Superintendencia del Subsidio Familiar

RESOLUCIÓN 44 DE 2017

(Febrero 2)

ׅ“Por la cual se adopta el catálogo de cuentas para rendición de información financiera”.

(Nota: Véase Resolución 753 de 2018 de la Superintendencia del Subsidio Familiar)

(Nota: Véase Resolución 791 de 2017 artículo 4° de la Superintendencia del Subsidio Familiar)

(Nota: Modificada en lo pertinenete por la Resolución 355 de 2017 de la Superintendencia del Subsidio Familiar)

(Nota: Modificada en lo pertinenete por la Resolución 163 de 2017 de la Superintendencia del Subsidio Familiar)

La Superintendente del Subsidio Familiar,

en ejercicio de sus atribuciones legales y en especial de las que le confieren los numerales 4º y 6º del artículo 7º del Decreto-Ley 2150 de 1992, numerales 4º y 7º del artículo 24 de la Ley 789 de 2002, el numeral 7º del artículo 2º y numerales 2º y 3º del artículo 5º del Decreto 2595 de 2012, parágrafo del artículo 6º y numeral 2º del artículo 10 de la Ley 1314 de 2009, y en desarrollo del inciso 4º del artículo 2.2.7.5.3.2 del Decreto Único Reglamentario del Sector Trabajo número 1072 de 2015, y

CONSIDERANDO QUE:

La Ley 1314 de 2009 regula los principios y las normas de contabilidad e información financiera y de aseguramiento de la información aceptado en Colombia, señala las autoridades competentes, el procedimiento para su expedición y se determinan las entidades responsables de vigilar su cumplimiento.

Es competencia de la Superintendencia del Subsidio Familiar instruir a las entidades vigiladas sobre la forma como deben cumplir las disposiciones que regulan su actividad, fijar los criterios técnicos y jurídicos que faciliten el cumplimiento de tales normas y señalar los procedimientos para su cabal aplicación, así como ejecutar el control administrativo, financiero y contable sobre las entidades sometidas a su inspección y vigilancia y solicitar a las entidades vigiladas los estados financieros, para formular las observaciones, las cuales serán de obligatoria consideración por parte de las mismas.

Corresponde a la Superintendencia del Subsidio Familiar fijar, con sujeción a los principios y normas de contabilidad generalmente aceptadas en Colombia, los mecanismos y procedimientos contables que deben adoptar las cajas de compensación familiar.

Mediante Resolución 0537 del 6 de octubre de 2009, se unificó el Catálogo de Cuentas para el Sistema de Subsidio Familiar en Colombia y fueron modificados y ampliados por las siguientes resoluciones 0742 del 20 de septiembre de 2013; 1135 del 30 de diciembre de 2013; 0645 del 5 de agosto de 2014; 0318 del 9 de mayo de 2014; 0397 del 10 de julio de 2015; 0407 de 7 de julio de 2016 y 0762 del 30 de noviembre de 2016.

Corresponde a la Superintendencia del Subsidio Familiar fijar los mecanismos y procedimientos contables que deben adoptar las cajas de compensación familiar, con sujeción a los principios y normas de contabilidad generalmente aceptados en Colombia, impartir instrucciones sobre el tratamiento contable y las medidas de control interno a adoptar en el registro de los recursos del 4%, el reconocimiento de los rendimientos financieros generados por la colocación de los recursos en cuentas bancarias o en productos financieros que producen rentabilidades y de los intereses moratorios en el pago de aportes parafiscales, de los subsidios asignados y no cobrados en sus procesos de caducidad y prescripción, y para el recaudo de recursos que no se identifican en su origen.

La Ley 1314 de 2009 definió el marco normativo a ser aplicado en la definición de los principios y normas de contabilidad e información financiera y de aseguramiento de la información que serán aceptados en Colombia, señaló las autoridades competentes y los procedimientos para la expedición de normas y en el artículo 10 estableció que, en desarrollo de las funciones de inspección, control o vigilancia, corresponde a las autoridades de supervisión: “1. Vigilar que los entes económicos bajo inspección, vigilancia o control, así como sus administradores, funcionarios y profesionales de aseguramiento de información, cumplan con las normas en materia de contabilidad y de información financiera y aseguramiento de información, y aplicar las sanciones a que haya lugar por infracciones a las mismas. 2. Expedir normas técnicas especiales, interpretaciones y guías en materia de contabilidad y de información financiera y de aseguramiento de información. Estas actuaciones administrativas deberán producirse dentro de los límites fijados en la Constitución, en la presente ley y en las normas que la reglamenten y desarrollen”.

Corresponde a la Superintendencia fijar las directrices para que las cajas de compensación familiar cumplan con las normas en materia de contabilidad y de información financiera y aseguramiento y, por lo tanto, se hace necesario adoptar el catálogo de cuentas para el reporte de dicha información.

En virtud de lo anteriormente señalado, este despacho

RESUELVE:

ART. 1º—Adoptar el Catálogo de Cuentas para el reporte de información que deben aplicar las cajas de compensación familiar y demás entidades objeto de inspección y vigilancia, respecto a la aplicación del marco normativo de las normas internacionales de información financiera - NIIF.

Catálogo de cuentas

El catálogo de cuentas contiene la relación ordenada de la clase, grupo, cuentas y subcuentas del activo, pasivo, patrimonio, los ingresos, los gastos, los costos de los programas y servicios, los costos de producción, las cuentas de orden deudoras y las acreedoras.

La codificación del catálogo de cuentas está estructurada sobre la base de los siguientes niveles:

Clase: El primer dígito

Grupo: Los dos primeros dígitos

Cuenta: Los cuatro primeros dígitos

Subcuenta: Los seis primeros dígitos

1. Clases

Clase 1: activo

Clase 2: pasivo

Clase 3: patrimonio

Clase 4: ingresos

Clase 5: gastos

Clase 6: costos de ventas

Clase 7: costos de producción o de operación

Clase 8: cuentas de orden deudoras

Clase 9: cuentas de orden acreedora

Las clases 1 a 3 representan la situación financiera, las clases 4 a 6 contienen cuentas de resultados financieros del periodo, la clase 7 representa la acumulación de los costos asociados a la trasformación de bienes y prestación de servicios frente al periodo contable, y las clases 8 y 9 representan contingencias y revelan información para efectos de control

1. Grupos

Las clases están compuestas por grupos así:

