Unidad Administrativa Especial Contaduría General de la Nación

RESOLUCIÓN 468 DE 2016

(Agosto 19)

“Por medio de la cual se modifica el Catálogo General de Cuentas del marco normativo para entidades de gobierno”.

(Nota: Véase Resolución 625 de 2017 artículo 2° de la Unidad Administrativa Especial Contaduría General de la Nación)

El Contador General de la Nación,

en ejercicio de las facultades establecidas en el artículo 354 de la Constitución Política de Colombia, además de las conferidas por la Ley 298 del 23 de julio de 1996 y el Decreto 143 de 2004, y

CONSIDERANDO:

Que mediante la Resolución 533 del 8 de octubre de 2015 y sus modificaciones, expedida por la UAE Contaduría General de la Nación (CGN) se incorporó, en el Régimen de Contabilidad Pública, el marco normativo para entidades de gobierno, y se anexó a dicho marco normativo, el marco conceptual para la preparación y presentación de información financiera y las normas para el reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos;

Que mediante la Resolución 620 del 26 de noviembre de 2015, expedida por la CGN, se incorporó el Catálogo General de Cuentas al marco normativo para entidades de gobierno;

Que mediante la Resolución 628 del 2 de diciembre de 2015, expedida por la CGN, se incorporó, en el Régimen de Contabilidad Pública, el Referente Teórico y Metodológico de la Regulación Contable Pública, el cual define el alcance del Régimen de Contabilidad Pública y sirve de base para desarrollar este instrumento de normalización y regulación, en el contexto de la convergencia hacia estándares internacionales de información financiera;

Que mediante la Ley 1753 de 2015, por la cual se expidió el Plan Nacional de Desarrollo 2014-2018 “Todos por un nuevo país”, en su artículo 66, con el fin de garantizar el adecuado flujo y los respectivos controles de recursos del Sistema General de Seguridad Social en Salud, se crea la Entidad Administradora de los Recursos del Sistema General de Seguridad Social en Salud (SGSSS) y se estipula que una vez que entre en operación la nueva entidad, se suprimirá el Fosyga;

Que mediante la Resolución 643 del 16 de diciembre de 2015, de la CGN, se expidió el Plan Único de Cuentas de las instituciones de educación superior que será utilizado por estas entidades para efectos de reporte de información financiera al Ministerio de Educación Nacional, y que, en la elaboración de dicho Plan, se identificó la necesidad de incorporar algunos conceptos dentro de las cuentas de orden deudoras de control del Catálogo General de Cuentas del marco normativo para entidades de gobierno;

Que mediante la Resolución 113 del 1º de abril de 2016, expedida por la CGN, se incorporó la norma de impuesto a las ganancias y se modificó la norma de acuerdos de concesión desde la perspectiva de la entidad concedente, en las Normas para el Reconocimiento, Medición, Presentación y Revelación de los Hechos Económicos del marco normativo para entidades de gobierno;

Que se han desarrollado procedimientos contables del marco normativo para entidades de gobierno, en temas relacionados con el Sistema General de Regalías y la movilización de activos;

Que se hace necesario modificar el Catálogo General de Cuentas del marco normativo para entidades de gobierno;

Que en mérito de lo anteriormente expuesto,

RESUELVE:

ART. 1º—Crear las siguientes cuentas y subcuentas en la estructura del Catálogo General de Cuentas del marco normativo para entidades de gobierno:

Código Denominación
111010 Cuentas de compensación Banco de la República
113307 Bonos y títulos
122420 Aportes en organismos internacionales
131729 Servicios por administración de contratos
1321 RECURSOS DESTINADOS A LA FINANCIACIÓN DEL SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD
132101 Cotizaciones régimen contributivo
132102 Aportes régimen de excepción
132103 Reintegros
132104 Aportes de cajas de compensación familiar para aseguramiento
132105 Recursos prima Fonsat y SOAT
132106 Recobros a terceros
132107 Copagos prestaciones No POS régimen contributivo
132190 Otros recursos destinados a la financiación del Sistema General de Seguridad Social en Salud
132303 Derechos por cobrar al concesionario
133712 Otras transferencias
138440 Rendimientos de recursos del Sistema General de Regalías

Código Denominación
138441 Auditorías realizadas por la Entidad Administradora de los Recursos de la Seguridad Social en Salud
138442 Cuota alimentaria
138443 Prueba de paternidad
138444 Regalías y rendimientos recaudados pendientes de transferir al Sistema General de Regalías
138518 Recursos destinados a la financiación del Sistema General de Seguridad Social en Salud
138617 Recursos destinados a la financiación del Sistema General de Seguridad Social en Salud
141530 Activo financiero por acuerdos de concesión (Concedente)
147703 Préstamos gubernamentales otorgados
148026 Préstamos gubernamentales otorgados
168310 Construcciones en curso
168516 Propiedades, planta y equipo en concesión
170516 Terrenos
170606 Terrenos
170690 Otros bienes de uso público en construcción-concesiones
171014 Terrenos
171106 Terrenos
171190 Otros bienes de uso público en servicio-concesiones
172017 Terrenos
179014 Terrenos
190409 Recursos para cubrir el pasivo pensional conmutado
190605 Anticipos sobre prestaciones excepcionales del Sistema General de Seguridad Social en Salud
190909 Depósitos por operaciones de banca central
1985 ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS
198501 Efectivo y equivalentes al efectivo
198502 Inversiones e instrumentos derivados
198503 Cuentas por cobrar
198504 Préstamos por cobrar
198505 Inventarios
198506 Propiedades, planta y equipo
198507 Activos intangibles
198508 Propiedades de inversión
198509 Activos biológicos
198510 Otros activos
198511 Operaciones de instituciones financieras
198512 Emisión y colocación de títulos de deuda
198513 Préstamos por pagar
198514 Cuentas por pagar
198515 Beneficios a empleados
198516 Operaciones con instrumentos derivados
198517 Provisiones
198518 Otros pasivos
240207 Subvención a las instituciones prestadoras de servicios de salud con recursos de Fonsaet
240726 Rendimientos financieros
2410 RECURSOS DESTINADOS A LA FINANCIACIÓN DEL SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD
241001 Proceso de compensación régimen contributivo
241002 Prestaciones económicas régimen de excepción
241003 UPC régimen subsidiado
241004 Atención e indemnizaciones a víctimas de eventos terroristas, catastróficos o del conflicto
241005 Programas de promoción y prevención
241006 Programa mujeres víctimas de violencia
241007 Prestaciones excepcionales
241008 Fortalecimiento de la red nacional de urgencias y eventos catastróficos
241009 Inspección, vigilancia y control a las entidades territoriales
241090 Otros recursos destinados a la financiación del Sistema General de Seguridad Social en Salud
248102 Contratos por evento y otras modalidades - Contributivo
248108 Contratos por eventos y otras modalidades - Subsidiado
249061 Aportes a sindicatos
251125 Incapacidades
251126 Medicina prepagada
251127 Incentivos al ahorro
251415 Cálculo actuarial pasivo pensional conmutado
251502 Auxilio funerario
2904 RECURSOS DE LAS ENTIDADES TERRITORIALES PARA ASEGURAMIENTO EN SALUD
290401 Recursos Sistema General de Participaciones régimen subsidiado
290402 Recursos Coljuegos
290403 Otras rentas de monopolios
290404 Recursos del Sistema General de Participaciones de libre inversión
290405 Recursos de regalías
290406 Recursos Fonpet
290490 Otros recursos de las entidades territoriales para aseguramiento
291026 Servicios educativos
2918 PASIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS
291801 Efectivo y equivalentes al efectivo
Código Denominación
291802 Inversiones e instrumentos derivados
291803 Cuentas por cobrar
291804 Préstamos por cobrar
291805 Inventarios
291806 Propiedades, planta y equipo
291807 Activos intangibles
291808 Propiedades de inversión
291809 Activos biológicos
291810 Otros activos
291811 Operaciones de instituciones financieras
291812 Emisión y colocación de títulos de deuda
291813 Préstamos por pagar
291814 Cuentas por pagar
291815 Beneficios a empleados
291816 Operaciones con instrumentos derivados
291817 Provisiones
291818 Otros pasivos
2919 BONOS PENSIONALES
291901 Cuotas partes de bonos pensionales emitidos
314606 Títulos de tesorería (TES)
314607 Certificados de depósito a término (CDT)
314608 Bonos y títulos emitidos por el sector privado
314609 Bonos y títulos emitidos por entidades del exterior
314610 Bonos obligatoriamente convertibles en acciones (BOCAS)
314611 Bonos y títulos emitidos por el Gobierno General
314612 Bonos y títulos emitidos por las empresas no financieras
314613 Bonos y títulos emitidos por las entidades financieras
314614 Títulos de fomento
314615 Otros certificados
315102 Rendimiento de los activos por planes de beneficios posempleo
4116 RECURSOS DESTINADOS A LA FINANCIACIÓN DEL SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD
411601 Cotizaciones régimen contributivo
411602 Aportes régimen de excepción
411603 Aportes de cajas de compensación familiar para aseguramiento
411604 Recursos prima Fonsat y SOAT
411605 Recobros a terceros
411606 Copagos prestaciones No POS régimen contributivo
411690 Otros recursos destinados a la financiación del Sistema General de Seguridad Social en Salud
439034 Servicios por administración de contratos
442104 Recursos para la financiación del Sistema General de Seguridad Social en Salud
442819 Participación Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE)
442820 Recursos Presupuesto General de la Nación para aseguramiento
442821 Transferencias por asunción de deudas
480240 Rendimientos de recursos Sistema General de Regalías
480242 Rendimiento de cuentas por cobrar al costo
480650 Recursos entregados en administración
480841 Auditorías realizadas por la Entidad Administradora de los Recursos de la Seguridad Social en Salud
480842 Cuota alimentaria
480843 Prueba de paternidad
4825 IMPUESTO A LAS GANANCIAS DIFERIDO
482501 Efectivo y equivalentes al efectivo
482502 Inversiones e instrumentos derivados
482503 Cuentas por cobrar
482504 Préstamos por cobrar
482505 Inventarios
482506 Propiedades, planta y equipo
482507 Activos intangibles
482508 Propiedades de inversión
482509 Activos biológicos
482510 Otros activos
482511 Operaciones de instituciones financieras
482512 Emisión y colocación de títulos de deuda
482513 Préstamos por pagar
482514 Cuentas por pagar
482515 Beneficios a empleados
482516 Operaciones con instrumentos derivados
482517 Provisiones
482518 Otros pasivos
510216 Licencias
510217 Auxilio funerario
510218 Incentivos al ahorro
5122 RECURSOS DESTINADOS A LA FINANCIACIÓN DEL SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD
512201 Proceso de compensación régimen contributivo

Código Denominación
512202 Prestaciones económicas régimen de excepción
512203 UPC régimen subsidiado
512204 Atención e indemnizaciones a víctimas de eventos terroristas, catastróficos o del conflicto
512205 Programas de promoción y prevención
512206 Programa mujeres víctimas de violencia
512207 Prestaciones excepcionales
512208 Fortalecimiento de la red nacional de urgencias y eventos catastróficos
512209 Inspección, vigilancia y control a las entidades territoriales
512290 Otros recursos destinados a la financiación del Sistema General de Seguridad Social en Salud
520316 Licencias
520317 Incentivos al ahorro
520318 Auxilio funerario
534717 Recursos destinados a la financiación del Sistema General de Seguridad Social en Salud
534904 Préstamos gubernamentales otorgados
536016 Propiedades, planta y equipo en concesión
537414 Terrenos
542104 Recursos para la financiación del Sistema General de Seguridad Social en Salud
542317 Participación Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE)
542318 Recursos Presupuesto General de la Nación para aseguramiento
542319 Transferencia por asunción de deudas
542415 Subvención a las instituciones prestadoras de servicios de salud con recursos de Fonsaet
580349 Recursos entregados en administración
580447 Intereses sobre créditos judiciales
5821 IMPUESTO A LAS GANANCIAS CORRIENTE
582101 Impuesto sobre la renta y complementarios
582102 Impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
582103 Sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
5822 IMPUESTO A LAS GANANCIAS DIFERIDO
582201 Efectivo y equivalentes al efectivo
582202 Inversiones e instrumentos derivados
582203 Cuentas por cobrar
582204 Préstamos por cobrar
582205 Inventarios
582206 Propiedades, planta y equipo
582207 Activos intangibles
582208 Propiedades de inversión
582209 Activos biológicos
582210 Otros activos
582211 Operaciones de instituciones financieras
582212 Emisión y colocación de títulos de deuda
582213 Préstamos por pagar
582214 Cuentas por pagar
582215 Beneficios a empleados
582216 Operaciones con instrumentos derivados
582217 Provisiones
582218 Otros pasivos
7990 OTROS SERVICIOS
799001 Materiales
799002 Generales
799003 Sueldos y salarios
799004 Contribuciones imputadas
799005 Contribuciones efectivas
799006 Aportes sobre la nómina
799007 Depreciación y amortización
799008 Impuestos
799009 Prestaciones sociales
799010 Gastos de personal diversos
799095 Traslado de costos (Cr)
812002 Laborales
8369 DESEMBOLSOS BIENESTAR UNIVERSITARIO
836901 Gastos de personal
836902 Honorarios
836903 Impuestos
836904 Arrendamientos
836905 Contribuciones y afiliaciones
836906 Seguros
836907 Servicios
836908 Mantenimiento y reparaciones
836909 Gastos de viaje
836910 Depreciaciones y amortizaciones
836911 Provisiones
836912 Materiales e insumos
836980 Diversos
8370 GASTOS DE INVESTIGACIÓN INSTITUCIONES DE EDUCACIÓN SUPERIOR
837001 Sueldos y salarios
837002 Prestaciones sociales
Código Denominación
837003 Gastos de personal diversos
837004 Honorarios
837005 Impuestos
837006 Arrendamientos
837007 Contribuciones y afiliaciones
837008 Seguros
837009 Mantenimiento y reparaciones
837010 Servicios
837011 Gastos de viaje
837012 Depreciaciones
837013 Amortizaciones
837014 Provisiones
837015 Materiales e insumos
837090 Gastos diversos
891569 Desembolsos bienestar universitario
891570 Gastos de investigación Instituciones de educación superior
9311 CÁLCULO ACTUARIAL DE PENSIONES PARA EL CUMPLIMIENTO DE DISPOSICIONES LEGALES
931101 Pensiones
931102 Cuotas partes de pensiones
931103 Cuotas partes de bonos pensiónales
931104 Pensiones conmutadas
931105 Cuotas partes de pensiones conmutadas
931106 Cuotas partes de bonos pensionales conmutadas
939020 Recursos girados al Sistema General de Regalías pendientes de identificar
939021 Regalías distribuidas al Fondo de Desarrollo Regional para compensar asignaciones directas
991530 Cálculo actuarial de pensiones para el cumplimiento de disposiciones legales

