Contaduría General de la Nación

RESOLUCIÓN 597 DE 2017

(Diciembre 4)

“Por la cual se modifica la estructura del catálogo general de cuentas del marco normativo para empresas que cotizan en el mercado de valores, o que captan o administran ahorro del público”.

El Contador General de la Nación,

En ejercicio de las facultades establecidas en el artículo 354 de la Constitución Política de Colombia, además de las conferidas por la Ley 298 del 23 de julio de 1996 y el Decreto 143 de 2004, y

CONSIDERANDO:

Que mediante la Resolución 628 de 2015, expedida por la UAE Contaduría General de la Nación (CGN), se incorporó, en el régimen de contabilidad pública, el referente teórico y metodológico de la regulación contable pública (modificado por la Res. 456/2017), el cual define el alcance del régimen de contabilidad pública y sirve de base para desarrollar este instrumento de normalización y regulación, en el contexto de la convergencia hacia estándares internacionales de información financiera.

Que mediante la Resolución 37 de 2017, expedida por la CGN, se incorporó, como parte integrante del régimen de contabilidad pública, el marco normativo para empresas que cotizan en el mercado de valores, o que captan o administran ahorro del público, el cual está conformado por: el marco conceptual para la información financiera, las normas de información financiera, el catálogo general de cuentas y la doctrina contable pública.

Que mediante el artículo 8º de la Resolución 37 de 2017, expedida por la CGN, se incorporó, como anexo de la citada resolución, el catálogo general de cuentas del marco normativo para empresas que cotizan en el mercado de valores, o que captan o administran ahorro del público, que se utilizará para efectos de llevar a cabo el proceso de homologación y reporte de información financiera a la contaduría general de la nación.

Que mediante la Ley 1819 de 2016 se eliminó el impuesto sobre la renta para la equidad (CREE), se creó la sobretasa al impuesto sobre la renta y complementarios, y se modificaron aspectos relacionados con la retención en la fuente.

Que se ha identificado la necesidad de modificar el catálogo general de cuentas de las empresas que cotizan en el mercado de valores, o que captan o administran ahorro del público, para incorporar hechos económicos que no habían sido contemplados y eliminar aquellas cuentas y subcuentas que no son de aplicación.

Que en mérito de lo expuesto,

RESUELVE:

ART. 1º—Crear las siguientes cuentas y subcuentas en la estructura del catálogo general de cuentas del marco normativo para empresas que cotizan en el mercado de valores, o que captan o administran ahorro del público:

