Secretaría Distrital de Hacienda

RESOLUCIÓN SDH-475 DE 2012 

(Diciembre 3)

“Por la cual se dictan disposiciones sobre el recaudo y la recepción de los impuestos administrados por la Secretaría Distrital de Hacienda”.

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)

El Secretario Distrital de Hacienda,

en uso de las facultades legales y en especial las conferidas en los literales c), d), i), l) q) y u) del artículo 4º del Decreto Distrital 545 de 2006, modificado por el artículo 2º del Decreto 499 del 12 de noviembre de 2009 y,

CONSIDERANDO:

Que se hace necesario modificar la Resolución SDH-000659 del 29 de diciembre de 2011, en lo atinente a las disposiciones sobre el recaudo y la recepción de los tributos, retenciones, anticipos, sanciones, intereses y demás recursos administrados por la Secretaría Distrital de Hacienda ajustándola a las necesidades de la administración sobre procesamiento de la información.

Que se requiere unificar el marco normativo que regula esta materia, en un acto administrativo que regule todos los aspectos de los convenios de recaudo.

Que es necesario darle continuidad a los convenios de recaudo vigentes y en consecuencia definir la manera como se procesará la información para los meses de enero a diciembre del año 2013.

RESUELVE:

CAPÍTULO I

Esquema de recaudo - formularios pre liquidados

ART. 1º—Formularios pre liquidados para la recepción y recaudo. Se definen como formularios pre liquidados los documentos tributarios que contienen toda la información impresa para la presentación y el pago de los tributos distritales, estos son:

1. Formulario pre liquidado para declaración o pago del impuesto predial unificado.

2. Formulario pre liquidado para declaración o pago del impuesto sobre vehículos automotores.

3. Formulario pre liquidado para declaración o pago del impuesto de industria, comercio, avisos y tableros.

4. Formulario pre liquidado para declaración o pago de retenciones del impuesto de industria, comercio, avisos y tableros.

5. Formulario de pago del impuesto predial unificado recibo oficial de pago - sistema simplificado de pago - SSP - predios residenciales estratos 1 y 2.

6. Formulario pre liquidado para declaración o pago del impuesto de azar y espectáculos.

7. Formulario pre liquidado para declaración o pago del impuesto de delineación urbana.

8. Formulario pre liquidado para declaración o pago de retención del impuesto de delineación urbana.

9. Formulario pre liquidado para declaración o pago del impuesto unificado de fondo de pobres, azar y espectáculos públicos.

10. Formulario pre liquidado para declaración o pago de retención y/o anticipo del impuesto unificado fondo de pobres, azar y espectáculos.

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)

ART. 2º—Verificaciones previas para la recepción de los formularios pre liquidados. Las entidades recaudadoras al momento de recibir los formularios pre liquidados, deberán verificar que:

1. El diseño del formulario presentado, debe corresponder al diseño implementado por la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá - DIB.

2. La fecha en la cual se recibe el pago, obligatoriamente debe estar incluida en los rangos de vencimientos o fecha límite de pago.

3. El número del formulario corresponda en el original y la copia, si hay lugar a ella.

4. En la sección aporte voluntario del formulario del impuesto predial unificado y del formulario del impuesto sobre vehículos automotores, se debe verificar que:

a) Cuando esté marcado con “X” la opción SI, debe indicarse el número del proyecto de aporte voluntario. En este caso, el valor del pago debe corresponder al valor registrado en la casilla TA - total con pago voluntario.

b) Cuando esté marcada con “X” la opción NO, el valor del pago, debe corresponder al valor registrado en la casilla TP - total a pagar.

5. La sección firma del declarante del formulario, debe estar firmada e indicar nombre y número de identificación, en los dos ejemplares del formulario, si hay lugar a ello.

6. El formulario debe estar en buen estado de conservación, es decir que no presente rasgaduras, roturas, faltantes de papel o cualquier otro daño o deterioro.

PAR. 1º—Para la recepción del formulario del “impuesto predial unificado recibo oficial de pago - sistema simplificado de pago - SSP - predios residenciales estratos 1 y 2”, las entidades recaudadoras no exigirán documento de identificación alguno, ni la firma del declarante.

PAR. 2º—Si los formularios pre liquidados y las sumas que desea cancelar el contribuyente, cumplen con las condiciones establecidas en los artículos 1º y 2º de la presente resolución, deberán proceder a su recepción y/o recaudo, en caso contrario, se abstendrán de hacerlo.

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)

ART. 3º—Procedimiento de recepción. Para recibir los documentos tributarios descritos en el artículo 1º de la presente resolución, las entidades recaudadoras procederán, a:

1. Recibir los formularios junto con el valor registrado en la casilla total a pagar (TP) o total a pagar con pago voluntario (TA), del rango de fecha válido, de acuerdo con la fecha de presentación.

2. Colocar un autoadhesivo con igual número de serie en la casilla correspondiente en el original y copia del documento tributario. Para las entidades recaudadoras autorizadas para utilizar número serial de transacción generado de manera automática, deberán garantizar que el timbre de la operación se registre en el espacio destinado para tal fin.

3. Colocar un sello que identifique el nombre de la entidad recaudadora, oficina receptora y fecha de recaudo, con la expresión “recibido con pago” o “recibido sin pago” según corresponda.

El sello deberá estamparse en el espacio destinado a “timbre y sello”, sin afectar la legibilidad del número y código de barras del adhesivo.

En el evento que se use el número serial de transacción generado de manera automática, los sellos se deben colocar sin afectar la información del timbre que valida la transacción.

4. De acuerdo con el tipo de formulario, timbrar o registrar con máquina el valor total a pagar (TP) o total a pagar con pago voluntario. En caso de no contar con los mecanismos anteriores, obligatoriamente deberá colocar en el sello o campo destinado a timbre y sello, el valor recibido con la firma del funcionario de la entidad recaudadora que recibe el pago sin afectar el adhesivo con código de barras.

En caso de no contar con timbre y no estar escrito a mano el valor recibido en el sello o campo destinado a timbre y sello, con la firma del funcionario de la entidad recaudadora, la Secretaría de Hacienda - Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá - DIB no se aceptarán solicitudes de saneamiento informático sobre los campos TP o TA.

5. Entregar al contribuyente la copia o cuerpo del formulario.

PAR.—Las entidades recaudadoras que cuenten con el número serial de transacción generado de manera automática, no utilizarán sello, siempre y cuando el registro automático contenga toda la información del sello, incluyendo el tipo de jornada.

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)

CAPÍTULO II

Transcripción de información formularios pre liquidados y envío de archivos

ART. 4º—Obligación de suministrar la información en medio magnético. Las entidades recaudadoras deberán suministrar a la Secretaría Distrital de Hacienda - Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá - DIB, por intermedio de la oficina centralizadora en Bogotá, la información magnética y documentos tributarios pre liquidados recibidos en un mismo día, de acuerdo con las condiciones y términos establecidos por la Secretaría Distrital de Hacienda.

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)

ART. 5º—Procesamiento de la información. La entidad recaudadora procesará la información de los documentos tributarios pre liquidados de acuerdo con lo establecido en el documento técnico, anexo Nº 1 de la presente resolución.

PAR. 1º—En caso de que, a solicitud de la administración, o por error en la aplicación de las validaciones a cargo del banco, se reciban formularios que no sean reconocidos como generados por la administración, las entidades recaudadoras deberán procesar y grabar exactamente la información que aparezca diligenciada en cada uno de los documentos tributarios, conforme a los lineamientos establecidos en el documento técnico, anexo Nº 1 de la presente resolución, los cuales se encuentran en la sección: Especificaciones técnicas formularios no generados por la administración.

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)

ART. 6º—Envío de archivos con formularios pre liquidados. La Secretaría Distrital de Hacienda - Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá - DIB enviará a las entidades recaudadoras de acuerdo con la estructura establecida en el documento técnico, anexo Nº 1 de la presente resolución, archivos magnéticos con la información de los formularios pre liquidados en la modalidad de sugeridos y archivo de propietarios.