ART. 2º—Modificar la denominación de los siguientes grupos, cuentas y subcuentas en la estructura del Catálogo General de Cuentas del marco normativo para entidades de gobierno:

Código Denominación actual Nueva Denominación
130540 Impuesto sobre armas y municiones Impuestos sociales sobre las armas de fuego y las municiones y explosivos
131039 Impuesto sobre armas y municiones Impuestos sociales sobre las armas de fuego y las municiones y explosivos
131925 Convenios Fosyga para trauma mayor y desplazados - sin facturar o con facturación pendiente de radicar Convenios con recursos del Sistema General de Seguridad Social en Salud para trauma mayor y desplazados - sin facturar o con facturación pendiente de radicar
131926 Convenios Fosyga para trauma mayor y desplazados - con facturación radicada Convenios con recursos del Sistema General de Seguridad Social en Salud para trauma mayor y desplazados - con facturación radicada
131927 Reclamaciones Fosyga ECAT - sin facturar o con facturación pendiente de radicar Reclamaciones con cargo a los recursos del Sistema General de Seguridad Social en Salud - sin facturar o con facturación pendiente de radicar
131928 Reclamaciones Fosyga ECAT - con facturación radicada Reclamaciones con cargo a los recursos del Sistema General de Seguridad Social en Salud - con facturación radicada
131980 Giro directo por abono a la cartera del régimen subsidiado (Cr) Giro directo para abono a la cartera sector salud (Cr)
132215 Cuentas por cobrar Fosyga pendientes de radicar Cuentas por cobrar No POS pendientes de radicar
132216 Cuentas por cobrar Fosyga radicadas Cuentas por cobrar No POS radicadas
132221 Saldo a favor por compensación – Fosyga Saldo a favor en proceso de compensación régimen contributivo
132281 Giro previo Fosyga sobre los recobros no POS (Cr) Giro previo sobre los recobros No POS (Cr)
138590 Otras cuentas por cobrar Otras cuentas por cobrar de difícil cobro
1786 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES HISTÓRICOS Y CULTURALES (CR) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE RESTAURACIONES DE BIENES HISTÓRICOS Y CULTURALES (CR)
190408 Derechos por cobrar - Contratos de concurrencia Derechos por cobrar - Concurrencia para el pago de pensiones
197010 Desembolsos durante la fase de desarrollo Activos intangibles en fase de desarrollo
197609 Desembolsos durante la fase de desarrollo Activos intangibles en fase de desarrollo
231413 Préstamos por pagar por acuerdos de concesión (Concedente) Pasivo financiero por acuerdos de concesión (Concedente)
240206 Subvenciones al sector privado Subvención por programas con otros sectores
249038 Fondo de Solidaridad y Garantía en Salud Recursos destinados a la financiación del Sistema General de Seguridad Social en Salud
249059 Contratos de concurrencia Concurrencia para el pago de pensiones
251190 Otros salarios y prestaciones sociales Otros beneficios a los empleados a corto plazo
279026 Contratos de concurrencia Concurrencia para el pago de pensiones de entidades de educación
314601 Entidades del sector solidario Instrumentos de patrimonio - Entidades del sector solidario
314602 Entidades privadas Instrumentos de patrimonio - Entidades privadas

Código Denominación actual Nueva Denominación
314603 Empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias Instrumentos de patrimonio - Empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias
314604 Sociedades de economía mixta Instrumentos de patrimonio - Sociedades de economía mixta
314605 Sociedades públicas Instrumentos de patrimonio - Sociedades públicas
3152 GANANCIAS O PÉRDIDAS EN INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A VALOR DE MERCADO CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO RECLASIFICADAS A LAS CATEGORÍAS DEL COSTO AMORTIZADO O DEL COSTO GANANCIAS O PÉRDIDAS EN INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A VALOR DE MERCADO CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO RECLASIFICADAS A LAS CATEGORÍAS DEL COSTO AMORTIZADO O DEL COSTO
410540 Impuesto sobre armas y municiones Impuestos sociales sobre las armas de fuego y las municiones y explosivos
430525 Educación no formal - Formación en artes y oficios Educación para el trabajo y el desarrollo humano - Formación en artes y oficios
430526 Educación no formal - Validación de niveles y grados Educación para el trabajo y el desarrollo humano - Validación de niveles y grados
430527 Educación no formal - Formación extensiva Educación para el trabajo y el desarrollo humano - Formación extensiva
433013 Servicios aeroportuarios Servicios portuarios y aeroportuarios
441304 Para proyectos de desarrollo regional - compensación Para proyectos de compensación regional
480840 Contratos de concurrencia Concurrencia para el pago de pensiones
535709 Desembolsos durante la fase de desarrollo Activos intangibles en fase de desarrollo
5365 DEPRECIACIÓN DE BIENES HISTÓRICOS Y CULTURALES DEPRECIACIÓN DE RESTAURACIONES DE BIENES HISTÓRICOS Y CULTURALES
537313 Contratos de concurrencia Concurrencia para el pago de pensiones
541304 Para proyectos de desarrollo regional - Compensación Para proyectos de compensación regional
561302 Contratos por evento - Contributivo Contratos por evento y otras modalidades - Contributivo
561308 Contratos por eventos - Subsidiado Contratos por evento y otras modalidades - Subsidiado
561390 Otros costos por la administración de la seguridad social en salud Otros gastos por la administración de la seguridad social en salud
561890 Otros costos por juegos de suerte y azar Otros gastos por juegos de suerte y azar
630510 Educación no formal - Formación en artes y oficios Educación para el trabajo y el desarrollo humano - Formación en artes y oficios
630511 Educación no formal - Validación de niveles y grados Educación para el trabajo y el desarrollo humano - Validación de niveles y grados
630512 Educación no formal - Formación extensiva Educación para el trabajo y el desarrollo humano - Formación extensiva
634504 Servicios aeroportuarios Servicios portuarios y aeroportuarios
7219 EDUCACIÓN NO FORMAL - FORMACIÓN EN ARTES Y OFICIOS EDUCACIÓN PARA EL TRABAJO Y EL DESARROLLO HUMANO - FORMACIÓN EN ARTES Y OFICIOS
7220 EDUCACIÓN NO FORMAL - VALIDACIÓN DE NIVELES Y GRADOS EDUCACIÓN PARA EL TRABAJO Y EL DESARROLLO HUMANO - VALIDACIÓN DE NIVELES Y GRADOS
7221 EDUCACIÓN NO FORMAL - FORMACIÓN EXTENSIVA EDUCACIÓN PARA EL TRABAJO Y EL DESARROLLO HUMANO - FORMACIÓN EXTENSIVA
7404 SERVICIOS AEROPORTUARIOS SERVICIOS PORTUARIOS Y AEROPORTUARIOS
812413 Gobierno General Del Gobierno General
812414 Empresas De las Empresas
819090 Otros derechos contingentes Otros activos contingentes
833312 Reclamaciones Fosyga - ECAT Reclamaciones con cargo a los recursos del Sistema General de Seguridad Social en Salud
833313 Convenios Fosyga - Trauma mayor y desplazados Convenios con recursos del Sistema General de Seguridad Social en Salud - Trauma mayor y desplazados
890590 Otros derechos contingentes Otros activos contingentes por contra
891590 Otras cuentas deudoras de control Otras cuentas deudoras de control por contra
991590 Otras cuentas acreedoras de control Otras cuentas acreedoras de control por contra

ART. 3º—Modificar el código de las siguientes subcuentas incorporadas en la cuenta 5211- GENERALES de la estructura del Catálogo General de Cuentas del marco normativo para entidades de gobierno:

Código actual Nuevo Código Denominación
511171 521171 Comisiones
511172 521172 Honorarios
511173 521173 Servicios

ART. 4º—Eliminar las siguientes cuentas y subcuentas en la estructura del Catálogo General de Cuentas del marco normativo para entidades de gobierno:

Código Denominación
113212 Fondos especiales para la administración de liquidez
113215 Fondos vendidos con compromiso de reventa
122207 Instrumentos de patrimonio - Aportes en organismos internacionales

Código Denominación
122401 Títulos de tesorería (TES)
122402 Certificados de depósito a término (CDT)
123411 Pérdida en la valoración de opciones vendidas (Cr)
123511 Pérdida en la valoración de opciones vendidas (Cr)
123611 Pérdida en la valoración de opciones vendidas (Cr)
131120 Derechos por cobrar al concesionario
131131 Fosyga - Compensación
131132 Fosyga - Solidaridad
131133 Fosyga - Promoción
131134 Fosyga - ECAT
131140 Fosyga - Garantías para la salud
131981 Giro previo del Fosyga sobre los recobros ECAT (Cr)
1335 CUOTAS PARTES DE BONOS Y TÍTULOS PENSIONALES
133501 Títulos pensiónales
133502 Cuotas partes de bonos pensionales
133790 Otras transferencias
138434 Superávit por compensación
138513 Arrendamiento operativo
198601 Préstamos condicionados con tasa de interés cero
198602 Préstamos condicionados con tasas de interés inferiores a las del mercado
240201 Subvención por préstamos condicionados con tasa de interés cero
240202 Subvención por préstamos condicionados con tasas de interés inferiores a las del mercado
2408 PROCESO DE COMPENSACIÓN FOSYGA
240801 Subcuenta de compensación
240802 Subcuenta de solidaridad
240803 Subcuenta de promoción
240805 Déficit por compensación
2457 RECURSOS RECIBIDOS POR EL FONDO DE SOLIDARIDAD Y GARANTÍA - FOSYGA
245701 Solidaridad
245702 Compensación
245703 Promoción
248021 Apoyo a cotización de madres comunitarias
248022 Atención en salud - Fosyga ECAT
248023 Atención servicios de salud no incluidos en el POS - Fosyga
249018 Conmutación pensional
249043 Aportes de asociados en cooperativas
251406 Cuotas partes de bonos pensionales emitidos
260110 Ganancia en la valoración de opciones compradas (Db)
260210 Ganancia en la valoración de opciones compradas (Db)
260310 Ganancia en la valoración de opciones compradas (Db)
2722 PROVISIÓN PASIVO PENSIONAL CONMUTADO PARCIALMENTE
272201 Obligación pensional conmutada
411065 Fosyga - Compensación
411066 Fosyga - Solidaridad
411067 Fosyga - Promoción
411068 Fosyga-ECAT
411074 Fosyga - Garantías para la salud
441303 Para proyectos de desarrollo regional
442101 Fosyga - Solidaridad
442102 Fosyga - ECAT
442103 Fosyga - Promoción
483016 Bienes históricos y culturales
510206 Pensiones de jubilación patronales
510207 Cuotas partes de pensiones
510213 Cuotas partes de bonos pensionales emitidos
5121 PROCESO DE COMPENSACIÓN FOSYGA
512101 Subcuenta de compensación
512102 Subcuenta de solidaridad
512103 Subcuenta de promoción
536903 Garantía estatal en el régimen de prima media con prestación definida
5372 PROVISIÓN PASIVO PENSIONAL CONMUTADO PARCIALMENTE
537201 Obligación pensional conmutada
541303 Para proyectos de desarrollo regional
542101 Fosyga - Solidaridad
542102 Fosyga – ECAT
542103 Fosyga – Promoción
542404 Donaciones
550212 Fosyga - Compensación
550213 Fosyga - Promoción
550214 Fosyga-Solidaridad
550215 Fosyga-ECAT
555004 Para atención en salud
561319 Ajuste siniestralidad cuenta de alto costo
8363 RECURSOS CORRIENTES DE LA CONMUTACIÓN PENSIONAL
836301 Pensiones actuales conmutadas
836302 Futuras pensiones conmutadas

Código Denominación
836303 Cuotas partes de pensiones conmutadas
836304 Cuotas partes de bonos pensionales conmutadas
836305 Bonos pensionales
836306 Rendimientos financieros
8364 RECURSOS NO CORRIENTES DE LA CONMUTACIÓN PENSIONAL
836401 Pensiones actuales conmutadas
836402 Futuras pensiones conmutadas
836403 Cuotas partes de pensiones conmutadas
836404 Cuotas partes de bonos pensionales conmutadas
836405 Bonos pensionales
891523 Recursos corrientes de la conmutación pensional
891524 Recursos no corrientes de la conmutación pensional
9145 PASIVO PENSIONAL CONMUTADO - CORRIENTE
914501 Pensiones actuales conmutadas
914502 Pensiones futuras conmutadas
914503 Cuotas partes de pensiones conmutadas
914504 Cuotas partes de bonos pensionales conmutadas
914505 Bonos pensionales
9146 PASIVO PENSIONAL CONMUTADO - NO CORRIENTE
914601 Pensiones actuales conmutadas
914602 Pensiones futuras conmutadas
914603 Cuotas partes de pensiones conmutadas
914604 Cuotas partes de bonos pensionales conmutadas
914605 Bonos pensionales
990516 Pasivo pensional conmutado - corriente
990517 Pasivo pensional conmutado - no corriente
991511 Movilización de activos

ART. 5º—Incorporar, en el Catálogo General de Cuentas del marco normativo para entidades de gobierno, las descripciones y dinámicas de las siguientes cuentas:

CLASE GRUPO CUENTA
1 13 1321
ACTIVOS CUENTAS POR COBRAR RECURSOS DESTINADOS A LA FINANCIACIÓN DEL SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los derechos de cobro por concepto de recursos destinados a la financiación del Sistema General de Seguridad Social en Salud, tales como cotizaciones, aportes y copagos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de los derechos que se originen por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1. El valor del recaudo parcial o total de los diferentes conceptos.

