RESOLUCIÓN 41 DE 2004 

(Febrero 4)

“Por medio de la cual se modifica el modelo instrumental del Plan General de Contabilidad Pública, PGCP, adoptado mediante la Resolución 400 de 2000”.

(Nota: Derogada por la Resolución 275 de 2006 artículo 1º de la Contaduría General de la Nación).

El Contador General de la Nación,

en uso de sus atribuciones constitucionales y legales, en especial las que le confiere el artículo 354 de la Constitución Política, la Ley 298 del 23 de julio de 1996 y el Decreto 143 de 2004, y

CONSIDERANDO

Que mediante la Ley 863 de 2003 fue prorrogada la Ley 716 de 2001 relacionada con la depuración y saneamiento de la información contable pública.

Que para efectos de llevar a cabo la aplicación procedimental de la mencionada prórroga se hace necesario que el Contador General de la Nación defina los lineamientos generales para el tratamiento contable relacionado con el proceso de saneamiento contable.

Que por lo anterior, se hace necesario modificar el modelo instrumental del Plan General de Contabilidad Pública, PGCP.

RESUELVE:

ART. 1º—Modificar la estructura del catálogo general de cuentas, creando las siguientes cuentas y subcuentas con su respectivo código contable:

CódigoDenominación
3138Efecto del saneamiento contable
313801Efectivo
313802Inversiones
313803Rentas por cobrar
313804Deudores
313805Inventarios
313806Propiedades, planta y equipo
313807Bienes de beneficio y uso público
313808Recursos naturales y del ambiente
313809Otros activos
313810Operaciones de crédito público
313811Obligaciones financieras
313812Cuentas por pagar
313813Obligaciones Laborales
313814Bonos y títulos emitidos
313815Pasivos estimados
313820Otros pasivos
3258Efecto del saneamiento contable
325801Efectivo
325802Inversiones
325804Deudores
325805Inventarios
325806Propiedades, planta y equipo
325807Bienes de beneficio y uso público
325808Recursos naturales y del ambiente
325809Otros activos
325810Operaciones de crédito público
325811Obligaciones financieras
325812Cuentas por pagar
325813Obligaciones laborales
325814Bonos y títulos emitidos
325815Pasivos estimados
325820Otros pasivos

(Nota: Derogada por la Resolución 275 de 2006 artículo 1º de la Contaduría General de la Nación).

ART. 2º—Modificar la estructura del catálogo general de cuentas, definiendo las descripciones y dinámicas de las siguientes cuentas:

ClaseGrupoCuenta
3313138
PatrimonioHacienda públicaEfecto del saneamiento contable

Descripción

Representa el valor neto de la Hacienda pública por efecto de la incorporación o retiro de bienes, derechos y obligaciones como consecuencia de la aplicación de la Ley 716 de 2001, prorrogada por la Ley 863 de 2003.

La contrapartida corresponde a las subcuentas que representan el tipo de bien, derecho u obligación que se incorpore o retire.

Dinámica

Se debita con:

1. El valor de las obligaciones incorporadas

2. El Valor de los derechos retirados

3. El valor de los bienes retirados

4. El valor a reclasificar hacia las subcuentas de la cuenta 3105-Capital Fiscal

Se acredita con:

1. El valor de los bienes incorporados

2. El valor de los derechos incorporados

3. El valor de las obligaciones retiradas

4. El valor a reclasificar hacia las subcuentas de la cuenta 3105-Capital fiscal

ClaseGrupoCuenta
3323258
PatrimonioPatrimonio institucionalEfecto del saneamiento contable

Descripción

Representa el valor neto del patrimonio institucional por efecto de la incorporación o retiro de bienes, derechos y obligaciones como consecuencia de la aplicación de la Ley 716 de 2001, prorrogada por la Ley 863 de 2003.

La contrapartida corresponde a las subcuentas que representan el tipo de bien, derecho u obligación que se incorpore o retire.

Dinámica

Se debita con:

1. El valor de las obligaciones incorporadas

2. El Valor de los derechos retirados

3. El valor de los bienes retirados

4. El valor a reclasificar hacia las subcuentas que correspondan de las cuentas 3203-Aportes sociales, 3204-Capital suscrito y pagado, 3206-Capital parafiscal, o 3208-Capital fiscal.