Clase 1: Activos

Grupos

11 Efectivo y equivalentes al efectivo

12 Activos financieros - inversiones

13 Cuentas por cobrar

14 Inventarios

15 Propiedades, planta y equipo y propiedades de inversión

16 Intangibles

17 Gastos pagados por anticipados

18 Otros activos

19 Activos por impuestos

Clase 2: Pasivo

Grupos

21 Obligaciones financieras

22 Proveedores

23 Préstamos por pagar

24 Impuestos, gravámenes y tasas

25 Beneficios a los empleados

26 Pasivos estimados y provisiones

27 Diferidos

28 Fondos con destinación específica y otros pasivos

29 Pasivos por impuesto a las ganancias

Clase 3: Patrimonio

Grupos

31 Obras y programas de beneficio social

32 Superávit

33 Reservas

36 Resultados del ejercicio

37 Resultados de ejercicios anteriores

38 Otros resultados integrales (ori)

Clase 4: Ingresos

Grupos

41 Ingresos de actividades ordinarias

42 Otros ingresos

Clase 5: Gastos

Grupos

51 Operacionales de administración y servicios sociales

52 Apropiaciones de ley y transferencias

53 Otros gastos

54 Impuesto de renta y complementarios

59 Resultado del ejercicio

Clase 6: Costos de ventas y prestación de servicios

Grupos

61 Costo de ventas y prestación de servicios

Clase 7: Costos de transformación

Grupos

71 Materia prima

72 Mano de obra directa

73 Costos indirectos

74 Contratos de servicios

Clase 8: Cuentas de orden deudoras

Grupos

81 Derechos contingentes

82 Deudoras fiscales

83 Deudoras de control

84 Derechos contingentes por contra (CR)

85 Deudoras fiscales por contra (CR)

Clase 9: Cuentas de orden acreedoras

Grupos

91 Responsabilidades contingentes

92 Acreedoras fiscales

93 Acreedoras de control

94 Responsabilidades contingentes por contra (DB)

95 Acreedoras fiscales por contra (DB)

96 Acreedoras de control por contra (DB)

3. Cuentas y subcuentas

1 Activo

11 Efectivo y equivalentes del efectivo

1105 Caja

110505 Caja general

110510 Cajas menores

110515 Moneda extranjera

110520 Fondos y bases

1110 Bancos

111005 Moneda nacional

111010 Moneda extranjera

111015 Recursos del régimen subsidiado en salud

111020 Recursos del régimen contributivo en salud

111025 Recursos de convenios y cooperación

111030 Recursos cuota monetaria

1115 Remesas en tránsito

111505 Moneda nacional

111510 Moneda extranjera

1120 Cuentas de ahorro

112005 Bancos

112010 Organismos cooperativos financieros

112015 Recursos del régimen subsidiado en salud

112020 Recursos del régimen contributivo en salud

112025 Recursos de convenios y cooperación

112030 Recursos cuota monetaria

1130 Carteras colectivas

113005 Carteras colectivas

1195 Otros equivalentes de efectivo

119505 Certificados de depósito a término (CDT) hasta 90 días

12 Activos financieros - inversiones

1205 Inversiones a valor razonable con cambios en el resultado

120501 Acciones

120502 Cuotas o partes de interés social

120503 Bonos

120504 Certificados de depósito a término (CDT)

120505 Títulos de tesorería (TES)

120506 Derechos de recompra de inversiones negociadas (REPOS)

120507 Obligatorias

120508 Cuentas en participación

120509 Otras Inversiones

120510 Recursos cuota monetaria

1210 Inversiones a valor razonable con cambios en el patrimonio (otro resultado integral)

121001 Acciones

121002 Cuotas o partes de Interés Social

121003 Bonos

121004 Certificados de depósito a término (CDT)

121005 Títulos de tesorería (TES)

121006 Derechos de recompra de inversiones negociadas (REPOS)

121007 Obligatorias

121008 Cuentas en participación

121009 Otras inversiones

1215 Inversiones al costo amortizado

121501 Bonos

121502 Certificados de depósito a término (CDT)

121503 Títulos de tesorería (TES)

121504 Obligatorias

121509 Carteras colectivas

121510 Otras inversiones al costo amortizado

1220 Inversiones en asociadas

122005 Al costo

122010 Al valor razonable

122015 Al Método de la participación

1225 Inversiones en negocios conjuntos

122505 Al costo

122510 Al valor razonable

122515 Al método de la participación

1230 Inversiones en subsidiarias

123005 Al costo

123010 Al valor razonable

123015 Al método de la participación

1299 Deterioro de inversiones

129905 Deterioro de inversiones al costo amortizado

129910 Deterioro de inversiones en asociadas medidas al costo

129915 Deterioro de inversiones en asociadas medidas al método de la participación

129920 Deterioro de inversiones en negocios conjuntos medidas al costo

129925 Deterioro de inversiones en negocios conjuntos medidas al método de la participación

129930 Deterioro de inversiones en controladas al costo

129935 Deterioro de inversiones en controladas al método de la participación

1255 Obligatorias

125520 Reserva legal

13 Cuentas por cobrar

1305 Programas del sector salud

130505 Salud régimen subsidiado (EPS-S)

130510 Salud régimen contributivo (EPS)

130515 Salud I.P.S.

130520 Salud Medicina Prepagada

130525 Glosas salud (CR)

130599 Deterioro programas sector salud

1312 Clientes de servicios

131205 Mercadeo

131210 Educación formal

131215 Educación para el trabajo y desarrollo humano

131220 Vivienda

131225 Recreación deporte y turismo

131230 Administración

131235 Glosas medicamentos (CR)

131295 Otros

131299 Deterioro clientes de servicios

1317 Crédito social

131705 Vivienda

131710 Consumo

131715 Microcrédito

131720 Salud

131725 Educación formal

131730 Recreación

131731 Turismo

131735 Ajustes tasa de referencia del mercado CR

131795 Otros

1320 Cuentas por cobrar partes relacionadas

132005 Filiales

132010 Subsidiarias

132015 Sucursales

1330 Anticipos y avances

133005 A proveedores

133010 A contratistas

133015 A empleados

133025 A concesionarios

1335 Depósitos

133505 Para importaciones

133510 Para servicios

133515 Para contratos

133520 Para responsabilidades

133525 Para juicios ejecutivos

133530 Para adquisición de acciones, cuotas o derechos sociales

133535 En garantía

1345 Ingresos por cobrar

134505 Dividendos y/o participaciones

134510 intereses por cobrar

134515 Comisiones

134520 Honorarios

134525 Servicios

134530 Arrendamientos

134540 Concesionarios

134545 Seguros

134550 Cuota de manejo

1350 Retención sobre contratos

135005 De construcción

135010 De prestación de servicios

1355 Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor

135505 Anticipo de impuestos de renta y complementarios

135510 Anticipo de impuestos de industria y comercio

135515 Retención en la fuente

135517 Impuesto a las ventas retenido

135518 Impuesto de industria y comercio retenido

135520 Sobrantes en liquidación privada de impuestos

135525 Contribuciones

135530 Impuestos descontables

135535 Impuesto a las ventas transitorio

1360 Reclamaciones

136005 A compañías aseguradoras

1365 Cuentas por cobrar a empleados

136505 Vivienda

136510 Vehículos

136515 Educación

136520 Médicos, odontológicos y similares

136525 Calamidad doméstica

136530 Responsabilidades

136535 Recreación

136540 Mercadeo

136545 Libre inversión

136550 Tasa de referencia de mercado - empleados CR

1375 Documentos por cobrar

137505 Letras

137510 Pagarés

137515 Cheques

137520 Tarjetas de crédito

137525 Remesas en tránsito no confirmadas

1380 Deudores varios

138005 Embargos judiciales

138010 Venta de material reciclable e inservible

138015 Enajenación de propiedad planta y equipo

138020 Enajenación de intangibles

138030 Exempleados

138035 Incapacidades

138095 A contratistas - promoción y oferta

1399 Deterioro de cuentas por cobrar (CR)

139905 Clientes sector salud

139910 Clientes del subsidio familiar

139912 Clientes servicios

139915 Clientes negocios especiales

139017 Créditos sociales

139920 Cuentas por cobrar vinculados económicos

139940 Promesas de compraventa

139945 Ingresos por cobrar

139960 Reclamaciones

139975 Documentos por cobrar

14 Inventarios

1405 Materias primas

140505 Materias primas

1410 Productos en proceso

141005 Productos en proceso

1415 Obras de construcción en curso

141505 Obras de construcción en curso

1417 Obras de urbanismo

141705 Obras de urbanismo

1430 Productos terminados

143005 Productos terminados

1435 Mercancías para la venta

143505 Mercadeo

143510 Restaurantes y cafeterías

143545 Otros bienes para la venta

143550 Ajustes por descuentos inventarios (CR)

1440 Bienes raíces para la venta

144010 Lotes urbanizados

144015 Unidades habitacionales

1445 Semovientes

144505 Semovientes

1450 Terrenos

145005 Por urbanizar

145010 Urbanizados por construir

1455 Materiales, repuestos y accesorios

1455005 Materiales, repuestos y accesorios

1460 Envases y empaques

146005 Envases y empaques

1465 Inventarios en tránsito

146505 Inventarios en tránsito

1470 Materiales, medicamentos e insumos sector salud

147005 Materiales, medicamentos e insumos sector salud

1480 Anticipos y avances entregados para compra de inventario

148005 Materias primas

148010 Mercancías para la venta

148015 Bienes raíces para la venta

148020 Semovientes

148025 Terrenos

148030 Materiales, repuestos y accesorios

148035 Envases y empaques

148040 Materiales, medicamentos e insumos sector salud

1499 Deterioro de inventarios

149905 Para obsolescencia

149910 Para diferencia de inventario físico y filtración

149915 Por precios de venta decrecientes

149920 Baja rotación

15 Propiedades, planta y equipo & propiedades de inversión

1501 Anticipos para compra de PP&E

150104 Anticipos terrenos

150108 Anticipos construcciones en curso

150112 Anticipos maquinaria y equipos en montaje

150116 Anticipos construcciones y edificaciones

150120 Anticipos maquinaria y equipo SSF

150124 Anticipos equipo de oficina

150128 Anticipos equipo de computación y comunicación

150132 Anticipos equipo médico-científico

150136 Anticipos equipo de hoteles, restaurantes y cafetería

150140 Anticipos flota y equipo de transporte

150144 Anticipos flota y equipo fluvial y/o marítimo

150148 Anticipos flota y equipo aéreo

150160 Anticipos armamento de vigilancia

1504 Terrenos

150405 Urbanos

150410 Rurales

1508 Construcciones y edificaciones

150805 Construcciones y edificaciones

