia técnica.

3000 Ingresos por pago de obligaciones entre residentes.

4022 Desembolsos prefinanciaciones por exportación de café.

4024 Desembolsos prefinanciación por las demás exportaciones.

5379 Venta de saldos de cuentas compensación sector privado.

5380 Compra de divisas a otros usuarios de cuentas de compensación.

5908 Compra saldos cuentas de compensación sector privado.

Egreso

2015 Giros por importaciones ordinarias ya embarcadas.

2016 Gastos de importación (incluidos en el registro de importación).

2016 Gastos de importación (no incluidos en el registro de importación).

2017 Giro anticipado por futuras importaciones.

2030 Servicios portuarios y de aeropuerto.

2040 Turismo.

2060 Pago de importaciones en moneda legal (financiadas dentro de los 6 primeros meses).

2060 Pago de importaciones en moneda legal (financiadas a más de 6 meses).

2900 Otros servicios.

2903 Marcas, patentes y regalías.

2905 Venta de divisas a casas de cambio.

2906 Servicios técnicos y asistencia técnica.

2910 Egresos por donaciones y transferencias.

3500 Pago de obligaciones entre residentes.

4505 Amortización deuda privada otorgada a residentes por las EFE y proveedores.

4506 Prepago deuda privada otorgada por las EFE y proveedores.

4522 Amortización prefinanciaciones de café.

4524 Amortización prefinanciaciones por las demás exportaciones.

5379 Venta de saldos de cuentas compensación sector privado.

5908 Compra saldos cuentas de compensación sector privado.

5909 Venta de divisas a otros usuarios de cuentas de compensación.

PAR. 1º—Los intermediarios del mercado cambiario autorizados para canalizar operaciones pertenecientes a dicho mercado, no estarán obligados a presentar la información relacionada con los numerales cambiarios que sean de uso exclusivo de los titulares de cuentas corrientes de compensación (tradicional y especial), de conformidad con las regulaciones establecidas por el Banco de la República.

PAR. 2º—Los titulares de cuentas corrientes de compensación (tradicional y especial) no estarán obligados a presentar la información relacionada con los numerales cambiarios que no puedan ser utilizados por una cuenta corriente de compensación, de conformidad con las regulaciones establecidas por el Banco de la República.

PAR. 3º—El incumplimiento de las obligaciones contempladas en esta resolución dará lugar a la imposición de las sanciones previstas en el régimen sancionatorio aplicable a las infracciones cuyo control y vigilancia es de competencia de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

PAR. 6º—(Nota: Adicionado por la Resolución 10 de 2016 artículo 3º de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)

PAR. 7º—(Nota: Adicionado por la Resolución 10 de 2016 artículo 4º de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)

PAR. 8º—(Nota: Adicionado por la Resolución 10 de 2016 artículo 5º de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)

PAR. 9º—(Modificado).** (Nota: Adicionado por la Resolución 10 de 2016 artículo 6º de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)

**(Nota: Modificado por la Resolución 65 de 2016 artículo 1º de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales).

PAR. 10—(Nota: Adicionado por la Resolución 65 de 2016 artículo 2º de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)

PAR. 11—(Nota: Adicionado por la Resolución 65 de 2016 artículo 3º de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales).

PAR. 12—(Nota: Adicionado por la Resolución 65 de 2016 artículo 4º de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales).

(Nota: Modificado por la Resolución 10846 de 2002 artículo 1º de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales).

(Nota: Modificado por la Resolución 5123 de 2004 artículo 1º de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)

(Nota: Modificado por la Resolución 2079 de 2005 artículo 1º de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)

(Nota: Modificado por la Resolución 7873 de 2006 artículo 1º de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)

(Nota: Modificado por la Resolución 640 de 2009 artículo 1º de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)

(Nota: Modificado por la Resolución 5605 de 2011 artículo 1º de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)

*(Nota: Modificado por la Resolución 99 de 2015 artículo 1º de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)

(Nota: Modificado el parágrafo 4° del presente artículo por la Resolución 10 de 2016 artículo 1º de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)

(Nota: Modificado el parágrafo 5° del presente artículo por la Resolución 10 de 2016 artículo 2º de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)

ART. 2º—Formatos y especificaciones técnicas de la información. Los medios, condiciones, términos de entrega y plazos de presentación de la información a la que se refiere el artículo 1º de la presente resolución, así como los formatos de grabación, los tipos y la organización de los registros, y los códigos necesarios para presentarla, serán establecidos Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

PAR. 1º—No se entenderá cumplida la obligación de presentar la información, si los medios magnéticos no se ajustan a las especificaciones y características establecidas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

PAR. 2º—Para corregir los vacíos, errores o inexactitudes se debe conformar un nuevo medio magnético que incluya toda la información a la que se refiere el artículo 1º de la presente resolución, de acuerdo con las características, especificaciones y organización establecidas mediante resolución expedida por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

ART. 3º—Vigencia. La presente resolución rige a partir de su publicación.

Publíquese, y cúmplase.

Dada en Santafé de Bogotá, D.C., a 29 de diciembre de 1999.