2. El valor de las cuentas por cobrar que se den de baja.

CLASE GRUPO CUENTA
1 19 1985
ACTIVOS OTROS ACTIVOS ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor del impuesto a las ganancias pagado que es susceptible de recuperarse en periodos futuros y que se origina por a) diferencias entre el valor en libros de los activos y pasivos y su base fiscal, siempre que se espere que estas diferencias reduzcan la ganancia fiscal de periodos futuros en los cuales el activo se recupere o el pasivo se liquide; y b) beneficios tributarios, pérdidas o créditos fiscales no utilizados hasta el momento.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de los activos por impuestos diferidos.

2. El mayor valor generado como consecuencia de cambios en las leyes fiscales.

3. El valor de la reversión de la disminución del valor del activo por impuestos diferidos cuando la entidad recupere la expectativa de tener suficiente ganancia fiscal futura para utilizar los saldos dados de baja.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los activos por impuestos diferidos relacionados con diferencias temporarias deducibles cuando estas se reviertan.

2. El menor valor generado como consecuencia de cambios en las leyes fiscales.

3. El valor de los activos por impuestos diferidos relacionados con beneficios tributarios, pérdidas o créditos fiscales cuando estos se utilicen.

4. El valor de los activos por impuestos diferidos relacionados con beneficios tributarios, pérdidas o créditos fiscales, cuando se extinga el plazo para compensarlos.

5. El valor de la reducción de los activos por impuestos diferidos cuando se estime probable que no se dispondrá de suficientes ganancias fiscales en el futuro contra las cuales cargar la totalidad o una parte de los beneficios del activo por impuestos diferidos.

CLASE GRUPO CUENTA
2 24 2410
PASIVO CUENTAS POR PAGAR RECURSOS DESTINADOS A LA FINANCIACIÓN DEL SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones contraídas, con cargo a los recursos destinados a la financiación del Sistema General de Seguridad Social en Salud, por conceptos tales como: proceso de compensación régimen contributivo, prestaciones económicas régimen de excepción y UPC régimen subsidiado.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor pagado por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de las obligaciones que se originen por los diferentes conceptos.

CLASE GRUPO CUENTA
2 29 2904
PASIVOS OTROS PASIVOS RECURSOS DE LAS ENTIDADES TERRITORIALES PARA ASEGURAMIENTO EN SALUD

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos de propiedad de las entidades territoriales, que de conformidad con las disposiciones legales vigentes administra la Entidad Administradora de los Recursos del Sistema General de Seguridad Social en Salud, tales como los provenientes del sistema general de participaciones y del monopolio de juegos de suerte y azar.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de los recursos aplicados.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los recursos recibidos.

CLASE GRUPO CUENTA
2 29 2918
PASIVOS OTROS PASIVOS PASIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor del impuesto a las ganancias que se espera pagar en periodos futuros y que se origina por diferencias entre el valor en libros de los activos y pasivos y su base fiscal, siempre que se espere que estas diferencias generen un aumento en la ganancia fiscal correspondiente a periodos futuros en los cuales el activo se recupere y el pasivo se liquide.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de la reversión de los pasivos por impuestos diferidos.

2. El menor valor generado como consecuencia de cambios en las leyes fiscales.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los pasivos por impuestos diferidos.

CLASE GRUPO CUENTA
2 29 2919
PASIVOS OTROS PASIVOS BONOS PENSIONALES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los bonos pensionales emitidos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El menor valor de la proyección financiera de los bonos pensiónales emitidos.

2. El valor de los bonos pensionales pagados.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de la proyección financiera de los bonos pensionales emitidos.

2. El mayor valor de la proyección financiera de los bonos pensionales emitidos.

CLASE GRUPO CUENTA
4 41 4116
INGRESOS INGRESOS FISCALES RECURSOS DESTINADOS A LA FINANCIACIÓN DEL SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los ingresos por concepto de recursos destinados a la financiación del Sistema General de Seguridad Social en Salud, tales como cotizaciones, aportes y copagos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de la cancelación de su saldo al final del período contable.

SE ACREDITA CON:

1. El valor causado por los diferentes conceptos.

CLASE GRUPO CUENTA
4 48 25
INGRESOS OTROS INGRESOS IMPUESTO A LAS GANANCIAS DIFERIDO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor del impuesto a las ganancias pagado durante el periodo que es susceptible de ser recuperado en periodos futuros y que se origina por a) diferencias entre el valor en libros de los activos y pasivos y su base fiscal, siempre que se espere que estas diferencias reduzcan la ganancia fiscal, correspondiente a periodos futuros, en los cuales el activo se recupere o el pasivo se liquide; y b) beneficios tributarios, pérdidas o créditos fiscales no utilizados hasta el momento. Asimismo, representa el valor de las reversiones de las diferencias temporarias imponibles y el aumento del valor de los activos por impuestos diferidos cuando la entidad recupere la expectativa de tener suficiente ganancia fiscal futura para utilizar los saldos dados de baja.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los activos por impuestos diferidos.

2. El mayor valor generado como consecuencia de cambios en las leyes fiscales.

3. El valor de las reversiones de las diferencias temporarias imponibles.

4. El valor de la reversión de la disminución del valor del activo por impuestos diferidos cuando la entidad recupere la expectativa de tener suficiente ganancia fiscal futura para utilizar los saldos dados de baja.

CLASE GRUPO CUENTA
5 51 5122
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y OPERACIÓN RECURSOS DESTINADOS A LA FINANCIACIÓN DEL SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los gastos, con cargo a los recursos destinados a la financiación del Sistema General de Seguridad Social en Salud, por conceptos tales como: proceso de compensación régimen contributivo, prestaciones económicas régimen de excepción y UPC régimen subsidiado.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor causado por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE GRUPO CUENTA
5 58 5821
GASTOS OTROS GASTOS IMPUESTO A LAS GANANCIAS CORRIENTE

DESCRIPCIÓN

Representa el valor a pagar por el impuesto a las ganancias relativo a la ganancia fiscal del periodo, ya sea real o presuntiva.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor a pagar por el impuesto a las ganancias del periodo, ajustado por los valores de los activos y pasivos por impuestos diferidos revertidos durante el periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE GRUPO CUENTA
5 58 5822
GASTOS OTROS GASTOS IMPUESTO A LAS GANANCIAS DIFERIDO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor del impuesto a las ganancias que se espera pagar en periodos futuros y que se origina por diferencias entre el valor en libros de los activos y pasivos, y su base fiscal, siempre que se espere que estas diferencias generen un aumento en la ganancia fiscal correspondiente a periodos futuros, en los cuales el activo se recupere o el pasivo se liquide. Así mismo, representa el valor de las reversiones de las diferencias temporarias deducibles y la disminución del valor de los activos por impuestos diferidos por falta de ganancias fiscales futuras suficientes contra las cuales estos puedan ser cargados.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de los pasivos por impuestos diferidos.

2. El mayor valor generado como consecuencia de cambios en las leyes fiscales.

3. El valor de las reversiones de las diferencias temporarias deducibles.

4. El valor de la disminución del valor del activo por impuestos diferidos por falta de ganancias fiscales futuras suficientes contra las cuales estos puedan ser cargados.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE GRUPO CUENTA
7 79 7990
COSTOS DE TRANSFORMACIÓN OTROS SERVICIOS OTROS SERVICIOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la prestación de servicios por conceptos diferentes a los especificados anteriormente.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2. El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2. El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3. El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4. El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE GRUPO CUENTA
8 83 8369
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS DEUDORAS DE CONTROL DESEMBOLSOS BIENESTAR UNIVERSITARIO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las erogaciones realizadas por las instituciones de educación superior para el desarrollo de actividades, planes, programas y proyectos orientados al desarrollo físico, psicoafectivo, espiritual, social y cultural de los estudiantes, docentes, personal administrativo y, en general, de la comunidad institucional.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de las erogaciones realizadas relacionadas con el bienestar universitario.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE GRUPO CUENTA
8 83 8370
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS DEUDORAS DE CONTROL GASTOS DE INVESTIGACIÓN INSTITUCIONES DE EDUCACIÓN SUPERIOR

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las erogaciones realizadas durante el periodo contable por las Instituciones de Educación Superior en el desarrollo de investigaciones que no generen ingresos directamente relacionados con estas y que estén dirigidas a la búsqueda, generación y comprobación de conocimientos y a la producción y adaptación de tecnologías que den solución a problemáticas existentes en el entorno o en el país, mediante una actividad intelectual compleja caracterizada por la creatividad del acto, la innovación de ideas, los métodos rigurosos utilizados, y la validación y juicio crítico de pares.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de las erogaciones relacionadas con el desarrollo de investigaciones que no generarán ingresos directamente relacionados con estas.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE GRUPO CUENTA
9 93 9311
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS ACREEDORAS DE CONTROL CÁLCULO ACTUARIAL DE PENSIONES PARA EL CUMPLIMIENTO DE DISPOSICIONES LEGALES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor del cálculo actuarial de pensiones, determinado de acuerdo con los parámetros establecidos legalmente para efectos tributarios y para la conmutación pensional.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El menor valor por la actualización del cálculo actuarial.

SE ACREDITA CON:

1. El valor del cálculo actuarial de pensiones.

2. El mayor valor por la actualización del cálculo actuarial.

ART. 6º—Modificar, en el Catálogo General de Cuentas del marco normativo para entidades de gobierno, las descripciones o dinámicas de las siguientes clases, grupos y cuentas:

CLASE GRUPO CUENTA
1 11 1110
ACTIVOS EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los fondos disponibles depositados en instituciones financieras.

La subcuenta Depósitos de los fondos de reservas del régimen de prima media con prestación definida se afectará exclusivamente con la información contable de los Fondos de Reservas que manejan las entidades administradoras del régimen de prima media con prestación definida.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de los depósitos efectuados mediante consignaciones o traslados bancarios por diferentes conceptos.

2. El valor de las notas crédito que expidan las entidades financieras por diferentes conceptos.

3. El valor de los cheques girados que se anulen por no haber sido retirados de la entidad o que, habiendo sido retirados, no hayan sido cobrados en el tiempo fijado por las normas vigentes.

4. El mayor valor resultante de los ajustes por diferencia en cambio de los depósitos en moneda extranjera.

5. El valor de las sumas depositadas en dinero sobre las cuales la entidad depositaria expide un recibo que no es negociable ni transferible.

6. El valor de las transferencias recibidas.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los cheques girados, así como de los retiros y traslados que efectúe la entidad por diferentes conceptos.

2. El valor de las notas débito que expidan las entidades financieras por conceptos tales como gastos bancarios, cheques devueltos o pagos de obligaciones financieras.

3. El menor valor resultante de los ajustes por diferencia en cambio de los depósitos en moneda extranjera.

4. El valor del reintegro de los depósitos simples.

CLASE GRUPO CUENTA
1 12  
ACTIVOS INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS  

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas de los recursos financieros representados en instrumentos de deuda o en instrumentos de patrimonio que se colocan con el propósito de obtener rendimientos provenientes de las fluctuaciones del precio o de los flujos contractuales del título durante su vigencia; así como aquellos representados en instrumentos de patrimonio que no se esperen negociar y no otorguen control, influencia significativa ni control conjunto. También incluye las inversiones que se efectúan con la intención de controlar, influir significativamente o controlar conjuntamente las decisiones de la entidad receptora de la inversión, las inversiones en entidades en liquidación y los instrumentos derivados con fines de especulación y con fines de cobertura.

CLASE GRUPO CUENTA
1 12 1216
ACTIVOS INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS INVERSIONES EN ENTIDADES EN LIQUIDACIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las inversiones en entidades que se encuentran en proceso de liquidación sobre las cuales, de no haberse presentado este hecho, la entidad inversora tendría una participación en una controlada, asociada o negocio conjunto.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor reclasificado desde inversiones en controladas, asociadas o negocios conjuntos.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de la devolución parcial o total de la inversión.

2. El valor de la inversión que se da de baja, previo cumplimiento de los requisitos legales y administrativos.

CLASE GRUPO CUENTA
1 12 1223
ACTIVOS INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A COSTO AMORTIZADO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos financieros colocados en instrumentos que la entidad tiene la intención y capacidad de conservarlos hasta su vencimiento, es decir, inversiones cuyos rendimientos provienen de los flujos contractuales del instrumento.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de mercado de la inversión en la fecha de adquisición.

2. El valor de los costos de transacción originados en la adquisición del instrumento.

3. El valor del rendimiento efectivo de la inversión.

4. El valor de mercado de la inversión reclasificada desde inversiones de administración de liquidez a valor de mercado con cambios en el resultado.

5. El valor en libros de la inversión reclasificada desde inversiones de administración de liquidez al costo.

6. El valor de la recompra de los títulos dados en operaciones repo u operaciones simultáneas.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los rendimientos recibidos.

2. El valor del principal o nominal recibido.

3. El valor de la inversión reclasificada hacia otra categoría dentro de inversiones de administración de liquidez.

4. El valor de los títulos reclasificados por operaciones repo u operaciones simultáneas pasivas.

5. El valor de la inversión que se da de baja.

CLASE GRUPO CUENTA
1 12 1224
ACTIVOS INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ AL COSTO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos financieros colocados en: a) instrumentos de patrimonio que no tienen valor de mercado, con independencia de que se esperen o no negociar, siempre que no otorguen control, influencia significativa ni control conjunto, y b) instrumentos de deuda que no tienen valor de mercado y que no se mantienen con la intención exclusiva de negociarlos o de conservarlos hasta su vencimiento.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El costo de la inversión.

2. El valor de los costos de transacción relacionados con la adquisición de instrumentos de patrimonio que no se tienen con la intención negociar y no otorgan control, influencia significativa ni control conjunto.