Estos archivos deberán ser incorporados a la base de datos de cada entidad recaudadora dentro de los tres (3) días hábiles siguientes a la entrega en debida forma por parte de la Secretaría Distrital de Hacienda - Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá - DIB, a fin de que sea utilizado en el proceso de recepción.

La Secretaría Distrital de Hacienda - Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá - DIB, podrá actualizar la información contenida en los archivos magnéticos y la entidad recaudadora deberá incorporar los nuevos registros en sus bases de datos.

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)

CAPÍTULO III

Entrega de documentos e información de formularios pre liquidados en medios magnéticos a la Secretaría Distrital de Hacienda

ART. 7º—Condiciones para la entrega de información magnética de formularios pre liquidados recepcionados por ventanilla. Por conducto de la sucursal centralizadora, las entidades recaudadoras deberán entregar a la Secretaría Distrital de Hacienda - Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá - DIB, la información producto de la recepción y recaudo, al igual que las actas de los formularios perdidos provenientes de la recepción y recaudo de los documentos tributarios relacionados en el artículo 1º de la presente resolución, observando el orden cronológico de la fecha de recaudo, por sucursales, en un archivo magnético, de acuerdo con lo establecido en el documento técnico, anexo Nº 1 de la presente resolución, esta información se deberá acompañar del anexo Nº 8 de la presente resolución denominado formato de envío de la información pre liquidada.

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)

ART. 8º—Término para el envío de la información a través del sistema web de la Secretaría Distrital de Hacienda. Las entidades recaudadoras entregarán a la Secretaría Distrital de Hacienda - Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá - DIB, por conducto de la oficina centralizadora en Bogotá, el archivo magnético con la información de todos los formularios pre liquidados relacionados en el artículo 1º de la presente resolución y las actas de los formularios perdidos provenientes de la recepción y recaudo, observando el orden cronológico de la fecha de recaudo, por sucursales, dentro de los cuatro (4) días hábiles siguientes a la fecha de la recepción.

El archivo magnético con la información de los documentos tributarios pre liquidados de que trata el artículo 1º de la presente resolución, recibidos en fechas de vencimiento del impuesto predial unificado sistema general e impuesto sobre vehículos automotores y los recepcionados durante los cinco (5) días hábiles anteriores a dichos vencimientos, en horario normal y extendido, se entregarán dentro de los seis (6) días hábiles siguientes a la fecha de recepción.

PAR. 1º—Los formularios que sean rechazados por las validaciones de recepción, cuya condición se encuentra establecida en el parágrafo 1º del artículo 5º de esta resolución, es decir los que deben ser procesados con base en las especificaciones técnicas para formularios no generados por la administración, tendrán un plazo especial para la entrega de la información física y magnética correspondiente, el cual será dentro de los seis (6) días hábiles siguientes a la fecha de recepción; lo anterior implica que para estos formularios la entrega de la información física se hará dentro del término especial establecido.

El envío de estos documentos ser deberá acompañar del anexo Nº 4 de la presente resolución denominado formato de envío de formularios y medios magnéticos de documentos no generados por la administración.

La información física y magnética de los formularios que cumplan con la condición de rechazo prevista en este parágrafo, recibidos en fechas de vencimiento del impuesto predial unificado sistema general e impuesto sobre vehículos automotores y los recepcionados durante los cinco (5) días hábiles anteriores a dichos vencimientos, en horario normal y extendido, se entregarán dentro de los ocho (8) días hábiles siguientes a la fecha de recepción.

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)

ART. 9º—Entrega de información física de formularios pre liquidados a la Secretaría Distrital de Hacienda. La entrega de los documentos tributarios pre liquidados a la Secretaría Distrital de Hacienda - Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá - DIB, se deberá efectuar conforme a la organización y procedimiento descrito en los anexos Nos. 2 y 3 de la presente resolución, previa aceptación de la información remitida en el medio magnético, conjuntamente con la copia del reporte de aceptación del archivo magnético.

La entidad recaudadora, deberá garantizar que los documentos físicos remitidos, tengan la fecha de recaudo y sumatoria de los valores de las casillas total a pagar con pago voluntario (TA) o total a pagar (TP) y que, coincidan exactamente con lo informado en el medio magnético, previamente aceptado por la Secretaría Distrital de Hacienda - Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá - DIB.

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)

ART. 10.—Término para la entrega de documentos tributarios pre liquidados. Las entidades recaudadoras deberán entregar por conducto de la oficina centralizadora en el sitio que determine la Secretaría Distrital de Hacienda - Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá - DIB, todos los paquetes que contengan el original de los documentos tributarios relacionados en el artículo 1º de la presente resolución y las actas de los formularios perdidos provenientes de la recepción y recaudo recibidos en un mismo día, dentro de los cuatro (4) días hábiles siguientes a la fecha de aceptación de la información remitida en el medio magnético.

PAR.—Para el esquema de recaudo del formulario de pago del “impuesto predial unificado recibo oficial de pago - sistema simplificado de pago - SSP - predios residenciales estratos 1 y 2”, los documentos físicos recepcionados no se remiten a la Secretaría Distrital de Hacienda - Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá, debiendo la entidad recaudadora conservarlos por un término de seis (6) años, contados a partir de la fecha de recepción.

Sin embargo, la Secretaría Distrital de Hacienda - Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá - DIB cuando lo considere pertinente, podrá solicitar a las entidades recaudadoras el envío de la totalidad de los formularios conjuntamente con la información magnética.

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)

CAPÍTULO IV

Esquema de recaudo – canales y medios de pago electrónicos

ART. 11.—Recaudo a través de canales y medios de pago electrónicos. Las entidades recaudadoras autorizadas, podrán recaudar los tributos, retenciones, anticipos, sanciones e intereses a través de medios electrónicos de pago, tales como: débito, domiciliación, internet, audio respuesta, datafono, cajero electrónico, botones de pago, corresponsales no bancarios o cualquier otro mecanismo que se adopte para tal fin, sin que por ello pueda cobrar la entidad financiera valor alguno al contribuyente.

Los documentos tributarios a que se hacen alusión en el presente artículo son los siguientes:

1. Formulario pre liquidado para declaración o pago del impuesto predial unificado.

2. Formulario pre liquidado para declaración o pago del impuesto sobre vehículos automotores.

3. Formulario pre liquidado para declaración o pago del impuesto de industria, comercio, avisos y tableros.

4. Formulario pre liquidado para declaración o pago de retenciones del impuesto de industria, comercio, avisos y tableros.

5. Formulario de pago del impuesto predial unificado recibo oficial de pago - sistema simplificado de pago - SSP - predios residenciales estratos 1 y 2.

6. Formulario pre liquidado para declaración o pago del impuesto de azar y espectáculos.

7. Formulario pre liquidado para declaración o pago del impuesto de delineación urbana.

8. Formulario pre liquidado para declaración o pago de retención del impuesto de delineación urbana.

9. Formulario pre liquidado para declaración o pago del impuesto unificado de fondo de pobres, azar y espectáculos públicos.

10. Formulario pre liquidado para declaración o pago de retención y/o anticipo del impuesto unificado fondo de pobres, azar y espectáculos.

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)

ART. 12.—Envío de archivos con formularios pre liquidados a las entidades recaudadoras para pago electrónico. La Secretaría Distrital de Hacienda - Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá - DIB, entregará a las entidades recaudadoras que se encuentren autorizadas para recibir el recaudo por medios electrónicos, archivos magnéticos que contienen la información necesaria para ser incorporada en sus bases de datos, de acuerdo con la estructura establecida en el documento técnico, anexo Nº 1 de la presente resolución, a fin de que sea utilizado en el proceso de recaudo.

Estos archivos deberán ser incorporados a la base de datos de cada entidad recaudadora dentro de los tres (3) días hábiles siguientes a la entrega en debida forma por parte de la Secretaría Distrital de Hacienda - Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá - DIB, a fin de que sea utilizado en el proceso de recepción.

