RESOLUCIÓN 489 DE 2004 

(Noviembre 25)

“Por medio de la cual se modifica el Catálogo General de Cuentas del Plan General de Contabilidad Pública, PGCP, adoptado mediante la Resolución 400 de 2000”.

El Contador General de la Nación,

en uso de las atribuciones constitucionales y legales, en especial las que le confieren el artículo 354 de la Constitución Política, la Ley 298 del 23 de julio de 1996 y el Decreto 143 de 2004, y

CONSIDERANDO:

Que mediante oficio remitido por el Contador General de la Nación a las entidades públicas de los niveles nacional y territorial, se les invitó a analizar y presentar propuestas de modificación al catálogo general de cuentas del plan general de contabilidad pública, conforme a sus operaciones específicas.

Que analizadas las solicitudes recibidas de las entidades que atendieron la invitación se estableció la necesidad de modificar el modelo instrumental en lo pertinente al catálogo general de cuentas.

RESUELVE:

ART. 1º—(Modificado).* Crear en la estructura del catálogo general de cuentas, las siguientes subcuentas:

CódigoDenominación
120331Certificados de depósito a término, CDT
122012Reservas internacionales
130552Gravamen a los movimientos financieros
130553Impuesto unificado de azar y espectáculos
131051Impuesto unificado de azar y espectáculos
131551Impuesto unificado de azar y espectáculos
140138Cuotas de sostenimiento
140728Margen en la comercialización de bienes y servicios
140918Atención con cargo a recursos de acciones de salud pública
142211Anticipo de impuesto de industria y comercio
151035Repuestos, equipos férreos y otros
151036Equipo de transporte
151037Muebles y enseres
151038Bienes para la defensa y seguridad nacional
151821Elementos y accesorios de aseo
153042Repuestos, equipos férreos y otros
191029Equipo de seguridad industrial
192511Bienes muebles entregados en concesión
192512Bienes inmuebles entregados en concesión
211113Gravamen a los movimientos financieros
242548Excedentes financieros a afiliados
244019Impuesto de timbre
244020Gravamen a los movimientos financieros
245510Cauciones
263004Títulos de desarrollo agropecuario, TDA
263005Títulos forestales clase B
266001Títulos de desarrollo agropecuario, TDA
266002Títulos forestales clase B
266090Otros títulos emitidos
270502Impuesto de industria y comercio
290509Seguro sobre préstamos
291016Seguro sobre préstamos
291705Anticipo de impuesto de industria y comercio
410552Gravamen a los movimientos financieros
410553Impuesto unificado de azar y espectáculos
411045Cuotas de sostenimiento
421032Repuestos, equipos férreos y otros
421033Equipo de transporte
421034Muebles y enseres
421035Bienes para la defensa y seguridad nacional
433307Programación y producción de televisión
435309Utilidad por valoración a precios de mercado de las inversiones de reservas internacionales
439024Margen en la comercialización de bienes y servicios
439026Servicio de lavandería
472208CERT´s redimidos
481045Cauciones
481046Seguro sobre préstamos
481047Aprovechamientos
511161Relaciones públicas
511162Equipo de seguridad industrial
512024Gravamen a los movimientos financieros
512025Impuesto de timbre
521160Relaciones públicas
521161Equipo de seguridad industrial
522024Gravamen a los movimientos financieros
522025Impuesto de timbre
531302Impuesto de industria y comercio
534411Bienes muebles entregados en concesión
534412Bienes inmuebles entregados en concesión
572208CERT´s redimidos
580133Títulos emitidos que no constituyen operaciones de crédito público
621033Repuestos, equipos férreos y otros
621034Equipo de transporte
621035Muebles y enseres
621036Bienes para la defensa y seguridad nacional
639010Servicio de lavandería
639011Servicios de programación y producción de televisión
641015Gravamen a los movimientos financieros
641112Diferencial cambiario de reservas internacionales
641113Intereses y rendimientos de reservas internacionales
641114Pérdida por valoración a precios de mercado de las inversiones de reservas internacionales
790801Materiales
790802Generales
790803Sueldos y salarios
790804Contribuciones imputadas
790805Contribuciones efectivas
790806Aportes sobre la nómina
790807Depreciación y amortización
790808Impuestos
790895Traslado de costos (CR)
790901Materiales
790902Generales
790903Sueldos y salarios
790904Contribuciones imputadas
790905Contribuciones efectivas
790906Aportes sobre la nómina
790907Depreciación y amortización
790908Impuestos
790995Traslado de costos (CR)
833315Atención con cargo a recursos de acciones de salud pública
839005Otros títulos de operaciones de mercado abierto
*(Nota: Modificado por la Resolución 523 de 2004 artículo 2º de la Contaduría General de la Nación)

