Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales

RESOLUCIÓN 6 DE 2018

(Enero 30)

“Por la cual se ajustan las tarifas del impuesto nacional a la gasolina y al ACPM, y del impuesto nacional al carbono”.

El Director General de Impuestos y Aduanas Nacionales,

en uso de sus facultades legales, en especial de las que le confieren el numeral 12 del artículo 6º del Decreto 4048 de 2008, el parágrafo 1º del artículo 168 y parágrafo 1º del artículo 222 de la Ley 1819 de 2016, y

CONSIDERANDO:

Que el artículo 219 de la Ley 1819 de 2016, modificó el artículo 167 de la Ley 1607 de 2012, sustituyendo el impuesto global a la gasolina y al ACPM al que se referían los artículos 58 y 59 de la Ley 223 de 1995, como también el IVA a los combustibles consagrado en el título IV del libro III del estatuto tributario y demás normas pertinentes, por el impuesto nacional a la gasolina y al ACPM.

Que el artículo 219 de la Ley 1819 de 2016, modificó el artículo 168 de la Ley 1607 de 2012, y estableció, a partir del 1º de enero de 2017, la base gravable y la tarifa del impuesto nacional a la gasolina y al ACPM, así: “El Impuesto Nacional a la gasolina corriente se liquidará a razón de $490 por galón, el de gasolina extra a razón de $930 por galón y el impuesto nacional al ACPM se liquidará a razón de $469 por galón. Los demás productos definidos como gasolina y ACPM de acuerdo con la presente ley, distintos a la gasolina extra, se liquidará a razón de $490”.

Que el artículo 219 de la Ley 1819 de 2006, modificó el parágrafo del artículo 168 de la Ley 1607 de 2012, y dispuso que el valor del impuesto nacional a la gasolina y al ACPM se ajustará “cada primero de febrero con la inflación del año anterior, a partir del primero de febrero de 2018”.

Que el parágrafo del artículo 174 de la Ley 1607 de 2012, establece que el ajuste del valor del impuesto nacional al ACPM para los combustibles utilizados en actividades de pesca y/o cabotaje en las costas colombianas y en las actividades marítimas desarrolladas por la Armada Nacional, propias del cuerpo de guardacostas, contempladas en el Decreto 1874 de 1979, y el diésel marino y fluvial y los aceites vinculados, se ajustará cada primero de febrero con la inflación del año anterior.

Que el artículo 175 de la Ley 1607 de 2012, estableció el régimen del impuesto nacional a la gasolina y al ACPM en el Archipiélago de San Andrés.

Que el parágrafo del artículo 175 de la Ley 1607 de 2012, prevé que el ajuste del valor del impuesto nacional a la gasolina y al ACPM para la gasolina corriente, extra y el ACPM, que se venda, retira o importe dentro del territorio del departamento Archipiélago de San Andrés, se ajustará cada primero de febrero con la inflación del año anterior.

Que de conformidad con el parágrafo 1º del artículo 1.5.2.4.1 del Decreto 1625 de 2016, el Director General de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, será el competente para efectuar mediante resolución el ajuste del impuesto nacional a la gasolina y al ACPM, cada primero de febrero, con base en la inflación del año anterior.

Que la Ley 1819 de 2016, mediante el artículo 221, creó el impuesto al carbono como un gravamen que recae sobre el contenido de carbono de todos los combustibles fósiles, incluyendo todos los derivados de petróleo y todos los tipos de gas fósil que sean usados con fines energéticos, siempre que sean usados para combustión.

Que el artículo 222 de la Ley 1819 de 2016, teniendo en cuenta las excepciones previstas en los parágrafos 3º, 4º, 5º y 6º ibidem, estableció una tarifa específica considerando el actor de emisión de dióxido de carbono (CO2) para cada combustible determinado, expresado en unidad de volumen (kilogramo de CO2) por unidad energética (Terajouls) de acuerdo con el volumen o peso del combustible; así: $15.000 por tonelada de CO2, y los siguientes valores de la tarifa por unidad de combustible: Metro cúbico de gas natural, $29; galón de gas licuado de petróleo, $95; galón de gasolina, $135; galón de kerosene y jet fuel, $148; galón de ACPM, $152; galón de fuel oil, $177.