La Secretaría Distrital de Hacienda - Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá - DIB podrá actualizar la información contenida en los archivos magnéticos y la entidad recaudadora deberá incorporar los nuevos registros en sus bases de datos.

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)

ART. 13.—Condiciones para la entrega de la información en medio magnético. Las entidades recaudadoras deberán entregar a la Secretaría Distrital de Hacienda - Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá - DIB, un medio magnético con la información de los formularios recibidos, de conformidad con los parámetros establecidos en el documento técnico, anexo Nº 1 de la presente resolución.

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)

ART. 14.—Término para entrega de información. Por conducto de la sucursal centralizadora, las entidades recaudadoras deberán entregar a la Secretaría Distrital de Hacienda - Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá - DIB, la información producto del recaudo de los tributos distritales realizado a través de medios electrónicos de acuerdo con lo establecido en el documento técnico, anexo Nº 1 de la presente resolución, dentro de los dos (2) días hábiles siguientes de efectuado el recaudo.

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)

ART. 15.—Plazo para consignar los dineros correspondientes al recaudo realizado a través de medios electrónicos. Los dineros recibidos por las entidades recaudadoras a través de los medios electrónicos autorizados, serán consignados en las condiciones y términos establecidos en los artículos 42 y 43 de la presente resolución.

El recaudo realizado por medios electrónicos de lunes a viernes, entre las cero (00.00.00) y las diez y ocho (18:00:00) horas se considerará como efectuado en horario normal; lo recibido con posterioridad se entenderá como horario adicional, especial o extendido.

Lo recibido durante las veinticuatro (24) horas del día sábado, domingo y/o festivo, se deberá contabilizar como recaudo percibido en horario adicional, especial o extendido.

PAR.—El recaudo realizado mediante el mecanismo del canal electrónico botón de pago de lunes a viernes, entre las cero (00.00.00) y las diecisiete treinta (17:30:00) horas se considerará como efectuado en horario normal; lo recibido con posterioridad se entenderá como horario adicional, especial o extendido.

Lo recibido durante las veinticuatro (24) horas del día sábado, domingo y festivo, se deberá contabilizar como recaudo percibido en horario adicional, especial o extendido.

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)

ART. 16.—Contenido de la información relativa a las transacciones realizadas a través del canal electrónico botón de pago. La Secretaría Distrital de Hacienda envía en línea la siguiente información a las entidades que presten el servicio a través del mecanismo del canal electrónico botón de pago:

1. Identificación del soporte tributario.

2. El número del pre impreso del documento tributario.

3. El valor a pagar.

4. Código de servicio - (tipo de impuesto que se paga)

5. Objeto - (NIT, cédula de ciudadanía del contribuyente en industria y comercio, en retenciones de industria y comercio, impuesto de azar y espectáculos, impuesto de delineación urbana, retención del impuesto de delineación urbana, impuesto unificado de fondo de pobres, azar y espectáculos públicos y retención y/o anticipo del impuesto unificado fondo de pobres, azar y espectáculos, placa en el impuesto sobre vehículos automotores o chip en el impuesto predial unificado).

Información que regresa en línea a la Secretaría Distrital de Hacienda:

1. Identificación del soporte tributario.

2. Número del pre impreso del documento tributario.

3. El valor a pagar.

4. Código de servicio (código del impuesto que se paga)

5. Objeto - (NIT, cédula de ciudadanía del contribuyente en industria y comercio y en retenciones de industria y comercio, impuesto de azar y espectáculos, impuesto de delineación urbana, retención del impuesto de delineación urbana, impuesto unificado de fondo de pobres, azar y espectáculos públicos y retención y/o anticipo del impuesto unificado fondo de pobres, azar y espectáculos, placa en el impuesto sobre vehículos automotores o chip en el impuesto predial unificado).

6. Fecha y hora de realización del pago.

7. Número de operación CUS - Código único de seguridad.

8. Código de la entidad recaudadora.

9. Estado de la transacción - Exitosa o fallida La información deberá transmitirse siguiendo las especificaciones técnicas que se encuentran en el anexo Nº 1 de la presente resolución.

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)

ART. 17.—Plazo para transmitir la información del recaudo realizado a través del canal electrónico botón de pago. Las entidades recaudadoras deberán transmitir en línea la información de las transacciones exitosas de recaudo realizadas; sin embargo, para efectos de contabilizar extemporaneidad en la entrega de información, el plazo máximo será hasta las 23 horas, 59 minutos, 59 segundos, del respectivo día.

PAR.—Las reclamaciones de los contribuyentes originadas en débitos realizados a sus cuentas, por transacciones efectuadas mediante el canal electrónico botón de pago, por causas atribuibles a la entidad recaudadora, serán responsabilidad de la misma.

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)

ART. 18.—Prueba de entrega de información del recaudo realizado a través del canal electrónico botón de pago. Para todos los efectos, se entenderá recibida la información de recaudo realizada a través del canal electrónico botón de pago, cuando el sistema de la Secretaría Distrital de Hacienda comunique el acuse de recibo a satisfacción, a través del procedimiento definido en el documento técnico anexo Nº 1 de la presente resolución.

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)

ART. 19.—Contingencias para el envío de información del recaudo realizado a través del canal electrónico botón de pago. En casos de fuerza mayor, no imputables a la entidad financiera, las cuales se demostrarán mediante el log de auditoría y los demás mecanismos técnicos dispuestos por la Secretaría Distrital de Hacienda, la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá - DIB podrá autorizar a través del jefe de la oficina de control a agentes de recepción y recaudo o quien haga sus veces, la radicación de la información magnética proveniente del recaudo realizado a través del canal electrónico botón de pago, en las condiciones establecidas en el artículo 23 de la presente resolución, relativas al envió de información de pagos electrónicos.

PAR.—Para que la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá - DIB autorice la radicación de información por el medio descrito en el presente artículo, la entidad recaudadora deberá presentar la solicitud y radicar la información dentro del día hábil siguiente de efectuado el recaudo, caso en el cual se considera oportuna la entrega de la información.

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)

ART. 20.—Archivo de conciliación - transacciones por el canal electrónico botón de pago. Las entidades recaudadoras deberán conformar un archivo con la totalidad de las transacciones realizadas entre las 17:30:01 del día anterior y hasta las 17:30:00 del día siguiente, de acuerdo con las especificaciones técnicas establecidas en el anexo Nº 1 de la presente resolución.

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)

ART. 21.—Plazo para entrega de la información del archivo de conciliación. Las entidades recaudadoras deberán enviar a través del sistema web, dentro de los dos (2) días hábiles siguientes, contados a partir de la fecha más antigua de recaudo reportada en el archivo de conciliación.

La Secretaría Distrital de Hacienda - Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá – DIB - podrá autorizar a las entidades recaudadoras para que entreguen la información relativa al archivo de conciliación directamente en el punto de recepción ubicado en la cra. 30 Nº 25-90 - Supercade CAD segundo piso, o mediante un mensaje al correo electrónico que la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá - DIB habilite para tal fin, cuando por razones de fuerza mayor no se pueda transmitir a través del sistema web de envió de información.

PAR.—Para que la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá - DIB autorice la radicación de información, la entidad recaudadora deberá presentar la solicitud y radicar la información dentro del día hábil siguiente de efectuado el recaudo, caso en el cual se considera oportuna la entrega de la información.

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)

ART. 22.—Tratamiento de las diferencias en el archivo de conciliación por parte de las entidades recaudadoras. La entidad recaudadora que opte por ofrecer la transacción de pago por canales electrónicos mediante botón de pago, deberá entregar virtualmente el archivo de conciliación, a través del servicio de envío de información web, de conformidad con lo establecido en los artículos 21 y 24 y el anexo Nº 1 de la presente resolución.

