Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales

RESOLUCIÓN 60 DE 2017

(Octubre 30)

“Por la cual se establece el grupo de obligados a suministrar información tributaria a la UAE Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, por el año gravable 2018, se señala el contenido, características técnicas para la presentación y se fijan los plazos para la entrega”.

El Director General de Impuestos y Aduanas Nacionales,

en uso de sus facultades legales, en especial las consagradas en el artículo 6º numerales 12 y 22 del Decreto 4048 de 2008, en los artículos 631, 631-2, 631-3, 633, 684 y 686 del estatuto tributario y lo señalado en el artículo 2.8.4.3.1.2 del Decreto 1068 de 2015 - Decreto Único Reglamentario del Sector Hacienda y Crédito Público, Decreto 4660 de 2007 y Decreto 2733 de 2012.

CONSIDERANDO:

Que los artículos 631 y 631-2 del estatuto tributario, disponen que sin perjuicio de las facultades de fiscalización e investigación de la UAE Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, el Director General de Impuestos y Aduanas Nacionales podrá solicitar a las personas o entidades, contribuyentes o no contribuyentes, la información que se lista en la misma disposición, con el fin de efectuar los estudios y cruces de información necesarios para el debido control de los tributos y cumplir con otras funciones de su competencia, incluidas las relacionadas con los compromisos consagrados en los convenios y tratados tributarios suscritos por Colombia.

Que los artículos 623, 623-2 (sic), 623-3, 624, 625, 627, 628, 629, 629-1, 631, 631-1, 631-3, 633, 684 y 686 del estatuto tributario y artículo 2.8.4.3.1.2 del Decreto 1068 de 2015 - Decreto Único Reglamentario del Sector Hacienda y Crédito Público, en el artículo 58 de la Ley 863 de 2003 y en el Decreto 4660 de 2007, señalan los obligados y el tipo de información que podrá ser requerida para los fines señalados en el artículo 631 del estatuto tributario.

Que el parágrafo tercero del artículo 631 del estatuto tributario, dispone que el contenido y características técnicas de la información a que se refiere el mismo artículo, así como la establecida en los artículos 624, 625, 628 y 629 del estatuto tributario deben ser definidas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales por lo menos con dos (2) meses de anterioridad al último día del año gravable anterior al cual se solicita la información.

Que en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 8º numeral 8 de la Ley 1437 de 2011, el proyecto de resolución fue publicado en la página web de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

RESUELVE:

TÍTULO I

Sujetos obligados a presentar información exógena por el año gravable 2018

ART. 1º—(Modificado).* Sujetos obligados a presentar información exógena por el año gravable 2018. Deberán suministrar información, los siguientes obligados:

a) Las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica para el apoyo y ejecución de sus programas o proyectos, con organismos internacionales.

b) Las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen actividades financieras.

c) Las bolsas de valores y los comisionistas de bolsa.

d) Las personas naturales y sus asimiladas, obligadas a llevar contabilidad en el año gravable 2018 y que en el año gravable 2016 hayan obtenido ingresos brutos superiores a quinientos millones de pesos ($ 500.000.000).

e) Las personas jurídicas y sus asimiladas y demás entidades públicas y privadas obligadas a presentar declaración del Impuesto sobre la Renta y complementarios o de ingresos y patrimonio, que en el año gravable 2016 hayan obtenido ingresos brutos superiores a cien millones de pesos ($ 100.000.000).

f) Las personas naturales y sus asimiladas obligadas a llevar contabilidad, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas que efectúen retenciones y autorretenciones en la fuente a título del Impuesto sobre la Renta, impuesto sobre las ventas (IVA) y Timbre, durante el año gravable 2018.

g) Las personas o entidades que celebren contratos de colaboración tales como consorcios, uniones temporales, contratos de mandato, administración delegada, contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, joint venture, cuentas en participación y convenios de cooperación con entidades públicas.

h) Los entes públicos del Nivel Nacional y Territorial del orden central y descentralizado contemplados en el artículo 22 del estatuto tributario, no obligados a presentar declaración de ingresos y patrimonio.

i) Los secretarios generales o quienes hagan sus veces de los órganos que financien gastos con recursos del Tesoro Nacional.

j) Los grupos económicos y/o empresariales.

k) Las Cámaras de comercio.

l) La Registraduría Nacional del Estado Civil.

m) Los Notarios con relación a las operaciones realizadas durante el ejercicio de sus funciones.

n) Las personas o entidades que elaboren facturas de venta o documentos equivalentes.

o) Los alcaldes y gobernadores de cada municipio, distrito o departamento.

p) Autoridades catastrales.

PAR. 1º—Para efectos de establecer la obligación de informar, los “Ingresos Brutos” incluyen todos los ingresos ordinarios y extraordinarios, y entre los ingresos extraordinarios se deben tener en cuenta los correspondientes a las ganancias ocasionales.

PAR. 2º—No estarán obligadas a presentar la información que establece la presente resolución las personas naturales y sus asimiladas que cancelen su registro mercantil o tengan acta de liquidación debidamente firmada por los responsables, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades que se liquiden antes del último día hábil del mes de marzo del 2018, siempre y cuando hayan adelantado la cancelación del Registro Único Tributariom, RUT, ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN.

*(Nota: Modificado por la Resolución 45 de 2018 artículo 1° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)

TÍTULO II

Información que se debe reportar mensualmente

ART. 2º—Información a suministrar por las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica con organismos internacionales. Las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica para el apoyo y ejecución de sus programas o proyectos, con organismos internacionales, deberán enviar a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, a más tardar el último día hábil del mes siguiente al período objeto de reporte, una relación mensual de todos los contratos vigentes en el año 2018 con cargo a estos convenios, con las características técnicas establecidas en la presente resolución, en el formato 1159 versión 8, así:

1. Número del convenio, identificación del convenio en ejecución, nombre o razón social del organismo internacional con el cual se celebró el convenio y el país de origen del organismo internacional.

2. Relación de los contratos que se celebren en desarrollo de cada uno de los convenios, indicando: número de contrato, valor total del contrato, término de ejecución y clase de cada contrato.

3. Relación mensual de los pagos o abonos en cuenta efectuados en el año 2018 en virtud de los contratos, discriminando:

1. Nombre, identificación y dirección del beneficiario del pago o abono en cuenta.

2. Concepto del pago.

3. Valor del pago o abono en cuenta.

4. Base de retención practicada a título de renta.

5. Retención practicada a título de renta.

6. Retención practicada a título de IVA.

7. Valor del impuesto sobre las ventas descontable correspondiente al período que se reporta.

PAR. 1º—Los contratos se deben reportar teniendo en cuenta la clase de contrato, de acuerdo con la siguiente codificación:

1. Contratos de obra y/o suministro, en el concepto 7100.

2. Contratos de consultoría, en el concepto 7200.

3. Contratos de prestación de servicios, en el concepto 7300.

4. Contratos de concesión, en el concepto 7400.

5. Otros contratos, en el concepto 7500.

PAR. 2º—(Modificado).* Los pagos o abonos en cuenta, la base de retención en la fuente practicada a título de renta, la retención en la fuente a título de renta, la retención en la fuente practicada a título de IVA y el valor del impuesto descontable, se deben reportar según el concepto al que correspondan, de la siguiente manera:

1.Viáticos: El valor acumulado efectivamente pagado que no constituye ingreso para el trabajador, en el Concepto 5055.
2.Gastos de representación: El valor acumulado efectivamente pagado que no constituye ingreso para el trabajador, en el Concepto 5056.
3.Honorarios de renta no laboral: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el Concepto 5002.
4.Comisiones: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el Concepto 5003.
5.Servicios: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el Concepto 5004
6.Arrendamientos: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el Concepto 5005.
7.Intereses y rendimientos financieros: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el Concepto 5006.
8.Compra de activos movibles: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el Concepto 5007.
9.Compra de activos fijos: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el Concepto 5008.
10.Los pagos o abonos en cuenta por concepto de aportes parafiscales al SENA, a las Cajas de Compensación Familiar y al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, en el Concepto 5010.
11.Los pagos o abonos en cuenta por concepto de aportes a las empresas promotoras de salud EPS y los aportes al Sistema de Riesgos Laborales, incluidos los aportes del trabajador, en el Concepto 5011.
12.Los pagos o abonos en cuenta por concepto de aportes obligatorios para pensiones efectuados a los Fondos de Pensiones, incluidos los aportes del trabajador, en el Concepto 5012.
13.Las donaciones en dinero efectuadas a las entidades señaladas en los artículos 125, 125-4, 126-2 y 158-1 del estatuto tributario y la establecida en el artículo 16 de la Ley 814 de 2003, y demás que determine la ley, en el Concepto 5013.
14.Las donaciones en activos diferentes a dinero efectuadas a las entidades señaladas en los artículos 125, 125-4, 126-2, 126-5 y 158-1 del estatuto tributario y la establecida en el artículo 16 de la Ley 814 de 2003, y demás que determine la ley, en el Concepto 5014.
15.El valor de los impuestos solicitados como deducción, en el Concepto 5015.
16.El valor del impuesto al consumo solicitado como deducción, en el Concepto 5066
17.El valor de los aportes, tasas y contribuciones solicitado como deducción, en el Concepto 5058.
18.Redención de inversiones en lo que corresponde al reembolso del capital, en el Concepto 5060.
19.Los demás costos y deducciones, en el Concepto 5016.
20.Compra de activos fijos reales productivos sobre los cuales solicitó deducción, art. 158-3 E.T. El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el Concepto 5020. Este valor no debe incluirse en el Concepto 5008.
21.El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por servicios técnicos, en el Concepto 5027.
22.El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por asistencia técnica, en el Concepto 5023.
23.El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por consultoría, en el Concepto 5067.
24.El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por marcas, en el Concepto 5024.
25.El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por patentes, en el Concepto 5025.
26.El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por regalías, en el Concepto 5026.
27.El valor acumulado de la devolución de pagos o abonos en cuenta y retenciones correspondientes a operaciones de años anteriores debe reportarse en el Concepto 5028.
28.Gastos pagados por anticipado por Compras: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el Concepto 5029.
29.Gastos pagados por anticipado por Honorarios no laborales: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el Concepto 5030.
30.Gastos pagados por anticipado por Comisiones: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el Concepto 5031
31.Gastos pagados por anticipado por Servicios: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el Concepto 5032
32.Gastos pagados por anticipado por arrendamientos: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el Concepto 5033.
33.Gastos pagados por anticipado por intereses y rendimientos financieros: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el Concepto 5034.
34.Gastos pagados por anticipado por otros conceptos: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el Concepto 5035.
35.El monto de las amortizaciones realizadas se debe reportar en el Concepto 5019.
36.El valor de las participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles, en el Concepto 5043.
37.El pago por loterías, rifas, apuestas y similares, en el Concepto 5044.
38.Retención sobre ingresos de tarjetas débito y crédito, en el Concepto 5045
39.Enajenación de activos fijos de personas naturales ante oficinas de tránsito y otras entidades autorizadas, en el Concepto 5046.
40El pago o abono en cuenta realizado a cada uno de los cooperados, del valor del fondo de protección de aportes creado con el remanente, en el Concepto 5059.

*(Nota: Modificado por la Resolución 45 de 2018 artículo 2° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)

PAR. 3º—Los pagos o abonos en cuenta acumulados por beneficiario por todo concepto, que sean menores a tres millones quinientos mil pesos ($ 3.500.000), se informarán acumulados en un solo registro, con identificación 222222222, razón social “cuantías menores” y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan dichos pagos, reportando la dirección del informante.

Sin embargo, a opción del informante, podrán reportarse pagos o abonos en cuenta menores a dicha cuantía, cumpliendo con las especificaciones técnicas establecidas.

PAR. 4º—Los pagos o abonos en cuenta efectuados a personas o entidades del exterior, se informarán acumulados en un sólo registro, independientemente de la cuantía, con identificación 444444000, razón social: “operaciones del exterior” y tipo documento 43, según el concepto al que correspondan dichos pagos, reportando la dirección del informante.

PAR. 5º—La información entregada de acuerdo a lo establecido en este artículo por las entidades públicas o privadas, que corresponda a pagos o abonos en cuenta, retención en la fuente practicada e impuestos descontables, en virtud de los contratos celebrados en desarrollo de convenios de cooperación y asistencia técnica con organismos internacionales, no requiere ser reportada anualmente por las entidades obligadas, siempre y cuando hayan informado mensualmente.

PAR. 6º—En los meses en que no se efectúen pagos o abonos en cuenta en desarrollo de los contratos celebrados en virtud de los convenios de cooperación y asistencia técnica con organismos internacionales, no se requiere reportar ninguna información por dicho periodo.

PAR. 7º—Los pagos o abonos en cuenta a beneficiarios personas naturales no serán reportados en aquellos casos en que la información solicitada en el presente artículo goce de reserva expresa por virtud de un acuerdo o tratado internacional celebrado entre la República de Colombia y el organismo internacional.

Cuando se trate de pagos o abonos en cuenta a beneficiarios personas naturales, que acumulados por todo concepto sean mayores o iguales a tres millones quinientos mil pesos ($ 3.500.000) y no gocen de reserva, se deben reportar de manera individual según el concepto al que correspondan, diligenciando los datos del convenio, del contrato, las casillas tipo de documento, identificación, nombres y apellidos del beneficiario y dirección, departamento y municipio de la entidad informante y valores en cero (0).