ART. 2º—Crear en el catálogo general de cuentas, las siguientes cuentas con sus descripciones y dinámicas:

ClaseGrupoCuenta
2262660
PasivoOtros bonos y títulos emitidosIntereses de títulos emitidos

Descripción

Representa las obligaciones que por concepto de intereses corresponde a la colocación de títulos.

Su contrapartida corresponde a la subcuenta 580133-Títulos emitidos que no constituyen operaciones de crédito público.

Dinámica

Se debita con:

1. El valor de la cancelación de los intereses de los títulos emitidos.

Se acredita con:

El valor causado de los intereses de los títulos emitidos.

Clase Grupo Cuenta
7797908
Costos de producciónOtros serviciosServicios de lavandería

Descripción

Representa el valor de los costos incurridos por el ente público, originados en la prestación de los servicios de programación y producción de televisión en desarrollo de su cometido estatal.

Dinámica

Se debita con:

1. El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestación del servicio.

2. La cancelación al cierre del período contable de la subcuenta 790895-Traslado de costos (CR), acreditando las subcuentas de acumulación de costos.

Se acredita con:

1. El valor de los costos acumulados trasladados al costo de ventas, a través de la subcuenta 790895-Traslado de costos (CR).

2. La devolución de elementos al inventario de materiales.

3. El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al cierre del período contable, debitando la subcuenta 790895-Traslado de costos (CR).

ClaseGrupoCuenta
7797909
Costos de producciónOtros serviciosServicios de programación y producción de televisión

Descripción

Representa el valor de los costos incurridos por el ente público, originados en la prestación de los servicios de programación y producción de televisión en desarrollo de su cometido estatal.

Dinámica

Se debita con:

1. El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestación del servicio.

2. La cancelación al cierre del período contable de la subcuenta 790995-Traslado de costos (CR), acreditando las subcuentas de acumulación de costos.

Se acredita con:

1. El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a través de la subcuenta 790995-Traslado de costos (CR).

2. La devolución de elementos al inventario de materiales.

3. El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al cierre del período contable, debitando la subcuenta 790995-Traslado de costos (CR).

ART. 3º—Modificar las descripciones y dinámicas de las siguientes cuentas, las cuales quedarán así:

ClaseGrupoCuenta
1141402
ActivoDeudoresAportes y cotizaciones

Descripción

Derechos a favor del ente público, por concepto de ingresos creados por disposiciones legales, originados en pagos obligatorios sobre la nómina de entidades públicas o privadas, con destino al ICBF, SENA, ESAP.

Incluye la cotización para pensiones cuando el ente público es responsable de su reconocimiento y pago y no corresponde a una entidad administradora del régimen de prima media.

La contrapartida corresponde a las subcuentas que conforman la cuenta 4114-Aportes y cotizaciones.

ClaseGrupoCuenta
2222206
PasivoOperaciones de crédito públicoDeuda pública externa de corto plazo

Descripción

Valor de las obligaciones originadas en la contratación de empréstitos con los gobiernos, banca comercial, multilateral, de fomento y los créditos de proveedores, incluyendo los créditos documentarios o de firma, celebrados exclusivamente con no residentes, con plazo para su pago igual o inferior a un año.

Así mismo, registra el valor nominal de las obligaciones originadas en la colocación de bonos y títulos, en subastas o mediante suscripción convenida o forzosa, y las obligaciones asumidas por la nación en su condición de garante.

La contrapartida corresponde a las subcuentas que conforman las cuentas: 1105-Caja, 1106-Cuenta única nacional, 1110-Bancos y corporaciones, 5720-Operaciones de enlace con situación de fondos y 5722-Operaciones de enlace sin situación de fondos.

ClaseGrupoCuenta
2222208
PasivoOperaciones de crédito públicoDeuda pública interna de largo plazo

Descripción

Valor de las obligaciones originadas en la contratación de empréstitos con la banca central, comercial, de fomento y los créditos de proveedores, incluyendo los créditos documentarios o de firma, celebrados exclusivamente con residentes, con plazo para su pago superior a un año.