CódigoDenominación
113308Recursos entregados en administración
131722Servicios de seguridad y escolta
1322Administración del sistema de seguridad social en salud
132201Unidad de pago por capitación (UPC) régimen contributivo
132202Unidad de pago por capitación adicional régimen contributivo
132203Cuota moderadora régimen contributivo
132204Copagos régimen contributivo
132205Cuotas de inscripción y afiliación régimen contributivo
132206Unidad de pago por capitación (UPC) régimen subsidiado
132207Copagos régimen subsidiado
132208Comisiones administradoras de riesgos laborales
132209Prestación del servicio a personas fuera del sistema
132210Recobros SOAT
132211Recobros ARL
132212Recobro de enfermedades alto costo
132213Recobro a empleadores
132214Cuotas de inscripción y afiliación apianes complementarios
132215Cuentas por cobrar no POS pendientes de radicar
132216Cuentas por cobrar no POS radicadas
132217Cuentas por cobrar entidades territoriales pendientes de radicar
132218Cuentas por cobrar entidades territoriales radicadas
132219Licencias de maternidad y paternidad
132220Incapacidades
132221Saldo a favor en proceso de compensación régimen contributivo
132222Programas de promoción y prevención
132281Giro previo sobre los recobros no POS (Cr)
132290Otros ingresos por la administración del sistema de seguridad social en salud
132390Otros derechos en acuerdos de concesión
190516Beneficios a empleados por préstamos condicionados a tasa de interés cero o inferior a la del mercado
190711Anticipo sobretasa al impuesto sobre la renta y complementarios
197012Activos intangibles en concesión
197511Activos intangibles en concesión
197611Activos intangibles en concesión
197709Activos intangibles en concesión
197807Activos intangibles en concesión
197910Activos intangibles en concesión
198606Costos de transacción - Activos y pasivos financieros
243613Rentas de pensiones
243614Regalías y explotación de la propiedad intelectual
243619Transacciones con tarjeta débito y crédito
244036Sobretasa al impuesto sobre la renta y complementarios
244091Otras contribuciones y tasas
2475Recursos recibidos del sistema de seguridad social en salud
247501Cotizaciones
247502Solidaridad
247503Superávit por compensación
247504Promoción y prevención
247505Incapacidades
247506Licencias de maternidad
247507Rendimientos a declarar
247508Cotizaciones no compensadas
247590Otros ingresos al sistema
2481Administración de la seguridad social en salud
248101Contratos de capitación - Contributivo
248102Contratos por evento y otras modalidades - Contributivo
248103Promoción y prevención - Contributivo
248104Sistema de garantía y calidad - Contributivo
248105Reaseguro enfermedades de alto costo - Contributivo
248106Incapacidades - Contributivo
248107Contratos de capitación - Subsidiado
248108Contratos por eventos y otras modalidades - Subsidiado
248109Promoción y prevención - Subsidiado
248110Sistema de garantía y calidad - Subsidiado
248111Reaseguro enfermedades de alto costo - Subsidiado
248112Contratos de capitación - Complementarios
248113Contratos por eventos - Complementario
248114Promoción y prevención - Complementario
248115Sistema de garantía y calidad - Complementario
248116Reaseguro enfermedades de alto costo - Complementario
248117Auxilios y servicios funerarios - Complementario
248118Obligaciones por servicios no POS
248190Otros gastos de seguridad social en salud
249090Otras cuentas por pagar
251204Cesantías retroactivas
251404Mesadas pensionales no reclamadas
279021Reservas técnicas por servicios de salud autorizados
279022Reservas técnicas por servicios de salud ocurridos no conocidos
279023Reservas técnicas por incapacidades
279024Otras reservas técnicas
2920Pasivos asociados a activos mantenidos para la venta
292001Préstamos por pagar
292002Cuentas por pagar
292003Beneficios a los empleados
292004Provisiones
292090Otros pasivos
327811Activos intangibles en concesión
421026Equipos de comunicación y computación
421028Medidores de agua, luz y gas
4311Administración del sistema de seguridad social en salud
431101Unidad de pago por capitación régimen contributivo - UPC
431102Unidad de pago por capitación adicional régimen contributivo - UPC
431103Cuota moderadora régimen contributivo
431104Copagos régimen contributivo
431105Cuotas de inscripción y afiliación régimen contributivo
431106Unidad de pago por Capitación régimen subsidiado - UPC
431107Copagos régimen subsidiado
431108Comisiones administradoras de riesgos laborales
431109Prestación de servicios a personas fuera del sistema
431114Cuotas de inscripción y afiliación a planes complementarios
431119Licencias de maternidad y paternidad
431120Incapacidades
431121Ajuste siniestralidad cuenta de alto costo
431122Programas de promoción y prevención
431190Otros ingresos por la administración del sistema de seguridad social en salud
480849Ganancia en la actualización del plan de activos para beneficios a empleados a largo plazo y por terminación del vínculo laboral o contractual
4809Acuerdos de concesión
480901Derechos de explotación a favor del concedente
480902Ingresos a favor del concesionario
480903Contraprestación a favor del concedente
480904Amortización del pasivo diferido del concedente
480990Otros ingresos en acuerdos de concesión
510708Cesantías retroactivas
510813Beneficios por préstamos a empleados a tasa de interés cero o inferior a la del mercado
520807Cesantías retroactivas
521213Beneficios por préstamos a empleados a tasa de interés cero o inferior a la del mercado
522024Gravamen a los movimientos financieros
535711Activos intangibles en concesión
535810Activos intangibles en concesión
536609Activos intangibles en concesión
536707Activos intangibles en concesión
5613Administración de la seguridad social en salud
561301Contratos de capitación - Contributivo
561302Contratos por evento y otras modalidades - Contributivo
561303Promoción y prevención - Contributivo
561304Sistema de garantía y calidad - Contributivo
561305Reaseguro enfermedades de alto costo - Contributivo
561306Incapacidades - Contributivo
561307Contratos de capitación - Subsidiado
561308Contratos por evento y otras modalidades - Subsidiado
561309Promoción y prevención - Subsidiado
561310Sistema de garantía y calidad - Subsidiado
561311Reaseguro enfermedades de alto costo - Subsidiado
561312Contratos de capitación - Complementario
561315Sistema de garantía y calidad - Complementario
561316Reaseguro enfermedades de alto costo - Complementario
561317Auxilios y servicios funerarios - Complementario
561318Licencias de maternidad y paternidad
561319Ajuste siniestralidad cuenta de alto costo
561320Reservas técnicas por servicios de salud autorizados
561321Reservas técnicas por servicios de salud ocurridos no conocidos
561322Reservas técnicas por incapacidades
561323Otras reservas técnicas
561390Otros gastos por la administración de la seguridad social en salud
580450Pérdida por titularización de activos
582104Sobretasa al impuesto sobre la renta y complementarios
589034Pérdida en la actualización del plan de activos para beneficios a empleados a largo plazo y por terminación del vínculo laboral o contractual
9312Liquidación provisional de bonos pensionales
931202Entidades responsables del pasivo pensional
991532Liquidación provisional de bonos pensionales