En caso de presentarse diferencias entre la información reportada en línea y el archivo de conciliación, prima la información transmitida en línea, en los eventos de faltantes, es decir pagos reportados en el archivo de conciliación y que no fueron transmitidos en línea mediante las condiciones del artículo 16 de la presente resolución, las entidades recaudadoras deben remitir los pagos faltantes, ya sea por el sistema de transmisión en línea o a través del mecanismo de contingencia definido en el artículo 19 de la presente resolución. Lo anterior, sin perjuicio de la aplicación de la sanción por extemporaneidad en la entrega de la información a que haya lugar.

Si se presentan diferencias en valores, fecha o tipo de horario, la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá - DIB las examinará en conjunto con la entidad recaudadora, con el fin de realizar las acciones necesarias para su corrección.

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)

CAPÍTULO V

Entrega y validación de información magnética

ART. 23.—Medio de envío información magnética. La información magnética relativa al recaudo de los impuestos distritales, que con ocasión de las obligaciones establecidas en el convenio de recaudo, deban entregar las entidades recaudadoras a la Secretaría Distrital de Hacienda, se deberá elaborar bajo estructura de archivos planos, conforme a los lineamientos técnicos establecidos en el documento técnico, anexo Nº 1 de la presente resolución.

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)

ART. 24.—Prevalidación información magnética. Las entidades recaudadoras podrán utilizar el servicio de pre validación de información magnética a través del sistema web de la Secretaría Distrital de Hacienda, en las condiciones y términos que establezca la Secretaría Distrital de Hacienda - Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá - DIB. Los reportes de aceptación o rechazo que se generen en el proceso de prevalidación, son para uso exclusivo de las entidades recaudadoras y no tendrán ningún efecto legal o probatorio en el cumplimiento de las obligaciones de entrega de información ante la Secretaría Distrital de Hacienda.

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)

ART. 25.—Forma de envío información magnética. El envió de la información magnética relativa al proceso de recaudo realizado por el esquema de pre liquidados recepcionados en ventanilla, pre liquidados recibidos a través de medios electrónicos, reporte de autoadhesivos o seriales de transacción generados, anulados o repetidos, y de planillas de consignación, se deberá reportar a través del sistema web de la Secretaría Distrital de Hacienda. En casos de fuerza mayor, no imputables a la entidad financiera, la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá - DIB a través del jefe de oficina control agentes de recepción y recaudo o quien este delegue, podrá autorizar la radicación de esta información magnética directamente en el punto de recepción ubicado en la Secretaría Distrital de Hacienda - Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá - DIB, o mediante un mensaje al correo electrónico que la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá - DIB habilite para tal fin.

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)

ART. 26.—Aceptación información magnética enviada a través del sistema web de la Secretaria Distrital de Hacienda. Los archivos magnéticos que envíen las entidades recaudadoras a través del sistema web de la Secretaría Distrital de Hacienda, para todos los efectos, se considerarán recibidos y aceptados, una vez cumplido el proceso de lectura y validación del archivo magnético y se determine que cumple con los parámetros técnicos establecidos en el documento técnico, anexo Nº 1 de la presente resolución.

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)

ART. 27.—Reporte aceptación información magnética enviada a través del sistema web de la Secretaría Distrital de Hacienda. La aceptación o rechazo de los medios magnéticos enviados a través del sistema web de la Secretaría Distrital de Hacienda, se informará a las entidades recaudadoras, dentro de las veinticuatro cuatro (24) horas siguientes al recibo del archivo magnético, con el envió del reporte generado por el sistema web de la Secretaría Distrital de Hacienda.

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)

ART. 28.—Seguridad en la información magnética. Para garantizar la oportunidad, integridad, identidad y el no repudio en las comunicaciones electrónicas, las entidades recaudadoras deberán respaldar el proceso de autenticación y cifrado de archivos a través del uso de certificados digitales para firma de archivos, expedido por el proveedor autorizado, conforme a los lineamientos establecidos en el documento técnico, anexo Nº 1 de la presente resolución. El certificado digital con que se firmen los archivos, deberá estar vigente para la fecha que se pretenda enviar información magnética a la Secretaría Distrital de Hacienda.

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)

CAPÍTULO VI

Aspectos generales en el proceso de recepción y recaudo

ART. 29.—Fecha de recepción y recaudo de los documentos tributarios en los horarios de atención al público. Para efectos de determinar la fecha de recaudo de los formularios tributarios, las entidades recaudadoras observarán las siguientes reglas:

1. Cuando los formularios pre liquidados se presenten en horario normal, la fecha de recaudo será la del día en que se realiza la operación.

2. Cuando los formularios pre liquidados se presenten en horario adicional, especial o extendido se deberá colocar un sello de horario adicional o extendido, al original y copia del formulario.

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)

ART. 30.—Deber de presentar el documento de identificación. Para la recepción y recaudo de los documentos tributarios de los tributos distritales, las entidades recaudadoras deberán exigir a los contribuyentes, declarantes o responsables de la presentación y/o pago, el original o copia legible de uno de los documentos que a continuación se relacionan:

1. Para personas naturales: RUT expedido por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, cédula de ciudadanía, NIUP para menores de edad, cédula de extranjería o pasaporte del declarante, según el caso.

2. Para personas jurídicas: RUT, expedido por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales o certificado de existencia y representación legal expedido por la Cámara de Comercio, según el caso.

PAR.—Para la recepción del formulario de pago del “impuesto predial unificado recibo oficial de pago - sistema simplificado de pago – SSP - predios residenciales estratos 1 y 2”, las entidades recaudadoras no exigirán documento de identificación alguno.

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)

ART. 31.—Del número serial de transacción o autoadhesivo. Las entidades recaudadoras al momento de recibir los documentos tributarios, deberán colocar un número consecutivo de transacción, según la estructura que determine la Secretaría Distrital de Hacienda - Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá - DIB. El número serial de transacción puede ser físico (autoadhesivo) o impreso en el timbre de caja de manera automática y deberá ser suministrado y colocado por la entidad recaudadora.

Cuando la generación y asignación del número serial de transacción se realice de manera automática, la entidad recaudadora deberá ser autorizada previamente por la Secretaría Distrital de Hacienda - Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá - DIB, previo el cumplimiento de los parámetros técnicos establecidos para tal fin. Independientemente del sistema que se utilice en la generación de los autoadhesivos, será responsabilidad de la entidad recaudadora mantener a disposición de sus sucursales y agencias, un número suficiente de autoadhesivos que permita la correcta prestación del servicio.

Los autoadhesivos y los números seriales de transacción se encuentran bajo la exclusiva responsabilidad de las entidades recaudadoras, las cuales deben adoptar los mecanismos de custodia necesarios para evitar la pérdida o el uso indebido de los mismos.

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)

ART. 32.—Especificación técnica y composición del número serial de transacción o autoadhesivo. Los autoadhesivos o número serial de transacción, tendrán un consecutivo de serie ascendente por cajero, generados en original y copia, conformados por catorce (14) dígitos, de acuerdo con la siguiente estructura:

Código de la entidad recaudadora:Dos (2) dígitos
Código de la sucursal o agencia:Tres (3) dígitos
Cajero:Dos (2) dígitos
Consecutivo:Seis (6) dígitos
Número de verificación:Un (1) dígito

 

El consecutivo, sin consideración a la clase de formulario, indica en forma ascendente el orden de recepción de los formularios por cajero. El número de verificación será calculado con base en el denominado módulo 11 que es el algoritmo de uso universal que permite el cálculo del dígito de verificación, conforme al mecanismo determinado en el documento técnico, anexo Nº 1 de la presente resolución.

El autoadhesivo deberá estar preimpreso en formato de dos punto cinco (2.5) o dos punto tres (2.3) centímetros de ancho por siete y medio (7.5) centímetros de largo, papel tipo vinyl destructible, fondo de color verde claro o blanco y con el logotipo de la entidad recaudadora preimpreso. En trama central, deberá estar preimpresa la leyenda “Bogotá D.C. - Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá - DIB”. La numeración del consecutivo del autoadhesivo deberá estar tanto en números como en estructura de código de barras de conformidad con el anexo Nº 1 de la presente resolución.