3. El valor en libros de la inversión reclasificada desde otra categoría dentro de inversiones de administración de liquidez o desde inversiones en controladas, asociadas o negocios conjuntos.

4. El valor de la recompra de los títulos dados en operaciones repo u operaciones simultáneas.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de la inversión reclasificada a otra categoría dentro de inversiones de administración de liquidez o hacia inversiones en controladas, asociadas o negocios conjuntos.

2. El valor de los títulos reclasificados por operaciones repo u operaciones simultáneas pasivas.

3. El valor de la inversión que se da de baja.

CLASE GRUPO CUENTA
1 12 1234
ACTIVOS INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE ESPECULACIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los contratos en instrumentos derivados que se constituyen con el fin de obtener rendimientos por las fluctuaciones del mercado siempre que el valor del derecho supere el valor de la obligación. Además, para el caso de las opciones, representa el valor de la prima pagada en la compra de estas; así como la ganancia del comprador, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor del derecho en la fecha de inicio del contrato.

2. El mayor valor generado como consecuencia de la actualización de los derechos y obligaciones cuando el valor del derecho se incremente en mayor proporción que el valor de la obligación.

3. El valor de la prima pagada en la compra de opciones.

4. El mayor valor generado como consecuencia de la actualización de la prima pagada.

5. El valor de la ganancia del comprador de la opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden.

6. El valor de la disminución de la obligación en contratos swap por el pago de intereses pactados.

7. El valor de la disminución de la obligación en contratos swap por las amortizaciones del nocional.

8. El valor de la obligación reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un pasivo.

9. El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un activo.

10. El valor del derecho reclasificado por la terminación de la contabilidad de cobertura.

11. El valor de la reversión total de la obligación contra el derecho en la fecha de terminación del contrato.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de la obligación en la fecha de inicio del contrato.

2. El menor valor generado como consecuencia de la actualización de los derechos y obligaciones cuando el valor de la obligación se incremente en mayor proporción que el valor del derecho.

3. El menor valor generado como consecuencia de la actualización de la prima pagada.

4. La reversión de la ganancia del comprador de la opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden.

5. El valor de la disminución del derecho en contratos swap por el cobro de intereses pactados.

6. El valor de la disminución del derecho en contratos swap por las amortizaciones del nocional.

7. El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un pasivo.

8. El valor de la obligación reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un activo.

9. El valor de la obligación reclasificado por la terminación de la contabilidad de cobertura.

10. El valor del derecho recaudado.

CLASE GRUPO CUENTA
1 12 1235
ACTIVOS INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los contratos en instrumentos derivados que se tienen con el fin de neutralizar el riesgo de pérdida al que está expuesta la entidad como consecuencia de las fluctuaciones futuras en el valor de mercado de activos, pasivos o compromisos en firme, siempre que el valor del derecho supere el valor de la obligación. Además, para el caso de las opciones, representa el valor de la prima pagada en la compra de estas; así como la ganancia del comprador, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor del derecho en la fecha de inicio del contrato.

2. El mayor valor generado como consecuencia de la actualización de los derechos y obligaciones cuando el valor del derecho se incremente en mayor proporción que el valor de la obligación.

3. El valor de la prima pagada en la compra de opciones.

4. El mayor valor generado como consecuencia de la actualización de la prima pagada.

5. El valor de la ganancia del comprador de la opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden.

6. El valor de la disminución de la obligación en contratos swap por el pago de intereses pactados.

7. El valor de la disminución de la obligación en contratos swap por las amortizaciones del nocional.

8. El valor de la obligación reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un pasivo.

9. El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un activo.

10. El valor de la obligación reclasificado por la terminación de la contabilidad de cobertura.

11. El valor de la reversión total de la obligación contra el derecho en la fecha de terminación del contrato.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de la obligación en la fecha de inicio del contrato.

2. El menor valor generado como consecuencia de la actualización de los derechos y obligaciones cuando el valor de la obligación se incremente en mayor proporción que el valor del derecho.

3. El menor valor generado como consecuencia de la actualización de la prima pagada.

4. La reversión de la ganancia del comprador de la opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden.

5. El valor de la disminución del derecho en contratos swap por el cobro de intereses pactados.

6. El valor de la disminución del derecho en contratos swap por las amortizaciones del nocional.

7. El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un pasivo.

8. El valor de la obligación reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un activo.

9. El valor del derecho reclasificado por la terminación de la contabilidad de cobertura.

10. El valor del derecho recaudado.

CLASE GRUPO CUENTA
1 12 1236
ACTIVOS INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los contratos en instrumentos derivados que se tienen con el fin de neutralizar el riesgo de pérdida al que está expuesta la entidad como consecuencia de la variación de los flujos de efectivo que se atribuye a un riesgo particular asociado con un activo o pasivo, o con una transacción prevista altamente probable. Lo anterior, siempre que el valor del derecho supere el valor de la obligación. Además, para el caso de las opciones, representa el valor de la prima pagada en la compra de estas; así como la ganancia del comprador, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor del derecho en la fecha de inicio del contrato.

2. El mayor valor generado como consecuencia de la actualización de los derechos y obligaciones cuando el valor del derecho se incremente en mayor proporción que el valor de la obligación.

3. El valor de la prima pagada en la compra de opciones.

4. El mayor valor generado como consecuencia de la actualización de la prima pagada.

5. El valor de la ganancia del comprador de la opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden.

6. El valor de la disminución de la obligación en contratos swap por el pago de intereses pactados.

7. El valor de la disminución de la obligación en contratos swap por las amortizaciones del nocional.

8. El valor de la obligación reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un pasivo.

9. El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un activo.

10. El valor de la obligación reclasificado por la terminación de la contabilidad de cobertura.

11. El valor de la reversión total de la obligación contra el derecho en la fecha de terminación del contrato.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de la obligación en la fecha de inicio del contrato.

2. El menor valor generado como consecuencia de la actualización de los derechos y obligaciones cuando el valor de la obligación se incremente en mayor proporción que el valor del derecho.

3. El menor valor generado como consecuencia de la actualización de la prima pagada.

4. La reversión de la ganancia del comprador de la opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden.

5. El valor de la disminución del derecho en contratos swap por el cobro de intereses pactados.

6. El valor de la disminución del derecho en contratos swap por las amortizaciones del nocional.

7. El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un pasivo.

8. El valor de la obligación reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un activo.

9. El valor del derecho reclasificado por la terminación de la contabilidad de cobertura.

10. El valor del derecho recaudado.

CLASE GRUPO CUENTA
1 12 1239
ACTIVOS INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS GANANCIA EN LA VALORACIÓN DE COMPROMISOS EN FIRME DESIGNADOS COMO PARTIDAS CUBIERTAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de la ganancia acumulada que se atribuye al riesgo cubierto y se origina en la medición a valor de mercado del compromiso en firme designado como partida cubierta.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El mayor valor de la ganancia en la partida cubierta originado por el cambio en el valor de mercado que es atribuible al riesgo cubierto.

SE ACREDITA CON:

1. El menor valor de la ganancia en la partida cubierta originado por el cambio en el valor de mercado que es atribuible al riesgo cubierto.

2. El valor acumulado cuando se termine la relación de cobertura.

CLASE GRUPO CUENTA
1 13  
ACTIVOS CUENTAS POR COBRAR  

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los derechos adquiridos por la entidad en desarrollo de sus actividades, de los cuales se espere, a futuro, la entrada de un flujo financiero fijo o determinable, a través de efectivo, equivalentes al efectivo u otro instrumento financiero. Estas partidas incluyen los derechos originados en transacciones sin contraprestación, tales como impuestos y transferencias, y en transacciones con contraprestación, tales como la venta de bienes y servicios.

CLASE GRUPO CUENTA
1 13 1310
ACTIVOS CUENTAS POR COBRAR IMPUESTOS POR COBRAR VIGENCIAS ANTERIORES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor acumulado de los saldos de los impuestos por cobrar causados en períodos precedentes y no recaudados.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor trasladado de cuentas por cobrar de la vigencia actual.

2. El valor de la anulación de pagos originada en la devolución de cheques de recaudo.

3. El valor de las liquidaciones de corrección que incrementen el impuesto a pagar.

SE ACREDITA CON:

1. El valor del recaudo total o parcial de las cuentas por cobrar.

2. El valor de las devoluciones o descuentos.

3. El valor de las liquidaciones de corrección que disminuyan el impuesto a pagar.

4. El valor de las compensaciones permitidas por la legislación tributaria.

5. El valor de las cuentas por cobrar que se den de baja por causas diferentes al pago.

CLASE GRUPO CUENTA
1 13 1311
ACTIVOS CUENTAS POR COBRAR INGRESOS NO TRIBUTARIOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los derechos a favor de la entidad que se originan por conceptos tales como tasas, multas, sanciones, estampillas y cuotas de sostenimiento. Así mismo incluye los derechos originados en intereses sobre obligaciones tributarias, entre otros.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor del derecho por cobrar por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1. El valor del recaudo total o parcial de las cuentas por cobrar.

2. El valor de las devoluciones o descuentos.

3. El valor de las cuentas por cobrar que se den de baja.

CLASE GRUPO CUENTA
1 13 1312
ACTIVOS CUENTAS POR COBRAR APORTES SOBRE LA NÓMINA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los derechos a favor de la entidad por concepto de ingresos creados por disposiciones legales, originados en pagos obligatorios sobre la nómina de entidades públicas o privadas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de los aportes por cobrar.

SE ACREDITA CON:

1. El valor del pago total o parcial de las cuentas por cobrar.

2. El valor de las devoluciones o descuentos.

3. El valor de las cuentas por cobrar que se den de baja.

CLASE GRUPO CUENTA
1 13 1319
ACTIVOS CUENTAS POR COBRAR PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los derechos a favor de la entidad que se originan por la prestación del servicio de salud a los usuarios en desarrollo de sus actividades, diferenciando los derechos por cobrar no facturados o cuya factura esté pendiente de radicar de aquellos con facturación radicada en la entidad pagadora. Adicionalmente, representa los abonos a la cartera por los mecanismos de giro directo y giro previo, autorizados legalmente.

Las subcuentas con denominación “sin facturar o con facturación pendiente de radicar” se afectarán con el derecho de cobro por la prestación del servicio, con independencia de que se genere o no la factura en el momento del reconocimiento del ingreso y, una vez se radique la facturación ante la entidad pagadora, procederá la reclasificación a las subcuentas con denominación “con facturación radicada” hasta cuando se efectúe el recaudo.

Por su parte, la subcuenta Giro directo para abono a la cartera sector salud (Cr) se afectará con los recaudos efectuados por dicho concepto y, una vez se identifique el tercero y/o el detalle de la facturación abonada, se aplicará al derecho que corresponda.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor del derecho por cobrar por servicios prestados.

SE ACREDITA CON:

1. El valor del recaudo total o parcial de las cuentas por cobrar.

2. El valor del recaudo, con o sin situación de fondos, de las cuentas por cobrar originadas en la atención con cargo al subsidio a la oferta.

3. El valor de las cuentas por cobrar que se den de baja.

CLASE GRUPO CUENTA
1 13 1322
ACTIVOS CUENTAS POR COBRAR ADMINISTRACIÓN DEL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los derechos causados por concepto de ingresos obtenidos por las Empresas Promotoras de Salud (EPS) en la organización y garantía de la prestación de los servicios de salud que se incluyen en el Plan Obligatorio de Salud (POS) y en los No POS de los regímenes contributivo y subsidiado.

Las subcuentas con denominación “pendiente de radicar” se afectarán con el derecho de cobro por la prestación de servicios de salud y, una vez se radique la cuenta por cobrar, procederá la reclasificación a las subcuentas con denominación “radicadas” hasta cuando se efectúe el recaudo.

Por su parte, la subcuenta Giro previo sobre los recobros No POS (Cr) se afectará con los recaudos efectuados por dicho concepto y, una vez se identifique el derecho abonado, se aplicará al mismo según corresponda.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de los derechos adquiridos por la administración del sistema.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los recaudos por los diferentes conceptos.

2. El valor de las cuentas por cobrar que se den de baja.

CLASE GRUPO CUENTA
1 13 1323
ACTIVOS CUENTAS POR COBRAR DERECHOS DE EXPLOTACIÓN Y CONTRATOS DE CONCESIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los derechos de cobro adquiridos por la entidad, en virtud de un acuerdo vinculante, mediante el cual la entidad recibe ingresos a cambio de conceder a un tercero el derecho a explotar un bien o servicio que está bajo su control. También incluye el valor de los derechos de cobro adquiridos por el concesionario de acuerdo con lo pactado en el contrato de concesión.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor del derecho a cobrar.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los pagos recibidos.

2. El valor de las cuentas por cobrar que se den de baja.

CLASE GRUPO CUENTA
1 13 1325
ACTIVOS CUENTAS POR COBRAR RECURSOS DE LOS FONDOS DE RESERVAS DE PENSIONES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los derechos a favor de los fondos de reservas de pensiones, originados en el Sistema General de Seguridad Social en Pensiones (SGSSP).

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de los derechos que se originen por cada uno de los conceptos.

SE ACREDITA CON:

1. El valor del recaudo total o parcial de los derechos.

2. El valor de las cuentas por cobrar que se den de baja.

CLASE GRUPO CUENTA
1 13 1384
ACTIVOS CUENTAS POR COBRAR OTRAS CUENTAS POR COBRAR

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los derechos de cobro de la entidad por concepto de operaciones diferentes a las enunciadas en las cuentas anteriores.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de los derechos que se originen por cada uno de los conceptos.

SE ACREDITA CON:

1. El valor del recaudo total o parcial de los derechos.

2. El valor de las cuentas por cobrar que se den de baja.

CLASE GRUPO CUENTA
1 14 1416
ACTIVOS PRÉSTAMOS POR COBRAR PRÉSTAMOS GUBERNAMENTALES OTORGADOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los derechos por cobrar por concepto de préstamos otorgados por la nación y las entidades territoriales. Así mismo incluye los créditos transitorios, presupuestarios y de tesorería, y otros préstamos concedidos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor desembolsado cuando se concedan préstamos a otras entidades de gobierno.