Sin embargo, a opción del informante, podrán reportarse pagos o abonos en cuenta menores a dicha cuantía, cumpliendo con las especificaciones técnicas establecidas.

TÍTULO III

Información que deben reportar anualmente por períodos mensuales las entidades financieras

Las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen actividades financieras, deben presentar la siguiente información por el año gravable 2018, según lo establecido en los artículos 623, 623-1, 623-2 (sic) y 631-3 del estatuto tributario.

CAPÍTULO 1

Cuentas corrientes y/o ahorros y certificados a término fijo

ART. 3º—Información de cuentas corrientes y/o ahorros. Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen actividades financieras, deberán informar anualmente por periodos mensuales, cuando el valor mensual acumulado de los movimientos de naturaleza crédito de las cuentas corrientes y/o de ahorro sea superior a un millón de pesos ($ 1.000.000) o cuando el saldo por el periodo a reportar de cada una o varias cuentas corrientes y/o de ahorro de un mismo cuentahabiente sea igual o superior a un millón de pesos ($ 1.000.000), aunque al discriminar por cuenta, los valores a reportar sean menores, según lo dispuesto en los artículos 623 literal a), 623-2, 623-3 y 631-3 del estatuto tributario, de cada una de las personas o entidades lo siguiente:

1. Tipo de documento

2. Documento Identificación

3. Apellidos y nombres o razón social,

4. Dirección

5. Código del municipio

6. Código del departamento

7. País

8. Tipo de cuenta

9. Número de la cuenta

10. Código de exención al gravamen a los movimientos financieros

11. Saldo final de la cuenta

12. Promedio del saldo final diario

13. Mediana del saldo diario de la cuenta

14. Valor saldo máximo de la cuenta

15. Valor saldo mínimo de la cuenta

16. Valor total de los movimientos de naturaleza crédito

17. Número de movimientos de naturaleza crédito

18. Valor promedio de los movimientos de naturaleza crédito

19. Mediana en el mes de movimientos de naturaleza crédito diarios

20. Valor total de los movimientos de naturaleza débito

21. Número de movimientos de naturaleza débito

22. Valor promedio de los movimientos de naturaleza débito

Adicionalmente, deberá informarse el número de identificación de titulares secundarios y/o de las personas que tienen firmas autorizadas, para el manejo de estas cuentas, independientemente que dichas cuentas corrientes y/o de ahorros se encuentren canceladas.

La información a que se refiere este artículo deberá ser suministrada en el formato 1019, versión 9.

Para informar el tipo de cuenta, se debe utilizar la siguiente codificación:

CódigoDescripción
1Cuenta de ahorros
2Cuenta corriente
3Cuenta de ahorro para el fomento a la construcción, AFC
4Cuenta de ahorro de trámite simplificado
5Depósitos electrónicos

Los agentes de retención del Gravamen a los Movimientos Financieros deberán identificar las cuentas corrientes o de ahorros marcadas como exentas del tributo, de acuerdo con la siguiente codificación:

CódigoDescripción
1Retiros de cuentas de ahorro, numeral 1º del artículo 879 del E. T.
2Operaciones establecidas en el numeral 3º del artículo 879 del E. T
3Operaciones establecidas en el numeral 7º del artículo 879 del E. T
4Operaciones establecidas en el numeral 9º del artículo 879 del E. T
5Operaciones establecidas en el numeral 10 del artículo 879 del E. T
6Operaciones establecidas en el numeral 12 del artículo 879 del E.T.
8Operaciones desembolso de créditos establecidas en numeral 11 del artículo 879 del E.T.
9Cuentas marcadas como exentas del gravamen por otros conceptos
10Cuentas no exentas del tributo
11Operaciones establecidas en el literal c) del artículo 5º de la Ley 1565 del 2012

Los titulares secundarios y las personas con firmas autorizadas de las cuentas corrientes o de ahorros deberán informarse con el concepto de acuerdo con la siguiente codificación:

CódigoDescripción
1Titulares secundarios
2Firmas autorizadas

PAR. 1º—Para determinar el valor total de los movimientos de naturaleza crédito, así como el número de movimientos de naturaleza crédito, la entidad obligada a enviar la información, deberá descontar el valor y el número de movimientos correspondiente a los cheques devueltos y el de los traslados o transferencias entre cuentas de un mismo titular, incluidos los traslados o transferencias entre cuentas individuales y de ahorro colectivo, realizados en la misma entidad.

PAR. 2º—Para determinar el valor total de los movimientos de naturaleza débito, así como el número de movimientos de naturaleza débito, la entidad obligada a enviar la información, deberá descontar el valor y el número de movimientos correspondiente a los cheques devueltos y el de los traslados o transferencias entre cuentas de un mismo titular, incluidos los traslados o transferencias entre cuentas individuales y de ahorro colectivo, realizados en la misma entidad.

PAR. 3º—La información se debe consolidar separadamente por cada cuenta y deberán informar la identificación de la totalidad de las personas o entidades que figuren como titulares principales y secundarios de las cuentas corrientes y/o de ahorro, así como la de quienes, sin tener tal calidad, son autorizados para realizar operaciones (personas con firmas autorizadas) en relación con la respectiva cuenta.

PAR. 4º—La información de ubicación de los terceros informados con relación a las cuentas de ahorro de trámite simplificado y depósitos electrónicos será de diligenciamiento opcional, cuando de acuerdo con la regulación expedida por la Superintendencia Financiera de Colombia no se requieran para su apertura y/o actualización, los siguientes campos:

1. Dirección

2. Código del municipio

3. Código del departamento

4. País

PAR. 5º—La mediana del saldo diario de la cuenta se determina ordenando ascendentemente los saldos diarios positivos y negativos observados durante un mes y tomando el que corresponde a la posición central. Cuando el número de saldos diarios del mes a reportar sea impar, el valor de la mediana corresponde al dato que se encuentra en la posición {n+1}/2, donde “n” es el número total de saldos diarios de la cuenta durante el mes. Cuando el número de saldos diarios del mes a reportar sea par, el valor de la mediana corresponde al dato que se encuentra en la posición {n+2}/2”.

PAR. 6º—Para todos los casos donde se requiere el saldo diario, éste corresponderá al saldo final del cierre del día teniendo en cuenta el signo positivo o negativo. Para efectos de reporte los valores negativos conservarán su signo.

PAR. 7º—Del número de la cuenta se debe informar como mínimo los cuatro últimos, los cuales deben coincidir con los cuatro últimos dígitos que figuran en los extractos y otros documentos generados por las entidades financieras.

ART. 4º—Información de inversiones en certificados a término fijo y/o otros títulos. Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen actividades financieras, deberán informar anualmente por periodos mensuales los siguientes datos de cada una de las personas o entidades a quienes durante el mes, se les haya emitido, renovado, cancelado o tengan vigente a su favor uno o más certificados a término fijo y/o cualquier otro(s) o título(s), sin importar la cuantía, según lo dispuesto en los artículos 623 literal a), y 631-3 del estatuto tributario:

1. Tipo de documento

2. Documento Identificación

3. Apellidos y nombres o razón social,

4. Dirección

5. Código del municipio

6. Código del departamento

7. País

8. Número del certificado o título

9. Tipo de título

10. Tipo de movimiento

11. Saldo Inicial del título

12. Valor de la inversión efectuada

13. Valor de los intereses causados

14. Valor de los intereses pagados

15. Saldo final del título

La información a que se refiere este artículo deberá ser suministrada en el formato 1020, versión 7.

Tipos de título

Para informar el tipo de título, se debe utilizar la siguiente codificación:

CódigoDescripción
1Certificado Depósito de Mercancías
2Bono de Prenda.
3Certificado de Depósito de Ahorro a Término (CDAT)
4Certificado de Depósito a Término (CDT)
5Bono Ordinario
6Bono subordinado
7Otros

El tipo de movimiento deberá informarse con el concepto de acuerdo con la siguiente codificación:

CódigoDescripción
1Emisión
2Renovación
3Cancelación
4Vigente

La información se debe consolidar separadamente por cada título con la identificación de la totalidad de las personas o entidades que figuren como titulares de los certificados a término fijo y/o cualquier otro(s) título(s).

Los titulares secundarios deberán informarse con el concepto de acuerdo con la siguiente codificación:

CódigoDescripción
1Titulares secundarios

PAR. 1º—Cuando los títulos no sean administrados por la entidad financiera sólo se reportará lo correspondiente a los movimientos 1 y 3.

PAR. 2º—La renovación de certificados a término durante el año gravable no constituye un nuevo depósito o una nueva inversión que deba sumarse al valor del certificado original. En la renovación, solo deben reportarse los rendimientos o adiciones que se capitalicen.

CAPÍTULO 2

Sociedad administradora del depósito centralizado de valores deceval

ART. 5º—Sociedad administradora del depósito centralizado de valores deceval. Deberá reportar la siguiente información anualmente por periodos mensuales, de cada una de las personas o entidades que efectuaron a través de ella depósitos de títulos valores e instrumentos financieros que se encuentren o no inscritos en el registro nacional de valores e intermediarios, sean emitidos en Colombia o en el exterior, según lo dispuesto en el artículo 631-3 del estatuto tributario; conforme con los parámetros establecidos en la Especificaciones Técnicas del formato 2273 versión 2; así:

De los portafolios al corte de cada mes, donde se muestre la posición de cada inversionista en ese momento, indicando los valores que posee registrados en la cuenta respectiva, reporte de los rendimientos o dividendos cancelados por los emisores al inversionista a través de Deceval con las siguientes casillas; así:

1. Tipo de documento del emisor

2. Número de identificación del emisor

3. Razón social del emisor

4. ISIN

5. Código del depósito

6. Nombre del depósito

7. Fecha de expedición

8. Fecha de vencimiento

9. Nº de cuenta

10. Tipo de cuenta

11. Código de clase y subclase del título

12. Descripción clase y subclase de título

13. Número de unidades del título

14. Tipo de documento del inversionista

15. Número de identificación del inversionista

16. Apellido y nombres o razón social del inversionista

17. Dirección del inversionista

18. Correo electrónico

19. Saldo total

20. Recaudo capital

21. Recaudo dividendos

22. Recaudo rendimientos

23. Retención en la fuente a título de renta

24. Número total de mancomunados por cuenta.

PAR. 1º—Para las cuentas mancomunadas, deberá informarse de forma individualizada los datos de identificación (número de identificación, apellidos y nombres o razón social) de cada uno de los otros inversionistas o mancomunados registrados de cada cuenta.

PAR. 2º—La definición y la actualización de los códigos y descripciones de clase y subclase de título y de depósitos serán responsabilidad de Deceval y deberán cumplir con las especificaciones definidas para el formato 2273 versión 2, siempre manteniendo como únicos el código y su correspondiente descripción.

Para las casillas tipo cuenta y tipo de documento se debe utilizar la siguiente codificación:

Tipo de cuenta

CódigoDescripción
1Individual
2Mancomunada “Y”
3Mancomunada “O”

PAR. 3º—Los saldos de las inversiones deben ser expresados en pesos. Para el caso de las acciones, la valorización de los saldos se debe realizar con el precio promedio al cierre de cada mes señalado por la Bolsa de Valores de Colombia o el administrador de la emisión, según corresponda.

TÍTULO IV

Información que se debe reportar anualmente por las entidades financieras y otras entidades

Las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales, los fondos de empleados y las bolsas de valores, deben presentar la siguiente información por el año gravable 2018, según lo establecido en los artículos 623, 623-1, 623-2 (sic), 625, 628, 631 y 631-3 del estatuto tributario.

CAPÍTULO 1

Tarjetas de crédito y préstamos

ART. 6º—Información de consumos con tarjetas de crédito. Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, deberán informar, según lo dispuesto en el literal b) del artículo 623 del estatuto tributario, apellidos y nombres o razón social de los tarjetahabientes, identificación, dirección, número de tarjeta, clase de tarjeta, valor de las adquisiciones, consumos, avances o gastos efectuados, cuando el valor anual acumulado sea superior a un millón de pesos ($ 1.000.000), aunque al discriminar por tarjeta los valores a reportar sean menores, con indicación del valor total del movimiento efectuado durante el año, en el formato 1023, versión 6.

Para informar la clase de tarjeta, se debe utilizar la siguiente codificación:

CódigoDescripción
1Tarjeta de crédito principal
2Tarjeta de crédito amparada
3Tarjeta de crédito empresarial

PAR.—Del número de la tarjeta se debe informar como mínimo los 4 últimos dígitos de la tarjeta de crédito, los cuales deben coincidir con los cuatro últimos dígitos que figuran en los extractos y otros documentos generados por las entidades financieras.

ART. 7º—Información de ventas a través del sistema de tarjetas de crédito. Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, deberán informar, según lo dispuesto en el literal c) del artículo 623, los apellidos y nombres o razón social, la identificación y dirección de cada una de las personas o entidades que durante el respectivo año hayan efectuado ventas o prestación de servicios con tarjeta de crédito, que en general hayan recibido ingresos a través del sistema de tarjetas de crédito, cuando la cuantía sea superior a un millón de pesos ($ 1.000.000) con indicación del valor total del movimiento acumulado de las ventas y/o prestación de servicios efectuados durante el año, el valor del Impuesto sobre las Ventas, en el formato 1024 versión 6.

ART. 8º—Información de préstamos otorgados. Los bancos, demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia y los fondos de empleados, según lo dispuesto en el artículo 623-2 (sic) del estatuto tributario, deberán informar los apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada una de las personas o entidades a las cuales se les hayan efectuado préstamos cuyo valor anual acumulado sea superior a un millón de pesos ($ 1.000.000) no obstante al discriminar por préstamo, los valores parciales a reportar sean menores, indicando la clase de préstamo y el monto acumulado por préstamo, en el formato 1026, versión 6.