Que de acuerdo con lo previsto por el parágrafo 1º del artículo 222 de la Ley 1819 de 2016, la tarifa por tonelada de CO2 se ajustará cada primero de febrero con la inflación del año anterior más un punto hasta que sea equivalente a una (1) UVT por tonelada de CO2. Los valores por unidad de combustible crecerán a la misma tasa anteriormente expuesta.

Que según certificación 101017 del 10 de enero de 2018 del Banco de Datos del Departamento Administrativo Nacional de Estadística (DANE), la inflación para el año 2017 fue del 4,09%.

Que de acuerdo con la Resolución 63 del 14 de noviembre de 2017, el valor de la UVT que rige para el año 2018 es de $33.156.

Que, por lo anterior, se hace necesario ajustar el valor del impuesto nacional a la gasolina y al ACPM, ajuste que entrará a regir a partir del 1º de febrero de 2018, previa la publicación de la presente resolución. Asimismo, se hace necesario realizar el ajuste del valor del impuesto nacional al carbono de que trata el artículo 222 de la Ley 1819 de 2016, que entrará a regir a partir del 1° de febrero de 2018, previa la publicación de la presente resolución.

Que cumplida la formalidad prevista en el numeral 8º del artículo 8º del Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo, el proyecto de resolución fue publicado en la página web de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).

En mérito de lo expuesto,

RESUELVE:

ART. 1º—Base gravable y tarifa del impuesto nacional a la gasolina y al ACPM. El impuesto nacional a la gasolina y al ACPM se liquidará a partir del 1º de febrero de 2018, sobre las bases gravables y conforme con las tarifas relacionadas a continuación:

— El impuesto nacional a la gasolina corriente se liquidará a razón de $510,04 por galón, el de gasolina extra a razón de $968,04 por galón y el impuesto nacional al ACPM se liquidará a razón de $488,18 por galón. Para los demás productos definidos como gasolina y ACPM de acuerdo con la Ley 1607 de 2012, modificada por la Ley 1819 de 2016, distintos a la gasolina extra, se liquidará a razón de $510,04.

— El de las mezclas ACPM – biocombustible para uso en motores diésel, se liquidará a las siguientes tarifas:

ProporciónImpuesto
ACPMBiocombustible
98% 2% $478.42
96% 4% $468.65
92% 8% $449.13
90% 10% $439.36

— Los combustibles utilizados en actividades de pesca y/o cabotaje en las costas colombianas y en las actividades marítimas desarrolladas por la Armada Nacional, propias del cuerpo de guardacostas, contempladas en el Decreto 1874 de 1979, y el diésel marino y fluvial y los aceites vinculados estarán sujetos al impuesto nacional al ACPM, liquidado a razón de $622,20 por galón.

PAR.—La venta, retiro o importación de gasolina y ACPM dentro del territorio del departamento Archipiélago de San Andrés estarán sujetos al impuesto nacional a la gasolina y al ACPM así:

— A la gasolina corriente liquidado a razón de $1.004,72 por galón.

— A la Gasolina extra liquidado a razón de $1.063,09 por galón, y

— Al ACPM liquidado a razón de $665,67 por galón.

ART. 2º—Base gravable y tarifa del impuesto al carbono. El impuesto al carbono se liquidará a partir del 1º de febrero de 2018, sobre las bases gravables y conforme con las tarifas relacionadas a continuación:

La tarifa corresponderá a quince mil setecientos sesenta y cuatro pesos ($15.764) por tonelada de CO2 y los valores de la tarifa por unidad de combustible serán los siguientes:

Combustible fósil Unidad Tarifa /unidad
Gas natural Metro cúbico $30
Gas licuado de petróleo Galón $100
Gasolina Galón $142
Kerosene y jet fuel Galón $156
ACPM Galón $160
Fuel oil Galón $186

ART. 3º—Vigencia. La presente resolución rige a partir del 1º de febrero de 2018, previa su publicación.

Publíquese y cúmplase.

Dada en Bogotá, D.C., a 30 de enero de 2018.