PAR. 1º—Las entidades recaudadoras no deberán reiniciar las series de autoadhesivos físicos y automáticos al inicio de cada vigencia. Por lo tanto, será obligatorio continuar con las series del año anterior.

PAR. 2º—Las entidades recaudadoras deberán disponer los autoadhesivos con numeración bajo estructura de código de barras y registro de control automático con su número de identificación, en las condiciones técnicas del anexo Nº 1 de la presente resolución.

PAR. 3º—Las entidades que implementen la asignación automática del serial en los formularios a que hace referencia la presente resolución, podrán omitir en la recepción el uso del sello, siempre y cuando en el timbre del serial se contemplen los datos del sello.

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)

ART. 33.—Utilización de autoadhesivo o número serial de transacción. En todos los documentos tributarios recepcionados en ventanilla, así como en todas las transacciones electrónicas, con excepción de los pagos realizados mediante el mecanismo de botón de pago, las entidades recaudadoras deberán utilizar el autoadhesivo o número serial de transacción descrito en el artículo anterior, en orden consecutivo y ascendente de menor a mayor, sin generar saltos en las series; si los hubiere estos deberán ser anulados e informados conforme al procedimiento descrito en el artículo siguiente.

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)

ART. 34.—Información de autoadhesivos o número serial de transacción anulados o repetidos.

La sucursal u oficina designada como centralizadora, cuando se presente anulación o repetición de autoadhesivos o números de transacción automática, deberá reportarlos en archivo magnético, conforme a los lineamientos establecidos en el documento técnico, anexo Nº 1 de la presente resolución, dentro del término de cuatro (4) días hábiles siguientes a la ocurrencia del hecho de anulación o repetición, previo diligenciamiento del formato denominado planilla autoadhesivos anulados o repetidos, anexo Nº 7 de la presente resolución.

Cuando el evento de anulación o repetición ocurra en fechas de vencimiento del impuesto predial unificado sistema general e impuesto sobre vehículos automotores matriculados en Bogotá; así como los que sucedan durante los cinco (5) días hábiles anteriores a dichos vencimientos, en horario normal y extendido, se reportarán dentro de los seis (6) días hábiles siguientes a la fecha de ocurrencia del hecho.

La planilla elaborada y firmada por el funcionario responsable de la entidad recaudadora, deberá quedar para verificación posterior por parte de la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá - DIB - oficina control agentes de recepción y recaudo, en la sede de la oficina que actué como centralizadora.

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)

ART. 35.—Información de número de transacción o autoadhesivos anulados por error en recepción. Cuando se reciba un documento tributario, que no cumpla con los parámetros de recepción establecidos por la Secretaría Distrital de Hacienda y en el cual los errores no detectados por el cajero sean de tal magnitud que hagan imposible su grabación y envió de la información, debido a que no contenga los campos mínimos obligatorios para su procesamiento, la entidad recaudadora deberá contactar al contribuyente para el cambio de formulario. Una vez realizado el cambio, la entidad recaudadora reportará la anulación del autoadhesivo conforme a lo establecido en el artículo 34 de la presente resolución.

Las entidades recaudadoras deberán conservar en sus archivos, para verificación de la Secretaría Distrital de Hacienda - Dirección Distrital de Impuestos - DIB, la copia de la planilla de adhesivos anulados, anexo Nº 7 de la presente resolución, con el original y la copia del documento tributario, donde figure la anulación del autoadhesivo o número serial de transacción.

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)

ART. 36.—Envío de la información relativa a la generación de autoadhesivos o número serial de transacción. Las entidades recaudadoras por conducto de la sucursal centralizadora, informarán a la Secretaría Distrital de Hacienda - Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá - DIB, de manera previa a su utilización, los rangos de números de transacción o autoadhesivos generados por cada sucursal y cajero, que se asignen al inicio del respectivo período, discriminando la información de las series de los números de transacción o autoadhesivos generados y asignados a cada sucursal y cajero en archivo magnético, de acuerdo con lo establecido en el documento técnico, anexo Nº 1 de la presente resolución.

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)

ART. 37.—Destrucción de autoadhesivos y anulación de números seriales de transacción no utilizados. La destrucción de adhesivos se dará en los siguientes eventos:

Por actos jurídicos de fusión por adhesión.

Por sucursales que dejen de operar.

Los reportados como anulados.

Por revocación o terminación del convenio de recaudo.

Para los casos de contratos de adhesión o por sucursales que dejen de operar el inventario de autoadhesivos a destruir o incinerar deberá elaborarse a partir del último adhesivo utilizado; estos seriales deberán reportarse a la Secretaría Distrital de Hacienda - Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá - DIB como anulados de manera previa a su destrucción.

Para la destrucción o incineración de los adhesivos tratados en este artículo, se generará acta suscrita por el responsable del área operativa y de auditoría interna o quien haga sus veces y un funcionario de la Secretaría Distrital de Hacienda - Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá - DIB. Copia de esta acta se remitirá a la administración tributaria distrital.

La destrucción de adhesivos se deberá llevar a cabo bimestralmente en las fechas previamente acordadas con el funcionario de la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá - DIB y el funcionario de la entidad recaudadora.

Los consecutivos relacionados en el inventario de autoadhesivos a destruir o la relación de números seriales de transacciones a anular y que hubieren sido reportados en medio magnético, ya sea como anulados o repetidos por la entidad recaudadora, quedarán sujetos a la aplicación del régimen sancionatorio previsto.

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)

ART. 38.—Condiciones para la entrega de información relativa a documentos tributarios extraviados. En caso de pérdida del original de un documento tributario, la entidad recaudadora deberá diligenciar el acta de pérdida de documentos anexo Nº 5 y la planilla control de actas de formularios perdidos anexo Nº 6 de la presente resolución, las cuales deben ser suscritas por el responsable del proceso de recepción y recaudo de la entidad recaudadora.

El acta de pérdida deberá enviarse grabada en medio magnético independiente, de acuerdo con las especificaciones contenidas en el documento técnico, anexo 1 de la presente resolución. Estas planillas deben remitirse con el correspondiente denuncio de pérdida o el documento que haga sus veces, por día de recaudo, dentro de los plazos establecidos para la entrega de información según el esquema de recaudo que corresponda.

La entidad recaudadora deberá informar mediante oficio dirigido a la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá - DIB - oficina de control agentes de recepción y recaudo, el número del medio magnético en el cual fueron reportados los referidos documentos extraviados, dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes al reporte de la información.

PAR. 1º—Si una vez realizado el procedimiento descrito para reportar la pérdida de los documentos tributarios, las entidades recaudadoras encuentran u obtienen por cualquier medio el original o fotocopia legible del formulario informado como perdido, procederán a remitirlo con oficio a la Secretaría Distrital de Hacienda - Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá - DIB, indicando que pertenece a documentos tributarios perdidos ya informados.

PAR. 2º—El incumplimiento en los términos para la entrega de las actas de documentos tributarios perdidos o extraviados, generará las sanciones correspondientes previstas en el capítulo IX de la presente resolución.

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)

ART. 39.—Entrega de paquetes, conformación, requisitos y lugar de presentación. Por conducto de la sucursal centralizadora, las entidades recaudadoras deberán entregar a la Secretaría Distrital de Hacienda - Dirección Distrital de Impuestos - DIB, agrupados por tipo de formulario y tipo de horario, todos los paquetes que contengan el original de los documentos tributarios, formato de envío de paquetes de actas de pérdida y demás documentos que establezca la Secretaría Distrital de Hacienda - Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá - DIB, provenientes de la recepción y recaudo efectuados en un mismo día, por todas las sucursales y agencias, conforme a lo previsto por la Secretaría Distrital de Hacienda. Para la entrega de la información física se deberá utilizar la planilla de control de documentos, con base en el modelo y las especificaciones técnicas de los campos de ajuste que se encuentran en el anexo Nº 11 de la presente resolución.