PAR.—En los créditos de consumo, no se informarán los créditos otorgados a través del sistema de tarjeta de crédito. Para la información de los préstamos otorgados se debe utilizar la siguiente codificación, según la clase de préstamo:

CódigoDescripción
1Préstamos comerciales
2Préstamos de consumo
3Préstamos hipotecarios
4Otros préstamos

CAPÍTULO 2

Fondos de inversión colectiva

ART. 9º—Información de los fondos de inversión colectiva. Los administradores de los fondos de inversión colectiva (D. 1242/2013), sin importar la cuantía, deberán informar en el formato 1021, versión 7, bajo su propio NIT los siguientes datos de cada uno de los inversionistas y/o partícipes y/o ahorradores, que hayan suscrito a su favor uno o más contratos y/o ahorros, según lo dispuesto en el literal a) del artículo 623 y 631 -3 del estatuto tributario:

Apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada uno de los inversionistas y/o partícipes y/o ahorradores que durante el año, se les haya suscrito a su favor uno o más contratos y/o ahorros, con indicación, para cada inversionista y/o partícipe y/o ahorrador, el valor del saldo inicial, el valor de las inversiones y/o ahorros efectuados, los rendimientos y/o utilidades causados, los rendimientos y/o utilidades pagados, retención en la fuente practicada, el saldo final, el número del título o contrato y el tipo de fondo, independientemente que a 31 de diciembre dichos títulos y/o contratos se hubieren cancelado.

Para informar el tipo de fondo, se debe utilizar la siguiente codificación:

CódigoDescripción
1Otros fondos
2Carteras colectivas

(Nota: Modificado el tercer inciso del presente artículo por la Resolución 45 de 2018 artículo 3° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)

PAR. 1º—La información se debe consolidar separadamente por cada título o contrato y deberá informarse la identificación de la totalidad de las personas o entidades que figuren como titulares de los títulos o contratos.

Los titulares, personas con firmas autorizadas y los beneficiarios deberán informarse de acuerdo con la siguiente codificación y definiciones:

CódigoDescripción
1Titular secundario
2Firma autorizada
3Beneficiario

Definiciones:

Titular secundario: Titular que tiene las mismas calidades del titular principal.

Firma autorizada: Persona autorizada por el titular(es) para realizar ciertas operaciones del producto o activo financiero.

Beneficiario: Persona que por decisión del titular(es) se le transfiere un producto o activo financiero y/o sus beneficios.

En caso tal de que se trate de personas con firmas autorizadas los campos a reportar deberán ser cero.

PAR. 2º—Para los fondos de Inversión Colectiva deberá tenerse en cuenta lo señalado en el Decreto 1242 de 2013, por medio del cual se recogen y reexpiden las normas en materia del sector financiero, asegurador y del mercado de valores y debe reportarse con el siguiente concepto:

6. Carteras colectivas.

PAR. 3º—Los rendimientos causados y pagados y las retenciones en la fuente practicadas en el periodo, reportadas en el formato 1021 versión 7, no deberán ser reportados en el formato 1001 - Pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas.

CAPÍTULO 3

Fondos de pensiones obligatorias y fondos de pensiones, jubilación e invalidez.

ART. 10.—Información de los fondos de pensiones obligatorias y fondos de pensiones, jubilación e invalidez. Los Fondos de Pensiones Obligatorias y Fondos de Pensiones, Jubilación e Invalidez deberán reportar anualmente la información correspondiente de los movimientos y/o transacciones, con relación a los aportes obligatorios y voluntarios que correspondan a las entidades patrocinadoras y/o empleadoras y los aportes obligatorios y voluntarios que correspondan al afiliado, según lo dispuesto en el literal a) del artículo 623 y 631–3 del estatuto tributario, conforme con los parámetros establecidos, así:

10.1. Los fondos de pensiones obligatorias y fondos de pensiones, jubilación e invalidez deberán reportar de los aportes obligatorios la siguiente información, conforme con los parámetros establecidos en la especificaciones técnicas del formato 2277 versión 1, así:

1. Tipo del documento del afiliado.

2. Número de identificación del afiliado.

3. Apellidos y nombres del afiliado.

4. Ubicación del afiliado.

5. Correo electrónico del afiliado.

6. Tipo de aportante.

7. Tipo del documento del aportante.

8. Número de identificación del aportante.

9. Valor total de los aportes efectuados durante el periodo por el aportante.

10.2. Los fondos de pensiones obligatorias y fondos de pensiones, Jubilación e Invalidez deberán reportar de los aportes Voluntarios, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del formato 1022 versión 8; la siguiente información:

1. Tipo del documento del afiliado.

2. Número de identificación del afiliado.

3. Apellidos y nombres del afiliado.

4. Ubicación del afiliado.

5. Correo electrónico del afiliado.

6. Valor del saldo inicial de los aportes.

7. Valor total de los aportes efectuados durante el periodo.

8. Valor de los retiros de los aportes efectuados durante el periodo sin requisitos para beneficio tributario.

9. Valor de los retiros de los aportes efectuados durante el periodo con requisitos para beneficio tributario.

10. Valor rendimientos causados en el periodo.

11. Valor de los retiros de rendimientos efectuados durante el periodo sin cumplir requisitos para beneficio tributario.

12. Valor de los retiros de rendimientos efectuados durante el periodo cumpliendo requisitos para beneficio tributario.

13. Valor del saldo final de los aportes.

14. Valor de la retención en la fuente practicada en el periodo.

Adicionalmente, de los aportantes deberá reportarse la siguiente información:

1. Tipo de aportante

2. Tipo del documento del aportante

3. Número de identificación del aportante

4. Valor de los aportes efectuados durante el periodo

Para informar el tipo de aportante se debe utilizar la siguiente codificación:

Tipo aportante

CódigoDescripción
1Empleador
2Partícipe independiente
3Trabajador
4Patrocinador

PAR. 1º—Los aportes obligatorios se deben reportar, cuando la suma anual de los aportes realizados por el empleador más los aportes efectuados por el trabajador o participe independiente o patrocinador, por este concepto, sea superior a cuatro millones de pesos ($ 4.000.000). En el caso de los aportes voluntarios el reporte se efectúa sin importar la cuantía.

PAR. 2º—Los rendimientos causados en el periodo y las retenciones en la fuente practicadas en el periodo reportadas en el formato 1022 versión 8, no deberán ser reportadas en el formato 1001 Pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas.

CAPÍTULO 4

Fondos de cesantías

ART. 11.—Información de fondos de cesantías. Los fondos de cesantías, sin importar la cuantía, deberán reportar anualmente, con relación a los saldos y aportes de cada uno de los afiliados a título de cesantías, según lo dispuesto en el artículo 631–3 del estatuto tributario, conforme con los parámetros establecidos en la Especificaciones Técnicas del formato 2274 versión 1; así:

De las cesantías, se deberá reportar la siguiente información:

1. Tipo de documento del afiliado

2. Número de identificación del afiliado

3. Apellidos y nombres del afiliado

4. Dirección del afiliado

5. Correo electrónico del afiliado

6. Tipo de afiliado

7. Valor del saldo inicial de las cesantías

8. Valor total de las cesantías abonadas en el periodo

9. Valor de los intereses o rendimientos causados en el periodo

10. Valor de los retiros en el periodo

11. Valor retención en la fuente practicada en el periodo

12. Valor del saldo final de las cesantías

Adicionalmente, deberá reportarse de los aportantes la siguiente información:

1. Tipo de aportante

2. Tipo del documento del aportante

3. Número de identificación del aportante

4. Valor de los aportes efectuados durante el periodo

Para informar el tipo de afiliado y tipo de aportante se debe utilizar la siguiente codificación:

Tipo afiliado

CódigoDescripción
1Trabajador
2Partícipe independiente

Tipo aportante

CódigoDescripción
1Empleador
2Partícipe independiente

PAR. 1º—Las retenciones en la fuente practicadas en el periodo reportadas en el formato 2274 versión 1, no deberán ser reportadas en el formato 1001 Pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas

PAR. 2º—Cuando no sea posible especificar los datos de ubicación, dirección, departamento, municipio y país, del afiliado se deberá diligenciar los datos de ubicación del aportante o la entidad informante.

CAPÍTULO 5

Bolsas de valores y comisionistas de bolsa

ART. 12.—Información a suministrar por las bolsas de valores. La Bolsa de Valores de Colombia, la Bolsa Mercantil de Colombia y las demás bolsas de valores, deberán informar de cada uno de los comisionistas de bolsa, el valor total acumulado de las adquisiciones y enajenaciones efectuadas durante el respectivo año gravable, por operaciones propias o a nombre de terceros según lo dispuesto en el artículo 625 del estatuto tributario, en el formato 1041, versión 6, indicando lo siguiente:

1. NIT del comisionista de bolsa.

2. Dígito de verificación.

3. Razón social.

4. Dirección.

5. Código departamento.

6. Código municipio.

7. Valor anual acumulado de las adquisiciones.

8. Valor anual acumulado de las enajenaciones.

9. Valor de las comisiones pagadas al comisionista.

10. Valor de la retención en la fuente practicada al comisionista.

ART. 13Información a suministrar por los comisionistas de bolsa.

Los comisionistas de bolsa deberán suministrar, por el respectivo año gravable, la información de las transacciones efectuadas a nombre propio y la información de cada una de las personas o entidades que efectuaron a través de ellos, enajenaciones o adquisiciones de acciones y demás papeles transados en bolsa cuyo valor acumulado sea superior a un millón de pesos ($ 1.000.000), con indicación del valor total acumulado de dichas operaciones, según lo dispuesto en el artículo 628 del estatuto tributario, en el formato 1042, versión 7, indicando lo siguiente:

1. Número de identificación del tercero a nombre de quien se efectuaron las operaciones.

2. Dígito de verificación.

3. Apellidos y nombre o razón social del tercero a nombre de quien se efectuaron las operaciones.

4. Dirección.

5. País.

6. Código departamento.

7. Código municipio.

8. Valor de las adquisiciones.

9. Valor de las enajenaciones.

Cuando se trate de terceros que sean entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.

Cuando se trate de terceros que sean personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.

PAR. 1º—Las transacciones realizadas con los bonos pensionales no deben reportarse.

PAR. 2º—Las transacciones efectuadas a nombre propio se deben reportar con el NIT del informante.

CAPÍTULO 6

Sociedades fiduciarias

ART. 14.—Información de las sociedades fiduciarias Las sociedades fiduciarias que administren patrimonios autónomos y/o encargos fiduciarios deberán informar bajo su propio NIT y razón social el valor patrimonial de los derechos fiduciarios, las utilidades causadas, el valor de los ingresos recibidos con cargo a cada uno de los fideicomisos, los pagos o abonos en cuenta realizados con recursos del fideicomiso y las retenciones practicadas y/o asumidas, según lo dispuesto en el artículo 631 y 631-3 del estatuto tributario.

Lo anterior sin perjuicio de la información que deba suministrar la fiduciaria, en relación con operaciones propias.

14.1. La información de los fideicomisos (patrimonios autónomos y encargos fiduciarios) administrados, debe especificar la identificación, apellidos y nombres o razón social, dirección, país de residencia o domicilio del fideicomitente o fiduciante y el número del fideicomiso mediante el cual se informa a la Superintendencia Financiera de Colombia, los tipos y subtipos del fideicomiso, de acuerdo a la clasificación de negocios fiduciarios, el valor patrimonial de los derechos fiduciarios, el valor total de las utilidades causadas, en el formato 1013 versión 8, de la siguiente manera:

a) Tipo 1- Fideicomiso de inversión.

Subtipo 1- Fideicomisos de Inversión con destinación específica.

Subtipo 2- Administración de inversiones de fondos mutuos de inversión

b) Tipo 2- Fideicomiso inmobiliario

Subtipo 1- Administración y pagos

Subtipo 2- Tesorería

Subtipo 3- Preventas

c) Tipo 3- Fiducia de administración

Subtipo 1- Administración y pagos

Subtipo 2- Administración de procesos de titularización

Subtipo 3- Administración de cartera

Subtipo 4- Administración de procesos concursales

d) Tipo 4- Fiducia en garantía

Subtipo 1 Fiducia en garantía

Subtipo 2 Fiducia en garantía y fuentes de pago

e) Tipo 5- Cesantías

Subtipo 1- Cesantías

f) Tipo 6- Recursos del sistema general de seguridad social y otros relacionados

Subtipo 1- Obligatorios

Subtipo 2- Fondos de Pensiones de Jubilación e invalidez (Fondos de Pensiones Voluntarias)

Subtipo 3- Pasivos pensionales

Subtipo 4- Recursos de seguridad social

Las utilidades pagadas o abonadas en cuenta, cuando el beneficiario es diferente al fideicomitente, se informarán en el formato 1014 versión 1 en el Concepto 5061.

(Nota: Modificado el segundo inciso del numeral 14.1 del presente artículo por la Resolución 45 de 2018 artículo 4° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)

Cuando las utilidades sean pagadas o abonadas en cuenta a sociedades o entidades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.

Cuando las utilidades sean pagadas o abonadas en cuenta a personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.

14.2. Los ingresos recibidos con cargo al fideicomiso (patrimonios autónomos y encargos fiduciarios), se deben informar en el concepto 4060 del formato 1058 versión 9, para lo cual debe tenerse en cuenta lo establecido en el artículo 18 de la presente resolución.