2. El valor presente de los flujos futuros descontados utilizando la tasa de referencia del mercado para transacciones similares cuando se concedan préstamos a terceros distintos de otras entidades de gobierno y se haya pactado una tasa de interés inferior a la del mercado.

3. El valor de los costos de transacción originados en la concesión del préstamo.

4. El valor del rendimiento efectivo del préstamo.

5. El valor de la recompra de los pagarés dados en operaciones repo u operaciones simultáneas.

SE ACREDITA CON:

1. El valor del recaudo total o parcial del préstamo por cobrar.

2. El valor de los pagarés dados en operaciones repo u operaciones simultáneas.

3. El valor de los préstamos por cobrar que se den de baja.

CLASE GRUPO CUENTA
1 15 1511
ACTIVOS INVENTARIOS PRESTADORES DE SERVICIOS

DESCRIPCIÓN

Representa el costo en que se incurre por la prestación de servicios para los cuales el ingreso no se ha reconocido, debido a que este no ha cumplido los criterios para su reconocimiento.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor trasladado transitoriamente, al final del periodo contable, de los costos acumulados en la prestación de servicios para los cuales el ingreso no se ha reconocido.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de la reclasificación, al inicio del periodo, de los costos acumulados en la prestación de servicios hacia las cuentas de costos de transformación, para continuar su acumulación.

CLASE GRUPO CUENTA
1 15 1580
ACTIVOS INVENTARIOS DETERIORO ACUMULADO DE INVENTARIOS (CR)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor acumulado por la pérdida del potencial de servicio o de los beneficios económicos futuros de los inventarios cuando el valor en libros excede el valor neto de realización o el costo de reposición, según corresponda.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de la reversión del deterioro cuando el valor neto de realización o el costo de reposición del inventario deteriorado se aumente.

2. El valor de la disminución del deterioro por venta o traslado, pérdida o baja del inventario.

SE ACREDITA CON:

1. El exceso del costo sobre el valor neto de realización o el costo de reposición, según corresponda.

CLASE GRUPO CUENTA
1 16 1605
ACTIVOS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO TERRENOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los predios en los cuales están construidas las diferentes edificaciones, los destinados a futuras ampliaciones o construcciones y aquellos en los cuales se lleva a cabo la actividad agrícola. También incluye los terrenos de propiedad de terceros que cumplan con la definición de activo.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El costo de los terrenos adquiridos.

2. El valor de los terrenos recibidos en una transacción sin contraprestación.

3. El valor de los terrenos reclasificados de propiedades de inversión.

4. El valor de los componentes que se incorporan al elemento.

5. El valor de las mejoras.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los terrenos enajenados.

2. El valor de los terrenos entregados en una transacción sin contraprestación.

3. El valor de los terrenos trasladados a propiedades de inversión.

4. El valor de los componentes que se den de baja por sustitución.

5. El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con los terrenos adquiridos.

CLASE GRUPO CUENTA
1 16 1610
ACTIVOS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO SEMOVIENTES

Representa el valor de los animales que se utilicen para investigación, educación, seguridad, transporte, entretenimiento, esparcimiento, control de aduanas o para cualquier otra actividad que no sea pecuaria. También incluye los semovientes de propiedad de terceros que cumplan la definición de activo.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El costo de los semovientes adquiridos.

2. El valor de los semovientes recibidos en una transacción sin contraprestación.

3. El valor de los semovientes nacidos durante el periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los semovientes enajenados.

2. El valor de los semovientes entregados en una transacción sin contraprestación.

3. El valor de los semovientes dados de baja por hurto, muerte, caso fortuito o fuerza mayor.

4. El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con los semovientes adquiridos.

CLASE GRUPO CUENTA
1 16 1612
ACTIVOS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO PLANTAS PRODUCTORAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las plantas vivas que se emplean para la elaboración o suministro de productos agrícolas, que se espera que produzcan productos agrícolas durante más de un periodo y que tienen una probabilidad remota de ser vendidas como producto agrícola, excepto por ventas incidentales de raleos o podas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El costo de las plantas productoras adquiridas.

2. El valor de los desembolsos imputables a la preparación, siembra y desarrollo de plantas productoras.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de las plantas enajenadas o transferidas.

2. El valor de las plantas dadas de baja por destrucción u otras causas.

3. El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con las plantas adquiridas.

CLASE GRUPO CUENTA
1 16 1625
ACTIVOS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN TRÁNSITO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las erogaciones efectuadas para la adquisición de propiedades, planta y equipo que no están disponibles para ser utilizadas por encontrarse en procesos de importación, trámite, transporte, legalización o entrega.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El costo de las propiedades, planta y equipo que se encuentran en proceso de importación, trámite, transporte, legalización o entrega.

2. El mayor valor originado por la diferencia en cambio de los bienes adquiridos en una moneda extranjera.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los bienes trasladados a las cuentas de propiedades, planta y equipo correspondientes cuando estos se hayan recibido.

CLASE GRUPO CUENTA
1 16 1635
ACTIVOS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO BIENES MUEBLES EN BODEGA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los bienes muebles nuevos, adquiridos a cualquier título, los cuales se espera serán usados por la entidad durante más de un periodo contable para la producción o suministro de bienes, para la prestación de servicios o para propósitos administrativos. En esta cuenta no deben registrarse los bienes que se retiran del servicio de manera temporal o definitiva.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El costo de los bienes muebles adquiridos.

2. El valor de los bienes muebles recibidos en una transacción sin contraprestación.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los bienes muebles enajenados o transferidos.

2. El valor de los bienes muebles dados de baja por destrucción u otras causas.

3. El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con los bienes muebles adquiridos.

4. El valor de los bienes muebles puestos en servicio.

CLASE GRUPO CUENTA
1 16 1636
ACTIVOS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN MANTENIMIENTO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las propiedades, planta y equipo que se encuentran en mantenimiento preventivo o correctivo específico.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de las propiedades, planta y equipo que se trasladen del activo correspondiente.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de las propiedades, planta y equipo que se coloquen nuevamente en servicio.

2. El valor de las propiedades, planta y equipo dadas de baja por destrucción u otras causas.

CLASE GRUPO CUENTA
1 16 1637
ACTIVOS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO NO EXPLOTADOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los bienes muebles e inmuebles controlados por la entidad que por características o circunstancias especiales, no son objeto de uso o explotación en desarrollo de sus actividades.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de las propiedades, planta y equipo que se trasladen del activo correspondiente.

2. El valor de las propiedades, planta y equipo recibidas en una transacción sin contraprestación.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de las propiedades, planta y equipo que se coloquen nuevamente en servicio.

2. El valor de las propiedades, planta y equipo enajenadas o transferidas.

3. El valor de las propiedades, planta y equipo dadas de baja por destrucción u otras causas.

CLASE GRUPO CUENTA
1 16 1640
ACTIVOS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EDIFICACIONES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las construcciones, tales como edificios, bodegas, locales, oficinas, fábricas y hospitales, entre otros, que se emplean para propósitos administrativos o para la producción de bienes o la prestación de servicios. También incluye las edificaciones de propiedad de terceros que cumplen la definición de activo.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El costo de las construcciones adquiridas.

2. El valor de las edificaciones recibidas en una transacción sin contraprestación.

3. El valor de los componentes que se incorporan al elemento.

4. El valor de las mejoras.

5. El valor de las edificaciones trasladadas desde otras cuentas.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de las edificaciones enajenadas.

2. El valor de las edificaciones entregadas en una transacción sin contraprestación.

3. El valor de los componentes que se den de baja por sustitución.

4. El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con las edificaciones adquiridas.

5. El valor de las edificaciones trasladado a otras cuentas.

CLASE GRUPO CUENTA
1 16 1645
ACTIVOS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO PLANTAS, DUCTOS Y TÚNELES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las plantas, ductos y túneles empleados para la producción de bienes y la prestación de servicios. También incluye las plantas, ductos y túneles de propiedad de terceros que cumplan la definición de activo.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El costo de las plantas, ductos y túneles adquiridos.

2. El valor de las plantas, ductos y túneles recibidos en una transacción sin contraprestación.

3. El valor de los componentes que se incorporen al elemento.

4. El valor de las mejoras.

5. El valor de las plantas, ductos y túneles trasladados desde otras cuentas.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de las plantas, ductos y túneles enajenados.

2. El valor de las plantas, ductos y túneles entregadas en una transacción sin contraprestación.

3. El valor de las plantas, ductos y túneles dados de baja por destrucción u otras causas.

4. El valor de los componentes que se den de baja por sustitución.

5. El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con las plantas, ductos y túneles adquiridos.

6. El valor de las plantas, ductos y túneles trasladado a otras cuentas.

CLASE GRUPO CUENTA
1 16 1650
ACTIVOS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO REDES, LÍNEAS Y CABLES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las redes de distribución, recolección y alimentación, así como las líneas y cables de interconexión, transmisión y conducción, que se emplean para la producción de bienes y la prestación de servicios. También incluye las redes, líneas y cables de propiedad de terceros que cumplan la definición de activo.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El costo de las redes, líneas y cables adquiridos.

2. El valor de las redes, líneas y cables recibidos en una transacción sin contraprestación.

3. El valor de los componentes que se incorporen al elemento.

4. El valor de las mejoras.

5. El valor de las redes, líneas y cables trasladados desde otras cuentas.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de las redes, líneas y cables enajenados.

2. El valor de las redes, líneas y cables entregadas en una transacción sin contraprestación.

3. El valor de las redes, líneas y cables dados de baja por destrucción u otras causas.

4. El valor de los componentes que se den de baja por sustitución.

5. El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con la adquisición de redes, líneas y cables.

6. El valor de las redes líneas y cables trasladado a otras cuentas.

CLASE GRUPO CUENTA
1 16 1655
ACTIVOS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO MAQUINARIA Y EQUIPO

DESCRIPCIÓN

Representa, entre otros, el valor de la maquinaria industrial, el equipo para la construcción y perforación, así como las herramientas y accesorios que se emplean en la producción de bienes y la prestación de servicios. También incluye la maquinaria y equipo de propiedad de terceros que cumplan la definición de activo.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El costo de la maquinaria y equipo adquirido.

2. El valor de la maquinaria y equipo recibido en una transacción sin contraprestación.

3. El valor de los componentes que se incorporan al elemento.

4. El valor de las mejoras.

5. El valor de la maquinaria y equipo trasladado desde otras cuentas.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de la maquinaria y equipo enajenado.

2. El valor de la maquinaria y equipo entregada en una transacción sin contraprestación.

3. El valor de la maquinaria y equipo dado de baja por destrucción u otras causas.

4. El valor de los componentes que se den de baja por sustitución.

5. El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con la maquinaria y equipo adquirido.

6. El valor de la maquinaria y equipo trasladado a otras cuentas.

CLASE GRUPO CUENTA
1 16 1660
ACTIVOS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EQUIPO MÉDICO Y CIENTÍFICO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los equipos médicos, científicos, de investigación y de laboratorio que son utilizados en la prestación de servicios, así como los destinados a apoyar la gestión administrativa. También incluye el equipo médico y científico de propiedad de terceros que cumplan la definición de activo.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El costo del equipo médico y científico adquirido.

2. El valor del equipo médico y científico recibido en una transacción sin contraprestación.

3. El valor de los componentes que se incorporen al elemento.

4. El valor de las mejoras.

5. El valor del equipo médico y científico trasladado desde otras cuentas.

SE ACREDITA CON:

1. El valor del equipo médico y científico enajenado.

2. El valor del equipo médico y científico entregado en una transacción sin contraprestación.

3. El valor del equipo médico y científico dado de baja por destrucción u otras causas.

4. El valor de los componentes que se den de baja por sustitución.

5. El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con el equipo médico y científico adquirido.

6. El valor del equipo médico y científico trasladado a otras cuentas.

CLASE GRUPO CUENTA
1 16 1670
ACTIVOS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los equipos de comunicación, computación, satélites, antenas y radares, entre otros, que se emplean para la producción de bienes y la prestación de servicios, así como los destinados a apoyar la gestión administrativa. También incluye los equipos de comunicación y computación de propiedad de terceros que cumplan la definición de activo.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El costo de los equipos de comunicación y computación adquiridos.

2. El valor de los equipos de comunicación y computación recibidos en una transacción sin contraprestación.

3. El valor de los componentes que se incorporen al elemento.

4. El valor de las mejoras.

5. El valor de los equipos de comunicación y computación trasladados desde otras cuentas.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los equipos de comunicación y computación enajenados.

2. El valor de los equipos de comunicación y computación entregados en una transacción sin contraprestación.

3. El valor de los equipos de comunicación y computación dados de baja por destrucción u otras causas.

4. El valor de los componentes que se den de baja por sustitución.

5. El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con la adquisición equipos de comunicación y computación.

6. El valor de los equipos de comunicación y computación trasladados a otras cuentas.

CLASE GRUPO CUENTA
1 16 1681
ACTIVOS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO BIENES DE ARTE Y CULTURA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obras de arte, los bienes de culto, las joyas, los elementos de museo, los elementos musicales, los libros y publicaciones de investigación y consulta de la entidad, entre otros, que son utilizados por la entidad para decorar o para la prestación de servicios.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El costo de los bienes de arte y cultura adquiridos.

2. El valor de los bienes de arte y cultura recibidos en una transacción sin contraprestación.

3. El valor de las mejoras.

4. El valor de los bienes de arte y cultura trasladados de otras cuentas.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los bienes de arte y cultura enajenados.

2. El valor de los bienes de arte y cultura entregados en una transacción sin contraprestación.

3. El valor de los bienes de arte y cultura dados de baja por destrucción u otras causas.

4. El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con la adquisición de bienes de arte y cultura.

5. El valor de los bienes de arte y cultura trasladados a otras cuentas.

CLASE GRUPO CUENTA
1 16 1683
ACTIVOS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN CONCESIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las propiedades, planta y equipo de la concedente amparados en contratos de concesión o asociaciones público privadas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de las propiedades, planta y equipo entregadas a terceros en virtud de contratos de concesión o asociaciones público privadas.