ART. 2º—Modificar la denominación de las siguientes cuentas y subcuentas en la que estructura del catálogo general de cuentas del marco normativo para empresas que cotizan en el mercado de valores, o que captan o administran ahorro del público:

CódigoDenominación actualNueva denominación
1311Ingresos no tributariosContribuciones, tasas e ingresos no tributarios
1323Derechos de explotación y contratos de concesiónAcuerdos de concesión
138515Ingresos no tributariosContribuciones, tasas e ingresos no tributarios
138614Ingresos no tributariosContribuciones, tasas e ingresos no tributarios
141530Activo financiero por acuerdos de concesión (Concedente)Activo financiero por acuerdos de concesión (Concesionario)
1610SemovientesSemovientes y plantas
161003De experimentaciónDe investigación y educación
161005Semovientes pendientes de legalizarSemovientes y plantas pendientes de legalizar
161006Semovientes de propiedad de tercerosSemovientes y plantas de propiedad de terceros
161090Otros semovientesOtros semovientes y plantas
162511SemovientesSemovientes y plantas
168510SemovientesSemovientes y plantas
169502SemovientesSemovientes y plantas
169602SemovientesSemovientes y plantas
169710SemovientesSemovientes y plantas
169802SemovientesSemovientes y plantas
1907Anticipos o saldos a favor por impuestos y contribucionesAnticipos, retenciones y saldos a favor por impuestos y contribuciones
197090Otros intangiblesOtros activos intangibles
197590Otros intangiblesOtros activos intangibles
197690Otros intangiblesOtros activos intangibles
197790Otros intangiblesOtros activos intangibles
197890Otros intangiblesOtros activos intangibles
197990Otros intangiblesOtros activos intangibles
240790Otros recaudos a favor de tercerosOtros recursos a favor de terceros
243607Rendimientos financierosRendimientos financieros e intereses
243610Pagos al exteriorPagos o abonos en cuentas en el exterior
243612Enajenación de propiedades, planta y equipo personas naturalesEnajenación de activos fijos de personas naturales
243615A empleados articulo 383 ETRentas de trabajo
243625Impuesto a las ventas retenidas pendiente de consignarImpuesto a las ventas retenido
243626Contratos de obraContratos de construcción
2440Impuestos, contribuciones y tasas por pagarImpuestos, contribuciones y tasas
272590Otras provisiones para segurosOtras provisiones para seguros y reaseguros
3230Resultados del ejercicioResultado del ejercicio
327702SemovientesSemovientes y plantas
327890Otros intangibles.Otros activos intangibles
328003Rendimiento de los activos por planes de beneficios posempleoGanancias o pérdidas por actualización de los activos del plan de beneficios posempleo
4110No tributariosContribuciones, tasas e ingresos no tributarios
419502Ingresos no tributariosContribuciones, tasas e ingresos no tributarios
421090Otras ventas de bienes comercializadosOtros bienes comercializados
443001Subvención por préstamos condicionados con tasa de interés ceroSubvención por préstamos con tasa de interés cero
443002Subvención por préstamos condicionados con tasas de interés inferiores a las del mercadoSubvención por préstamos con tasas de interés inferiores a las del mercado
480220Ganancia por baja en cuentas de cuentas por cobrarGanancia por baja en cuentas de cuentas por pagar
480222Ganancia por baja en cuentas de préstamos por cobrarGanancia por baja en cuentas de préstamos por pagar
480836Variaciones beneficios posempleo por el costo del servicio presente y pasadoVariaciones beneficios posempleo por el costo del servicio pasado
482002SemovientesSemovientes y plantas
482290Otros intangiblesOtros activos intangibles
512090Otros impuestosOtros impuestos, contribuciones y tasas
522090Otros impuestosOtros impuestos, contribuciones y tasas
534714Ingresos no tributariosContribuciones, tasas e ingresos no tributarios
535102SemovientesSemovientes y plantas
535202SemovientesSemovientes y plantas
535790Otros intangiblesOtros activos intangibles
535890Otros intangiblesOtros activos intangibles
536010SemovientesSemovientes y plantas
536110SemovientesSemovientes y plantas
536690Otros intangiblesOtros activos intangibles
536790Otros intangiblesOtros activos intangibles
537090Otras provisiones para segurosOtras provisiones para seguros y reaseguros
542401Subvención por préstamos condicionados con tasa de interés ceroSubvención por préstamos con tasa de interés cero
542402Subvención por préstamos condicionados con tasas de interés inferiores a las del mercadoSubvención por préstamos con tasas de interés inferiores a las del mercado
580402Interés neto por beneficios a los empleadosInterés por beneficios a los empleados
581702SemovientesSemovientes y plantas
581990Otros intangiblesOtros activos intangibles
589301Ingresos no tributariosContribuciones, tasas e ingresos no tributarios
621090Otras ventas de bienes comercializadosOtros bienes comercializados
812005Obligaciones fiscalesFiscales
812801Contratos de concesiónAcuerdos de concesión
891506Activos retiradosBienes y derechos retirados
912801Contratos de concesiónAcuerdos de concesión