14.3. La información de los pagos o abonos en cuenta realizados con recursos del fideicomiso deberá reportarse en el formato 1014 versión 2, identificando a cada una de las personas o entidades beneficiarias de los pagos o abonos en cuenta y las retenciones practicadas o asumidas durante el año, indicando el número, el tipo y el subtipo de fidecomiso, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 16 de la presente resolución.

PAR. 1º—En el caso de que haya más de un fideicomitente, se debe identificar el fideicomiso con el número de reporte mediante el cual se informa a la Superintendencia Financiera de Colombia, con tipo y subtipo.

PAR. 2º—(Modificado).* En el caso de los fideicomisos, la obligación de reportar recae en la sociedad fiduciaria, por lo tanto, los fideicomitentes o fiduciantes no deben reportar los pagos efectuados por los fiduciarios. Caso contrario, cuando la retención en la fuente sea practicada por los fideicomitentes o fiduciantes, la totalidad del pago y su respectiva retención debe ser reportada por los fideicomitentes o fiduciantes y no por la Sociedad Fiduciaria.

*(Nota: Modificado por la Resolución 24 de 2019 artículo 1° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)

TÍTULO V

Información que debe ser reportada anualmente por las personas naturales y sus asimiladas, personas jurídicas y sus asimiladas, entes públicos, y demás entidades

Las personas naturales y sus asimiladas, personas jurídicas y sus asimiladas, entes públicos y demás entidades señaladas en los literales d), e), f), g), h), i) y j) del artículo 1º de la presente resolución, deben presentar la siguiente información por año gravable 2018, según lo establecido en los artículos 631 y 631-3 del estatuto tributario, el artículo 2.8.4.3.1.2. del decreto.

CAPÍTULO 1

Socios, accionistas, comuneros, cooperados y/o asociados.

ART. 15.—Información de socios, accionistas, comuneros, cooperados y/o asociados. Las personas jurídicas y sus asimiladas con ánimo de lucro, las cooperativas y los fondos de empleados, obligadas a presentar información de acuerdo con el literal e) del artículo 1º de la presente resolución deben suministrar la información de que trata el literal a) del artículo 631 del estatuto tributario, así: Apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección, país de residencia o domicilio y porcentaje de participación de cada una de las personas o entidades que sean socias, accionistas, comuneros, asociados y/o cooperados de la respectiva entidad, que posean acciones y/o aportes en cuantía superior a tres millones de pesos ($ 3.000.000), con indicación del valor patrimonial a 31 de diciembre, de las acciones o aportes y el valor porcentual de participación. Esta información deberá ser reportada en el formato 1010, versión 8.

El valor de las acciones o aportes debe ser informado utilizando el valor intrínseco fiscal, esto es, patrimonio líquido sobre número de acciones en circulación, o el patrimonio líquido sobre el número de cuotas o partes de interés social. Cuando el valor a reportar resulte negativo, debe informarse con valor cero (0). Tratándose de aportes a cooperativas y fondos de empleados, el monto a reportar será el valor del aporte más su revalorización. Para los comuneros, el valor patrimonial de sus derechos se establece de acuerdo con el porcentaje de participación dentro del patrimonio líquido.

Para los socios, accionistas, comuneros, asociados y/o cooperados que sean entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento y municipio no se deben registrar.

Para los socios, accionistas, comuneros, asociados y/o cooperados que sean personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Cuando se diligencie con tipo de documento 42, los campos de dirección, departamento y municipio no se deben registrar.

PAR.—El valor de las participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles durante el período, y el valor del fondo para la revalorización de aportes que fue pagado o abonado en cuenta al cooperado en el caso de las cooperativas y/o asociado en el caso de los fondos de empleados, deben ser reportados en el formato 1001 - Pagos y abonos en cuenta y Retenciones practicadas.

CAPÍTULO 2

Pagos o abonos en cuenta y retenciones en la fuente practicadas

ART. 16.—(Modificado).* Información de pagos o abonos en cuenta y retenciones en la fuente practicadas. Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d), e), f), h), e i) del artículo 1º de la presente resolución, de acuerdo con lo establecido en los literales b) y e) del artículo 631 del estatuto tributario, deberán informar: los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades beneficiarias de los pagos o abonos en cuenta (devengo) que constituyan costo o deducción o den derecho a impuesto descontable, incluida la compra de activos fijos o movibles y los pagos o abonos en cuenta (devengo) no solicitados fiscalmente como costo o deducción, los valores de las retenciones en la fuente practicadas o asumidas a título de los impuestos sobre la Renta, IVA y Timbre, según el concepto contable a que correspondan en el formato 1001 “Pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas”, de la siguiente manera:

1. Viáticos: El valor acumulado efectivamente pagado que no constituye ingreso para el trabajador, en el Concepto 5055.
2. Gastos de representación: El valor acumulado efectivamente pagado que no constituye ingreso para el trabajador, en el Concepto 5056.
3. Honorarios: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el Concepto 5002.
4. Comisiones: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el Concepto 5003.
5. Servicios: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el Concepto 5004.
6. Arrendamientos: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el Concepto 5005.
7. Intereses y rendimientos financieros: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el Concepto 5006.
8. Compra de activos movibles: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el Concepto 5007.
9. Compra de activos fijos: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el Concepto 5008.
10. Los pagos o abonos en cuenta por concepto de aportes parafiscales al SENA, a las Cajas de Compensación Familiar y al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, en el Concepto 5010.
11. Los pagos o abonos en cuenta efectuados a las empresas promotoras de salud EPS y los aportes al Sistema de Riesgos Laborales, incluidos los aportes del trabajador, en el Concepto 5011.
12. Los pagos o abonos en cuenta por concepto de aportes obligatorios para pensiones efectuados a los Fondos de Pensiones, incluidos los aportes del trabajador, en el Concepto 5012.
13. Las donaciones en dinero efectuadas, a las entidades señaladas en los artículos 125, 1254, 126-2 y 158-1 del estatuto tributario y la establecida en el artículo 16 de la Ley 814 de 2003, y demás que determine la ley, en el Concepto 5013.
14. Las donaciones en activos diferentes a dinero efectuadas a las entidades señaladas en los artículos 125, 125-4, 126-2 y 158-1 del estatuto tributario y la establecida en el artículo 16 de la Ley 814 de 2003, y demás que determine la ley, en el Concepto 5014.
15. El valor de los impuestos solicitados como deducción, en el Concepto 5015.
16. El valor del impuesto al consumo solicitado como deducción, en el Concepto 5066
17. El valor de los aportes, tasas y contribuciones solicitados como deducción, en el Concepto 5058.
18. Redención de inversiones en lo que corresponde al rembolso del capital por títulos de capitalización, en el Concepto 5060.
19. Los demás costos y deducciones, en el Concepto 5016.
20. Compra de activos fijos reales productivos sobre los cuales solicitó deducción, art. 158-3 E.T. El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el Concepto 5020. Este valor no debe incluirse en el Concepto 5008.
21. El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por servicios técnicos, en el Concepto 5027.
22. El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por asistencia técnica, en el Concepto 5023
23. El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por consultoría, en el Concepto 5067.
24. El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por marcas, en el Concepto 5024.
25. El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por patentes, en el Concepto 5025
26. El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por regalías, en el Concepto 5026.
27. El valor acumulado de la devolución de pagos o abonos en cuenta y retenciones correspondientes a operaciones de años anteriores debe reportarse en el Concepto 5028.
28. Gastos pagados por anticipado por Compras: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el Concepto 5029
29. Gastos pagados por anticipado por Honorarios no laborales: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el Concepto 5030.
30. Gastos pagados por anticipado por Comisiones: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el Concepto 5031.
31 Gastos pagados por anticipado por Servicios: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el Concepto 5032
32. Gastos pagados por anticipado por arrendamientos: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el Concepto 5033.
33. Gastos pagados por anticipado por intereses y rendimientos financieros: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el Concepto 5034.
34. Gastos pagados por anticipado por otros conceptos: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el Concepto 5035.
35 El monto de las amortizaciones realizadas se debe reportar en el Concepto 5019.
36 El valor de las participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles, en el Concepto 5043.
37 El pago por loterías, rifas, apuestas y similares, en el Concepto 5044.
38. Retención sobre ingresos de tarjetas débito y crédito, en el Concepto 5045.
39. Retención por servicios, en el concepto 1303
40. Retención por honorarios, en el concepto 1304.
41. Retención por comisiones, en el concepto 1305
42. Enajenación de activos fijos de personas naturales ante oficinas de tránsito y otras entidades autorizadas, en el Concepto 5046.
43. El pago o abono en cuenta realizado a cada uno de los cooperados, del valor del Fondo para revalorización de aportes, en el Concepto 5059.
44. Las utilidades pagadas o abonadas en cuenta, cuando el beneficiario es diferente al fideicomitente, se informará en el formato 1014 en el Concepto 5061.
45. Intereses y rendimientos financieros pagados: El valor pagado, en el Concepto 5063.

Timbre:

1. Retenciones practicadas a título de timbre, en el Concepto 5053.
2. La devolución de retenciones a título de impuesto de timbre, correspondientes a operaciones de años anteriores, en el Concepto 5054.

Las compañías de seguros deberán informar adicionalmente los pagos o abonos en cuenta efectuados por los siguientes conceptos:

1. El importe de las primas de reaseguros pagados o abonados en cuenta, en el Concepto 5018.
2. El importe de los siniestros por lucro cesante pagados o abonados en cuenta en el Concepto 5047.
3. El importe de los siniestros por daño emergente pagados o abonados en cuenta, en el Concepto 5048.

Los fondos de pensiones obligatorias deberán informar adicionalmente los pagos efectuados por los siguientes conceptos:

1. Devoluciones de saldos de aportes pensionales pagados, en el Concepto 5064.
2. Excedentes pensionales de libre disponibilidad componente de capital pagados, en el Concepto 5065.

PAR. 1º—El valor mínimo a reportar por cada beneficiario de un pago o abono en cuenta es de cien mil pesos ($ 100.000), no obstante que al discriminar el pago por concepto los valores a reportar sean menores.

Sin embargo, a opción del informante, podrán reportarse pagos o abonos en cuenta menores a dicha cuantía, cumpliendo con las especificaciones técnicas establecidas

Los pagos que acumulados por beneficiario por todo concepto sean menores a cien mil pesos ($ 100.000), se informarán acumulados en un solo registro, con identificación 222222222, razón social “CUANTÍAS MENORES” y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan, reportando la dirección del informante.

PAR. 2º—Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y demás entidades públicas y privadas obligadas a reportar información de acuerdo con el literal f) del artículo 1º de la presente resolución, deberán informar la totalidad de las operaciones realizadas por pagos o abonos en cuenta, independientemente que se haya practicado retención en la fuente o no, en el concepto contable a que correspondan, sin tener en cuenta el valor mínimo a reportar señalado en el Parágrafo 1 del presente artículo.

PAR. 3º—Los valores de IVA mayor valor del costo o gasto, deducible y no deducible y los valores de retención en la fuente practicada o asumida a título de renta, los valores de retención en la fuente practicada a título de IVA a responsables del régimen común y no domiciliados, son de obligatorio diligenciamiento. En caso de no tener ningún valor diligenciar cero (0).

PAR. 4º—Los pagos o abonos en cuenta (devengo ) que constituyan costo o deducción o den derecho a impuesto descontable, incluida la compra de activos fijos o movibles, deben ser diligenciados en la columna de pagos o abonos en cuenta deducibles, y los pagos o abonos en cuenta (devengo) no solicitados fiscalmente como costo o deducción, deben ser diligenciados en la columna de pagos o abonos en cuenta no deducibles. Para ambos casos, se debe diligenciar el valor según el concepto contable a que corresponda.

PAR. 5º—Cuando se trate de erogaciones efectuadas por el informante que tengan el carácter de gastos pagados por anticipado, se debe informar el valor del pago o abono en cuenta registrado en dichas cuentas y el valor de las amortizaciones con el NIT del informado.

PAR. 6º—Para los pagos o abonos en cuenta efectuados a entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento y municipio no se deben registrar.

Para los pagos o abonos en cuenta efectuados a personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Cuando se diligencie con tipo de documento 42, los campos de dirección, departamento y municipio no se deben registrar.

PAR. 7º—Las entidades del Régimen Tributario Especial, deberán reportar en la columna de pagos o abonos en cuenta deducibles los egresos efectuados en el año gravable, de conformidad con los conceptos y montos establecidos en el presente artículo, respecto de las actividades desarrolladas en cumplimiento de su objeto social. Los egresos que no sean de su objeto social, deben ser diligenciados en la columna de pagos o abonos en cuenta no deducibles.

PAR. 8º—Las entidades públicas que celebren contratos de construcción y de obra, suministro, consultoría, prestación de servicios y concesión, deberán informar el valor de los pagos o abonos en cuenta que correspondan al avance del contrato efectivamente ejecutado, independientemente del año de su celebración, en el concepto correspondiente.

PAR. 9º—Las entidades no contribuyentes obligadas o no a presentar declaración de ingresos y patrimonio, deberán informar el valor total de los egresos diligenciándolos en la columna de pagos o abonos en cuenta no deducibles y diligenciar cero (0) en la columna de pagos o abonos en cuenta deducibles.