150810 Acueductos, plantas y redes

150815 Vías de comunicación

150830 Proyectos de desarrollo

1512 Maquinaria y equipos en montaje

151205 Maquinaria y equipo

151210 Equipo de oficina

151215 Equipo de computación y comunicación

151220 Equipo médico-científico

151225 Equipo de hoteles, restaurantes y cafeterías

151230 Flota y equipo de transporte

151250 Plantas y redes

1516 Construcciones y edificaciones

151605 Edificios

151610 Oficinas

151615 Almacenes

151630 Restaurantes y cafeterías

151645 Casetas y campamentos

151665 Mejoras en propiedades ajenas

151670 Parqueaderos, garajes y depósitos

151680 Bodegas

1520 Maquinaria y equipo

152005 Maquinaria y equipo

1524 Equipo de oficina

152405 Muebles y enseres

152410 Equipos

1528 Equipo de computación y comunicación

152805 Equipos de procesamiento de datos

152810 Equipos de telecomunicaciones

1532 Equipo médico-científico

153205 Médico

153210 Odontológico

153215 Laboratorio

153220 Instrumental

1536 Equipo de hoteles, restaurantes y cafetería

153605 De habitaciones

153610 De restaurantes y cafeterías

153615 Maquinaria y equipo de calderas

153620 Maquinaria y equipo de lavandería

1540 Flota y equipo de transporte

154005 Autos, camionetas y camperos

154008 Camiones, volquetas y furgones

154010 Tractomulas y remolques

154015 Buses y busetas

154020 Montacargas

154025 Palas y grúas

154030 Motocicletas

154035 Bicicletas y triciclos

154040 Estibas y carretas

154045 Bandas transportadoras

1544 Flota y equipo fluvial y/o marítimo

154410 Lanchas

154420 Botes

154425 Boyas

154430 Amarres

1548 Flota y equipo aéreo

154805 Flota y equipo aéreo

1560 Armamento de vigilancia

156005 Armamento de vigilancia

1565 Mejoras en propiedades ajenas

156505 Bienes inmuebles

156510 Bienes muebles

1570 leasing financiero

157005 Bienes inmuebles

157010 Bienes muebles

1575 Activos no corrientes mantenidos para la venta

157505 Activos no corrientes mantenidos para la venta

1580 Activos recibidos en comodato

158005 Bienes inmuebles

158010 Bienes muebles

1584 Semovientes

158405 Semovientes

1588 Propiedades, planta y equipo en tránsito

158820 Maquinaria y equipo

158824 Equipo de oficina

158828 Equipo de computación y comunicación

158832 Equipo médico-científico

158836 Equipo de hotelería, restaurante y cafetería

158840 Flota y equipo de transporte

158844 Flota y equipo fluvial y/o marítimo

158848 Flota y equipo aéreo

1590 Propiedades de inversión

159005 Terrenos

159010 Edificaciones

1592 Depreciación acumulada

159216 Construcciones y edificaciones

159220 Maquinaria y equipo

159224 Equipo de oficina

159228 Equipo de computación y comunicación

159232 Equipo médico-científico

159236 Equipo de hotelería, restaurante y cafetería

159240 Flota y equipo de transporte

159244 Flota y equipo fluvial y/o marítimo

159248 Flota y equipo aéreo

159260 Armamento de vigilancia

159265 Mejoras en propiedades ajenas

159270 leasing Financiero

159275 Bienes en comodato

1593 Depreciación acumulada propiedades de inversión

159305 Terrenos

159310 Edificaciones

1597 Amortización acumulada

159705 Semovientes

1598 Deterioro propiedades de inversión

159805 Terrenos

159810 Edificaciones

1599 Deterioro de propiedad planta y equipo

159904 Terrenos

159916 Construcciones y edificaciones

159920 Maquinaria y equipo

159924 Equipo de oficina

159928 Equipo de computación y comunicación

159932 Equipo médico-científico

159936 Equipo de hoteles, restaurantes y cafeterías

159940 Flota y equipo de transporte

159944 Flota y equipo fluvial y/o marítimo

159948 Flota y equipo aéreo

159960 Armamento de vigilancia

159988 Semovientes

16 Intangibles

1605 Crédito mercantil

160505 Formado o estimado

160510 Adquirido o comprado

160599 Deterioro crédito mercantil

1610 Marcas

161005 Adquiridas

161010 Formadas

161099 Deterioro marcas

1615 Patentes

161505 Adquiridas

161510 Formadas

161599 Deterioro patentes

1620 Concesiones y franquicias

162005 Concesiones

162010 Franquicias

162099 Deterioro concesiones y franquicias

1625 Derechos y plusvalía

162505 Plusvalía

162515 Derechos

1630 Proyectos tecnológicos

163005 Proyectos tecnológicos

1635 Licencias y software

163505 Licencias y software

163599 Deterioro licencias

1698 Amortización acumulada

169805 Crédito mercantil

169810 Marcas

169815 Patentes

169820 Concesiones y franquicias

169825 Derechos

169835 Licencias

1699 Deterioro intangibles

169905 Crédito mercantil

169910 Marcas

169915 Patentes

169920 Concesiones y franquicias

169925 Derechos y plusvalía

169930 Proyectos tecnológicos

169935 Licencias y software

17 Gastos pagados por anticipados

1705 Gastos pagados por anticipado

170520 Seguros y fianzas

170535 Mantenimiento

170540 Arrendamientos

170545 Intereses

18 Otros activos

1805 Bienes de arte y cultura

180505 Obras de arte

180510 Bibliotecas

1810 Fondos de ley con destinación específica

181005 Fondo subsidio familiar de vivienda

181010 Fondo de solidaridad y garantía

181015 Fondo de educación Ley 115/93

181020 Foniñez

181035 Fosfec Ley 1636/13

181040 Recursos microcrédito

181065 Recursos para los 40.000 primeros empleos

181095 Aportes a la Superintendencia de Subsidio Familiar

1812 Fondos y/o convenios de cooperación

181205 Nacionales

181210 Internacionales

1830 Saldo para obras y programas de beneficio social

183001 Saldo obras y programas de beneficio social efectivo

183002 Saldo obras y programas de beneficio social inversiones

183015 Saldo obras y programas de beneficio social control (DB)

183016 Saldo obras y programas de beneficio social control (CR)

1895 Diversos

189510 Bienes entregados en comodato

189515 Amortización acumulada de bienes entregados en comodato (CR)

189520 Bienes recibidos en dación de pago

189530 Participación en consorcios y uniones temporales

189595 Otros

1899 Deterioro otros activos

189905 Bienes de arte y cultura

189910 Bibliotecas

189995 Diversos

19 Activos por impuestos

1905 Activos por impuestos diferidos

190501 Efectivo y equivalentes al efectivo

190502 Inversiones e instrumentos derivados

190503 Cuentas por cobrar

190504 Préstamos por cobrar

190505 Inventarios

190506 Propiedades, planta y equipo

190507 Activos intangibles

190508 Propiedades de inversión

190509 Activos biológicos

190510 Otros activos

190511 Operaciones de instituciones financieras

190512 Emisión y colocación de títulos de deuda

190513 Préstamos por pagar

190514 Cuentas por pagar

190515 Beneficios a empleados

190516 Operaciones con instrumentos derivados

190517 Provisiones

2 Pasivo

21 Obligaciones financieras

2105 Bancos nacionales

210505 Sobregiros

210510 Pagarés

210515 Cartas de crédito

210520 Aceptaciones bancarias

2115 Corporaciones financieras

211505 Pagarés

211510 Aceptaciones financieras

211515 Cartas de crédito

211520 Contratos de arrendamiento financiero (leasing)

2120 Compañías de financiamiento comercial

212005 Pagarés

212010 Aceptaciones financieras

212020 Contratos de arrendamiento financiero (leasing)

2130 Entidades financieras del exterior

213005 Entidades financieras del exterior

2135 Compromisos de recompra de inversiones negociadas

213505 Acciones

213510 Cuotas o partes de interés social

213515 Bonos

213525 Certificados

213530 Papeles comerciales

213535 Títulos

213540 Aceptaciones bancarias o financieras

2145 Obligaciones gubernamentales

214505 Gobierno nacional

214510 Entidades oficiales

2195 Otras obligaciones

219505 Particulares

219510 Compañías vinculadas

22 Proveedores

2205 Nacionales

220505 Nacionales

2210 Del exterior

221005 Del exterior

23 Cuentas por pagar

2302 Subsidios por pagar

230205 Girados no entregados

230210 Girados no cobrados

230215 Ajuste para transferencia artículo 5º Ley 789 de 2002, artículo 5º Decreto-Ley 1769 de 2003

230220 Subsidio en exceso de cuociente departamental artículo 9º Decreto-Ley 1769 de 2003

2305 Programas del sector salud

230550 Salud régimen subsidiado (EPS-S)

230555 Salud régimen contributivo (EPS)

230560 Salud I.P.S.

230565 Salud medicina prepagada

2310 Contribución superintendencia del subsidio familiar

231005 Cuota anual de sostenimiento

2315 A partes relacionadas

231505 Filiales

231510 Subsidiarias

231515 Sucursales

2320 A contratistas

232005 A contratistas

2335 Costos y gastos por pagar

233505 Costos y gastos por pagar

2340 Instalamentos por pagar

234005 Instalamentos por pagar

2345 Acreedores oficiales

234505 Acreedores oficiales

2365 Retención en la fuente e impuesto de timbre

236505 Salarios y pagos laborales

236515 Honorarios

236520 Comisiones

236525 Servicios

236530 Arrendamientos

236535 Rendimientos financieros

236540 Compras

236545 Loterías, rifas, apuestas y similares

236550 Por pagos al exterior

236565 Por impuesto de timbre

236570 Otras retenciones y patrimonio

236575 Auto retenciones

236580 Estampillas

236595 Pagos declaración retefuente

2367 Impuesto a las ventas retenido

236705 Impuesto a las ventas retenido

2368 Impuesto de industria y comercio retenido

236805 Impuesto de industria y comercio retenido

2370 Retenciones y aportes de nómina

237005 Aportes a entidades promotoras de salud (EPS)

237006 Aportes a administradoras de riesgos profesionales (ARP)

237008 Aportes a administradoras de pensiones (AFP)

237010 Aportes al ICBF, SENA y cajas de compensación familiar

237025 Embargos judiciales

237030 Libranzas

237035 Sindicatos

237040 Cooperativas

237045 Fondos de empleados

237050 Aportes AFC

237055 Descuentos por pagar a terceros

2380 Acreedores varios

238005 Acreedores varios

24 Impuestos, gravámenes y tasas

2404 De renta y complementarios

240405 Vigencia fiscal corriente

240410 Vigencias fiscales anteriores

2408 Impuesto sobre las ventas por pagar

240805 IVA generado

240810 IVA descontable

240895 Pago declaración IVA

2410 Impuesto al patrimonio

241005 Impuesto al patrimonio

2412 De industria y comercio

241205 Vigencia fiscal corriente

241210 Vigencias fiscales anteriores

2416 A la propiedad raíz