Así mismo, registra el valor nominal de las obligaciones originadas en la colocación de bonos y títulos, en subastas o mediante suscripción convenida o forzosa. Igualmente deben registrarse en esta subcuenta las obligaciones de largo plazo, asumidas por la nación en su condición de garante.

La contrapartida corresponde a las subcuentas que conforman las cuentas: 1105-Caja, 1106-Cuenta única nacional, 1110-Bancos y corporaciones, 5720-Operaciones de enlace con situación de fondos y 5722-Operaciones de enlace sin situación de fondos.

ClaseGrupoCuenta
2222221
PasivoOperaciones de crédito públicoDeuda pública externa de largo plazo

Descripción

Valor de las obligaciones originadas en la contratación de empréstitos con los gobiernos, banca comercial, multilateral, de fomento y los créditos de proveedores, incluyendo los créditos documentarios o de firma, celebrados exclusivamente con no residentes, con plazo para su pago superior a un año.

Así mismo, registra el valor nominal de las obligaciones originadas en la colocación de bonos y títulos, en subastas o mediante suscripción convenida o forzosa y, las obligaciones de largo plazo, asumidas por la nación en su condición de garante.

La contrapartida corresponde a las subcuentas que conforman las cuentas: 1105-Caja, 1106-Cuenta única nacional, 1110-Bancos y corporaciones, 5720-Operaciones de enlace con situación de fondos y 5722-Operaciones de enlace sin situación de fondos.

ClaseGrupoCuenta
2222259
PasivoOperaciones de crédito públicoIntereses de deuda pública externa de corto plazo

Descripción

Registra los intereses causados sobre la deuda pública externa y créditos de proveedores, con plazo para su pago igual o inferior a un año, que se celebren exclusivamente con no residentes. Además, incluye el valor de los intereses originados en la colocación de bonos y títulos en el exterior. Así mismo los intereses por obligaciones asumidas por la nación en su condición de garante.

La contrapartida corresponde a las subcuentas que conforman la cuenta 5801-Intereses.

ClaseGrupoCuenta
2222261
PasivoOperaciones de crédito públicoIntereses de deuda pública interna de corto plazo

Descripción

Registra los intereses causados sobre la deuda pública interna con plazo para su pago igual o inferior a un año, los créditos de proveedores y colocación de bonos y títulos, que se celebren exclusivamente con residentes. Así mismo, incluye los intereses por obligaciones asumidas por la nación en su condición de garante.

La contrapartida corresponde a las subcuentas que conforman la cuenta 5801-Intereses.

ClaseGrupoCuenta
2222263
PasivoOperaciones de crédito públicoIntereses de deuda pública interna de largo plazo

Descripción

Registra los intereses causados sobre la deuda pública interna y los créditos de proveedores, con plazo para su pago superior a un año, que se celebren exclusivamente con residentes. Así mismo, incluye el valor de los intereses originados en la colocación de bonos y títulos, en subastas o mediante suscripción convenida o forzosa y, los intereses causados por obligaciones asumidas por la nación en su condición de garante.

La contrapartida corresponde a las subcuentas que conforman la cuenta 5801-Intereses.

ClaseGrupoCuenta
2222265
PasivoOperaciones de crédito públicoIntereses de deuda pública externa de largo plazo

Descripción

Registra los intereses causados sobre la deuda pública externa y créditos de proveedores, con plazo para su pago superior a un año, que se celebren exclusivamente con no residentes. Así mismo, incluye el valor de los intereses originados en la colocación de bonos y títulos en el exterior y, los intereses por obligaciones asumidas por la Nación en su condición de garante.

La contrapartida corresponde a las subcuentas que conforman la cuenta 5801-Intereses.

ClaseGrupoCuenta
2222279
PasivoOperaciones de crédito públicoComisiones de deuda pública externa de corto plazo

Descripción

Registra las comisiones causadas sobre la deuda pública externa y créditos de proveedores, con plazo para su pago igual o inferior a un año, que se celebren exclusivamente con no residentes. Así mismo, incluye el valor de las comisiones originadas en la colocación de bonos y títulos en el exterior y, las comisiones por obligaciones asumidas por la nación en su condición de garante.

La contrapartida corresponde a las subcuentas que conforman la cuenta 5802-Comisiones.