PAR. 10.—Los pagos o abonos en cuenta correspondientes a los aportes parafiscales, a entidades promotoras de salud y a fondos de pensiones obligatorios, se deben reportar en cabeza de las entidades beneficiarias de estos aportes (EPS, fondos de pensiones, SENA, ICBF, CCF). La parte de los pagos o abonos en cuenta correspondientes al empleador deberá reportarse en la columna de pagos o abonos en cuenta deducibles y los pagos o abonos en cuenta correspondientes al empleado se deben diligenciar en la columna de pagos o abonos en cuenta no deducibles, según corresponda.

PAR. 11.—El valor base de retención sobre ingresos de tarjetas débito y crédito, el valor de enajenación de activos fijos de personas naturales ante oficinas de tránsito y otras autoridades, el valor acumulado de la devolución de pagos o abonos en cuenta correspondientes a operaciones de años anteriores que fueron anuladas rescindidas o resueltas, el valor base de las retenciones practicadas a título de impuesto de timbre y el valor base de las devoluciones de retenciones a título de impuesto de timbre, se deben reportar en la columna de pagos o abonos en cuenta no deducibles y diligenciar cero (0) en la columna de pagos o abonos en cuenta deducibles.

El valor de la retención de impuesto de timbre se debe reportar en la casilla retenciones en la fuente a título de renta. En los casos en que no existe base, se debe diligenciar la casilla pagos o abonos en cuenta en ceros.

PAR. 13.—(Nota: Adicionado por la Resolución 24 de 2019 artículo 2° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)

*(Nota: Modificado por la Resolución 45 de 2018 artículo 5° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)

CAPÍTULO 3

Retenciones en la fuente que le practicaron

ART. 17.—Información de retenciones en la fuente que le practicaron. Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d) y e), del artículo 1º de la presente resolución, de acuerdo con lo establecido en el literal c) del artículo 631 del estatuto tributario, deberán suministrar los apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada una de las personas o entidades que les hubieren practicado retención en la fuente en el año gravable, con indicación del concepto, valor acumulado del pago o abono en cuenta, de las transacciones sobre las cuales le practicaron la retención, y el valor de la retención que le practicaron, en el formato 1003 versión 7, según el concepto que corresponda, de la siguiente manera:

1.Retención por salarios prestaciones y demás pagos laborales, en el Concepto 1301.
2.Retención por ventas, en el Concepto 1302.
3.Retención por servicios, en el Concepto 1303.
4.Retención por honorarios, en el Concepto 1304.
5.Retención por comisiones, en el Concepto 1305.
6.Retención por intereses y rendimientos financieros, en el Concepto 1306.
7.Retención por arrendamientos, en el Concepto 1307.
8.Retención por otros conceptos, en el Concepto 1308.
9.Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas, en el Concepto 1309.
10.Retención por dividendos y participaciones, en el Concepto 1310.
11.Retención por enajenación de activos fijos de personas naturales ante oficinas de tránsito y otras entidades autorizadas, en el Concepto 1311.
12.Retención por ingresos de tarjetas débito y crédito, en el Concepto 1312.
13.Retención por loterías, rifas, apuestas y similares, en el Concepto 1313.
14.Retención por impuesto de timbre, en el concepto 1314.

CAPÍTULO 4

Ingresos recibidos en el año

ART. 18.—Información de ingresos recibidos en el año. Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d) y e) del artículo 1º de la presente resolución, de acuerdo con lo establecido en el literal f) del artículo 631 del estatuto tributario, deberán suministrar apellidos y nombres o razón social, identificación y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades, nacionales o extranjeras, de quienes se devengaron ingresos, cuando el valor acumulado del ingreso obtenido por el año gravable hubiese sido igual o superior a quinientos mil pesos ($ 500.000) indicando el valor total de los ingresos devengados y el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos.

La información deberá ser suministrada en el formato 1007 versión 9, según el concepto al cual corresponda, de la siguiente manera:

ConceptoDescripción
4001Ingresos brutos de actividades ordinarias
4002Otros ingresos brutos
4003Ingresos por intereses y rendimientos financieros.
4004Ingresos por intereses correspondientes a créditos hipotecarios
4005Ingresos a través de consorcio o uniones temporales
4006Ingresos a través de mandato o administración delegada
4007Ingresos a través de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales
4008Ingresos a través de fiducia
4009Ingresos a través de terceros (Beneficiario)
4011Ingresos a través de joint venture
4012Ingresos a través de cuentas en participación
4013Ingresos a través de convenios de cooperación con entidades públicas

PAR. 1º—El valor mínimo a reportar por cada persona de quien se recibieron ingresos es de quinientos mil pesos ($ 500.000), no obstante que al discriminar por concepto los valores a reportar, sean menores.

Sin embargo, a opción del informante podrán reportarse los ingresos menores a dicha cuantía, cumpliendo con las especificaciones técnicas establecidas.

Los ingresos obtenidos en operaciones donde no sea posible identificar al adquirente de bienes o servicios por algún medio y los ingresos sean menores a quinientos mil pesos ($ 500.000), se informarán acumulados en un solo registro con identificación 222222222, razón social “CUANTÍAS MENORES” y tipo documento 43, en el concepto a que corresponda.

PAR. 2º—Para los ingresos obtenidos de entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.

Para los ingresos obtenidos de personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal.

PAR. 3º—Cuando se reportan los ingresos recibidos a través de consorcios o uniones temporales, de contratos de mandato o administración delegada, de contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, de contratos de joint venture, de contratos de cuentas en participación (partícipe oculto), de convenios de cooperación con entidades públicas, de contratos de fiducia o a través de terceros (beneficiario), la casilla del valor de las devoluciones, rebajas y descuentos. En caso de no tener ningún valor se debe diligenciar cero (0).

PAR. 4º—En la información de los ingresos recibidos a través de consorcios o uniones temporales, de contratos de mandato o administración delegada, de contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, de contratos de joint venture, de contratos de cuentas en participación (partícipe oculto), de convenios de cooperación con entidades públicas, de contratos de fiducia o a través de terceros (beneficiario), se debe reportar la identificación, nombres y apellidos, razón social y país de los terceros que administraron el contrato.

CAPÍTULO 5

Impuesto sobre las ventas descontable, impuesto sobre las ventas generado e impuesto al consumo

ART. 19.—Información del impuesto sobre las ventas descontable, del impuesto sobre las ventas generado y del impuesto al consumo. Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d) y e) del artículo 1º de la presente resolución, de conformidad con lo señalado en los literales e) y f) del artículo 631 y en el artículo 631-3 del estatuto tributario, los obligados a presentar información deben suministrar:

19.1.El valor del IVA descontable y el valor del IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas, correspondientes al año gravable, indicando los apellidos y nombres o razón social e identificación de cada uno de los terceros en el formato 1005 versión 7.

El valor del IVA descontable y el valor del IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas en operaciones con entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.

El valor del IVA descontable en operaciones con personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal.

19.2. El valor del IVA generado y/o el impuesto al consumo de las operaciones donde el valor acumulado del ingreso hubiese sido igual o superior a quinientos mil pesos ($ 500.000); y el valor del IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas, correspondientes al año gravable, se debe reportar indicando los apellidos y nombres o razón social e identificación de cada uno de los terceros en el formato 1006 versión 8.

Cuando por algún medio el informante pueda identificar al adquirente de bienes o servicios, el mismo debe ser reportado. El Impuesto sobre las ventas generado en operaciones donde no sea posible identificar al adquirente de bienes o servicios por algún medio y los ingresos sean menores a quinientos mil pesos ($ 500.000), se informarán acumulados en un solo registro con identificación 222222222, razón social “cuantías menores” y tipo documento 43, en el concepto a que corresponda.

El valor del IVA generado y el valor del IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en operaciones con entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.

El valor del IVA generado y el valor del IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en operaciones con personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal.

CAPÍTULO 6

Saldo de los pasivos

ART. 20.—Información del saldo de los pasivos a 31 de diciembre. Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d), e) y h) del artículo 1º de la presente resolución, conforme con lo establecido en el literal h) del artículo 631 del estatuto tributario, deberán suministrar los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada uno de los acreedores por pasivos de cualquier índole, cuando:

1. El saldo acumulado por acreedor a 31 de diciembre sea igual o superior a un millón de pesos ($ 1.000.000), o

2. El saldo total de los pasivos a 31 de diciembre sea igual o superior a cien millones de pesos ($ 100.000.000), en cuyo caso deberá informarse cada uno de los acreedores con saldos acumulados iguales o superiores a quinientos mil pesos ($ 500.000).

En el formato 1009 versión 7, según el concepto a que corresponda, de la siguiente manera:

1.El valor del saldo de los pasivos con proveedores, en el concepto 2201.
2.El valor del saldo de los pasivos con compañías vinculadas accionistas y socios, en el concepto 2202.
3.El valor del saldo de las obligaciones financieras, en el concepto 2203.
4.El valor del saldo de los pasivos por impuestos, gravámenes y tasas, en el concepto 2204.
5.El valor del saldo de los pasivos laborales, en el concepto 2205.
6.El valor del saldo del pasivo determinado por el cálculo actuarial, en el concepto 2207, con el NIT del informante.
7.El valor de los pasivos exclusivos de las compañías de seguros, en el concepto 2209.
8.El valor de los pasivos respaldados en documento de fecha cierta, en el concepto 2208.
9.El valor del saldo de los demás pasivos, en el concepto 2206.

Los saldos de los pasivos cuya cuantía sea menor a un millón de pesos ($ 1.000.000) o a quinientos mil pesos ($ 500.000), según el caso, se informarán acumulados en un solo registro con identificación 222222222, razón social “cuantias menores” y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan, reportando la dirección del informante.

Para el saldo de los pasivos con entidades o sociedades del exterior, al reportar el número a reportar de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.

Para el saldo de los pasivos con personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.

PAR.—Sin perjuicio de lo dispuesto en el presente artículo, el informante podrá optar por reportar los pasivos de una cuantía menor a la exigida.

CAPÍTULO 7

Saldo de los créditos activos

ART. 21.—Información de los deudores de créditos activos a 31 de diciembre. Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d) y e) del artículo 1º de la presente resolución, conforme con lo establecido por el literal i) del artículo 631 del estatuto tributario, deberán suministrar apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada uno de los deudores por concepto de créditos activos, cuando:

1. El saldo acumulado por deudor a 31 de diciembre sea igual o superior a un millón de pesos ($ 1.000.000), o

2. El saldo total de los créditos a 31 de diciembre sea igual o superior a cien millones de pesos ($ 100.000.000), en cuyo caso deberá informarse a cada uno de los deudores con saldos acumulados iguales o superiores a quinientos mil pesos ($ 500.000).

En el formato 1008 versión 7, según el concepto a que corresponda, de la siguiente manera:

1.El valor total del saldo de las cuentas por cobrar a clientes, en el concepto 1315.
2.El valor total del saldo de las cuentas por cobrar a accionistas, socios, comuneros, cooperados y compañías vinculadas, en el concepto 1316.
3.El valor total de otras cuentas por cobrar, en el concepto 1317.
4.El valor total del saldo fiscal del deterioro de cartera, identificándolo con el NIT del deudor, en el concepto 1318

Los saldos de los créditos cuya cuantía sea menor a un millón de pesos ($ 1.000.000) o a quinientos mil pesos ($ 500.000), según corresponda, se informarán acumulados en un solo registro con identificación 222222222, razón social “CUANTÍAS MENORES” y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan, reportando la dirección del informante

Para saldo de los deudores que sean entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.

Para saldo de los deudores que sean personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.

PAR.—Sin perjuicio de lo dispuesto en el presente artículo, el informante podrá optar por reportar los créditos con una cuantía menor a la exigida.

CAPÍTULO 8

Secretarios generales

ART. 22.—Información de los órganos que financien gastos con recursos del tesoro nacional. Los obligados enunciados en el literal i) del artículo 1º de la presente resolución, deberán informar los pagos o abonos en cuenta y las retenciones practicadas en el formato 1056 versión 10, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 16 de la presente resolución.

PAR. 1º—Los terceros que administren los recursos recibidos del organismo estatal deben enviar la relación de los beneficiarios de los pagos para que las entidades estatales los reporten a la DIAN en los términos previstos por esta resolución.

PAR. 2º—Corresponde a las sociedades fiduciarias reportar la información relacionada con los fideicomisos que ella administre.

PAR. 3º—(Nota: Adicionado por la Resolución 24 de 2019 artículo 3° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)

CAPÍTULO 9

Ingresos recibidos para terceros

ART. 23.—Información de ingresos recibidos para terceros. Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d), e) y f) del artículo 1º de la presente resolución, conforme con lo previsto en el literal g) del artículo 631 del estatuto tributario, deberán suministrar apellidos y nombres o razón social, identificación y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades nacionales o extranjeras, de quienes se recibieron ingresos para terceros y los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades nacionales o extranjeras del tercero para quien se recibió el ingreso, indicando el valor total de la operación, el valor de los ingresos reintegrados o transferidos o distribuidos al tercero y valor de la retención en la fuente transferida o distribuida al tercero, conforme con los parámetros establecidos en el formato 1647 versión 2, con el concepto 4070.

PAR.—La información aquí señalada no debe ser suministrada por el beneficiario del ingreso, quien únicamente reportara la información del intermediario a través del cual recibió el ingreso en el formato 1007 —Ingresos recibidos—.