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)

ART. 40.—Términos para la aceptación o rechazo de la información por parte de la Secretaría Distrital de Hacienda. La aceptación o rechazo de la información física y magnética de los formularios contemplados en el artículo 1º, así como en el parágrafo 1º del artículo 5º de la presente resolución, será informada a las entidades recaudadoras por parte de la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá - DIB, teniendo en cuenta los siguientes plazos:

1. La aceptación o rechazo de la información recibida en épocas de no vencimiento se informará dentro del día hábil siguiente a la entrega en la Secretaría Distrital de Hacienda - Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá.

2. La aceptación o rechazo de la información remitida en épocas de vencimientos, teniendo como tal la correspondiente a los cinco (5) días hábiles anteriores a los vencimientos para presentar y pagar con y sin descuento, según el caso, los impuestos predial unificado y sobre vehículos automotores, se informará dentro de los dos días hábiles siguientes a la entrega en la Secretaría Distrital de Hacienda - Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá - DIB.

Para el caso de los formularios pre liquidados contemplados en el artículo 1º de esta resolución estos términos contarán a partir de la entrega física de la información de acuerdo con el plazo descrito en el artículo 10 de la presente resolución.

La Secretaría Distrital de Hacienda, se reserva el derecho a modificar estos plazos cuando las circunstancias así lo exijan.

Para el esquema de formularios pre liquidados descritos en el artículo 1 de esta Resolución se devolverán los formularios físicos relativos a los paquetes que presenten inconsistencias, informando los errores encontrados, pero no se devolverá el medio magnético.

Para los formularios no generados por la administración descritos en el parágrafo 1º de artículo 5º de la presente resolución, cuando la entrega de la información sea rechazada, se devolverán los formularios físicos y el medio magnético, informando los errores encontrados.

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)

ART. 41.—Condición del acuse de recibo de los documentos e información de los medios magnéticos. La fecha de entrega para todos los efectos, en el envió de información física y magnética por parte de las entidades recaudadoras a la Secretaría Distrital de Hacienda, se entenderá así:

1. Para el esquema de formularios pre liquidados recibidos por ventanilla, la fecha de entrega del medio magnético, corresponde a aquella en la cual la información remitida en el medio magnético ha sido validada y aceptada por la Secretaría Distrital de Hacienda - Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá - DIB. Para los documentos físicos, corresponderá a la fecha de entrega por parte de la entidad recaudadora, a la Secretaría Distrital de Hacienda - Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá - DIB, siempre y cuando los documentos físicos coincidan con los que fueron relacionados en el archivo magnético, previamente validado y aceptado.

2. Para la entrega de información relativa a recaudo efectuado por medios electrónicos, planillas de consignación y de reporte de adhesivos generados, anulados o repetidos, la fecha de entrega del medio magnético, corresponde aquella en la cual la información remitida en el medio magnético ha sido validada y aceptada por la Secretaría Distrital de Hacienda - Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá - DIB.

PAR.—Cuando se rechace la información física o magnética, la nueva fecha de entrega corresponderá a la de recibido a satisfacción por parte de la Secretaría Distrital de Hacienda - Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá - DIB, una vez subsanados los errores encontrados.

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)

CAPÍTULO VII

Calificación y esquema de reciprocidad

ART. 42.—(Modificado).* Plazo para consignar los dineros recaudados en la entidad financiera receptora. Una vez cumplido el término del periodo de reciprocidad por parte de las entidades recaudadoras, los recaudos diarios deberán ser consignados en la(s) entidad(es) financiera(s) receptora(s) autorizada(s) por la Secretaría Distrital de Hacienda - Dirección Distrital de Tesorería, en las cuentas que se determinen, y dentro del plazo en días calendario que para cada entidad recaudadora establece bimestralmente la Secretaría Distrital de Hacienda - Dirección Distrital de Impuestos - DIB, de acuerdo con la calificación asignada a esta.

PAR.—La entidad recaudadora debe garantizar que los recursos consignados en las cuentas receptoras se encuentren disponibles en efectivo, garantizando la disponibilidad inmediata de los mismos.

*(Nota: Modificado por la Resolución 510 de 2012 artículo 1° de la Secretaría Distrital de Hacienda)

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)

ART. 43.—(Modificado).* Determinación del plazo para consignar los dineros en la entidad financiera receptora. La calificación de cada entidad recaudadora para efectos de la reciprocidad (plazo de consignación de los recursos recaudados) se define según la siguiente fórmula:

Plazo = B + O + T.

Donde:

B = Días base.

O = Días oportunidad en la entrega de la información.

T = Días nivel tecnológico.

PAR. 1º—En todos los casos, el plazo previsto en este artículo se entenderá en días calendario.

PAR. 2º—El plazo para consignar se cuenta a partir del día calendario siguiente al del recaudo. Si el plazo vence en un día que no fuere hábil, la consignación deberá efectuarse el día hábil siguiente.

PAR. 3º—Respecto de la variable, “O” oportunidad en la entrega de la información, se efectuará teniendo en cuenta la información entregada en la Secretaría Distrital de Hacienda - Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá - DIB, en los periodos bimestrales siguientes:

Para calificar el bimestre enero-febrero, se analiza la información entregada durante el bimestre julio-agosto de la vigencia fiscal anterior.

Para calificar el bimestre marzo-abril, se analiza la información entregada durante el bimestre septiembre-octubre de la vigencia fiscal anterior.

Para calificar el bimestre mayo-junio, se analiza la información entregada durante el bimestre noviembre-diciembre de la vigencia fiscal anterior.

Para calificar el bimestre julio-agosto, se analiza la información entregada durante el bimestre enero-febrero de la vigencia fiscal presente.

Para calificar el bimestre septiembre-octubre, se analiza la información entregada durante el bimestre marzo-abril de la vigencia fiscal presente.

Para calificar el bimestre noviembre-diciembre, se analiza la información entregada durante el bimestre mayo-junio de la vigencia fiscal presente.

*(Nota: Modificado por la Resolución 510 de 2012 artículo 2° de la Secretaría Distrital de Hacienda)

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)

ART. 44.—(Modificado).* Factor “B” días base. El factor “B” corresponde al reconocimiento fijo en días calendario que se otorga a todas las entidades recaudadoras y equivale a cuatro (4) días.

*(Nota: Modificado por la Resolución 510 de 2012 artículo 3° de la Secretaría Distrital de Hacienda)

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)

ART. 45.—Factor “O” oportunidad de la información. El factor “O” corresponde al reconocimiento en días calendario que se otorga por la oportunidad en la entrega de la información de las entidades recaudadoras a la Secretaría Distrital de Hacienda - Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá - DIB durante el periodo objeto de estudio. Este factor “O” equivale a dos (2) días.

El factor “O” se define así: Si del resultado de sumatoria de multiplicar cada formulario extemporáneo, de los entregados a la Secretaría Distrital de Hacienda - Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá - DIB, durante el periodo evaluado, por su número de días de extemporaneidad, dividido por el número total de formularios entregados a la Secretaría Distrital de Hacienda - Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá - DIB durante el periodo evaluado por la entidad recaudadora, es igual o inferior a 0.015, esta obtendrá por el presente índice, una calificación de dos (2) días, de lo contrario, la calificación será cero (0) días.

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)

ART. 46.—(Modificado).* Factor “T” nivel tecnológico. El factor “T” corresponde al reconocimiento en días calendario que se otorga por disponer a los contribuyentes medios electrónicos para el pago de los impuestos predial unificado, sobre vehículos automotores e industria y comercio del Distrito Capital.