ClaseGrupoCuenta
2222281
PasivoOperaciones de crédito públicoComisiones de deuda pública interna de corto plazo

Descripción

Registra las comisiones causadas sobre la deuda pública interna con plazo para su pago igual o inferior a un año, los créditos de proveedores y la colocación de bonos y títulos, que se celebren exclusivamente con residentes. Así mismo, incluye las comisiones por obligaciones asumidas por la nación en su condición de garante.

La contrapartida corresponde a las subcuentas que conforman la cuenta 5802-Comisiones.

ClaseGrupoCuenta
2222283
PasivoOperaciones de crédito públicoComisiones de deuda pública interna de largo plazo

Descripción

Registra las comisiones causadas sobre la deuda pública interna y los créditos de proveedores, con plazo para su pago superior a un año, que se celebren exclusivamente con residentes. Así mismo, incluye el valor de las comisiones originadas en la colocación de bonos y títulos, en subastas o mediante suscripción convenida o forzosa y, las comisiones por obligaciones asumidas por la nación en su condición de garante.

La contrapartida corresponde a las subcuentas que conforman la cuenta 5802-Comisiones.

ClaseGrupoCuenta
2222285
PasivoOperaciones de crédito públicoComisiones de deuda pública externa de largo plazo

Descripción

Registra las comisiones causadas sobre la deuda pública externa y créditos de proveedores, con plazo para su pago superior a un año, que se celebren exclusivamente con no residentes. Así mismo, incluye el valor de las comisiones originadas en la colocación de bonos y títulos en el exterior y, las comisiones por obligaciones asumidas por la nación en su condición de garante.

La contrapartida corresponde a las subcuentas que conforman la cuenta 5802-Comisiones.

ClaseGrupoCuenta
2242425
PasivoCuentas por pagarAcreedores

Descripción

Valor de las obligaciones adquiridas por el ente público, en cumplimiento de su función administrativa o cometido estatal, por concepto de descuentos de nómina, servicios, excedentes financieros, saldos a favor de contribuyentes por pagos de impuestos en exceso, excedentes de remates, aportes y otras obligaciones.

La contrapartida corresponde a las subcuentas que conforman las cuentas 5101-Sueldos y salarios, 5103-Contribuciones efectivas, 5104-Aportes sobre la nómina, 5111-Gastos generales, al igual que los mismos conceptos, para las respectivas subcuentas del grupo 52-Gastos de operación, grupo 55-Gasto público social, grupo 56-Gasto de inversión social y la clase 7-Costos de producción. Igualmente, las subcuentas de las cuentas 1110-Bancos y corporaciones, 1305-Rentas por cobrar vigencia actual, 1310-Rentas por cobrar vigencia anterior, 1315-Rentas por cobrar difícil recaudo, 3225-Resultados de ejercicios anteriores, 4195-Devoluciones y descuentos, 4295-Devoluciones rebajas y descuentos en venta de bienes y 4395-Devoluciones rebajas y descuentos en venta de servicios.

ClaseGrupoCuenta
3313105
PatrimonioHacienda públicaCapital fiscal

Descripción

Representa el valor de los recursos asignados para la creación y desarrollo de los entes públicos, así como la acumulación de los traslados de otras cuentas patrimoniales como es el caso de los resultados del ejercicio, el patrimonio público incorporado y el deterioro por la utilización de bienes de beneficio y uso público.

La contrapartida corresponde a las subcuentas de las cuentas 3110-Resultado del ejercicio, 3125-Patrimonio público incorporado y el valor neto de activos y pasivos dado como asignación para la constitución e inicio de actividades del ente público.

Se debita con:

1. El valor registrado en libros en caso de liquidación, supresión, disolución, fusión y escisión del ente público.

2. El valor de la incorporación del déficit del ejercicio anterior, al inicio del período contable.

3. El valor de las obligaciones trasladadas de la cuenta patrimonio público incorporado, al inicio del período contable.

4. El valor trasladado de la cuenta 3127-Deterioro por utilización de bienes de beneficio y uso público (Db), al inicio del período contable.

5. Con la reclasificación de los saldos acumulados a 1º de enero de 2002 de la subcuenta 313509-Ajuste por inflación al patrimonio (Res. 351/2001).

Se acredita con:

1. El valor de los recursos asignados para el inicio de actividades del ente público.

2. El valor de la incorporación del excedente del ejercicio anterior, al inicio del período contable.

3. El valor de los bienes y derechos trasladados de la cuenta patrimonio público incorporado, al inicio del período contable.