CAPÍTULO 10

Información del literal k) del artículo 631 del estatuto tributario

ART. 24.—Información de las declaraciones tributarias. Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d), e) y f) del artículo 1º de la presente resolución, de conformidad con lo establecido en el literal k) del artículo 631 del estatuto tributario, deberán suministrar los valores correspondientes a las declaraciones tributarias del año gravable, de la siguiente manera:

24.1. Información de los saldos de cuentas.

a) Saldo a 31 de diciembre de las cuentas corrientes y/o ahorro que posea en el país, indicando la razón social y NIT de la entidad financiera y el saldo acumulado por entidad financiera, en el concepto 1110 en el formato 1012 versión 7.

b) El valor total del saldo de las cuentas corrientes y/o ahorro poseídas en el exterior se informará relacionando: identificación, razón social de la entidad financiera del exterior y país al cual corresponde dicha cuenta. En el campo número de identificación del informado, se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42, en el formato 1012, versión 7, en el concepto 1115. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.

24.2. Inversiones.

a) Valor patrimonial a 31 de diciembre de las inversiones representadas en bonos, certificados a término, títulos, derechos fiduciarios y demás inversiones indicando la entidad emisora del título, país de residencia o domicilio y el NIT en el formato 1012, versión 7, de la siguiente manera:

1. Valor patrimonial de los bonos, en el concepto 1200.
2. Valor patrimonial de los certificados de depósito, en el concepto 1201.
3. Valor patrimonial de los títulos, en el concepto 1202.
4. Valor patrimonial de los derechos fiduciarios, en el concepto 1203.
5. Valor patrimonial de las demás inversiones poseídas, en el concepto 1204.

Cuando la entidad emisora del título, sea del exterior, en el campo número de identificación del informado, se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.

Razón social, NIT y país de residencia o domicilio de las sociedades de las cuales es socio, accionista, comunero y/o cooperado, con indicación del valor patrimonial de las acciones o aportes poseídos a 31 de diciembre en el formato 1012 versión 7, en el concepto 1205.

Para las sociedades del exterior, el campo número de identificación del informado, se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.

24.3.(Suprimido).* Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional. Los obligados a presentar la información deberán suministrar los valores de los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional solicitados en la declaración de renta del año gravable, en el formato 1011 versión 6:

1 Ingresos no constitutivos por dividendos y participaciones. E.T., artículo 48. (Modificado. L. 1819/2016, artículo 2°). Concepto 8001
2 Ingresos no constitutivos por componente inflacionario de los rendimientos financieros. E.T. artículos 38 al 40. Concepto 8002
3 Ingresos no constitutivos por la utilidad en enajenación de acciones. E.T., artículo 36-1, incisos 2° y 3°. Concepto 8005
4 Ingresos no constitutivos por utilidades provenientes de la negociación de derivados. E.T., artículo 36-1, inciso 4°. Concepto 8006
5 Ingresos no constitutivos por capitalizaciones no gravadas a socios o accionistas. E.T. artículo 36-3. Concepto 8007
6 Ingresos no constitutivos por las indemnizaciones en virtud de seguros de daño. E.T., artículo 45. Concepto 8008
7 Ingresos no constitutivos por las indemnizaciones por destrucción o renovación de cultivos, y por control de plagas. E.T., artículo 46-1. Concepto 8009
8 Ingresos no constitutivos por los aportes de entidades estatales, sobretasas e impuestos para financiamiento de sistemas de servicio público de transporte masivo de pasajeros. E.T., artículo 53. Concepto 8010
9 Ingresos no constitutivos percibidos por las organizaciones regionales de televisión y audiovisuales provenientes de la Comisión Nacional de Televisión. L. 488/98, artículo 40. Concepto 8011
10 Ingresos no constitutivos provenientes del Incentivo a la Capitalización Rural, (ICR). E.T., artículo 52. Concepto 8014
11 Ingresos no constitutivos por la utilidad en la venta de casa o apartamento de habitación. E.T., artículo 44. Concepto 8015
12 Ingresos no constitutivos por la retribución como recompensa. E.T., artículo 42. Concepto 8016
13 Ingresos no constitutivos por la utilidad en la enajenación voluntaria de bienes expropiados. L. 388/97, artículo 67, Par. 2. Concepto 8017
14 Ingresos no constitutivos por aportes al sistema general de pensiones. Artículo 55 E.T. (Agregado, L. 1819/2016, artículo 13). Concepto 8019
15 Ingresos no constitutivos por los aportes del empleador a fondos de cesantías. Artículo 56-2 E.T. Concepto 8022
16 Ingresos no constitutivos por los subsidios y ayudas otorgadas por el programa Agro Ingreso Seguro – AIS e incentivos al almacenamiento y la capitalización rural previstos en la L. 101/1993. Artículo 57-1 E.T. Concepto 8023
17 Ingresos no constitutivos por distribución de utilidades por liquidación de sociedades limitadas. E.T., artículo 51. Concepto 8025
18 Ingresos no constitutivos por donaciones recibidas para partidos, movimientos y campañas políticas. E.T. Artículo 47-1. Concepto 8026
19 Ingresos no constitutivos por la utilidad en procesos de capitalización. L. 789/2002, artículo 44. Concepto 8028
20 Ingresos no constitutivos recibidos por el contribuyente para ser destinados al desarrollo de proyectos calificados como de carácter científico, tecnológico o de inversión. Artículo 57-2 E.T. Concepto 8029
21 Ingresos no constitutivos recursos administrados por Fogafín. E.T., artículo 19- 3, inciso 1°. Concepto 8030
22 Ingresos no constitutivos por gananciales. E.T., artículo 47. Concepto 8032
23 Ingresos no constitutivos por capitalización de utilidades en ajustes por inflación o componente inflacionario. Artículo 50 E.T. Concepto 8033
24 Ingresos no constitutivos remuneración labores de carácter científico, tecnológico o innovación. E.T., artículo 57-2. Concepto 8034
25 Ingresos no constitutivos por apoyos económicos entregados como capital semilla. L. 1429/10, artículo 16. Concepto 8035
26 Ingresos no constitutivos por recursos recibidos por aportes de la nación a entidades públicas en liquidación. L. 633/2000, artículo 77. Concepto 8036
27 Ingresos no constitutivos por componente inflacionario o mantenimiento de valor de títulos emitidos en proceso de titularización de cartera hipotecaria. L. 546/1999, artículo 16, inciso 4°. Concepto 8037
28 Ingresos no constitutivos generados en fuentes productoras de algún país de la CAN, diferente de Colombia. Decisión 578 de 2004, artículo 3°. Concepto 8038
29 Ingresos no constitutivos generados en remuneraciones, honorarios, sueldos, salarios, etc., prestados en otro país de la CAN diferente de Colombia. Decisión 578 de 2004, artículo 13. Concepto 8039
30 Ingresos no constitutivos por empresas de servicios profesionales, producidos en otro país de la CAN, diferente de Colombia. Decisión 578 de 2004, artículo 14. Concepto 8040
31 Ingresos no constitutivos por enajenación de inmuebles. L. 9/1989, artículo 15, modificado por la L. 3 de 1991, artículo 35. Concepto 8041
 Ingresos no constitutivos por dividendos y beneficios distribuidos por la ECE. Artículo 893 E.T. Concepto 8042
 Ingresos no constitutivos por rentas o ganancias ocasionales por enajenación de acciones o participaciones en la ECE. Inc. 2º, artículo 893 E.T. Concepto 8043
32 Ingresos no constitutivos por Certificados de Incentivo Forestal. L. 139/1994, artículo 8°, literal c). Concepto 8044
33 Ingresos no constitutivos por aportes obligatorios al sistema general de salud. Artículo 56 E.T. (Agregado L. 1819/2016, artículo 14). Concepto 8045
34 Ingresos no constitutivos por premios obtenidos en virtud del Premio Fiscal que trata el artículo 618-1 del E.T. Concepto 8046
35 Ingresos no constitutivos por contraprestación por la producción de obras cinematográficas. L. 1556/2012, artículo 9° y D.R. 437/2013, artículo 8. Concepto 8047
36 Ingresos no constitutivos por donaciones Protocolo Montreal. L. 488/1998, artículo 32. Concepto 8048

*(Nota: Suprimido por la Resolución 45 de 2018 artículo 6° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)

24.4.(Modificado).* Rentas exentas. Los obligados a presentar información deberán suministrar el valor total de la renta exenta solicitada en la declaración de renta del año gravable, en el formato 1011 versión 6, de la siguiente manera:

1 Rentas exentas por venta de energía eléctrica generada con recursos eólicos, biomasa o residuos agrícolas. E.T., artículo 235-2, num. 7, (Hasta el 2017, E.T. artículo 207-2, núm. 1). (Derogado. L. 1819/2016, artículo 376. núm. 2) Concepto 8104
2 Rentas exentas por el aprovechamiento de nuevas plantaciones forestales. E.T. 235-2, num. 4. Concepto 8106
3 Rentas exentas por la prestación del servicio de transporte fluvial con embarcaciones y planchones de bajo calado. E.T., artículo 235-2, num. 8 (Hasta el 2017 E.T., artículo 207-2, núm. 2). (E.T. 207-2, Par. 1). Concepto 8109
4 Rentas exentas por aplicación de algún convenio para evitar la doble tributación. Concepto 8120
5 Rentas exentas por derechos de autor por libros de carácter científico y cultural. (L. 98/1993, artículo 28). Concepto 8121
6 Rentas exentas del 25% del valor total de los pagos laborales. (E.T., artículo 206, num. 10). Concepto 8122
7 Rentas exentas por Intereses, comisiones y pagos por deuda pública externa, E.T. artículo 218 E.T. Concepto 8125
8 Rentas exentas por inversión en reforestación, aserríos y árboles maderables. E.T. artículo 235-2, num. 2. (Hasta el 2017, E.T., artículo 207-2, num. 6). Concepto 8127
9 Rentas exentas por aportes voluntarios a los fondos de pensiones. E.T. artículo 126-1, Inc. 2° Concepto 8140
10 Rentas exentas por los ahorros a largo plazo para el fomento de la construcción. E.T., artículo 126-4. Concepto 8141
11 Rentas exentas del beneficio neto para las entidades sin ánimo de lucro. E.T., artículo 358 E.T. Concepto 8142
12 Rentas exentas de fondos provenientes de auxilios o donaciones de entidades o gobiernos extranjeros. (L. 788/2002. E.T. artículo 235-2, núm. 5). Concepto 8145
13 Rentas exentas indemnizaciones por accidente de trabajo o enfermedad. E.T., artículo 206 E.T., num. 1. Concepto 8146
14 Rentas exentas indemnización maternidad. E.T. artículo 206, num. 2. Concepto 8147
15 Rentas exentas gastos de entierro trabajador. E.T., artículo 206, num. 3. Concepto 8148
16 Rentas exentas auxilio cesantía e intereses. E.T., artículo 206, num. 4 y 207-1. Concepto 8149
17 Rentas exentas pensiones de jubilación, invalidez, entre otras. E.T., artículo 206, núm. 5. Concepto 8150
18 Rentas exentas seguro y compensaciones por muerte de miembros de fuerzas militares y Policía Nacional. E.T., artículo 206, num. 6. Concepto 8151
19 Rentas exentas por gastos de representación de miembros de la rama de la justicia y rectores y profesores de universidades oficiales. E.T. artículo 206, num. 7. Concepto 8152
20 Rentas exentas exceso del salario básico percibido por oficiales y suboficiales. E.T., artículo 206, num 8. Concepto 8153
21 Rentas exentas primas, bonificaciones, horas extras percibidos por ciudadanos colombianos de las reservas oficiales FAC. E.T. 206, num. 9. (Derogado L. 1819/2016, artículo 376, num. 1) Concepto 8154
22 Rentas exentas prima especial y la prima de costo de vida que devenguen diplomáticos, consulares y administrativos del Ministerio de Relaciones Exteriores. E.T. artículo 206-1. Concepto 8155
23 Rentas exentas prestaciones provenientes de un fondo de pensiones. E.T. artículo 207. Concepto 8156
24 Renta exenta pago principal y demás rendimientos generados en actividades financieras por parte de entidades gubernamentales de carácter financiero y de cooperación para el desarrollo. E.T., artículo 207-2, num. 12. Concepto 8159
25 Rentas exentas de los industriales de la cinematografía, personas naturales. L. 397/1997, artículo 46. Concepto 8160
26 Rentas exentas por indemnizaciones por seguros de vida. E.T. artículo 223. Concepto 8161
27 Renta exenta por la generación y comercialización de energía eléctrica con base en el recurso hídrico hasta el año 2018. E.T. artículo 211, Par. 4. Concepto 8163
29 Renta exenta por la utilidad en la enajenación de predios destinados al desarrollo de proyectos de vivienda interés social y/o prioritario. E.T. artículo 235-2, num. 6, literal a). Concepto 8164
 Renta exenta por la utilidad en la primera enajenación de viviendas de interés social y/o prioritario. E.T. artículo 235-2, num. 6, literal b).Concepto 8165
30 Renta exenta por la utilidad en la enajenación de predios para desarrollo de proyectos de renovación urbana asociados a vivienda de interés social y prioritario. E.T. artículo 235-2, num. 6, literal c). Concepto 8166
31 Renta exenta de que trata L. 546/1999, artículo 16. Modificado L. 964/2005 asociados a proyectos de vivienda de interés y prioritario. E.T. artículo 235-2, num. 6, literal d). Concepto 8167
32Renta exenta por rendimientos financieros provenientes de créditos para adquisición de vivienda de interés social y/o prioritario. E.T. artículo 235-2, num. 6, literal e).Concepto 8168