241605 A la propiedad raíz

2420 Derechos sobre instrumentos públicos

242005 Derechos sobre instrumentos públicos

2424 De valorización

242405 De valorización

2428 De turismo

242805 De turismo

2436 De vehículos

243605 De vehículos

2440 De espectáculos públicos

244005 De espectáculos públicos

2456 A Las Importaciones

245605 A las importaciones

2460 Cuotas de fomento

246005 Cuotas de fomento

25 Beneficios a empleados

2505 Salarios por pagar

250505 Salarios por pagar

2510 Cesantías consolidadas

251005 Ley laboral anterior

251010 Ley 50 de 1990 y normas posteriores

2515 Intereses sobre cesantías

251501 Intereses sobre cesantías

2520 Prima de servicios

252001 Prima de servicios

2525 Vacaciones consolidadas

252501 Vacaciones consolidadas

2530 Prestaciones extralegales

253005 Primas

253010 Auxilios

253015 Dotación y suministro a trabajadores

253020 Bonificaciones

253025 Seguros

253095 Otras

2532 Pensiones por pagar

253201 Pensiones por pagar

2535 Cuotas partes pensiones de jubilación

253501 Cuotas partes pensiones de jubilación

2540 Indemnizaciones laborales

254001 Indemnizaciones laborales

26 Pasivos estimados y provisiones

2615 Para obligaciones fiscales

261505 De renta y complementarios

261510 De industria y comercio

261520 De vehículos

261530 Impuesto al patrimonio

261595 Otros

2620 Pensiones de jubilación

262005 Cálculo actuarial pensiones de jubilación

262010 Pensiones de jubilación por amortizar (DB)

2625 Para obras de urbanismo

262505 Acueducto y alcantarillado

262510 Energía eléctrica

262515 Teléfonos

2630 Para mantenimiento, reparaciones y desmantelamiento

263005 Para mantenimiento y reparaciones

263010 Provisión para desmantelamiento

2635 Provisión para contingencias

263505 Provisión por litigios

2645 Provisiones del sector salud

264510 Provisión de glosas

264515 Provisión cubrimiento de servicios de salud

264520 Provisión régimen subsidiado

27 Diferidos

2705 Ingresos recibidos por anticipado

270501 Aportes empresas afiliadas

270503 Contratos de servicios de salud

270505 Rendimientos financieros

270510 Comisiones

270515 Arrendamientos

270520 Honorarios

270545 Matrículas y pensiones

270555 Alojamientos

270560 Reservas turísticas

270565 UPC régimen subsidiado

270570 Planes complementarios de salud

270575 Cotizaciones POS contributivo

270580 Medicina prepagada

270595 Otros

28 Fondos con destinación específica y otros pasivos

2805 Anticipos y avances recibidos

280505 De clientes

280510 Sobre contratos

2810 Depósitos recibidos

281005 Para futura suscripción de acciones

281010 Para futuro pago de cuotas o derechos sociales

281015 Para garantía en la prestación de servicios

281020 Para garantía de contratos

281025 De licitaciones

281030 De manejo de bienes

281035 Fondo de reserva

281040 Promitentes compradores

281045 Consignaciones por aplicar

281095 Otros

2815 Ingresos recibidos para terceros

281535 Concesionarios

281540 Servicios públicos

281545 Convenios comerciales

281550 Convenios con entidades financieras

281555 Copagos y cuotas moderadoras de salud

2825 Retenciones a terceros sobre contratos

282505 Cumplimiento obligaciones laborales

282510 Para estabilidad de obra

282515 Garantía cumplimiento de contratos

2830 Embargos judiciales

283005 Indemnizaciones

283010 Depósitos judiciales

2840 Cuentas en participación

284005 Cuentas en participación

2845 Excedentes del 55% no transferidos

284505 Saldo vigencia anterior

284510 Fuentes

284515 Aplicaciones

2846 Exceso del cuociente departamental no transferido

284605 Saldo vigencia anterior

284610 Fuentes

284615 Aplicaciones

2851 Fondo subsidio familiar de vivienda (Fovis)

285105 Saldo vigencia anterior

285110 Fuentes

285115 Aplicaciones

2852 Fondo de Solidaridad y Garantía (Fosyga)

285205 Saldo vigencia anterior

285210 Fuentes

285215 Aplicaciones

2853 Fondo de Educación Ley 115 de 1993

285305 Saldo vigencia anterior

285310 Fuentes

285315 Aplicaciones

2854 Foniñez numeral 8º artículo 16 Ley 789 de 2002

285405 Saldo vigencia anterior

285410 Fuentes

285415 Aplicaciones

2856 Fondos y/o convenios de cooperación

285601 Fondos y/o convenios de cooperación

2858 Fosfec Ley 1636 de 2013

285805 Fuentes vigencia actual - (CR)

285806 Fuentes vigencia anterior - (CR)

285811 Servicios de gestión y colocación para inserción laboral (DB)

285812 Programas de capacitación para la reinserción laboral (DB)

285813 Sistemas de información (DB)

285814 Gastos de administración (DB)

285815 Comisión labor administrativa (DB)

285816 Otras apropiaciones autorizadas (DB)

285820 Beneficiarios activos (DB)

285821 Aportes salud (DB)

285822 Aportes pensión (DB)

285823 Cuota monetaria por cesante (DB)

285824 Incentivos por ahorro voluntario de cesantías (DB)

285825 Bonos de alimentación (DB)

2859 Recursos microcrédito

285905 Efectivo

285910 Inversiones financieras (CDT, otras)

285915 Créditos por cobrar

285950 Asignaciones a programas de emprendimiento

285955 Provisión cartera (DB)

2860 Recursos para los 40.000 primeros empleos

286005 Fuentes - (CR)

286010 Gastos de administración - (DB)

286015 Traslado de convenios con empresas - (DB)

2861 Asignaciones y otros recursos por pagar Fovis

286105 Subsidios asignados por pagar

286110 Promoción de oferta

286115 Sistema de información

286120 Transferencias segunda prioridad

286125 Transferencias tercera prioridad

286195 Otras asignaciones por pagar Fovis

2862 Recursos por pagar Fosyga

286205 Cuentas por pagar - recursos propios

286210 Cuentas por pagar Fosyga

286295 Otros recursos por pagar Fosyga

2863 Asignaciones y otros recursos por pagar Ley 115

286305 Por kits escolares

286310 Por auxilios educativos

286315 Por inversión en infraestructura

286395 Otras autorizaciones legales Ley 115

2864 Recursos por pagar foniñez

286405 Recursos por pagar Atención Integral a la Niñez

286410 Recursos por pagar jornada escolar complementaria

2868 Asignaciones y cuentas por pagar Fosfec

286811 Servicios de gestión y colocación para inserción laboral

286812 Programas capacitación para reinserción laboral

286813 Sistemas de información

286814 Gastos de administración

286815 Comisión labor administrativa

286816 Otras asignaciones autorizadas

286820 Beneficiarios activos

286821 Aportes salud

286822 Aportes pensión

286823 Cuota monetaria por cesante

286824 Incentivo económico por ahorro voluntario de cesantías

286825 Bonos de alimentación

286830 Auxilio práctica mensual - Estado Joven

286835 Aportes seguridad social - salud, pensión, ARL (Estado Joven)

286845 Gastos de administración (Estado Joven)

2869 Recursos por pagar 40.000 primeros empleos

286905 Cuentas por pagar - convenio con empresas

2895 Diversos

289530 Participación en consorcios y uniones temporales

289595 Otros pasivos

29 Pasivos por impuesto a las ganancias

2910 Pasivos por impuestos diferidos

291001 Efectivo y equivalentes al efectivo

291002 Inversiones e instrumentos derivados

291003 Cuentas por cobrar

291004 Préstamos por cobrar

291005 Inventarios

291006 Propiedades, planta y equipo

291007 Activos intangibles

291008 Propiedades de inversión

291009 Activos biológicos

291010 Otros activos

291011 Operaciones de instituciones financieras

291012 Emisión y colocación de títulos de deuda

291013 Préstamos por pagar

291014 Cuentas por pagar

291015 Beneficios a empleados

291016 Operaciones con instrumentos derivados

291017 Provisiones

3 Patrimonio

31 Obras y programas de beneficio social

3105 Para administración y servicios sociales

310505 Para administración y servicios sociales

3110 Para programas de salud

311005 Para salud régimen subsidiado (EPS-S)

311010 Para salud régimen contributivo (EPS-S)

311015 Para salud IPS

311020 Para medicina prepagada

3112 Para mercadeo

311205 Para mercadeo

3115 Para otros programas

311505 Para otros programas

32 Superavit

3210 Donaciones

321010 En valores mobiliarios

321015 En bienes muebles

321020 En bienes inmuebles

321025 En intangibles

3215 Crédito mercantil

321501 Crédito mercantil

3220 Activos fijos adquiridos con recursos de fondos con destinación específica

322005 Fondos de ley

322010 Excedentes del 55%

3225 Superávit método de participación

322505 De acciones

322510 De cuotas o partes de interés social

33 Reservas

3305 Reservas obligatorias

330505 Reserva legal

330540 Reservas para obras y programas de beneficio social

330545 Reserva para programas de vivienda

3310 Reservas estatutarias

331001 Reservas estatutarias

3315 Para administración y servicios sociales

331505 Para administración y servicios sociales

3320 Para programas de salud

332005 Para salud régimen subsidiado

332010 Para salud régimen contributivo

332015 Para salud IPS

332020 Para medicina prepagada

3325 Para mercadeo

332505 Para mercadeo

3330 Para proyectos de construcción de vivienda

333005 Para proyectos de construcción de vivienda

3335 Para otros programas

333505 Para otros programas

36 Resultados del ejercicio

3605 Remanentes del ejercicio

360505 Administración y servicios sociales

360510 Salud régimen subsidiado

360515 Salud régimen contributivo

360520 Salud IPS

360525 Medicina prepagada

360530 Mercadeo

360535 Proyectos de construcción de vivienda

360540 Otros programas

3610 Déficit del ejercicio

361005 Administración y servicios sociales

361010 Salud régimen subsidiado

361015 Salud régimen contributivo

361020 Salud IPS

361025 Medicina prepagada

361030 Mercadeo

361035 Proyectos de construcción de vivienda

361040 Otros programas

37 Resultados de ejercicios anteriores

3705 Remanentes acumulados

370505 Administración y servicios sociales

370510 Salud régimen subsidiado

370515 Salud régimen contributivo

370520 Salud IPS

370525 Medicina prepagada

370530 Mercadeo

370535 Proyectos de construcción de vivienda

370540 Otros programas

370545 Ajustes de ejercicios de vigencias anteriores

3710 Déficit acumulado

371005 Administración y servicios sociales

371010 Salud régimen subsidiado

371015 Salud régimen contributivo