4. Con la reclasificación de los saldos acumulados a 1º de enero de 2002 a la cuenta 3130-Revalorización hacienda pública (Res. 351/2001).

ClaseGrupoCuenta
3323208
PatrimonioPatrimonio institucionalCapital fiscal

Descripción

Representa el valor de los aportes públicos otorgados y desembolsados para la creación de entidades descentralizadas y entes autónomos, de acuerdo con las disposiciones legales que regulan su creación y funcionamiento. Así mismo, incluye la acumulación de los traslados de otras cuentas patrimoniales como es el caso de los resultados del ejercicio, el patrimonio público incorporado y el deterioro por la utilización de bienes de beneficio y uso público.

La contrapartida corresponde al tipo de recurso, bien o derecho recibido como aporte y las cuentas patrimoniales de las cuentas se efectúen los traslados.

Se debita con:

1. El valor del capital en el momento de liquidación, fusión, escisión, disolución o supresión.

2. El valor de la incorporación del déficit del ejercicio anterior.

3. El valor de las obligaciones trasladadas de la cuenta 3255-Patrimonio institucional incorporado, al inicio del período contable.

4. El valor trasladado de la cuenta 3257-Deterioro por utilización de bienes de beneficio y uso público (Db), al inicio del período contable.

5. Con la reclasificación de los saldos acumulados a 1º de enero de 2002 de la subcuenta 325009-ajuste por inflación al patrimonio (Db) (Res. 351/2001).

Se acredita con:

1. El valor del aporte autorizado en el acto de creación, así como aquellas que autoricen su incremento.

2. El valor de la incorporación de los excedentes del ejercicio anterior.

3. El valor de los bienes y derechos trasladados de la cuenta 3255-Patrimonio institucional incorporado, al inicio del período contable.

4. Con la reclasificación de los saldos acumulados a 1º de enero de 2002 de las subcuentas 324501-Capital, 324504-Donaciones, 324505-Utilidad o pérdida de ejercicios anteriores y 324507-Patrimonio institucional incorporado (Res. 351/2001)

ClaseGrupoCuenta
4414114
IngresosIngresos fiscalesAportes y cotizaciones

Descripción

Ingresos públicos con destino al ICBF, SENA y ESAP, creados por disposiciones legales, que se originan en pagos obligatorios sobre la nómina de los entes públicos y privados. Incluye la cotización para pensiones cuando el ente público es responsable de su reconocimiento y pago y no corresponde a una entidad administradora del régimen de prima media.

La contrapartida corresponde a las subcuentas que conforman la cuenta 1402-Aportes y cotizaciones.

ART. 4º—Modificar la primera dinámica débito de la cuenta 1315-Difícil recaudo, la cual quedará así:

1. El valor trasladado de las cuentas 1305-Rentas por cobrar de la vigencia actual y 1310-Rentas por cobrar vigencia anterior.

ART. 5º—(Modificado).* Modificar la denominación de las siguientes subcuentas:

CódigoNombre actualRedenominación
020113Impuesto a las transacciones financierasGravamen a los movimientos financieros
020613Impuesto a las transacciones financierasGravamen a los movimientos financieros
021113Impuesto a las transacciones financierasGravamen a los movimientos financieros
024613Impuesto a las transacciones financierasGravamen a los movimientos financieros
140204Cotización pensiones - empleadosCotización para pensiones
411404Cotización pensiones - empleadosCotización para pensiones
436002Cédulas de ciudadaníaDocumentos de identidad
510158Prima de instalación y alojamiento en el exteriorPrima de instalación y alojamiento
512019ContribucionesContribuciones para otras entidades
520238Prima de instalación y alojamiento en el exteriorPrima de instalación y alojamiento
522019ContribucionesContribuciones para otras entidades

*(Nota: Modificado por la Resolución 523 de 2004 artículo 3º de la Contaduría General de la Nación)

ART. 6º—Eliminar las siguientes subcuentas, del catálogo general de cuentas:

CódigoDenominación
130538Impuesto sobre transacciones financieras
211104Contribuciones sobre transacciones financieras
244013Contribución sobre transacciones financieras
410538Impuesto sobre transacciones financieras
512003Contribución sobre transacciones financieras
522003Contribución sobre transacciones financieras
641005Contribución sobre transacciones financieras

ART. 7º—La presente resolución rige a partir de su publicación en el Diario Oficial.

Publíquese y cúmplase.

Dada en Bogotá, D.C., ...

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