*(Nota: Modificado por la Resolución 45 de 2018 artículo 7° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)

24.5.(Modificado).* Costos y deducciones. Los obligados a presentar información deberán suministrar el valor total de los costos y deducciones solicitados en la declaración de renta del año gravable en el formato 1011 versión 6, de la siguiente manera:

1 Deducción por deterioro de cartera de dudoso o difícil cobro. E.T., art. 145. Concepto 8205
2 Costo o deducción por salarios, y demás pagos laborales.
(Art. 108 al 114 del E.T. (Deducción por salarios).
Concepto 8207
3 Deducción por pagos efectuados a la casa matriz. E.T., art. 124. Concepto 8208
4 Deducción por gastos en el exterior. E.T., art. 121. Concepto 8209
5 Costo en la enajenación de activos fijos poseídos por menos de dos años. E.T., art. 179. Concepto 8210
6 Deducción del gravamen a los movimientos financieros. E.T., art. 115. Concepto 8211
7 Deducción por agotamiento en explotación de hidrocarburos, E.T., art. 161. Concepto 8212
8 Deducción por intereses préstamos vivienda. E.T., art. 119. Concepto 8215
9 Deducción por donación o inversión en producción cinematográfica. L. 814/2003, art. 16. Concepto 8217
10 Deducción por protección, mantenimiento y conservación muebles e inmuebles de interés cultural, L. 1185/2008, art. 14. Concepto 8218
11 Deducción por donación a la Corporación General Gustavo Matamoros D’ Costa y demás fundaciones dedicadas a la defensa, protección de derechos humanos. E.T., art 126-2, inciso 1 Concepto 8222
12 Deducción por donación a organismos de deporte aficionado. E.T., art. 126- 2, inciso.2. Concepto 8223
13 Deducción por donación a organismos deportivos y recreativos o culturales personas jurídicas sin ánimo de lucro, E.T., art. 126-2, inciso 3. Concepto 8224
14 Deducción por donaciones del sector privado en la red nacional de bibliotecas públicas y biblioteca nacional. E.T., art 125. Modificado. L. 1819/2016, art. 75.) Concepto 8225
15 Deducción por concepto de regalías en el país. Concepto 8227
16 Costo o deducción por las reparaciones locativas realizadas sobre inmuebles. Concepto 8228
17 Deducción por donaciones e inversiones realizadas en investigación, desarrollo tecnológico e innovación. E.T., art. 158-1. Concepto 8229
18 Deducción por las inversiones realizadas en librerías. L. 98/1993, art. 30. Concepto 8230
19 Deducción por la inversión realizada en centros de reclusión. L.633/2000, art.98 Concepto 8231
20 Deducción de impuestos pagados. E.T., art. 115. Concepto 8233
21 Costo o deducción de intereses. E.T., art. 117. Concepto 8234
22 Deducción por las contribuciones a carteras colectivas. Concepto 8235
23 Costo o deducción por contratos de leasing. E.T., art. 127-1. Concepto 8236
24 Costo o deducción por concepto de publicidad y propaganda. Concepto 8237
25 Deducción de la provisión de cartera de créditos y provisión de coeficiente de riesgo, provisiones realizadas durante el respectivo año gravable sobre bienes recibidos en dación en pago y sobre contratos de leasing. E.T., art. 145, par. 1. (Modificado. L. 1819/2016, art. 87). Concepto 8238
26 Deducción por deudas manifiestamente pérdidas o sin valor. E.T., art. 146. Concepto 8239
27 Deducción por pérdida de activos. E.T. art. 148. Concepto 8240
28 Costo o deducción por aportes al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, (ICBF). E.T., art. 108. Concepto 8241
29 Costo o deducción por aportes a Cajas de Compensación Familiar. E.T., art. 108. Concepto 8242
30 Costo o deducción por aportes al Servicio Nacional de Aprendizaje, (SENA). E.T., art. 108. Concepto 8243
31 Deducción de contribuciones a fondos de pensiones de jubilación e invalidez y fondos de cesantías. E.T. Art. 126-1, modificado L. 1819/2016, art. 15. Concepto 8244
32 Deducción por concepto de cesantías pagadas. E.T., art. 109. Concepto 8245
33 Deducción por concepto de aportes a cesantías por los trabajadores independientes. E.T., art- 126-1, inciso 6. Concepto 8246
34 Deducción por concepto de contribuciones parafiscales agropecuarias efectuadas por los productores a los fondos de estabilización de la L. 101/1993. Concepto 8247
35 Deducción por salarios, prestaciones sociales y demás pagos laborales, pagados a viudas y huérfanos de miembros de las Fuerzas Armadas muertos en combate, secuestrados o desaparecidos, art. 108-1 del E.T. Concepto 8248
36 Costo o deducción por apoyo de sostenimiento mensual de los trabajadores contratados como aprendices. L.115/1994, art. 189. Concepto 8249
37 Costo o deducción por salarios pagados, durante el cautiverio, a sus empleados víctimas de secuestros. L. 986/2005, art. 21. Concepto 8250
38 Costo o deducción por concepto de alimentación del trabajador y su familia o suministro de alimentación para los mismos. Concepto 8255
39 Costo o deducción por el pago de estudios a trabajadores en instituciones de educación superior. Concepto 8256
40 Deducción por factor especial de agotamiento en explotación de hidrocarburos, E.T. art. 166. Concepto 8257
41 Deducción por tasas y contribuciones fiscales pagadas. Concepto 8259
42 Deducción por impuestos, regalías y contribuciones pagados por organismos descentralizados. E.T., art. 116. Concepto 8260
43 Deducción de la provisión para el pago de futuras pensiones.
E.T., art. 112.
Concepto 8261
44 Costo o deducción por salarios y prestaciones sociales a trabajadores con discapacidad no inferior al 25%. L.361/1997, art. 31. Concepto 8263
45 Deducción por las inversiones realizadas para el transporte aéreo en zonas apartadas del país. L. 633/2000, art. 97. Concepto 8264
46 Deducción por aumento en la reserva técnica de Fogafin y Fogacoop. E.T., art. 19-3. Concepto 8265
47 Deducción por contribuciones a fondos mutuos de inversión. E.T., art. 126. Concepto 8267
48 Deducción por donaciones efectuadas para el apadrinamiento de parques naturales y conservación de bosques naturales. E.T., art. 126-5. Concepto 8268
49 Deducción por pagos laborales a mujeres víctimas de violencia comprobada. L. 1257/2008, art. 15. Concepto 8271
50 Deducción del 100% por inversiones en infraestructura para la realización de espectáculos públicos, art. 4º L. 1493/11. Concepto 8272
51 Deducción por inversiones en jardines botánicos. L. 299/1996, art. 12. Concepto 8273
52 Deducción por inversiones en fuentes de energía no convencional. L. 1715/2014, art. 11. Concepto 8274
53 Deducción por depreciación de maquinarias, equipos y obras civiles de proyectos de fuentes de energía no convencionales, art. 14 L. 1715/2014 Concepto 8275
54 Costos y deducciones fiscales no reconocidas contablemente (diferencias temporarias), E.T., art. 59 y 105, num.1. Concepto 8276
55 Deducciones por atenciones a clientes, proveedores y trabajadores. E.T., art. 107-1, inciso 1. Concepto 8277
56 Deducciones por pagos salariales y prestacionales, provenientes de litigios. E.T., art. 107-1, inciso 2. Concepto 8278
57 Deducción de cesantías consolidadas. E.T., art.110. Concepto 8279
58 Costos de impuestos pagados. E.T., art. 115. Concepto 8280
59 Deducción especial de Impuesto sobre las ventas por adquisición o importación de bienes de capital gravados a la tarifa general. E.T., art. 115-2 del E.T., adicionado por L. 1819/2016, art. 67. Concepto 8281
60 Pagos a jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y a entidades con regímenes preferentes. E.T., art. 124-2 Concepto 8282
61 Deducción por depreciación. E.T., art. 128. Concepto 8283
62 Costo por depreciación Concepto 8284
63 Costo o deducción por obsolescencia. E.T., art. 129 Concepto 8285
64 Deducción de inversiones. E.T., art. 142 Concepto 8286
65 Deducción por amortización de activos intangibles. E.T., Art. 143 del E.T. (Modificado por el artículo 85 de la Ley 1819 de 2016) Concepto 8287
66 Amortización inversiones en exploración, desarrollo y construcción de minas, y yacimientos de petróleo y gas. E.T., art. 143-1, modificado L. 1819/2016, art. 86 Concepto 8288
67 Deducción por pérdidas de activos. E.T., art. 148 Concepto 8289
68 Pérdidas sufridas en actividades agropecuarias. E.T., art. 150 Concepto 8290
69 Deducción por donaciones dirigidas a programas de becas o créditos condonables, E.T., art. 158-1, inciso 2. Concepto 8291
70 Deducción por inversiones en evaluación y exploración de recursos naturales no renovables. E.T., Art.159, modificado L. 1819/2016, art. 92. Concepto 8292
71 Deducción por agotamiento en explotación de minas, gases distintos de hidrocarburos y depósitos naturales. E.T., art. 167 Concepto 8293

*(Nota: Modificado por la Resolución 45 de 2018 artículo 7° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)

24.6. Exclusiones impuesto sobre las ventas. Los obligados a presentar información deberán suministrar el valor total de los ingresos por operaciones excluidas del impuesto sobre las ventas, reportadas en la respectiva declaración, en el formato 1011 versión 6, de la siguiente manera:

1 Exclusión de IVA por venta de materias primas químicas con destinación específica. E.T., art. 424, num. 1. Concepto 9001
2 Exclusión de IVA por venta de materias primas destinadas a la producción de vacunas, num. 2 art. 424 E.T. Concepto 9002
3 Exclusión de IVA por venta de computadores personales. E.T., art. 424, num. 3 Art. 424 E.T., modificado L. 1819/2016, art.175, num. 5. Concepto 9003
4 Exclusión de IVA por venta de anticonceptivos femeninos. E.T., art. 424, num. 4. Concepto 9004
5 Exclusión de IVA por venta de equipos, entre otros, para construcción, instalación, montaje y operación de sistemas de control y monitoreo ambiental. E.T., art. 424, num. 7. Concepto 9007
6 Exclusión de IVA por venta de dispositivos móviles inteligentes. E.T., art. 424, num. 9, modificado L. 1819/2016, art.175, num. 6. Concepto 9008
7 Exclusión de IVA por donaciones de alimentos de consumo humano a Bancos de Alimentos. E.T., art. 424, num. 10, modificado L. 1819/2016, art. 175, num. 9. Concepto 9009
8 Exclusión de IVA por venta de vehículos pasajeros y sólo reposición. E.T., art. 424, num. 11, modificado L. 1819/2016, art. 175, num. 10 Concepto 9010
9 Exclusiones de IVA por venta de objetos con interés artístico, cultural e histórico. E.T., art. 424, num. 13, modificado L. 1819/2016, art. 175, num. 11 num. 13 art. 424 E.T. Concepto 9012
10 Exclusiones de IVA por venta de combustible para aviación para el servicio de transporte aéreo nacional con origen y destino a Guainía, Amazonas, Vaupés, San Andrés Islas y Providencia, Arauca y Vichada. E.T., art. 424, parágrafo 2, modificado L. 1819/2016, art. 175, num. 14. Parágrafo 2, art. 424 E.T. Concepto 9013
11 Exclusiones de IVA en la venta de pólizas de seguros de carácter individual. E.T., art. 427. E.T. Concepto 9014
12 Exclusión de IVA en equipos, entre otros, para fuentes de energía no convencionales. art. 12 Ley 1715 de 2014. Concepto 9015
13 Exclusión de IVA por venta de servicios médicos odontológicos, entre otros. E.T., art. 476, num. 1. art. 476 E.T. Concepto 9016
14 Exclusión de IVA por venta de servicios de transporte. E.T., art. 476, num. 2. Concepto 9017
15 Exclusión en IVA en intereses y rendimientos financieros por operaciones de crédito, comisiones de sociedades fiduciarias, fondos comunes. E.T., art. 476, num. 3. Concepto 9018
16 Exclusión de IVA en venta de servicios públicos. E.T., art. 476, num.4. Concepto 9019
17 Exclusión de IVA en venta de servicio de arrendamiento. E.T., art. 476, num. 5. Concepto 9020
18 Exclusión de IVA en venta de servicios de educación. E.T., art. 476, num.6 Concepto 9021
19 Exclusión de IVA en venta de servicios de corretaje de reaseguros. E.T., art. 476, num. 7. Concepto 9022
20 Exclusión de IVA en venta de planes obligatorios de salud, ahorro individual, riesgos laborales y servicios de seguros y reaseguros. E.T., art. 476, num. 8. Concepto 9023
21 Exclusión de IVA en comercialización de animales vivos y servicio de faenamiento. E.T., art. 476, num. 9 Concepto 9024
22 Exclusión de IVA en servicios de promoción y fomento deportivo. E.T., art. 476, num. 10. Concepto 9025
23 Exclusión de IVA en cine, en eventos y espectáculos. E.T., art. 476, num. 11 Concepto 9026
24 Exclusión de IVA en venta de servicios de adecuación de tierras, producción agropecuaria y pesquera. E.T., art. 476, num. 12 Concepto 9027
25 Exclusión de IVA comisiones pagadas en procesos de titularización de activos. E.T., art. 476, num. 13 Concepto 9028
26 Exclusión de IVA en servicios funerarios, cremación, inhumación y exhumación E.T., art. 476, num. 14. Concepto 9029
27 Exclusión de IVA en servicios de conexión y acceso a Internet estrato 3. E.T., art. 476, num. Concepto 9030
28 Exclusión de IVA en comisiones por intermediación por la colocación de los planes de salud del sistema general de seguridad social. E.T., art. 476, num. 16 Concepto 9031
29 Exclusión de IVA en comisiones percibidas por utilización de tarjetas crédito y débito. E.T., art. 476, num. 17 Concepto 9032
30 Exclusión de IVA en servicios de alimentación contratados con recursos públicos y destinados al sistema penitenciario, de asistencia social y escuelas de educación pública. E.T., art. 476, num. 19. Concepto 9033
31 Exclusión de IVA en servicios de transporte aéreo nacional donde no exista transporte terrestre organizado. E.T., art. 476, num. 20. Concepto 9034
32 Exclusión de IVA en publicidad a través de periódicos y medios regionales. E.T., art. 476, num. 21 Concepto 9035
33 Exclusión de IVA a los productos de soporte nutricional del régimen especial. E.T., art. 424, num. 3, adicionado por L. 1819/2016 art. 175. Concepto 9036
34 Exclusión de IVA a los alimentos para propósitos médicos especiales para pacientes que requieren nutrición enteral. E.T., art. 424, num. 3, adicionado por L. 1819/2016 art. 175. Concepto 9037
35 Exclusión de IVA en el territorio intendencia de San Andrés y Providencia. E.T., art. 423. Concepto 9038
36 Exclusión de IVA en los alimentos de consumo humano y animales importados de países colindantes de Vichada, Guajira, Guainía y Vaupés, destinados a consumo local en el departamento. E.T., art. 424, num. 8, modificado L. 1819/2016, art. 175, num. 8 Concepto 9039
37 Exclusión de IVA en alimentos, vestuario, elementos de aseo, medicamentos, bicicletas, motocicletas, motocarros y sus partes destinados a los departamentos de Amazonas, Guainía y Vaupés. E.T., art. 424, num. 13, adicionado L 1819/2019, art. 175, num. 13. Concepto 9040
38 Exclusión de IVA en compraventa de maquinaria y equipos registrados en el registro nacional de reducción de emisiones de gases efecto invernadero. E.T., art. 424, num. 13, adicionado L. 1819/2019, art. 175, num. 16. Concepto 9041
39 Exclusión de IVA en el petróleo crudo recibido por la Agencia Nacional de Hidrocarburos por concepto de regalías para su respectiva monetización. E.T., art. 424, parágrafo, adicionado L. 1819/2019, art. 175. Concepto 9042
40 Exclusión de IVA en los servicios de educación virtual para el desarrollo de contenidos digitales. E.T., art. 476, num. 23, adicionado por L. 1819/2016 art. 187. Concepto 9043
41 Exclusión de IVA en suministro de páginas web, servidores, computadora en la nube y mantenimiento a distancia. E.T., art. 476, num. 24, adicionado por L. 1819/2016 art. 187. Concepto 9044
42 Exclusión de IVA en adquisición de licencias de software para el desarrollo comercial de contenidos digitales. E.T., art. 476, num. 25, adicionado por L. 1819/2016 art. 187. Concepto 9045
43 Exclusión de IVA en servicios de reparación y mantenimiento de naves y artefactos marítimos y fluviales. E.T., art. 476, num. 26, adicionado por L. 1819/2016 art. 187. Concepto 9046