Se acredita con:

1. El valor de los bienes incorporados

2. El valor de los derechos incorporados

3. El valor de las obligaciones retiradas

4. El valor a reclasificar hacia las subcuentas que correspondan de las cuentas 3203-Aportes sociales, 3204-Capital suscrito y pagado, 3206-Capital parafiscal, o 3208-Capital fiscal.

(Nota: Derogada por la Resolución 275 de 2006 artículo 1º de la Contaduría General de la Nación).

ART. 3º—Modificar el catálogo general de cuentas, eliminando las siguientes subcuentas con su respectivo código contable a partir de 1º de enero de 2005.

CódigoDenominación
120799Ajustes por inflación
120899Ajustes por inflación
150599Ajustes por inflación
151099Ajustes por inflación
151299Ajustes por inflación
151699Ajustes por inflación
151799Ajustes por inflación
151899Ajustes por inflación
151999Ajustes por inflación
152099Ajustes por inflación
152599Ajustes por inflación
153099Ajustes por inflación
160599Ajustes por inflación
161099Ajustes por inflación
161299Ajustes por inflación
161599Ajustes por inflación
162099Ajustes por inflación
162599Ajustes por inflación
163099Ajustes por inflación
163599Ajustes por inflación
163699Ajustes por inflación
163799Ajustes por inflación
164099Ajustes por inflación
164399Ajustes por inflación
164599Ajustes por inflación
165099Ajustes por inflación
165599Ajustes por inflación
166099Ajustes por inflación
166599Ajustes por inflación
167099Ajustes por inflación
167599Ajustes por inflación
168099Ajustes por inflación
168599Ajustes por inflación
168699Ajustes por inflación
169099Ajustes por inflación
170399Ajustes por inflación
170499Ajustes por inflación
170599Ajustes por inflación
171099Ajustes por inflación
171599Ajustes por inflación
172099Ajustes por inflación
178599Ajustes por inflación
181099Ajustes por inflación
181599Ajustes por inflación
182099Ajustes por inflación
182599Ajustes por inflación
183099Ajustes por inflación
183599Ajustes por inflación
184099Ajustes por inflación
184599Ajustes por inflación
191099Ajustes por inflación
191199Ajustes por inflación
191599Ajustes por inflación
192099Ajustes por inflación
192599Ajustes por inflación
193099Ajustes por inflación
194199Ajustes por inflación
194299Ajustes por inflación
196099Ajustes por inflación
197099Ajustes por inflación
197599Ajustes por inflación
291599Ajustes por inflación
811099Ajustes por inflación
830699Ajustes por inflación
831599Ajustes por inflación
831799Ajustes por inflación
832599Ajustes por inflación
833099Ajustes por inflación
911099Ajustes por inflación
930699Ajustes por inflación
931799Ajustes por inflación
932599Ajustes por inflación
934699Ajustes por inflación

(Nota: Derogada por la Resolución 275 de 2006 artículo 1º de la Contaduría General de la Nación).

ART. 4º—Modificar la descripción y dinámica de las siguientes cuentas, las cuales quedarán así:

ClaseGrupoCuenta
1191996
ActivoOtros activosBienes y derechos en investigación administrativa

Descripción

Registra el valor de las cuentas del activo que hayan sido identificadas para adelantar el proceso de depuración, las cuales fueron reclasificadas para llevar a cabo la correspondiente investigación administrativa y determinar la existencia real de los bienes o derechos que representan.

La contrapartida corresponde a las subcuentas que registran el tipo de bien o derecho que sea trasladado a esta cuenta.

Dinámica

Se debita con:

1. Los valores de los bienes o derechos reclasificados, que hayan sido identificados para adelantar el proceso de investigación administrativa.

Se acredita con:

1. Los valores identificados en el proceso de investigación administrativa para que sean eliminados.

2. Los valores identificados para reclasificarlos en la cuenta 1950-Responsabilidades.

3. Los valores identificados para reclasificarlos en las cuentas de activo que correspondan, una vez terminado el proceso de investigación administrativa.