2. El valor de las propiedades, planta y equipo construidas o desarrolladas por el concesionario y que deban ser revertidas a la entidad concedente.

3. El valor de las adiciones y mejoras a las propiedades, planta y equipo entregadas por la entidad concedente, o construidas o desarrolladas por el concesionario.

4. El valor de los componentes que se incorporan al elemento.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de la reclasificación a otras cuentas, una vez finalice el contrato de concesión o la asociación público privada.

2. El valor de las propiedades, planta y equipo en concesión que se den de baja.

3. El valor de los componentes que se den de baja por sustitución.

CLASE GRUPO CUENTA
1 16 1685
ACTIVOS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (CR)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor acumulado de la pérdida sistemática de la capacidad operativa de la propiedad, planta y equipo por el consumo del potencial de servicio o de los beneficios económicos futuros que incorpora el activo, la cual se estima teniendo en cuenta el costo, el valor residual, la vida útil y las pérdidas por deterioro reconocidas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor acumulado de la depreciación que tengan los bienes inmuebles a la fecha de reclasificación hacia propiedades de inversión, dado el cambio de destinación.

2. El valor acumulado de la depreciación que tengan los bienes a la fecha de enajenación, donación, cesión u otra modalidad de retiro.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de la depreciación calculada periódicamente.

2. El valor acumulado de la depreciación que tengan los bienes inmuebles a la fecha de reclasificación desde propiedades de inversión, dado el cambio de destinación.

CLASE GRUPO CUENTA
1 16 1695
ACTIVOS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (CR)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor acumulado por la pérdida del potencial de servicio o de los beneficios económicos futuros de la propiedad, planta y equipo cuando el valor en libros del activo excede el valor recuperable, adicional al reconocimiento sistemático realizado a través de la depreciación.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El exceso del valor recuperable con respecto al valor en libros, sin que el nuevo valor de la propiedad, planta y equipo supere el valor que tendría si no se hubiese deteriorado.

2. El valor del deterioro asociado al bien que se retira por venta, traslado, pérdida o cualquier otra modalidad de retiro.

3. El valor acumulado del deterioro asociado con las propiedades, planta y equipo a la fecha de reclasificación hacia propiedades de inversión, bienes de uso público, o bienes históricos o culturales, dado el cambio de destinación.

SE ACREDITA CON:

1. El exceso del valor en libros con respecto al valor recuperable.

2. El valor acumulado del deterioro asociado con las propiedades, planta y equipo a la fecha de reclasificación desde propiedades de inversión, bienes de uso público, o bienes históricos o culturales, dado el cambio de destinación.

CLASE GRUPO CUENTA
1 17 1705
ACTIVOS BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES EN CONSTRUCCIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los bienes de uso público recibidos que aún se encuentran en construcción, así como los costos y demás cargos en que se incurre durante el proceso de construcción o ampliación de estos hasta cuando estén en condiciones de operar de la forma prevista por la administración de la entidad. Asimismo, representa el valor de los terrenos sobre los cuales se realiza la construcción o ampliación de bienes de uso público.

También incluye el valor de los bienes históricos y culturales que se encuentran en procesos de restauración.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de los terrenos sobre los cuales se realiza la construcción o ampliación de bienes de uso público.

2. El valor de las construcciones recibidas en una transacción sin contraprestación.

3. El valor de los materiales incorporados al activo.

4. El valor de los desembolsos imputables a la construcción o restauración de los bienes.

5. El valor de los costos financieros originados en las obligaciones contraídas para financiación de las obras hasta el momento en que estén disponibles para su uso.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los activos terminados que se trasladen hacia las cuentas de bienes de uso público e históricos y culturales, cuando el activo se encuentre en condiciones de ser utilizado de la forma prevista por la administración de la entidad.

2. El valor de los materiales reintegrados por no haber sido utilizados en la construcción o restauración.

3. El valor en libros al momento de su transferencia a otra entidad.

4. El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con los elementos consumidos en la construcción o restauración.

CLASE GRUPO CUENTA
1 17 1706
ACTIVOS BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES BIENES DE USO PÚBLICO EN CONSTRUCCIÓN - CONCESIONES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los bienes de uso público en construcción amparados en contratos de concesión o asociaciones público privadas, así como el valor de los terrenos relacionados con estos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de los recursos aportados por la entidad concedente.

2. El valor de la inversión privada, de acuerdo con los informes presentados por el concesionario.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los bienes trasladados a la cuenta Bienes de uso público en servicio - Concesiones cuando estos se hayan terminado.

2. El valor de los bienes de uso público en construcción que se den de baja.

CLASE GRUPO CUENTA
1 17 1715
ACTIVOS BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES BIENES HISTÓRICOS Y CULTURALES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los bienes tangibles que han sido declarados históricos, culturales o del patrimonio nacional, que han sido construidos o adquiridos, que su dominio y administración pertenece a la entidad, y que no pueden ser clasificados como elementos de propiedades, planta y equipo; propiedades de inversión o bienes de uso público.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El costo total de las obras recibidas de Bienes de Uso Público e Históricos y Culturales en Construcción, con base en las actas de entrega.

2. El costo o avalúo de los bienes adquiridos o incorporados.

3. El valor de las restauraciones, reconstrucciones, adiciones y mejoras.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los bienes históricos y culturales trasladados a otra entidad.

2. El valor de los bienes dados de baja.

CLASE GRUPO CUENTA
1 17 1785
ACTIVOS BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES DE USO PÚBLICO (CR)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor acumulado de la pérdida sistemática de la capacidad operativa de los bienes de uso público por el consumo del potencial de servicio que incorpora el activo, la cual se estima teniendo en cuenta el costo, la vida útil y las pérdidas por deterioro reconocidas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor acumulado de la depreciación que tengan los bienes entregados o trasladados a otras entidades.

2. El valor acumulado de la depreciación de los bienes que se den de baja.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de la depreciación calculada periódicamente.

2. El valor acumulado de la depreciación que tengan los bienes recibidos desde otras cuentas, dado el cambio de destinación.

CLASE GRUPO CUENTA
1 17 1786
ACTIVOS BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES HISTÓRICOS Y CULTURALES (CR)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor acumulado de la pérdida sistemática de la capacidad operativa de la restauración de los bienes históricos y culturales por el consumo del potencial de servicio, la cual se estima teniendo en cuenta el valor de la restauración y la vida útil.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor acumulado de la depreciación de la restauración de los bienes que se den de baja.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de la depreciación de la restauración calculada periódicamente.

2. El valor acumulado de la depreciación de la restauración que tengan los bienes recibidos desde otras cuentas, dado el cambio de destinación.

CLASE GRUPO CUENTA
1 19 1902
ACTIVOS OTROS ACTIVOS PLAN DE ACTIVOS PARA BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A LARGO PLAZO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los activos destinados a la atención de las obligaciones por beneficios a los empleados que se van a liquidar en un periodo superior a un año.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El efectivo y equivalentes al efectivo.

2. El valor de las inversiones en títulos valores.

3. El valor de los recursos entregados en administración y los encargos fiduciarios constituidos.

4. El valor de las propiedades, planta y equipo y las propiedades de inversión.

5. El valor de los rendimientos obtenidos de las inversiones y los encargos fiduciarios.

6. El mayor valor del plan de activos generado por la medición a valor de mercado.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los pagos realizados por concepto de obligaciones por beneficios a los empleados a largo plazo.

2. El valor de los gastos generados con cargo a los encargos fiduciarios constituidos.

3. El menor valor del plan de activos generado por la medición a valor de mercado.

CLASE GRUPO CUENTA
1 19 1903
ACTIVOS OTROS ACTIVOS PLAN DE ACTIVOS PARA BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS POR TERMINACIÓN DEL VÍNCULO LABORAL O CONTRACTUAL

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los activos destinados a la atención de obligaciones por beneficios a los empleados que surgen de disposiciones legales, por contrato u otro tipo de acuerdo, o por una obligación implícita basada en prácticas habituales de la entidad, y que se van a liquidar por terminación anticipada del vínculo laboral o contractual con el empleado.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El efectivo y equivalentes al efectivo.

2. El valor de las inversiones en títulos valores.

3. El valor de los recursos entregados en administración y los encargos fiduciarios constituidos.

4. El valor de las propiedades, planta y equipo y las propiedades de inversión.

5. El valor de los rendimientos obtenidos de las inversiones y los encargos fiduciarios.

6. El mayor valor del plan de activos generado por la medición a valor de mercado.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los pagos realizados por concepto de terminación del vínculo laboral o contractual.

2. El valor de los gastos generados con cargo a los encargos fiduciarios constituidos.

3. El menor valor del plan de activos generado por la medición a valor de mercado.

CLASE GRUPO CUENTA
1 19 1904
ACTIVOS OTROS ACTIVOS PLAN DE ACTIVOS PARA BENEFICIOS POSEMPLEO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los activos destinados a la atención de las obligaciones por beneficios a los empleados distintas de aquellas que surgen por terminación del vínculo laboral o contractual y que se van a liquidar después de completar el periodo de empleo en la entidad.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El efectivo y equivalentes al efectivo.

2. El valor de las inversiones en títulos valores.

3. El valor de los recursos entregados en administración y los encargos fiduciarios constituidos.

4. El valor de las propiedades, planta y equipo y las propiedades de inversión.

5. El valor de los rendimientos obtenidos de las inversiones y los encargos fiduciarios.

6. El mayor valor del plan de activos generado por la medición a valor de mercado.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los pagos realizados por concepto de obligaciones posempleo, tales como pensiones a cargo de la entidad, seguros de vida, asistencia médica y cobertura educativa, entre otros.

2. El valor de los gastos generados con cargo a los encargos fiduciarios constituidos.

3. El menor valor del plan de activos generado por la medición a valor de mercado.

CLASE GRUPO CUENTA
1 19 1908
ACTIVOS OTROS ACTIVOS RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa los recursos en efectivo a favor de la entidad que se originan en a) contratos de encargo fiduciario, fiducia pública o encargo fiduciario público y b) contratos para la administración de recursos bajo diversas modalidades, celebrados con entidades distintas de las sociedades fiduciarias.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de los recursos entregados en efectivo.

2. El valor de los derechos recaudados.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los recursos reintegrados en efectivo.

2. El valor de los pasivos pagados.

CLASE GRUPO CUENTA
1 19 1952
ACTIVOS OTROS ACTIVOS DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN (CR)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor acumulado de la pérdida sistemática de la capacidad operativa de los edificios clasificados como propiedades de inversión por el consumo del potencial de servicio, o los beneficios económicos futuros que incorpora el activo, la cual se estima teniendo en cuenta el costo, el valor residual, la vida útil y las pérdidas por deterioro reconocidas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor acumulado de la depreciación que tengan los edificios a la fecha de reclasificación hacia propiedades, planta y equipo, dado el cambio de destinación.

2. El valor acumulado de la depreciación que tengan los bienes a la fecha de enajenación, donación, cesión u otra modalidad de retiro.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de la depreciación calculada periódicamente.

2. El valor acumulado de la depreciación que tengan los edificios a la fecha de reclasificación desde propiedades, planta y equipo, dado el cambio de destinación.

CLASE GRUPO CUENTA
1 19 1970
ACTIVOS OTROS ACTIVOS ACTIVOS INTANGIBLES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos identificables, de carácter no monetario y sin apariencia física, sobre los cuales la entidad tiene el control, espera obtener beneficios económicos futuros o potencial de servicio y puede realizar mediciones fiables.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El costo de los activos intangibles adquiridos.

2. El valor de los activos intangibles recibidos en transacciones sin contraprestación.

3. El valor de los desembolsos en que se incurra durante la fase de desarrollo del intangible.

4. El costo de las adiciones y mejoras.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los activos intangibles enajenados.

2. El valor de los activos intangibles entregados en transacciones sin contraprestación.

3. El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con la adquisición de los activos intangibles.

4. El valor de los activos intangibles que se dan de baja por causas diferentes a su venta o transferencia.

CLASE GRUPO CUENTA
1 19 1976
ACTIVOS OTROS ACTIVOS DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS INTANGIBLES (CR)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor acumulado por la pérdida del potencial de servicio o de los beneficios económicos futuros de los activos intangibles cuando el valor en libros del activo excede el valor recuperable, adicional al reconocimiento sistemático realizado a través de la amortización.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El exceso del valor recuperable con respecto al valor en libros, sin que el nuevo valor del activo intangible supere el valor que tendría si no se hubiese deteriorado.

2. El valor del deterioro asociado al bien que se retira por venta, traslado o cualquier otra modalidad de retiro.

SE ACREDITA CON:

1. El exceso del valor en libros del activo intangible con respecto al valor recuperable.

CLASE GRUPO CUENTA
1 19 1980
ACTIVOS OTROS ACTIVOS ACTIVOS BIOLÓGICOS A VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) MENOS COSTOS DE DISPOSICIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los animales y plantas vivas que gestiona la entidad para la transformación biológica y la recolección de activos biológicos a fin de venderlos, distribuirlos en forma gratuita o a precios de no mercado, consumirlos u obtener de ellos productos agrícolas u otros activos biológicos adicionales que se esperan vender, distribuir en forma gratuita o a precios de no mercado o consumir. Estos activos se miden por su valor de mercado menos los costos de disposición.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El costo de los animales y plantas adquiridos.

2. El valor de los animales y plantas recibidos en transacciones sin contraprestación.

3. El valor de los animales nacidos durante el periodo contable.

4. El mayor valor producto del ajuste a valor de mercado menos los costos de disposición.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los animales y plantas enajenados.