Este factor “T” equivale a dos (2) días, y se otorgará a las entidades recaudadoras de la siguiente manera:

Obtendrán un (1) día las entidades recaudadoras que hayan aumentado en más de un 10% el número de transacciones realizadas por cualquiera de los medios de pago electrónicos, con excepción de los pagos realizados por el mecanismo de botón de pago, en la vigencia 2013 con respecto a la vigencia 2012.

Para determinar esta variación se tendrá en cuenta el número de transacciones realizadas por cada uno de los bancos autorizados para recaudar por medios electrónicos, de acuerdo con la comparación de la variación porcentual de los períodos establecidos en la siguiente tabla:

Primer semestre del 2013

 

Periodo a calificarPeriodo de recaudo 2011Periodo de recaudo 2012
Enero - febrero 20131º de marzo al 30 de abril1º de marzo a 30 de abril
Marzo - abril 20131º de mayo al 31 de mayo1º de mayo al 31 de mayo
Mayo - junio 20131º de junio a 1º de julio1º de junio al 6 de julio

 

 

Segundo semestre del 2013

 

Periodo a calificarPeríodo de recaudo 2012Periodo de recaudo 2013
Julio - agosto 20131º de marzo al 30 de abril1º de marzo a 30 de abril
Septiembre - octubre 20131º de mayo al 31 de mayo1º de mayo al 31 de mayo
Noviembre - diciembre 20131º de junio al 6 de julio1º junio al 5 de julio

 

Obtendrán un (1) día, cuando las entidades recaudadoras realicen los ajustes técnicos, tecnológicos y procedimentales, como las respectivas pruebas para poner en producción la declaración y pago por internet en línea con el sistema DYPE, a través de botones de pago de redes corporativas de las entidades recaudadoras para los impuestos predial unificado y/o vehículos automotores y/o industria y comercio; o habiliten sistemas de pago electrónico con tarjeta de crédito.

Servicios que serán certificados por la dirección de sistemas e informática y la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá - DIB de la Secretaría Distrital de Hacienda, a más tardar el último día hábil del bimestre anterior al periodo objeto de calificación.

*(Nota: Modificado por la Resolución 510 de 2012 artículo 4° de la Secretaría Distrital de Hacienda)

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)

ART. 47.—Cálculo de todas las operaciones. Todas las operaciones se calcularán con tres decimales, sin embargo para la presentación de la calificación de cada factor se tendrá en cuenta dos (2) decimales donde el segundo se incrementa un (1) punto si el tercero es superior a cinco, en caso contrario no se modifica.

Para el cálculo final de los días de reciprocidad se hará aproximación al entero superior más cercano cuando la fracción sea mayor a 0.50, en caso contrario, se aproximará al entero inferior.

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)

CAPÍTULO VIII

Consignaciones y compensaciones

ART. 48.—Lugar, forma y plazo de efectuar la consignación. La consignación deberá efectuarse por cada entidad recaudadora, a través de la sucursal centralizadora en la entidad receptora o quien haga sus veces, a favor de la Dirección Distrital de Tesorería, antes de las 12:00 horas del día en el cual la realicen, por cada día de recaudo, discriminando el valor consignado por cada tipo de Impuesto, en la(s) cuenta(s) que determine la Secretaría Distrital de Hacienda - Dirección Distrital de Tesorería.

Las consignaciones realizadas con posterioridad a las 12:00 horas del día en el cual se efectúan, se entenderán como realizadas el día hábil siguiente, generándose interés de mora correspondiente.

La planilla de consignación debe ser diligenciada en original y dos (2) copias, las cuales tendrán la siguiente distribución:

Original: entidad receptora.

Primera copia: Dirección Distrital de Impuestos.

Segunda copia: entidad recaudadora.

Para realizar la legalización de la consignación por parte de la entidad receptora, y siempre que la entidad recaudadora proyecte realizar la consignación a través de canales electrónicos (vía Sebra o ACH), deberá remitir con veinticuatro (24) horas de anticipación a la entidad receptora seleccionada, completamente diligenciado la planilla de consignación, a través del portal habilitado por la entidad receptora.

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)

ART. 49.—Información del valor a consignar y entrega de información planillas de consignación. La entidad recaudadora de acuerdo con lo establecido en el documento técnico, anexo Nº 1 de la presente resolución, deberá enviar a través del sistema web de la Secretaría Distrital de Hacienda, a más tardar el último día hábil de cada semana antes de las 4 p.m. un archivo con la información de las consignaciones realizadas en el banco receptor, y que hayan sido efectuadas durante la respectiva semana.

Una vez realizadas las consignaciones y a más tardar el primer día hábil de cada semana antes de las 12 m., la entidad recaudadora deberá entregar en el lugar designado para tal fin la primera copia de la planillas de consignación con destino a la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá - DIB que fueron reportadas en el medio magnético, conjuntamente con la copia del reporte de aceptación del archivo magnético, generado a través del sistema web de la Secretaría Distrital de Hacienda.

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)

ART. 50.—Consignaciones extemporáneas e intereses de mora. Los valores de recaudo consignados extemporáneamente deberán realizarse de manera independiente por día de recaudo, en las entidades receptoras autorizadas por la Secretaría Distrital de Hacienda. Los intereses de mora causados conforme lo establece el artículo 67 del Decreto Distrital 807 de 1993, actualizado por el Decreto 362 de 2002, concordante con el inciso 1º del artículo 636 del estatuto tributario nacional, deberán cancelarse directamente en las ventanillas de la Dirección Distrital de Tesorería.

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)

ART. 51.—Formato de consignación. Las entidades recaudadoras deberán realizar las consignaciones en las entidades receptoras o quien haga sus veces, utilizando la planilla de consignación, anexo Nº 9 de la presente resolución.

En dicha planilla de consignación deberán incluirse los valores recaudados mediante el canal electrónico botón de pago.

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)

ART. 52.—Determinación del valor a consignar. Para determinar el valor a consignar de cada entidad recaudadora, se tomará en cuenta el monto de los recaudos efectuados en un mismo día por el conjunto de sucursales y agencias, conforme a la sumatoria de la casilla (TA) total a pagar con pago voluntario y (TP) total a pagar, según los diferentes medios de presentación y pago.

PAR.—Para establecer el plazo para la consignación de los valores recaudados en horario adicional, especial o extendido, se contabilizarán como si se hubiesen efectuado el día hábil siguiente.

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)

ART. 53.—Responsabilidad por el registro de la casilla total a pagar (TP) y total con pago voluntario (TA) total a pagar con pago voluntario. Las entidades recaudadoras consignarán a favor de la Secretaría Distrital de Hacienda los valores registrados en el renglón “total a pagar con pago voluntario (TA)” y “total a pagar (TP)”, de los documentos tributarios, que hayan sido recaudados y reportados a la Secretaría Distrital de Hacienda - Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá - DIB, aunque lleven el sello de “recibido sin pago” o en el registro mecánico o el valor manual en la casilla del sello figure un menor valor, independientemente de la forma de pago.

Para los recaudos efectuados por medios electrónicos, las entidades recaudadoras responderán por el valor “total a pagar con pago voluntario (TA)” o “total a pagar (TP)”, reportado por la Secretaría Distrital de Hacienda - Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá - DIB en los medios magnéticos enviados a las entidades recaudadoras para utilizar en el proceso de recaudo.

PAR.—En todos los casos las entidades recaudadoras consignarán el mayor valor registrado en el “total a pagar (TP)” o el “total a pagar con pago voluntario (TA)”, realizado mediante registro mecánico o registro manual del documento tributario.