371020 Salud IPS

371025 Medicina prepagada

371030 Mercadeo

371035 Proyectos de construcción de vivienda

371040 Otros programas

371045 Ajustes de ejercicios de vigencias anteriores

3715 Efectos por convergencia a las NIIF

371505 Efectos por convergencia a las NIIF

38 Otros resultados integrales (ORI)

3805 De inversiones

380505 De inversiones

3810 De propiedades planta y equipo medidas por el método de la revaluación

381004 Terrenos

381016 Construcciones y edificaciones

381020 Maquinaria y equipo

381024 Equipo de oficina

381028 Equipo de computación y comunicación

381032 Equipo médico-científico

381036 Equipo de hotelería, restaurante y cafetería

381040 Flota y equipo de transporte

381044 Flota y equipo fluvial y/o marítimo

381048 Flota y equipo aéreo

381060 Armamento de vigilancia

381064 Envases y empaques

381068 Vías de comunicación

3815 Ganancias y pérdidas actuariales

381505 Ganancias y pérdidas actuariales

3820 Contabilidad de coberturas

382005 Contabilidad de coberturas

3825 Impuestos corrientes y diferidos relacionados con el otro resultado integral

382505 Impuestos corrientes y diferidos relacionados con el otro resultado Integral

3830 Operaciones discontinuadas

383005 Operaciones discontinuadas

3835 Diferencia en operaciones en moneda extranjera

383505 Diferencia en operaciones en moneda extranjera

4 Ingresos

41 Ingresos de actividades ordinarias

4105 Aportes

410505 De empresas afiliadas (4%)

410510 De independientes (2%)

410515 De pensionados y desempleados (2%)

410520 Independientes y voluntarios (0.6%) art. 19 Ley 789/02

4106 Aportes de empresas no afiliadas por prescripción

410605 Aportes de empresas no afiliadas por prescripción

410610 Intereses por mora de aportes

4110 Mercadeo

411005 Supermercados

411010 Almacenes

411015 Droguerías

411020 Ópticas

411025 Centros de acopio

411030 Restaurantes y cafeterías

411096 Glosas medicamentos (DB)

411097 Devoluciones y rebajas (DB)

4120 Salud régimen subsidiado

412005 Salud régimen subsidiado

412095 Glosas salud (DB)

4125 Salud IPS

412504 Salud IPS

412595 Glosas salud (DB)

4130 Salud EPS

413005 Salud EPS

413095 Glosas salud (DB)

4135 Medicina prepagada

413501 Medicina prepagada

4137 Salud y nutrición Ley 21/82

413701 Salud y nutrición Ley 21/82

4140 Educación formal

414001 Educación formal

4143 Educación para el trabajo y el desarrollo humano

414305 Programas de formación laboral

414310 Programas de formación académica

414315 Educación informal

4146 Biblioteca

414601 Biblioteca

4148 Cultura

414801 Cultura

4150 Vivienda

415001 Vivienda

4155 Recreación deporte y turismo

415505 Recreación

415510 Deporte

415515 Turismo

4160 Crédito social

416001 Crédito social

416015 Ingreso diferencia en tasa de mercado

4165 Fomento al emprendimiento y la empresarialidad

416501 Fomento al emprendimiento y la empresarialidad

4170 Programas y/o convenios especiales

417001 Programas y/o convenios especiales

4175 Administración de aportes

417505 Sena

417510 ICBF

42 Otros ingresos

4205 Otras ventas

420510 Material de desecho

420515 Materiales varios

420530 Envases y empaques

420545 Productos en remate

4210 Financieros

421005 Intereses

421010 Reajuste monetario UVR

421015 Descuentos amortizados

421020 Diferencia en cambio

421035 Aceptaciones bancarias

421040 Descuentos comerciales condicionados

421045 Descuentos bancarios

421050 Comisiones cheques de otras plazas

421055 Multas y recargos

421060 Sanciones cheques devueltos

421095 Otros

4212 Subsidios no cobrados

421205 Subsidios no cobrados

4215 Dividendos y participaciones

421505 De sociedades anónimas y/o asimiladas

421510 De sociedades limitadas y/o asimiladas

4218 Ingresos de asociadas y negocios conjuntos

421805 De sociedades anónimas y/o asimiladas

421810 De sociedades limitadas y/o asimiladas

4220 Arrendamientos

422005 Terrenos

422010 Construcciones y edificios

422015 Maquinaria y equipo

422020 Equipo de oficina

422025 Equipo de computación y comunicación

422030 Equipo médico-científico

422035 Equipo de hoteles y restaurantes

422040 Flota y equipo de transporte

422045 Flota y equipo fluvial y/o marítimo

422050 Flota y equipo aéreo

4225 Comisiones

422505 Sobre inversiones

422510 De concesionarios

422515 De actividades financieras

422530 Por ingresos para terceros

4230 Honorarios

423005 Asesorías

423010 Asistencia técnica

423015 Administración de vinculadas

4235 Servicios

423510 De transporte

423520 Administrativos

423525 Técnicos

423555 Por contratos

423570 Al personal

423595 Otros

4240 Utilidad en venta de inversiones

424005 Acciones

424010 Cuotas o partes de interés social

424015 Bonos

424025 Certificados

424030 Papeles comerciales

424035 Títulos

424045 Derechos fiduciarios

424050 Obligatorias

4245 Utilidad en venta de propiedades, planta y equipo

424504 Terrenos

424508 Construcciones en curso

424512 Maquinaria en montaje

424516 Construcciones y edificaciones

424520 Maquinaria y equipos

424524 Equipo de oficina

424528 Equipo de computación y comunicación

424532 Equipo médico-científico

424536 Equipo de hoteles y restaurantes

424540 Flota y equipo de transporte

424544 Flota y equipo fluvial y/o marítimo

424548 Flota y equipo aéreo

424560 Armamento de vigilancia

424562 Envases y empaques

424588 Semovientes

4248 Utilidad en venta de otros bienes

424805 Intangibles

424810 Otros activos

4250 Recuperaciones

425005 Deudas malas

425010 Seguros

425015 Reclamos

425020 Reintegro por personal en comisión

425025 Reintegro garantías

425030 Descuentos concedidos

425035 De provisiones estimadas

425040 Gastos bancarios

425045 De depreciación

425050 Reintegro de otros costos y gastos

425060 Deterioro de cuentas por cobrar

4255 Indemnizaciones

425505 Por siniestros

425510 Por suministros

425515 Lucro cesante compañías de seguros

425520 Daño emergente compañías de seguros

425525 Por pérdida de mercancía

425530 Por incumplimiento de contratos

425535 De terceros

425540 Por incapacidades

4260 Participaciones en concesiones

426005 Participaciones en concesiones

4270 Ajuste al valor razonable con cambios en resultados

427005 Propiedades de inversión

427010 Inversiones

4275 Devoluciones en otras ventas (DB)

427501 Devoluciones en otras ventas (DB)

4295 Diversos

429503 CERT

429505 Aprovechamientos

429507 Auxilios

429509 Subvenciones

429513 Por trabajos ejecutados

429525 Derechos y licitaciones

429530 Ingresos por elementos perdidos

429533 Multas y recargos

429535 Preavisos descontados

429537 Reclamos

429543 Premios

429545 Bonificaciones

429549 Reconocimientos

429551 Excedentes

429553 Sobrantes de caja

429557 Subsidios estatales

429567 Útiles papelería y fotocopias

429571 Resultados, matrículas y traspasos

429579 Historia clínica

429581 Ajuste al peso

429583 Llamadas telefónicas

4299 Traslados y transferencias

429905 De administración para servicios sociales

429915 Traslado entre áreas

5 Gastos

51 Operacionales de administración y servicios sociales

5105 Sueldos y salarios

510503 Salario integral

510506 Sueldos

510512 Jornales

510515 Horas extras y recargos

510518 Comisiones

510521 Viáticos

510524 Incapacidades

510527 Auxilio de transporte

510530 Cesantías

510533 Intereses sobre cesantías

510536 Prima de servicios

510539 Vacaciones

510542 Primas extralegales

510545 Auxilios

510548 Bonificaciones

510551 Dotación y suministro a trabajadores

510554 Seguros

510557 Cuotas partes pensiones de jubilación

510558 Amortización cálculo actuarial pensiones de jubilación

510559 Pensiones de jubilación

510560 Indemnizaciones laborales

510561 Amortización bonos pensionales

510562 Amortización títulos pensionales

510563 Capacitación al personal

510566 Gastos deportivos y de recreación

510568 Aportes a administradoras de riesgos profesionales ARP

510569 Aportes a entidades administradoras de salud EPS

510570 Aportes a fondos de pensiones y/o cesantías

510572 Aportes cajas de compensación familiar

510575 Aportes ICBF

510578 SENA

510581 Aportes sindicales

510584 Gastos médicos y drogas

510585 Costos del servicio - Beneficios al personal

510586 Ganancias y pérdidas actuariales - beneficios al personal

5110 Honorarios

511005 Consejo de administración

511010 Revisoría fiscal

511015 Auditoría externa

511020 Avalúos

511025 Asesoría jurídica

511030 Asesoría financiera

511035 Asesoría técnica

5115 Impuestos

511505 Industria y comercio

511510 De timbre

511515 A la propiedad raíz

511520 Derechos sobre instrumentos públicos

511525 De valorización

511530 De turismo

511540 De vehículos

511545 De espectáculos públicos

511550 Cuotas de fomento

511570 IVA descontable

5120 Arrendamientos

512005 Terrenos

512010 Construcciones y edificios

512015 Maquinaria y equipo

512020 Equipo de oficina

512025 Equipo de computación y comunicación

512030 Equipo médico-científico

512035 Equipo de hoteles y restaurantes

512040 Flota y equipo de transporte

512045 Flota y equipo fluvial y/o marítimo

512050 Flota y equipo aéreo

5125 Contribuciones y afiliaciones

512505 Contribuciones

512510 Afiliaciones y sostenimiento

5130 Seguros

513005 Manejo

513010 Cumplimiento

513015 Corriente débil

513020 Vida colectiva

513025 Incendio

513030 Terremoto

513035 Sustracción y hurto

513040 Flota y equipo de transporte

513045 Flota y equipo fluvial y/o marítimo

513050 Flota y equipo aéreo

513060 Responsabilidad civil y extracontractual

513065 Vuelo

513070 Rotura de maquinaria

513075 Obligatorio accidentes de tránsito

513080 Lucro cesante

513085 Transporte de mercancía

5135 Servicios

513502 Aseo

513505 Vigilancia

513510 Temporales

513515 Asistencia técnica

513520 Procesamiento electrónico de datos

513525 Acueducto y alcantarillado

513530 Energía eléctrica

513535 Teléfono

513540 Correo, portes y telegramas

513545 Fax y télex

513550 Transporte, fletes y acarreos

513555 Gas

5140 Gastos legales

514005 Notariales

514010 Registro mercantil

514015 Trámites y licencias

514020 Aduaneros