2. El valor de los animales y plantas entregados en transacciones sin contraprestación.

3. El valor de los animales y plantas dados de baja por pérdida, hurto, muerte, caso fortuito o fuerza mayor.

4. El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con la adquisición de activos biológicos.

5. El menor valor producto del ajuste a valor de mercado menos los costos de disposición.

6. El valor de los productos agrícolas obtenidos de las plantaciones.

CLASE GRUPO CUENTA
1 19 1981
ACTIVOS OTROS ACTIVOS ACTIVOS BIOLÓGICOS A COSTO DE REPOSICIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los animales y plantas vivas que gestiona la entidad para la transformación biológica y la recolección de activos biológicos a fin de venderlos, distribuirlos en forma gratuita o a precios de no mercado, consumirlos u obtener de ellos productos agrícolas u otros activos biológicos adicionales que se esperan vender, distribuir en forma gratuita o a precios de no mercado o consumir. Estos activos se miden por su costo de reposición.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El costo de los animales y plantas adquiridos.

2. El valor de los animales y plantas recibidos en transacciones sin contraprestación.

3. El valor de los animales nacidos durante el periodo contable.

4. El mayor valor producto del ajuste al costo de reposición.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los animales y plantas enajenados.

2. El valor de los animales y plantas entregados en transacciones sin contraprestación.

3. El valor de los animales y plantas dados de baja por pérdida, hurto, muerte, caso fortuito o fuerza mayor.

4. El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con la adquisición de activos biológicos.

5. El menor valor producto del ajuste al costo de reposición.

6. El valor de los productos agrícolas obtenidos de las plantaciones.

CLASE GRUPO CUENTA
1 19 1982
ACTIVOS OTROS ACTIVOS ACTIVOS BIOLÓGICOS AL COSTO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los animales y plantas vivas que gestiona la entidad para la transformación biológica y la recolección de activos biológicos a fin de venderlos, distribuirlos en forma gratuita o a precios de no mercado, consumirlos u obtener de ellos productos agrícolas u otros activos biológicos adicionales que se esperan vender, distribuir en forma gratuita o a precios de no mercado o consumir. Estos activos se miden por su costo.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El costo de los animales y plantas adquiridos.

2. El valor de los animales y plantas recibidos en transacciones sin contraprestación.

3. El valor de los animales nacidos durante el periodo contable.

4. El valor de los desembolsos en los que se incurre durante el proceso de transformación biológica de los animales y plantas.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los animales y plantas enajenados.

2. El valor de los animales y plantas entregados en transacciones sin contraprestación.

3. El valor de los animales y plantas dados de baja por pérdida, hurto, muerte, caso fortuito o fuerza mayor.

4. El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con la adquisición de activos biológicos.

CLASE GRUPO CUENTA
1 19 1983
ACTIVOS OTROS ACTIVOS AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS BIOLÓGICOS AL COSTO (CR)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor acumulado de la pérdida sistemática de la capacidad productiva de los animales y plantas que se destinan para generar productos agrícolas y que se miden al costo. Dicha pérdida sistemática se estima teniendo en cuenta el costo, el valor residual, la vida útil y las pérdidas por deterioro reconocidas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor acumulado de la amortización a la fecha de enajenación, donación, cesión u otra modalidad de retiro.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de la amortización calculada periódicamente.

CLASE GRUPO CUENTA
2 23 2313
PASIVOS PRÉSTAMOS POR PAGAR FINANCIAMIENTO INTERNO DE CORTO PLAZO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones de la entidad que se originan en la contratación de empréstitos y en los contratos de arrendamientos financieros, que se adquieren con residentes y que tienen pactado un plazo de pago inferior o igual a un año. También representa el valor de los sobregiros obtenidos por la entidad e incluye las operaciones de la Nación a corto plazo, tales como los créditos transitorios, de tesorería, entre otros.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de los costos de transacción originados por los préstamos recibidos.

2. El valor de los intereses pagados.

3. El valor del principal o nominal pagado.

4. El valor restituido de los fondos comprados.

5. El valor de la cancelación de los sobregiros.

6. El valor del préstamo que se transfiere.

7. El valor del incumplimiento del pacto en las operaciones repo u operaciones simultáneas.

SE ACREDITA CON:

1. El valor recibido cuando se haya pactado una tasa de interés acorde a la del mercado.

2. El valor presente de los flujos futuros descontados utilizando la tasa de referencia del mercado para transacciones similares cuando se haya pactado una tasa de interés inferior a la del mercado.

3. El valor de los sobregiros obtenidos.

4. El valor del costo efectivo del préstamo.

CLASE GRUPO CUENTA
2 23 2314
PASIVOS PRÉSTAMOS POR PAGAR FINANCIAMIENTO INTERNO DE LARGO PLAZO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones de la entidad que se originan en la contratación de empréstitos y en los contratos de arrendamientos financieros, que se adquieren con residentes y que tienen pactado un plazo superior a un año.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de los costos de transacción originados por los préstamos recibidos.

2. El valor de los intereses pagados.

3. El valor del principal o nominal pagado.

4. El valor del préstamo que se transfiere.

SE ACREDITA CON:

1. El valor recibido cuando se haya pactado una tasa de interés acorde a la del mercado.

2. El valor presente de los flujos futuros descontados utilizando la tasa de referencia del mercado para transacciones similares cuando se haya pactado una tasa de interés inferior a la del mercado.

3. El valor del costo efectivo del préstamo.

CLASE GRUPO CUENTA
2 23 2316
PASIVOS PRÉSTAMOS POR PAGAR FINANCIAMIENTO EXTERNO DE CORTO PLAZO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones de la entidad que se originan en la contratación de empréstitos y en los contratos de arrendamientos financieros, que se adquieren con no residentes y que tienen pactado un plazo inferior o igual a un año.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de los costos de transacción originados por los préstamos recibidos.

2. El valor de los intereses pagados.

3. El valor del principal o nominal pagado.

4. El valor del préstamo que se transfiere.

SE ACREDITA CON:

1. El valor recibido cuando se haya pactado una tasa de interés acorde a la del mercado.

2. El valor presente de los flujos futuros descontados utilizando la tasa de referencia del mercado para transacciones similares cuando se haya pactado una tasa de interés inferior a la del mercado.

3. El valor del costo efectivo del préstamo.

CLASE GRUPO CUENTA
2 23 2317
PASIVOS PRÉSTAMOS POR PAGAR FINANCIAMIENTO EXTERNO DE LARGO PLAZO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones de la entidad que se originan en la contratación de empréstitos y en los contratos de arrendamientos financieros, que se adquieren con no residentes y que tienen pactado un plazo superior a un año.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de los costos de transacción originados por los préstamos recibidos.

2. El valor de los intereses pagados.

3. El valor del principal o nominal pagado.

4. El valor del préstamo que se transfiere.

SE ACREDITA CON:

1. El valor recibido cuando se haya pactado una tasa de interés acorde a la del mercado.

2. El valor presente de los flujos futuros descontados utilizando la tasa de referencia del mercado para transacciones similares cuando se haya pactado una tasa de interés inferior a la del mercado.

3. El valor del costo efectivo del préstamo.

CLASE GRUPO CUENTA
2 23 2318
PASIVOS PRÉSTAMOS POR PAGAR FINANCIAMIENTO CON BANCA CENTRAL

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones de la entidad que se originan en las operaciones de financiamiento con el Banco de la República.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de los costos de transacción originados por los préstamos recibidos.

2. El valor de los intereses pagados.

3. El valor del principal o nominal pagado.

4. El valor del préstamo que se transfiere.

SE ACREDITA CON:

1. El valor recibido cuando se haya pactado una tasa de interés acorde a la del mercado.

2. El valor presente de los flujos futuros descontados utilizando la tasa de referencia del mercado para transacciones similares cuando se haya pactado una tasa de interés inferior a la del mercado.

3. El valor del costo efectivo del préstamo.

CLASE GRUPO CUENTA
2 24 2402
PASIVOS CUENTAS POR PAGAR SUBVENCIONES POR PAGAR

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones adquiridas por la entidad por concepto de los recursos que debe entregar a terceros, los cuales están orientados al cumplimiento de un fin, propósito, actividad o proyectos específicos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor del pago parcial o total efectuado por cada uno de los conceptos.

2. El valor recibido por el reintegro de subvenciones.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de las obligaciones que se adquieran por concepto de subvenciones.

CLASE GRUPO CUENTA
2 24 2407
PASIVOS CUENTAS POR PAGAR RECURSOS A FAVOR DE TERCEROS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos recaudados o pendientes de recaudo, que son de propiedad de otras entidades públicas, entidades privadas o personas naturales, siempre que la entidad tenga el derecho de cobro o de retención de dichos recursos.

La subcuenta Recaudos por clasificar se afectará, de manera transitoria, por el valor de los recursos recibidos por la entidad, cuyo destinatario no ha sido identificado y sobre los cuales debe adelantarse la identificación del mismo para garantizar su adecuada clasificación.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor del pago efectuado a la entidad pública, entidad privada o persona natural.

2. El valor de la aplicación del recaudo al concepto que corresponda.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los recursos que son de propiedad de terceros sobre los cuales la entidad tiene el derecho de cobro o de retención.

2. El valor de los recaudos en las cuentas de la entidad que no hayan sido aplicados al concepto correspondiente.

CLASE GRUPO CUENTA
2 24 2424
PASIVOS CUENTAS POR PAGAR DESCUENTOS DE NÓMINA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones de la entidad originadas por los descuentos que realiza en la nómina de sus trabajadores o pensionados, que son propiedad de otras entidades u organizaciones, y que deben ser reintegrados a estas en los plazos y condiciones convenidos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor del pago efectuado a la entidad u organización.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los descuentos realizados por los diferentes conceptos.

CLASE GRUPO CUENTA
2 24 2475
PASIVOS CUENTAS POR PAGAR RECURSOS RECIBIDOS DEL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos recaudados por las Empresas Promotoras de Salud (EPS), provenientes de las cotizaciones al Sistema de Seguridad Social en Salud, que serán objeto de compensación. Esta cuenta es de uso exclusivo de las EPS.

La subcuenta Superávit por compensación se afectará con los saldos que debe girar la EPS como resultado del proceso de compensación.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor del superávit por compensación cancelado.

2. El valor del reconocimiento del derecho a favor de la EPS.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de las cotizaciones reportadas en el formulario de declaración.

2. El valor de los rendimientos generados.

CLASE GRUPO CUENTA
2 26 2601
PASIVOS OPERACIONES CON INSTRUMENTOS DERIVADOS  

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los contratos en instrumentos derivados, siempre que el valor de la obligación supere el valor del derecho. También incluye el valor de la prima recibida en la venta de opciones, así como la pérdida del vendedor, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden.

CLASE GRUPO CUENTA
2 26 2601
PASIVOS OPERACIONES CON INSTRUMENTOS DERIVADOS INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE ESPECULACIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los contratos en instrumentos derivados que se constituyen con el fin de obtener rendimientos por las fluctuaciones del mercado siempre que el valor de la obligación supere el valor del derecho. Además, para el caso de las opciones, representa el valor de la prima recibida en la venta de estas; así como la pérdida del vendedor, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrada en cuentas de orden.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un pasivo.

2. El menor valor generado como consecuencia de la actualización de los derechos y obligaciones cuando el valor del derecho se incremente en mayor proporción que el valor de la obligación.

3. El menor valor generado como consecuencia de la actualización de la prima recibida.

4. La reversión de la pérdida del vendedor de la opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden.

5. El valor de la disminución de la obligación en contratos swap por el pago de intereses pactados.

6. El valor de la disminución de la obligación en contratos swap por las amortizaciones del nocional.

7. El valor de la obligación reclasificada cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un activo.

8. El valor de la obligación reclasificada por la terminación de la contabilidad de cobertura.

9. El valor de la obligación pagada.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de la obligación reclasificada cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un pasivo.

2. El mayor valor generado como consecuencia de la actualización de los derechos y obligaciones cuando el valor de la obligación se incremente en mayor proporción que el valor del derecho.

3. El valor de la prima recibida en la venta de opciones.

4. El mayor valor generado como consecuencia de la actualización de la prima recibida.

5. El valor de la pérdida del vendedor de la opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden.

6. El valor de la disminución del derecho en contratos swap por el cobro de intereses pactados.

7. El valor de la disminución del derecho en contratos swap por las amortizaciones del nocional.

8. El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un activo.

9. El valor del derecho reclasificado por la terminación de la contabilidad de cobertura.

10. El valor de la reversión total del derecho contra la obligación, en la fecha de terminación del contrato.

CLASE GRUPO CUENTA
2 26 2602
PASIVOS OPERACIONES CON INSTRUMENTOS DERIVADOS INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los contratos en instrumentos derivados que se tienen con el fin de neutralizar el riesgo de pérdida al que está expuesta la entidad como consecuencia de las fluctuaciones futuras en el valor razonable de activos, pasivos o compromisos en firme o una transacción prevista altamente probable, siempre que el valor de la obligación supere el valor del derecho. Además, para el caso de las opciones, representa el valor de la prima recibida en la venta de estas; así como la pérdida del vendedor, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrada en cuentas de orden.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un pasivo.

2. El menor valor generado como consecuencia de la actualización de los derechos y obligaciones cuando el valor del derecho se incremente en mayor proporción que el valor de la obligación.

3. El menor valor generado como consecuencia de la actualización de la prima recibida.

4. La reversión de la pérdida del vendedor de la opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden.

5. El valor de la disminución de la obligación en contratos swap por el pago de intereses pactados.

6. El valor de la disminución de la obligación en contratos swap por las amortizaciones del nocional.

7. El valor de la obligación reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un activo.

8. El valor de la obligación reclasificado por la terminación de la contabilidad de cobertura.

9. El valor de la obligación pagada.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de la obligación reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un pasivo.

2. El mayor valor generado como consecuencia de la actualización de los derechos y obligaciones cuando el valor de la obligación se incremente en mayor proporción que el valor del derecho.