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)

ART. 54.—Compensación de valores consignados. Cuando una entidad recaudadora al término del periodo de reciprocidad consigne un mayor valor de lo recaudado en la cuenta receptora autorizada, deberá solicitar la compensación respectiva utilizando el formato de compensación, Nº 10 de la presente resolución, según el caso así:

a) Cuando al diligenciar la planilla de consignación relacione un concepto diferente al del recaudo real, la entidad recaudadora diligenciará dentro de los quince (15) días siguientes a la información por parte de la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá - DIB, el formato de compensación disminuyendo del respectivo concepto, el valor equivocadamente reportado, aumentándolo al concepto correcto, operación que no implica movimiento de fondos.

b) Cuando consigna un mayor valor al recaudado por determinado impuesto, deberá diligenciar el formato de compensación descontando del mismo concepto en las consignaciones de los días posteriores, hasta la concurrencia del valor consignado en exceso. Lo anterior, sin perjuicio del ejercicio de las acciones de control y verificación que realiza la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá - DIB por conducto de la oficina de control de agentes de recepción y recaudo.

c) Cuando consigna un mayor valor al recaudado por determinado impuesto en una fecha de recaudo y este valor corresponde a una fecha anterior, deberá diligenciar el formato de compensación adjuntando el pago de los intereses generados de acuerdo al artículo 50 de la presente resolución.

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)

ART. 55.—Devoluciones de mayores valores consignados. La Secretaría Distrital de Hacienda - Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá - DIB, devolverá los mayores valores consignados por las entidades recaudadoras producto del recaudo de tributos distritales, y/o los mayores valores pagados por concepto de sanciones e intereses en cumplimiento del régimen sancionatorio, una vez se realicen las comprobaciones y se surta el procedimiento establecido en el sistema de gestión de calidad de la Secretaría Distrital de Hacienda.

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)

CAPÍTULO IX

Régimen sancionatorio

ART. 56.—Sanciones a las entidades recaudadoras. Cuando una entidad recaudadora incumpla las obligaciones señaladas en la presente resolución, quedará sometida al régimen sancionatorio establecido en el estatuto tributario nacional. Conforme a la remisión expresa hecha por los artículos 67 y 68 del Decreto Distrital 807 de 1993 y en las demás normas concordantes.

De conformidad con lo señalado en el artículo 674 numeral 2º del estatuto tributario nacional, los saltos en la impresión del consecutivo de la serie de autoadhesivos, deberán reportarse en medio magnético dentro del término que tiene la entidad recaudadora para la entrega de la información, so pena de entenderse como anulados no informados.

Para todos los efectos se entenderá que una serie de recepción o autoadhesivo se encuentra repetido en una declaración o recibo de pago, cuando habiendo sido descartado en razón a su utilización, vuelve a ser utilizado en otra declaración o recibo de pago diferentes o se reporta como anulado, y no se informa de tal hecho a la Secretaría Distrital de Hacienda - Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá - DIB, conforme a lo establecido en el artículo 35 de la presente resolución.

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)

ART. 57.—Cálculo de las sanciones a las entidades recaudadoras. Para la determinación e imposición de las sanciones a que hacen referencia los artículos 674, 675 y 676 del estatuto tributario nacional, armonizados por el artículo 68 del Decreto 807 de 1993, o los que las modifiquen o adicionen, se tendrá en cuenta los siguientes criterios:

VS = ((TEOI x (VL x FG)) x 1 / (3- (NDR / TDS)). Donde:

VS = Valor total de la sanción de acuerdo al hecho sancionable

TEOI = Total de incumplimientos o errores en que incurre una entidad recaudadora, por cada hecho sancionable, durante el periodo objeto de aplicación del régimen sancionatorio.

VL = Valor base de la sanción establecido en el estatuto tributario nacional, teniendo en cuenta el hecho sancionable.

FG = Factor de gradualidad de la sanción.

NDR = Número de documentos recepcionados por la entidad recaudadora durante el período que se pretende sancionar.

TDS = Número total de documentos recibidos por el conjunto de entidades autorizadas para recaudar durante el periodo que se pretende sancionar.

Factor de gradualidad (FG)

Es el porcentaje en el cual se gradúa la sanción máxima establecida en los artículos 674, 675 y 676 del estatuto tributario nacional, según el margen de error en que incurre la entidad recaudadora durante el período que se pretende sancionar, por cada hecho sancionable, que se relacionan a continuación:

Extemporaneidad en la entrega de información. El valor de la sanción máxima establecida en el artículo 676 del Estatuto Tributario Nacional, por cada día de retraso en la entrega de información, se graduará conforme al número de días de extemporaneidad en que incurra la entidad recaudadora por cada fecha de recaudo, de acuerdo con la siguiente tabla:

Días de extemporaneidad en la entrega de información factor de gradualidad (FG)

 

Entre 0 y menor o igual a 30 días50%
Mayor a 30 días y menor o igual 60 días60%
Mayor a 60 días y menor o igual 80 días70%
Mayor a 80 días y menor o igual 100 días80%
Más de 100 días100%

 

En el evento en que para una misma fecha de recaudo, se remita la información en más de una secuencia de envió, para determinar el número de días de extemporaneidad se tomará la secuencia que presente mayor número de días de retraso.

Autoadhesivos o número serial de transacción anulados o repetidos no reportados: El valor de la sanción máxima establecida en el artículo 674 del estatuto tributario nacional, por cada serie de recepción o autoadhesivo que haya sido anulado o que se encuentre repetido sin que se hubiere informado de tal hecho a la Secretaría Distrital de Hacienda - Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá - DIB en medio magnético, se graduará de acuerdo con el número total de autoadhesivos o número serial de transacción anulados o repetidos no reportado por la entidad recaudadora, durante el período que se pretende sancionar, de acuerdo con la siguiente tabla:

Total de autoadhesivos anulados o repetidos no informadosFactor de gradualidad (FG)
Entre 0 y menor o igual a 10050%
Mayor a 100 y menor o igual a 50060%
Mayor a 500 y menor o igual a 1.00070%
Mayor a 1.000 y menor o igual a 3.00080%
Más de 3.000100%

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)

ART. 58.—Lugar, forma y plazo de consignar las sanciones impuestas a las entidades recaudadoras. La consignación de valores correspondientes a sanciones impuestas por la Secretaría Distrital de Hacienda, debe efectuarse en las ventanillas de la Dirección Distrital de Tesorería con cheque de gerencia a favor de la Dirección Distrital de Tesorería, diligenciando el formato de conceptos varios en el cual se especifique el concepto de la sanción y la identificación del acto administrativo sancionatorio.

La copia del recibo de pago deberá ser enviado por cada entidad recaudadora a la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá - DIB - subdirección de gestión del sistema tributario, a más tardar el día hábil siguiente a la realización del pago CAPÍTULO X

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)

Otras disposiciones

ART. 59.—Atención a solicitudes de información. Las entidades recaudadoras deberán entregar por medio de correo electrónico y en los formatos remitidos por la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá - DIB la información que esté relacionada con las actividades propias de la actividad de recepción de las declaraciones y pagos de los impuestos distritales, de los cinco (5) días anteriores a los dos (2) vencimientos generales del sistema general del impuesto predial unificado y del impuesto sobre vehículos automotores, así como en los seis (6) vencimientos bimestrales del impuesto de industria y comercio y retenciones del impuesto de industria y comercio.

De igual forma, las entidades recaudadoras tienen la obligación de responder las solicitudes de confirmación de declaraciones o pagos, o requerimientos sobre asuntos de atención o servicio a los contribuyentes contando con un plazo máximo de ocho (8) días hábiles para emitir la respectiva respuesta, contados a partir del día siguiente de su radicación en debida forma.

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)

ART. 60.—Vigencia y derogatorias. La presente resolución rige a partir de la fecha de su promulgación y hasta la fecha del acta de liquidación de los convenios de recaudo vigentes de los tributos administrados por la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá - DIB y deroga la Resolución 659 del 29 de diciembre de 2011.

Publíquese y cúmplase.

Dada en Bogotá, D.C., a 3 de diciembre de 2012.

NOTA: Los anexos correspondientes a los documentos técnicos indicados en la presente resolución pueden ser consultados en la Secretaría Distrital de Hacienda.

(Nota: Derogada a partir del 1 de enero de 2014 por la Resolución 403 de 2013 artículo 61 de la Secretaría Distrital de Hacienda)