514025 Consulares

5145 Mantenimiento y reparaciones

514505 Terrenos

514510 Construcciones y edificios

514515 Maquinaria y equipo

514520 Equipo de oficina

514525 Equipo de computación y comunicación

514530 Equipo médico-científico

514535 Equipo de hoteles y restaurantes

514540 Flota y equipo de transporte

514545 Flota y equipo fluvial y/o marítimo

514550 Flota y equipo aéreo

514565 Armamento de vigilancia

5150 Adecuación e instalaciones

515005 Instalaciones eléctricas

515010 Arreglos ornamentales

515015 Reparaciones locativas

515095 Otras

5155 Gastos de viaje

515505 Alojamiento y manutención

515510 Pasajes fluviales y/o marítimos

515515 Pasajes aéreos

515520 Pasajes terrestres

5160 Depreciaciones

516016 Construcciones y edificios

516020 Maquinaria y equipo

516024 Equipo de oficina

516028 Equipo de computación y comunicación

516032 Equipo médico-científico

516036 Equipo de hotelería, restaurantes y cafetería

516040 Flota y equipo de transporte

516044 Flota y equipo fluvial y/o marítimo

516048 Flota y equipo aéreo

516060 Armamento de vigilancia

516065 Mejoras en propiedades ajenas

516070 leasing financiero

516093 Propiedades de inversión

5165 Amortizaciones

516505 Vías de comunicación

516510 Intangibles

516515 semovientes

5175 Publicidad, propaganda y promoción

517505 Publicidad, propaganda y promoción

5195 Diversos

519505 Comisiones

519510 Libros, suscripciones, periódicos y revistas

519515 Música ambiental

519520 Gastos de representación y relaciones públicas

519525 Elementos de aseo y cafetería

519530 Útiles, papelería y fotocopias

519535 Combustibles y lubricantes

519540 Envases y empaques

519545 Taxis y buses

519550 Estampillas

519555 Microfilmación

519560 Casino y restaurante

519565 Parqueaderos

519570 Indemnización por daños a terceros

5198 Deterioro

519805 Inversiones

519810 Deudores

519815 Propiedades, planta y equipo

519820 Inventarios

519825 Intangibles

519830 Obras de arte

519884 Activos biológicos

519890 Propiedades de inversión

5199 Traslados y transferencias

519905 De administración para servicios sociales

519910 Administración fondos de ley

519915 Traslados entre áreas

519920 Traslados a ejecución fondos de ley

52 Apropiaciones de ley y transferencias

5205 Fondo de Vivienda de Interés Social (Fovis)

520505 Fovis - vivienda –obligatorio

520506 Fovis - vivienda –voluntario

520510 Foniñez - obligatorio

520515 Foniñez – voluntario

520520 Fosfec

5210 Salud Ley 100

521005 Salud régimen subsidiado

5215 Educación Ley 115 de 1993

521505 Educación Ley 115 de 1993

5220 Fosfec

522005 Fosfec (2% reducción gastos admón.)

522010 Fosfec 6,25% Ley 1636 de 2013

5230 Superintendencia del Subsidio Familiar

523005 Contribución Superintendencia Subsidio Familiar

5235 Reserva legal

523501 Reserva legal

53 Otros gastos

5305 Financieros

530505 Gastos bancarios

530510 Reajuste monetario UVR

530515 Comisiones

530520 Intereses

530525 Diferencia en cambio

530530 Gastos de negociación certificados de cambio

530535 Descuentos comerciales condicionados

530540 Gastos manejo y emisión de bonos

530545 Gasto diferencia en tasa de mercado

530550 Costo financiero

530555 Intereses de leasing

5310 Pérdida en venta y retiro de bienes

531005 Venta de inversiones

531015 Venta de propiedades, planta y equipos

531020 Venta de intangibles

531025 Venta de otros activos

531030 Retiro de propiedades, planta y equipo

531035 Retiro de otros activos

531040 Pérdidas por siniestros

5313 Pérdidas en asociadas y negocios conjuntos

531305 De sociedades anónimas y/o asimiladas

531310 De sociedades limitadas y/o asimiladas

5315 Otros gastos

531505 Costas y procesos judiciales

531510 Actividades culturales y cívicas

531520 Impuestos asumidos

5370 Ajuste al valor razonable con cambios en resultados

537005 Propiedades de inversión

537010 Inversiones

5395 Gastos diversos

539505 Demandas laborales

539510 Demandas por incumplimiento de contratos

539515 Indemnizaciones

539520 Multas sanciones y litigios

539530 Constitución de garantías

539535 Amortización de bienes entregados en comodato

539540 Provisión para contingencias

539545 Diferencias en inventario

539550 Ajuste al mil

539595 Otros

5399 Traslados y transferencias

539915 Traslado entre áreas

54 Impuesto de renta y complementarios

5405 Impuesto de renta y complementarios

540505 Impuesto de renta y complementarios

540510 Impuesto diferido

5410 Impuesto de patrimonio

541005 Impuesto de patrimonio

59 Resultado del ejercicio

5905 Resultado del ejercicio

590505 Resultado del ejercicio

6 Costo de ventas y prestación de servicios

61 Costo de ventas y prestación de servicios

6105 Subsidio en dinero

610505 Cuota monetaria Ley 21

610506 Subsidio escolar en dinero Ley 633/00

610507 Valor personas a cargo mayores de 18 años para Fosfec

610508 Subsidio por transferencias Ley 789/02.

6106 Subsidio en especie

610610 En especie

6108 Subsidio en exceso cuociente departamental

610805 Subsidio en exceso cuociente departamental

6110 Mercadeo

611005 Supermercados

611010 Almacenes

611015 Droguerías

611020 Ópticas

611025 Centros de acopio

611030 Restaurantes y cafeterías

611035 Descuentos compra inventarios CR

611097 Devoluciones y rebajas

6120 Salud régimen subsidiado

612001 Salud régimen subsidiado

6125 Salud - IPS

612501 Salud - IPS

6130 Salud - EPS

613001 Salud - EPS

6135 Medicina prepagada

613501 Medicina prepagada

6137 Salud y nutrición Ley 21 de 1982

613701 Salud y nutrición Ley 21 de 1982

6140 Educación formal

614001 Educación formal

6143 Educación para el trabajo y el desarrollo humano

614305 Programas de formación laboral

614310 Programas de formación académica

614315 Educación informal

6146 Biblioteca

614601 Biblioteca

6148 Cultura

614801 Cultura

6150 Vivienda

615001 Vivienda

6155 Recreación, deporte y turismo

615505 Recreación

615510 Deporte

615515 Turismo

6160 Crédito social

616001 Crédito social

6165 Fomento al emprendimiento y la empresarialidad

616501 Fomento al emprendimiento y la empresarialidad

6170 Programas y/o convenios especiales

617001 Programas y/o convenios especiales

7 Costos de producción o de operación

71 Materia prima

710101 Materia prima

72 Mano de obra directa

720101 Mano de obra directa

73 Costos indirectos

730101 Costos indirectos

74 Contratos de servicios

740101 Contratos de servicios

8 Cuentas de orden deudoras

81 Derechos contingentes

8105 Bienes y valores entregados en custodia

810505 Valores mobiliarios

810510 Bienes muebles

8110 Bienes y valores entregados en garantía

811005 Valores mobiliarios

811010 Bienes muebles

811015 Bienes inmuebles

8115 Bienes y valores en poder de terceros

811505 En arrendamiento

811510 En préstamo

811515 En depósito

811520 En consignación

811525 Subsidio cuentas ahorro programado

8120 Litigios y/o demandas

812005 Ejecutivos

812010 Incumplimiento de contratos

8125 Promesas de compraventa

812501 Promesas de compraventa

8135 Reclamaciones

813505 Pólizas alto costo régimen subsidiado

813595 Otras régimen subsidiado

8140 Convenios de pago

814005 Aportes empresas afiliadas

8195 Diversas

819505 Valores adquiridos por recibir

819595 Otras

82 Deudoras fiscales

8201 Deudoras fiscales

820101 Deudoras fiscales

83 Deudoras de control

8305 Bienes recibidos en arrendamiento financiero

830505 Bienes muebles

830510 Bienes inmuebles

8315 Propiedades, planta y equipo totalmente depreciados, agotados y/o amortizados

831504 Terrenos

831516 Construcciones y edificaciones

831 520 Maquinaria y equipo

831524 Equipo de oficina

831528 Equipo de computación y comunicación

831532 Equipo médico-científico

831536 Equipo de hoteles, restaurantes y cafeterías

831540 Flota y equipo de transporte

831544 Flota y equipo fluvial y/o marítimo

831548 Flota y equipo aéreo

831560 Armamento de vigilancia

831588 Semovientes

8325 Activos castigados

832505 Inversiones

832510 Deudores

832595 Otros activos

8345 Contratos del régimen subsidiado y contributivo

834501 Deudores UPC régimen subsidiado

8395 Otras cuentas deudoras de control

839505 Cheques posfechados

839510 Certificados de depósito a término

839515 Cheques devueltos

839520 Bienes y valores en fideicomiso

839525 Intereses sobre deudas vencidas

839595 Diversas

84 Derechos contingentes por contra (CR)

8401 Derechos contingentes por contra (CR)

840101 Derechos contingentes por contra (CR)

85 Deudoras fiscales por contra (CR)

8501 Deudoras fiscales por contra (CR)

850101 Deudoras fiscales por contra (CR)

9 Cuentas de orden acreedoras

91 Responsabilidades contingentes

9105 Bienes y valores recibidos en custodia

910505 Valores mobiliarios

910510 Bienes muebles

9110 Bienes y valores recibidos en garantía

911005 Valores mobiliarios

911010 Bienes muebles

911015 Bienes inmuebles

9115 Bienes y valores recibidos de terceros

911505 Arrendamiento

911510 En préstamo

911515 En depósito

911520 En consignación

911525 En comodato

9120 Litigios y/o demandas

912005 Laborales

912010 Civiles

912015 Administrativos o arbitrales

912020 Tributarios

9125 Promesas de compraventa

912501 Promesas de compraventa

9135 Cuentas en participación

913501 Cuentas en participación

9195 Otras responsabilidades contingentes

919501 Otras responsabilidades contingentes

92 Acreedoras fiscales

9201 Acreedoras fiscales

920101 Acreedoras fiscales

93 Acreedoras de control

9305 Contratos de arrendamiento financiero

930505 Bienes muebles

930510 Bienes inmuebles

9310 Contratos capitación

931001 Régimen contributivo

931002 Régimen subsidiado

931003 Planes adicionales de salud

931004 Otros

9395 Otras cuentas de orden acreedoras de control

939505 Documentos por cobrar descontados

939510 Convenios de pago

939515 Contratos de construcciones e instalaciones por ejecutar

939525 Adjudicaciones pendientes de legalizar

939535 Reserva costo reposición semovientes

939595 Diversas

94 Responsabilidades contingentes por contra (DB)

9401 Responsabilidades contingentes por contra (DB)