ClaseGrupoCuenta
1191997
ActivoOtros activosProvisión para bienes y derechos en investigación administrativa (Cr.)

Descripción

Valor estimado de las contingencias de pérdida de los bienes o derechos respecto de los cuales se inició la investigación administrativa, de acuerdo con las normas vigentes. Asimismo representa el valor de las provisiones de los derechos que han sido reclasificados en esta cuenta.

La contrapartida corresponde a las subcuentas de la cuenta 5312–Provisión para bienes y derechos en investigación administrativa, y las subcuentas que registran la provisión acumulada de los derechos que han sido reclasificados.

Dinámica

Se debita con:

1. El valor acumulado al retiro de los bienes o derechos.

2. La aplicación de la provisión previo cumplimiento de los requisitos establecidos.

3. La recuperación de la provisión constituida al desaparecer la causa que la originó.

Se acredita con:

1. El valor de las provisiones que se constituyan de conformidad con la normatividad vigente.

2. El valor reclasificado de las provisiones de las cuentas que registran derechos.

ClaseGrupoCuenta
2292996
PasivoOtros pasivosObligaciones en investigación administrativa

Descripción

Registra el valor de las cuentas del pasivo que hayan sido identificadas para adelantar el proceso de depuración, las cuales fueron reclasificadas para llevar a cabo la correspondiente investigación administrativa y determinar la existencia real de las obligaciones que representan.

La contrapartida corresponde a las subcuentas que registran el tipo de obligación que sea trasladado a esta cuenta.

Dinámica

Se debita con:

1. Los valores identificados en el proceso de investigación administrativa para que sean eliminados.

2. Los valores identificados para reclasificarlos en las cuentas de pasivo que correspondan, una vez terminado el proceso de investigación administrativa.

Se acredita con:

1. Los valores de las obligaciones reclasificadas, que hayan sido identificados para adelantar el proceso de investigación administrativa.

ClaseGrupoCuenta
4494905
IngresoAjustes por inflaciónCorrección monetaria

Descripción

Representa los valores amortizados de los cargos y créditos por corrección monetaria diferida, de conformidad con las disposiciones vigentes.

La contrapartida corresponde a la subcuenta 191089-Cargos por corrección monetaria diferida y 291501-Crédito por corrección monetaria diferida, según corresponda.

Se debita con:

1. El valor correspondiente a la amortización de la subcuenta 191089-Cargos por corrección monetaria diferida.

2. La cancelación de su saldo al cierre del periodo contable.

Se acredita con:

1. El valor correspondiente a la amortización de la subcuenta 291501-Crédito por corrección monetaria diferida.

2. La cancelación de su saldo al cierre del período contable.

(Nota: Derogada por la Resolución 275 de 2006 artículo 1º de la Contaduría General de la Nación).

ART. 5º—Las cuentas 3138-Efecto del saneamiento contable y 3258-Efecto del saneamiento contable con sus respectivas subcuentas, serán utilizadas hasta el 31 de diciembre de 2005 para registrar la información relacionada con el proceso de saneamiento contable.

Los saldos acumulados a 31 de diciembre de 2005 de las subcuentas de la cuenta 3138-Efecto del saneamiento contable y 3258-efecto del saneamiento contable, deberán trasladarse a las cuentas 3105-Capital fiscal y 3208-Capital fiscal, a partir del período contable correspondiente al año 2006, según corresponda y de acuerdo con la naturaleza jurídica del ente público que se trate.

Para los demás entes públicos, la reclasificación del saldo de las subcuentas de la cuenta 3258-Efecto del saneamiento contable, procederá de acuerdo con la autorización o aprobación de la máxima autoridad decisoria, de conformidad con los estatutos, la normatividad vigente y la naturaleza jurídica del ente público que se trate.

(Nota: Derogada por la Resolución 275 de 2006 artículo 1º de la Contaduría General de la Nación).

ART. 6º—La presente resolución rige a partir de la fecha de su publicación en el Diario Oficial, y surte efectos contables desde el 1º de enero de 2004.

Publíquese y cúmplase.

Dada en Bogotá, D.C, a 4 de febrero de 2004.

(Nota: Derogada por la Resolución 275 de 2006 artículo 1º de la Contaduría General de la Nación).

_______________________________