3. El valor de la prima recibida en la venta de opciones.

4. El mayor valor generado como consecuencia de la actualización de la prima recibida.

5. El valor de la pérdida del vendedor de la opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden.

6. El valor de la disminución del derecho en contratos swap por el cobro de intereses pactados.

7. El valor de la disminución del derecho en contratos swap por las amortizaciones del nocional.

8. El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un activo.

9. El valor del derecho reclasificado por la terminación de la contabilidad de cobertura.

10. El valor de la reversión total del derecho contra la obligación, en la fecha de terminación del contrato.

CLASE GRUPO CUENTA
2 26 2603
PASIVOS OPERACIONES CON INSTRUMENTOS DERIVADOS INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los contratos en instrumentos derivados que se tienen con el fin de neutralizar el riesgo de pérdida al que está expuesta la entidad como consecuencia de la variación de los flujos de efectivo que se atribuye a un riesgo particular asociado con un activo o pasivo, un compromiso en firme o con una transacción prevista altamente probable siempre que el valor de la obligación supere el valor del derecho. Además, para el caso de las opciones, representa el valor de la prima recibida en la venta de estas; así como la pérdida del vendedor, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrada en cuentas de orden.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un pasivo.

2. El menor valor generado como consecuencia de la actualización de los derechos y obligaciones cuando el valor del derecho se incremente en mayor proporción que el valor de la obligación.

3. El menor valor generado como consecuencia de la actualización de la prima recibida.

4. La reversión de la pérdida del vendedor de la opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden.

5. El valor de la disminución de la obligación en contratos swap por el pago de intereses pactados.

6. El valor de la disminución de la obligación en contratos swap por las amortizaciones del nocional.

7. El valor de la obligación reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un activo.

8. El valor de la obligación reclasificado por la terminación de la contabilidad de cobertura.

9. El valor de la obligación pagada.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de la obligación reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un pasivo.

2. El mayor valor generado como consecuencia de la actualización de los derechos y obligaciones cuando el valor de la obligación se incremente en mayor proporción que el valor del derecho.

3. El valor de la prima recibida en la venta de opciones.

4. El mayor valor generado como consecuencia de la actualización de la prima recibida.

5. El valor de la pérdida del vendedor de la opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden.

6. El valor de la disminución del derecho en contratos swap por el cobro de intereses pactados.

7. El valor del derecho en contratos swap por las amortizaciones del nocional.

8. El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un activo.

9. El valor del derecho reclasificado por la terminación de la contabilidad de cobertura.

10. El valor de la reversión total del derecho contra la obligación, en la fecha de terminación del contrato.

CLASE GRUPO CUENTA
2 26 2606
PASIVOS OPERACIONES CON INSTRUMENTOS DERIVADOS PÉRDIDA EN LA VALORACIÓN DE COMPROMISOS EN FIRME DESIGNADOS COMO PARTIDAS CUBIERTAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de la pérdida acumulada que se atribuye al riesgo cubierto y se origina en la medición a valor de mercado del compromiso en firme designado como partida cubierta.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El menor valor de la pérdida de la partida cubierta originado por el cambio en el valor de mercado que es atribuible al riesgo cubierto.

SE ACREDITA CON:

1. El mayor valor de la pérdida de la partida cubierta originado por el cambio en el valor de mercado que es atribuible al riesgo cubierto.

2. El valor acumulado cuando se termine la relación de cobertura.

CLASE GRUPO CUENTA
2 27 2701
PASIVOS PROVISIONES LITIGIOS Y DEMANDAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor estimado de las obligaciones originadas por litigios y demandas en contra de la entidad, con respecto a las cuales se ha establecido que, para cancelarlas, existe la probabilidad de que la entidad tenga que desprenderse de recursos que incorporan un potencial de servicio o beneficios económicos y pueda realizarse una estimación fiable del valor de la obligación.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor trasladado a la cuenta por pagar una vez se haya emitido la sentencia definitiva.

2. El menor valor de la provisión generado como consecuencia de su actualización o ajuste.

3. El valor de la provisión constituida cuando desaparezca la causa que la originó.

SE ACREDITA CON:

1. El valor estimado de la provisión constituida.

2. El mayor valor de la provisión generado como consecuencia de su actualización o ajuste.

CLASE GRUPO CUENTA
2 27 2707
PASIVOS PROVISIONES GARANTÍAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor estimado de las obligaciones originadas por garantías contractuales o legales otorgadas a terceros, con respecto a las cuales se ha establecido que, para cancelarlas, existe la probabilidad de que la entidad tenga que desprenderse de recursos que incorporan un potencial de servicio o beneficios económicos y pueda realizarse una estimación fiable del valor de la obligación.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor trasladado a la cuenta por pagar una vez se haya cubierto la garantía.

2. El menor valor de la provisión generado como consecuencia de su actualización o ajuste.

3. El valor de la provisión constituida cuando desaparezca la causa que la originó.

SE ACREDITA CON:

1. El valor estimado de la provisión constituida.

2. El mayor valor de la provisión generado como consecuencia de su actualización o ajuste.

CLASE GRUPO CUENTA
2 29 2902
PASIVOS OTROS PASIVOS RECURSOS RECIBIDOS EN ADMINISTRACIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos recibidos por la entidad para su administración.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de los recursos reintegrados.

2. El valor de los recursos aplicados de conformidad con lo pactado.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los recursos recibidos.

CLASE GRUPO CUENTA
2 29 2903
PASIVOS OTROS PASIVOS DEPÓSITOS RECIBIDOS EN GARANTÍA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos recibidos por la entidad, con carácter transitorio, para garantizar el cumplimiento de contratos que así lo establezcan, y los depósitos que se deriven de procesos judiciales.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de la aplicación o las devoluciones parciales o totales que realicen los contratistas o depositantes.

2. El valor de las deducciones parciales o totales de acuerdo con las especificaciones de los contratos.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los depósitos recibidos.

2. El valor deducido al momento de hacer los pagos a los contratistas.

CLASE GRUPO CUENTA
4 41 4195
INGRESOS INGRESOS FISCALES DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS (DB)

DESCRIPCIÓN

Representa el menor valor de los ingresos no tributarios que se origina por las devoluciones y descuentos, relacionados con los ingresos que se reconocen durante el periodo contable.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de las devoluciones y descuentos.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE GRUPO CUENTA
4 43 4390
INGRESOS VENTA DE SERVICIOS OTROS SERVICIOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor neto de los Ingresos causados por la entidad que provienen de la prestación de servicios diferentes a los enunciados en las cuentas anteriores.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1. El valor causado por la prestación de otros servicios.

CLASE GRUPO CUENTA
4 44 4421
INGRESOS TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos obtenidos por las entidades territoriales por concepto de transferencias recibidas del Sistema General de Seguridad Social en Salud, los cuales están destinados a la prestación de los servicios de salud.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1. El valor causado por concepto de transferencias.

CLASE GRUPO CUENTA
4 48 4802
INGRESOS OTROS INGRESOS FINANCIEROS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los ingresos obtenidos por la entidad que provienen de instrumentos financieros, excepto los que se clasifiquen como inversiones en entidades controladas, asociadas o negocios conjuntos, efectuados en moneda nacional o extranjera.

La subcuenta Rendimientos de cuentas por cobrar al costo se afectará por los intereses originados en dichas cuentas siempre que estos no deriven de la mora en el pago de la obligación. Por su parte, la subcuenta Ganancia en titularización de activos se afectará por la diferencia positiva entre los flujos efectivamente recibidos con respecto al valor de los bienes y derechos titularizados.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1. El valor causado por los diferentes conceptos.

2. El valor de la ganancia por valoración de las inversiones y derivados, previa reversión del gasto por pérdida, si existiere.

CLASE GRUPO CUENTA
5 53 5351
GASTOS DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES DETERIORO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor estimado de la posible pérdida del potencial de servicio o de los beneficios económicos futuros de la propiedad, planta y equipo cuando el valor en libros del activo excede el valor recuperable, adicional al reconocimiento sistemático realizado a través de la depreciación.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor del deterioro reconocido.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de la reversión del deterioro de valor reconocido durante el periodo contable.

2. El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE GRUPO CUENTA
5 53 5360
GASTOS DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES DEPRECIACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor calculado de la pérdida sistemática de la capacidad operativa de la propiedad, planta y equipo por el consumo del potencial de servicio o de los beneficios económicos futuros que incorpora el activo, la cual se estima teniendo en cuenta el costo, el valor residual, la vida útil y las pérdidas por deterioro reconocidas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de la depreciación durante el periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE GRUPO CUENTA
5 53 5364
GASTOS DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES DEPRECIACIÓN DE BIENES DE USO PÚBLICO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor calculado de la pérdida sistemática de la capacidad operativa de los bienes de uso público por el consumo del potencial de servicio que incorpora el activo, la cual se estima teniendo en cuenta el costo, la vida útil y las pérdidas por deterioro reconocidas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de la depreciación durante el periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE GRUPO CUENTA
5 53 5365
GASTOS DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES DEPRECIACIÓN DE BIENES HISTÓRICOS Y CULTURALES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor calculado de la pérdida sistemática de la capacidad operativa de la restauración de los bienes históricos y culturales por el consumo del potencial de servicio, la cual se estima teniendo en cuenta el valor de la restauración y la vida útil.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de la depreciación de la restauración durante el periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE GRUPO CUENTA
5 54 5421
GASTOS TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos transferidos por el Sistema General de Seguridad Social en Salud a las entidades territoriales, los cuales están destinados a financiar la prestación de los servicios de salud.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor causado por concepto de transferencias.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE GRUPO CUENTA
5 55 5502
GASTOS GASTO PÚBLICO SOCIAL SALUD

DESCRIPCIÓN

Representa el valor del gasto en que incurren las entidades, en apoyo a la prestación del servicio de salud estatal, para garantizar la participación y acceso a este servicio de la población más pobre y vulnerable en desarrollo del principio de complementariedad.

Asimismo, incluye el gasto en que incurren las Direcciones de Salud para la atención en salud y el fortalecimiento de la prestación de dicho servicio, con los recursos destinados para el Régimen subsidiado, el Subsidio a la oferta, acciones de salud pública y el Fortalecimiento institucional.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor causado por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE GRUPO CUENTA
5 58 5804
GASTOS OTROS GASTOS FINANCIEROS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los gastos en los que incurre la entidad que se originan en operaciones financieras y por la gestión de los activos y pasivos financieros; así como el valor de los gastos originados por el reconocimiento del valor del dinero en el tiempo en los pasivos no financieros.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor causado por los diferentes conceptos.

2. El valor de la pérdida por valoración de activos y pasivos financieros, previa reversión de la ganancia, si existiere.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE GRUPO CUENTA
5 58 5893
GASTOS OTROS GASTOS DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS INGRESOS FISCALES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las devoluciones y descuentos, relacionados con los ingresos fiscales tributarios y no tributarios que se reconocieron en periodos contables anteriores.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor causado por concepto de devoluciones y descuentos.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE GRUPO CUENTA
5 58 5897
GASTOS OTROS GASTOS COSTOS Y GASTOS POR DISTRIBUIR

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos y gastos incurridos por la entidad que no pueden identificarse directamente con un centro de costo productivo o administrativo, por lo cual debe adelantarse un proceso de distribución de los mismos. Este proceso debe efectuarse como mínimo al finalizar el mes, momento en el cual el saldo de la cuenta debe ser igual a cero.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor causado por los diferentes conceptos de costo y gasto, durante el período que no pueden asignarse de manera directa.

SE ACREDITA CON:

1. El valor distribuido a cada centro de costo, productivo o administrativo.

CLASE GRUPO CUENTA
7 72  
COSTOS DE TRANSFORMACIÓN SERVICIOS EDUCATIVOS  

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los costos originados en actividades científicas, académicas, culturales, recreativas, investigativas-docentes, de extensión y asesoría, entre otras.

El servicio educativo se estructura por clases de educación, las cuales tienen asociados centros de costos definidos a nivel de cuenta. Las clases de educación son las siguientes:

Educación formal: la que se imparte en establecimientos educativos aprobados, en una secuencia regular de ciclos lectivos, con sujeción a pautas curriculares progresivas y conducentes a la obtención de grados y títulos. Los centros de costos de esta clase de educación son: Preescolar, Básica primaria, Básica secundaria, Media académica, Media técnica, Superior - Formación técnica profesional, Superior - Formación tecnológica, Superior - Formación profesional, Superior - Posgrado, e investigación.

Educación para el trabajo y el desarrollo humano: la que se ofrece con el objeto de complementar, actualizar, suplir conocimientos y formar en aspectos académicos o laborales, sin sujeción al sistema de niveles y grados. Los centros de costos de esta clase de educación son: Formación en artes y oficios, Validación de niveles y grados, y Formación extensiva.

Educación informal: corresponde a todo conocimiento libre y espontáneamente adquirido, proveniente de personas, entidades, medios masivos de comunicación, medios impresos, tradiciones, costumbres, comportamientos sociales y otros no estructurados. Los centros de costos de esta clase de educación son: Continuada, Validación para la educación formal, y Difusión artística y cultural.

Servicios conexos a la educación: conjunto de actividades relacionadas con el servicio de educación, que no se encuentran contempladas en las clases de educación descritas anteriormente.

CLASE GRUPO CUENTA
7 74 7404
COSTOS DE TRANSFORMACIÓN SERVICIOS DE TRANSPORTE SERVICIOS PORTUARIOS Y AEROPORTUARIOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la prestación de servicios portuarios y aeroportuarios, que comprende la utilización de puertos, plataformas, pistas y terminales, así como lo correspondiente a la infraestructura física del puerto y el aeropuerto.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2. El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2. El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3. El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4. El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

ART. 7º—(Modificado).* Vigencia. La presente resolución rige a partir de la fecha de su publicación en el Diario Oficial, de conformidad con el artículo 119 de la Ley 489 de 1998, modifica la Resolución 620 de 2015 y tiene aplicación a partir del 1º de enero de 2017.

*(Nota: Modificado por la Resolución 693 de 2016 artículo 7° de la Unidad Administrativa Especial Contaduría General de la Nación)

Publíquese y cúmplase.

Dada en Bogotá, D. C., a 19 de agosto de 2016.

(Nota: Véase Resolución 625 de 2017 artículo 2° de la Unidad Administrativa Especial Contaduría General de la Nación)