940101 Responsabilidades contingentes por contra (DB)

95 Acreedoras fiscales por contra (DB)

9501 Acreedoras fiscales por contra (DB)

950101 Acreedoras fiscales por contra (DB)

96 Acreedoras de control por contra (DB)

9601 Acreedoras de control por contra (DB)

960101 Acreedoras de control por contra (DB)

Descripciones y reconocimientos

Las descripciones expresan o detallan los conceptos de las diferentes clases, grupos y cuentas incluidas en el catálogo e indican las operaciones a registrar en cada una de las cuentas.

1. Activo

Descripción:

En esta denominación, se incluyen los grupos que representan los recursos controlados por la corporación como productor de sucesos pasados y de los cuales se espera obtener beneficios económicos futuros. Las cuentas que integran esta clase, son de naturaleza débito.

11. Efectivo y equivalentes al efectivo

Descripción:

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los recursos de liquidez inmediata en caja, cuentas corrientes, cuentas de ahorro y fondos que están disponibles para el desarrollo de las actividades de la empresa. Así mismo, incluye las inversiones a corto plazo de alta liquidez que son fácilmente convertibles en efectivo y que están sujetas a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.

12. Activos financieros - inversiones

Descripción:

En esta denominación, se incluyen las cuentas de los recursos financieros representados en instrumentos de deuda o en instrumentos de patrimonio que se colocan con el propósito de obtener rendimientos provenientes de las fluctuaciones del precio o de los flujos contractuales del título durante su vigencia. También incluye las inversiones que se efectúan con la intención de controlar, influir significativamente o controlar conjuntamente las decisiones de la entidad receptora de la inversión y los instrumentos derivados con fines de especulación y con fines de cobertura.

13. Cuentas por cobrar

Descripción:

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los derechos adquiridos por la empresa en desarrollo de sus actividades, de las cuales espera, a futuro, la entrada de un flujo financiero fijo o determinable a través de efectivo, de equivalentes al efectivo o de otro instrumento.

14. Inventarios

Descripción:

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los activos adquiridos o producidos, así como los productos agrícolas provenientes de los activos biológicos, que se tengan con la intención de comercializarse en el curso normal de operación o de transformarse o consumirse por actividades de producción de bienes o prestación de servicios.

15. Propiedades, planta y equipo y propiedades de inversión propiedades, planta y equipo

Descripción:

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan activos tangibles empleados para la producción y comercialización de bienes; para la prestación de servicios; para propósitos administrativos y, en el caso de bienes muebles, para generar ingresos producto de su arrendamiento. También incluye las plantas productoras utilizadas para la obtención de productos agrícolas. Estos activos se caracterizan porque no están disponibles para la venta y se espera usarlos durante más de un periodo contable.

Propiedades de inversión

Descripción:

Las propiedades de inversión son propiedades (terrenos o edificios, o partes de un edificio, o ambos) que mantiene el dueño o el arrendatario bajo un arrendamiento financiero para obtener rentas, plusvalías o ambas, y no para:

• Su uso en la producción o suministro de bienes o servicios, o para fines administrativos,

• Su venta en el curso normal de la operación.

16. Intangibles

Descripción:

Un activo intangible es un activo identificable, de carácter no monetario y sin apariencia física.

17. Gastos pagados por anticipado

Descripción:

Los gastos pagados por anticipado se reconocen como activos, siempre y cuando el pago se realice antes de recibir los bienes o servicios.

18. Otros activos

Descripción:

En esta denominación se incluyen las cuentas que representan los recursos, tangibles e intangibles, que son complementarios para la producción de bienes y la prestación de servicios; o que están asociados a la gestión administrativa. También incluye los recursos controlados por la empresa que no han sido incluidos en otro grupo y de los cuales espera obtener beneficios económicos futuros.

19. Activos por impuestos

Descripción:

Activos por impuestos diferidos son las cantidades de impuestos sobre las ganancias a recuperar en ejercicios futuros, relacionadas con:

a) Las diferencias temporarias deducibles;

b) La compensación de pérdidas obtenidas en ejercicios anteriores, que todavía no hayan sido objeto de deducción fiscal; y

c) La compensación de créditos no utilizados procedentes de ejercicios anteriores.

2. Pasivo

En esta denominación se incluyen los grupos que representan las obligaciones presentes que tiene la empresa como producto de sucesos pasados para cuya cancelación, una vez vencidas, espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza crédito.

21. Obligaciones financieras

Descripción:

En esta denominación se incluye la cuenta representativa de las captaciones de las entidades descentralizadas de fomento y desarrollo regional, de acuerdo con las normas especiales que rigen esta clase de operaciones y entidades.

22. Proveedores

Descripción:

En esta denominación se incluyen todas las obligaciones originadas por la adquisición de bienes o servicios, en desarrollo de sus actividades.

23. Cuentas por pagar

Descripción:

En esta denominación se incluyen las cuentas que representan las obligaciones adquiridas por la empresa con terceros, originadas en el desarrollo de sus actividades y de las cuales se espera, a futuro, la salida de un flujo financiero fijo o determinable a través de efectivo, equivalentes al efectivo o a otro instrumento.

24. Impuestos, gravámenes y tasas

Descripción:

Representa el valor de las obligaciones a cargo de la entidad por concepto de impuestos, gravámenes y tasas, que se originan en las liquidaciones privadas y sus correcciones, liquidaciones oficiales y actos administrativos en firme.

25. Beneficios a los empleados

Descripción:

En esta denominación se incluyen las cuentas que representan las obligaciones generadas por concepto de las retribuciones que la empresa proporciona a sus trabajadores a cambio de sus servicios, incluyendo, cuando haya lugar, beneficios por terminación del vínculo laboral o contractual. Estos beneficios abarcan tanto los suministrados directamente a los empleados como a sus sobrevivientes, beneficiarios y/o sustitutos, según lo establecido en la normatividad vigente, en los acuerdos contractuales o en las obligaciones implícitas que dan origen al beneficio.

26. Pasivos estimados y provisiones

Descripción:

En esta denominación se incluyen las cuentas que representan los pasivos a cargo de la entidad que están sujetos a condiciones de incertidumbre en relación con su cuantía y/o vencimiento, siempre que pueda hacerse una estimación fiable del valor de la obligación.

27. Diferidos

Descripción:

En esta denominación se incluyen las cuentas que representan los pasivos a cargo de la empresa que están sujetos a condiciones de incertidumbre en relación con su cuantía y/o vencimiento, siempre que pueda hacerse una estimación fiable del valor de la obligación.

28. Fondos con destinación específica y otros pasivos

Descripción:

Comprende los recursos que se originan por los valores de los porcentajes apropiados con base en las normas legales y los actos administrativos que profiera el organismo de control en cumplimiento de las mismas, tales como: Fondo Subsidio Familiar de Vivienda (Fovis), Fondo de Solidaridad y Garantía (Fosyga), Fondo de Educación (Ley 115 de 1993), Fondo para la Atención Integral a la Niñez y Jornada Escolar Complementaria (Foniñez), Fondo para Fomento del Empleo y Protección al Desempleo (Fonede), Fondo para el Fomento al Emprendimiento y la Empresarialidad, entre otros pasivos.

29. Pasivos por impuesto a las ganancias

Descripción:

Son todos los impuestos que se relacionan con las ganancias sujetas a imposición, siempre que se puedan compensar, con ganancias fiscales de periodos posteriores, pérdidas o créditos fiscales no utilizados hasta el momento.

3. Patrimonio

Descripción:

Registra el valor constituido con base en los remanentes obtenidos en las operaciones de cada ejercicio. La distribución de los remanentes de cada año por el consejo directivo, debe ceñirse a lo dispuesto en la Ley 21 de 1982 y los estatutos de la corporación.

Comprende los grupos de obras y programas de beneficio social, superávit, reservas, revalorización del patrimonio, resultados del ejercicio, resultados de ejercicios anteriores y superávit por valorizaciones.

31. Obras y programas de beneficio social

Descripción:

Registra los traslados que deben efectuarse de la cuenta reservas para obras y programas de beneficio social, remanentes y en caso particular la aplicación de los recursos de educación Ley 115/94, apropiados para tal fin cuando estos se utilizan en la ejecución de obras y programas que tienen estas características, previa aprobación del consejo directivo conforme a las normas vigentes.

32. Superávit de capital

Descripción:

Comprende el valor del incremento patrimonial ocasionado por prima en colocación de acciones, cuotas o partes de interés social, por donaciones, el crédito mercantil entre otros.

33. Reservas

Descripción:

Registra las apropiaciones que se deben efectuar sobre los remanentes de conformidad con normas legales y estatutarias vigentes y con autorizaciones dadas por el consejo directivo.

36. Resultados del ejercicio

Descripción:

Comprende el valor de los remanentes o déficits obtenidos por la corporación al cierre de cada ejercicio contable.

37. Resultados de ejercicios anteriores

Descripción:

Comprende el valor de los resultados obtenidos en ejercicios anteriores, por remanentes acumulados que estén a disposición del máximo órgano social o déficits acumulados.