ART. 3º—Eliminar las siguientes subcuentas de la estructura del catálogo general de cuentas del marco normativo para empresas que cotizan en el mercado de valores, o que captan o administran ahorro del público:

CódigoDenominación
138415Embargos judiciales
151042Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca
151065Víveres y rancho
153032Repuestos
190707Retención de impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
190710Anticipo sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
243616A empleados artículo 384 ET
243617A trabajadores por cuenta propia
243618Sobre salarios de contribuyentes que no pertenecen a la categoría de empleados
243629Retención de impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
244028Impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
244033Sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
249030Embargos judiciales
411051Ingresos por concesiones a favor del conceden e
421012Semovientes
421040Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca
421065Víveres y rancho
480234Utilidad por compraventa de divisas
480235Rendimiento por corrección - monetaria
480804Cuotas partes de bonos pensionales
580441Reajuste por corrección monetaria
582102Impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
582103Sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
589005Incentivos a sectores productivos
589010Cofinanciación del sistema de transporte masivo de pasajeros
621002Construcciones
621008Productos químicos
621025Víveres y rancho
621029Aparatos telefónicos e identificadores de llamadas
621033Repuestos, equipos férreos y otros
621034Equipo de transporte
621035Muebles y enseres
621037Material didáctico
621040Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca
839006Recursos embargados
890511Capital garantía
891512Inventarios obsoletos y vencidos.

ART. 4º—Vigencia. La presente resolución rige a partir de la fecha de su publicación en el Diario Oficial, de conformidad con el artículo 119 de la Ley 489 de 1998, modifica el catálogo general de cuentas incorporado como anexo en la Resolución 37 de 2017, y tiene aplicación a partir del 1º de enero de 2018.

Publíquese y cúmplase.