38. Otros resultados integrales (ORI)

Descripción:

4. Ingresos

Descripción:

En esta denominación se incluyen las cuentas que representan los ingresos obtenidos por la corporación. Se registran mediante el sistema contable de causación, con excepción de los aportes, los cuales se registran por el sistema de Caja, es decir, cuando se reciben, con sujeción a las necesidades y directrices vigentes.

Los ingresos se deben registrar en pesos colombianos, de suerte que las transacciones en moneda extranjera u otra unidad de medida deben ser reconocidas en moneda funcional utilizando la tasa de conversión, tasa de cambio o UVR aplicable a la fecha de su ocurrencia, de acuerdo con el origen de la operación que los genera.

41. Ingresos de actividades ordinarias

Descripción:

42. Otros ingresos

Descripción:

En esta denominación se incluyen las cuentas que representan el valor de los ingresos de la empresa que, por su naturaleza, no son susceptibles de clasificarse en algunos de los demás grupos definidos.

5. Gastos

Descripción:

En esta denominación se incluyen los grupos que representan los decrementos en los beneficios económicos producidos a lo largo del periodo contable, bien en forma de salidas o disminuciones del valor de los activos, o bien por la generación o aumento de los pasivos, los cuales dan como resultado decrementos en el patrimonio y no están asociados directamente con los bienes vendidos o los servicios prestados durante el periodo contable, ni con las distribuciones realizadas a los propietarios de este patrimonio. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza débito.

51. Operacionales de administración y servicios

Descripción:

En esta denominación se incluyen las cuentas que representan los gastos asociados con actividades de planificación, organización, dirección, control y apoyo logístico; así como los gastos originados en el desarrollo de la operación básica o principal de la empresa siempre que no deban ser registrados como costos.

52. Apropiaciones de ley y transferencias

Descripción:

En esta denominación se reconoce el valor de los porcentajes por las transferencias y apropiaciones efectuadas con base en las normas legales para proferir recursos con destinación específica regulados por el Gobierno Nacional.

53. Otros gastos

Descripción:

En esta denominación se incluyen las cuentas que representan los gastos de la empresa que, por su naturaleza, no son susceptibles de clasificarse en alguna de las cuentas definidas anteriormente.

54. Impuesto de renta y complementarios

En esta denominación se incluyen los impuestos por concepto de renta y complementarios liquidados conforme a las normas legales.

59. Resultado del ejercicio

Descripción:

En esta denominación se incluye la cuenta que permite realizar el cierre de los ingresos, gastos y costos del periodo contable, con el fin de establecer el resultado de las operaciones realizadas.

6. Costo de ventas y prestación de servicios

Descripción:

En esta denominación se incluyen los grupos de cuentas que representan los decrementos en los beneficios económicos producidos durante el periodo contable, los cuales están asociados con la adquisición o producción de bienes y la prestación de servicios vendidos.

Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza débito.

7. Costos de producción o de operación

Descripción:

En esta denominación se incluyen las cuentas que representan el costo en que se incurre por cada uno de los conceptos necesarios para la producción de bienes.

71. Materia prima

Descripción:

Comprende el costo de los elementos que se someten a un proceso de transformación, para convertirlos en un bien final o intermedio.

72. Mano de obra directa

Descripción:

Corresponde a los costos por salarios y demás beneficios económicos de quienes participan en la producción de bienes o en la prestación de servicios.

73. Costos indirectos

Descripción:

Comprende los costos que no se identifican físicamente en el bien o servicio producido pero que son necesarios en la producción, tales como mantenimiento, reparaciones, servicios públicos y arrendamientos.

74. Contratos de servicios

Descripción:

Comprende los costos de servicios recibidos en desarrollo de contratos celebrados con personas naturales y/o jurídicas, a fin de ejecutar labores relacionadas con la elaboración o producción de bienes o la prestación de servicios.

8. Cuentas de orden deudoras

Descripción:

En esta denominación se incluyen los grupos que reflejan hechos o circunstancias de los cuales se pueden generar derechos afectando la estructura financiera de la corporación.

Igualmente, se incluyen aquellas cuentas de registro utilizadas para efectos del control interno de activos, información gerencial o control de futuras situaciones financieras, así como para conciliar las diferencias entre los registros contables de los activos y las declaraciones tributarias, cuando sea procedente.

81. Derechos contingentes

Descripción:

En esta denominación se incluyen las cuentas que representan activos de naturaleza posible, surgidos a raíz de sucesos pasados, cuya existencia se confirmará solo por la ocurrencia o, en su caso, por la no ocurrencia de uno o más eventos inciertos en el futuro que no están enteramente bajo el control de la empresa. La empresa revela los activos contingentes en cuentas de orden deudoras cuando es posible realizar su medición.

82. Deudoras de fiscales

Descripción:

En esta denominación se incluyen las cuentas que representan las diferencias entre el valor de los activos, gastos y costos registrados en la contabilidad y los determinados para propósitos de información tributaria.

83. Deudoras de control

En esta denominación se incluyen las cuentas que permiten controlar las operaciones que la entidad realiza con terceros y que, por su naturaleza, no afectan su situación financiera ni el rendimiento. También incluye las cuentas que permiten ejercer control administrativo sobre bienes y derechos.

84. Derechos contingentes por el contrario (CR)

En esta denominación se incluyen las cuentas que registran la contrapartida de las cuentas de orden deudoras por concepto de activos contingentes.

85. Deudoras fiscales por el contrario (CR)

En esta denominación se incluyen las cuentas que registran la contrapartida de las cuentas de orden deudoras por concepto de deudoras fiscales.

9. Cuentas de orden acreedoras

Descripción:

En esta denominación se incluyen los grupos de cuentas para el registro de pasivos contingentes, cuentas de orden acreedoras fiscales y cuentas de orden acreedoras de control, así como para el registro de las correspondientes contrapartidas. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza crédito.

91. Responsabilidades contingentes

Descripción:

En esta denominación se incluyen las cuentas que representan obligaciones posibles surgidas a raíz de sucesos pasados, cuya existencia quedará confirmada solo si llegan a ocurrir o si no llegan a ocurrir uno o más sucesos futuros inciertos que no estén enteramente bajo el control de la empresa.

Un pasivo contingente también corresponde a toda obligación presente, surgida a raíz de sucesos pasados, pero no reconocida en los estados financieros, bien sea porque no es probable que, por la existencia de la misma y para satisfacerla, se requiera que la empresa tenga que desprenderse de recursos que incorporen beneficios económicos, o bien sea porque no puede estimarse el valor de la obligación con la suficiente fiabilidad. La empresa revela los pasivos contingentes en cuentas de orden acreedoras cuando es posible realizar su medición.

92. Acreedoras fiscales

Descripción:

En esta denominación se incluyen las cuentas que representan las diferencias entre el valor de los pasivos, patrimonio e ingresos registrados en la contabilidad y las de igual naturaleza utilizadas en la información tributaria.

93. Acreedoras de control

Descripción:

En esta denominación se incluyen las cuentas que permiten controlar las operaciones que la empresa realice con terceros y que, por su naturaleza, no afectan su situación financiera ni el rendimiento. También incluye las cuentas que permiten ejercer control administrativo sobre las obligaciones.

94. Responsabilidades contingentes por el contrario (DB)

Descripción:

En esta denominación se incluyen las operaciones realizadas por la corporación cuyo concepto es diferente a los especificados anteriormente.

95. Acreedoras fiscales por el contrario (DB)

Descripción:

En esta denominación se incluyen las contrarias de las cuentas que conforman el grupo 91 - responsabilidades contingentes.

99. Acreedoras de control por contra (DB)

Descripción:

En esta denominación se incluyen las cuentas que registran la contrapartida de las cuentas de orden acreedoras por concepto de pasivos contingentes, deudoras fiscales y deudoras de control.

ART. 2º—Las cajas de compensación familiar deberán realizar periódicamente los siguientes reportes bajo catálogo de cuentas (Información acumulada al cierre del periodo a reportar):

• Primer trimestre: Estados financieros de propósito general según corresponda (grupo 1 o grupo 2), así: estado de situación financiera al final del periodo, estado de resultado, resultado integral del periodo.

• Segundo trimestre: Estados financieros de propósito general según corresponda (grupo 1 o grupo 2), así: Estado de situación financiera al final del periodo, estado de resultado, estado de cambios en el patrimonio del periodo y estado de flujos del periodo en PDF.

• Tercer trimestre: Estados financieros de propósito general según corresponda (grupo 1 o grupo 2), así: estado de situación financiera al final del periodo, estado de resultado, resultado integral del periodo.

• Cuarto trimestre: Estados financieros de propósito general según corresponda (grupo 1 o grupo 2), así: estado de situación financiera al final del periodo, estado de resultado, estado de cambios en el patrimonio del periodo y estado de flujos del periodo en PDF.

PAR. TRANS.—Las cajas de compensación familiar deberán reportar el 31 de marzo de 2017 por única vez bajo el catálogo de cuentas de acuerdo con el artículo primero de la presente resolución, el estado de situación financiera a final del periodo (diciembre 31 de 2016), así como la homologación realizada por la caja de compensación entre Colgap y la adopción NIIF en PDF.

ART. 3º—La presente resolución rige a partir de la fecha de su publicación y deroga las resoluciones 537 de 2009, 1135 de 2013, 645 de 2014, 0318 de 2014, 0397 de 2015, 0407 de 2016 y 0762 de 2016.

Publíquese y cúmplase.

Dada en Bogotá, D. C., a 2 de febrero de 2017.

(Nota: Modificada en lo pertinenete por la Resolución 163 de 2017 de la Superintendencia del Subsidio Familiar)

(Nota: Modificada en lo pertinenete por la Resolución 355 de 2017 de la Superintendencia del Subsidio Familiar)

(Nota: Véase Resolución 791 de 2017 artículo 4° de la Superintendencia del Subsidio Familiar)

(Nota: Véase Resolución 753 de 2018 de la Superintendencia del Subsidio Familiar)