24.7. Tarifas especiales impuesto sobre las ventas. Los obligados a presentar información deberán suministrar el valor total de los ingresos por operaciones gravadas con tarifas del cinco por ciento (5%) del impuesto sobre las ventas, reportadas en la respectiva declaración, en el formato 1011 versión 6, de la siguiente manera:

1 Tarifa del 5% venta de servicios de almacenamiento y comisiones productos agrícolas. E.T., art. 468-3, num. 1,Concepto 9100
2 Tarifa del 5% por venta de seguro agropecuario. E.T., art. 468-3, num. 2. Concepto 9101
3 Tarifa del 5% por venta de servicios prestados mediante entidades del Num. 1 Art. 19 E.T., con discapacidad. E.T., art. 468-3, num. 4, modificado por L. 1819/2016, art. 186. Concepto 9102
4 Tarifa de 5% en venta de servicios de medicina prepagada y pólizas relacionadas. E.T., art. 468-3, num. 3, Concepto 9103
5 Tarifa del 5% en la primera venta de unidades de vivienda nueva cuyo valor supere las 26.800 UVT. E.T., art. 468-1, num. 1, adicionado L. 1819/2016, art. 185, num. 1. Concepto 9104
6 Tarifa del 5% en bienes sujetos a participación o impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares del art. 202 L. 223/1995. E.T., art. 468-2, num. 1, adicionado L. 1819/2016, art. 185, num. 2. Concepto 9105
7 Tarifa del 5% en las neveras nuevas para sustitución, sujetas al reglamento técnico de etiquetado (RETIQ). E.T., art. 468-1, num. 3, adicionado L. 1819/2016, art. 185, num.3. Concepto 9106

24.8. Exenciones impuesto sobre las ventas. Los obligados a presentar información deberán suministrar el valor total de los ingresos por operaciones exentas del impuesto sobre las ventas, reportadas en la respectiva declaración, en el formato 1011 versión 6, de la siguiente manera:

1 Exención de IVA en venta de alcohol carburante. E.T., art. 477, num. 1. Concepto 9200
2 Exención de IVA en venta de biocombustible. E.T., art. 477, num. 2. Concepto 9201
3 Exención de IVA venta de libros y revistas de carácter científico y cultural. E.T., art. 478. Concepto 9202
4 Exención por prestación servicios en el país utilizados en el exterior. E.T., art. 481, lit. c. Concepto 9203
5 Exención por prestación de servicios turísticos a extranjeros en el territorio colombiano. E.T., art. 481, lit. d. Concepto 9204
6 Exención de IVA por cuadernos subpartida 48.20.20.00.00, diarios, publicaciones periódicas, impresos, demás subpartida 49.02. E.T., art. 481, lit. f. Concepto 9205
7 Exención de IVA por servicio de conexión estrato 1 y 2. E.T., art. 481, lit. h. Concepto 9206
8 Exención de IVA en venta de municiones y material de guerra y elementos pertenecientes a Fuerzas Militares y Policía Nacional. E.T., art. 477, num. 3. Concepto 92

CAPÍTULO 11

Información del literal d) y k) del artículo 631 del estatuto tributario por tercero

ART. 25.—(Modificado).* Información del literal d) y k) del artículo 631 del estatuto tributario por tercero. Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d), e) y f) del artículo 1º de la presente resolución, de conformidad con lo establecido en los literales d) y k) del artículo 631 del estatuto tributario, deberán suministrar la información correspondiente a la solicitud de descuentos tributarios y de Ingresos no Constitutivos de Renta ni Ganancia Ocasional, de acuerdo con los siguientes parámetros:

25.1. Descuentos tributarios solicitados. De acuerdo con lo establecido en el literal d) del artículo 631 del estatuto tributario, se deberá suministrar la información de los terceros y los valores que dieron lugar a la solicitud de descuentos tributarios en la declaración de renta del año gravable, conforme con los parámetros establecidos en la especificaciones técnicas del formato 1004 versión 7; indicando:

1. Concepto del descuento tributario

2. Tipo del documento del tercero

3. Número de identificación del tercero

4. Apellidos y nombres del tercero

5. Dirección del tercero

6. Correo electrónico

7. Valor del pago o abono en cuenta

8. Valor del descuento tributario solicitado

PAR.—Los descuentos tributarios solicitados, se deben reportar según el concepto al que correspondan, de la siguiente manera:

1Descuento tributario por impuesto sobre las ventas pagado en la adquisición e importación de maquinaria pesada para industrias básicas. E.T., art. 258-2.Concepto 8302
2Descuento tributario por impuestos pagados en el exterior solicitado como descuento por los contribuyentes nacionales que perciban rentas de fuente extranjera. E.T., art. 254.Concepto 8303
3Descuento tributario empresas de servicios públicos domiciliarios que presten servicios de acueducto y alcantarillado. L. 788/2002, art. 104.Concepto 8305
4Descuento tributario inversión acciones sociedades agropecuarias. E.T., art. 249.Concepto 8307
5Descuento tributario de aportes parafiscales y demás, por vinculación de nuevos empleados menores de veintiocho años. L. 1429/10, art. 9.Concepto 8308
6Descuento tributario de aportes parafiscales y demás, por vinculación de personas en situación de desplazamiento, reintegración o discapacidad. L. 1429/10, art. 10.Concepto 8309
7Descuento tributario de aportes parafiscales y demás, por vinculación de mujeres mayores de cuarenta (40) años. L. 1429/10, art. 11.Concepto 8310
8Descuento tributario de aportes parafiscales y demás, por de nuevos empleados que devenguen menos de 1,5 SMMLV. L. 1429/10, art. 13.Concepto 8311
9Descuento tributario por donaciones dirigida a programas de becas o créditos condonables. E.T., art. 158-1, inciso 2° y 256, modificado L. 1819/2016, art. 91 y 104.Concepto 8316
10Descuento tributario por inversiones en investigación, desarrollo tecnológico e innovación. E.T., art. 158-1 y 256, modificado L. 1819/2016, art. 91 y 104.Concepto 8317
11Descuento por donaciones efectuadas a entidades sin ánimo de lucro pertenecientes al régimen tributario especial. E.T., art. 257, creado L. 1819/2016, art. 105.Concepto 8318
12Descuento tributario por donaciones efectuadas a entidades sin ánimo de lucro no contribuyentes de que tratan los artículos 22 y 23 dl estatuto tributario. E.T., art. 257, creado L. 1819/2016, art. 105.Concepto 8319
13Descuento tributario para inversiones realizadas en control, conservación y mejoramiento del medio ambiente. E.T., art. 255, creado L. 1819/2016, art. 103.Concepto 8320
14Descuento tributario por donaciones en la red nacional de bibliotecas públicas y biblioteca nacional E.T., art. 257, parágrafo, creado L. 1819/2016, art. 105.Concepto 8321
15Descuento tributario por donaciones a favor de fondo para reparación de víctimas. Art 177 ley 1498 de 2011 y art. 2.2.10.6. DUR 1084 de 2016.Concepto 8322
16Descuento tributario por impuestos pagados en el exterior por la Entidad controlada del Exterior (ECE). E.T., art.892, adicionado L 1819/2016, art. 139.Concepto 8323

25.2. Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional. De acuerdo con lo establecido en el literal k) del artículo 631 del estatuto tributario deberá suministrar la información de los terceros que dieron lugar a la solicitud de ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional en la declaración de renta del año gravable, conforme con los parámetros establecidos en el formato 2275 versión 1; indicando:

1. Concepto solicitado

2. Tipo de documento del tercero

3. Número de Identificación del tercero

4. Apellidos y nombres del tercero

5. Dirección del tercero

6. Correo electrónico

7. Valor total del ingreso

8. Valor del ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional solicitado.

PAR.—Los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional se deben reportar según concepto al que corresponda, de acuerdo con lo establecido en el numeral 24.3 de artículo 24 de la presente resolución.

*(Nota: Modificado por la Resolución 45 de 2018 artículo 8° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)

CAPÍTULO 12

Contratos de colaboracion empresarial

ART. 26.—(Modificado).* Contratos de colaboración empresarial. Las personas o entidades que celebren contratos de colaboración tales como consorcios o uniones temporales, contratos de mandato o administración delegada, contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, joint venture, cuentas en participación y convenios de cooperación con entidades públicas, deberán informar el valor total de las operaciones realizadas durante el año gravable, inherentes a las actividades ejecutadas en desarrollo de cada uno de los contratos, con indicación, para cada transacción, de los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección, y país de residencia o domicilio de cada uno de los terceros, identificación y apellidos y nombres o razón social de cada una de las partes del contrato, de la siguiente manera:

1.Los pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas se deben informar en el formato 5247 versión 1, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 16 de la presente resolución.
2.El valor total de los ingresos recibidos y de las devoluciones, rebajas y descuentos, se deben informar en el formato 5248 versión 1, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 18 de la presente resolución.
3.El valor del IVA descontable y el valor de IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas, se deberá informar en el formato 5249 versión 1, teniendo en cuenta lo establecido en el numeral 19.1 del artículo 19 de la presente resolución.
4.El valor del IVA generado, el valor del impuesto al consumo y el valor del IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas, se debe informar en el formato 5250 versión1, teniendo en cuenta lo establecido en el numeral 19.2 del artículo 19 de la presente resolución.
5.El valor del saldo de los pasivos a 31 de diciembre, se debe informar en el formato 5252 versión 1, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 20 de la presente resolución.
6.El valor del saldo de los deudores por concepto de créditos activos a 31 de diciembre se informará en el formato 5251 versión 1, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 21 de la presente resolución.

Para diligenciar la información de cada uno de los formatos se debe utilizar la siguiente codificación

Tipo de contrato

ConceptoDescripción
1Mandato y/o administración delegada
2Consorcio y/o unión temporal
3Exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales
4Joint Venture
5Cuentas en participación
6Convenios de cooperación con entidades públicas

Conceptos ingresos:

Concepto Descripción
4040 Mandato y/o administración delegada
4010 Consorcio y/o unión temporal
4050 Exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales
4060 Joint venture
4070 Cuentas en participación
4080 Convenios de cooperación con entidades públicas

Conceptos créditos activos:

Concepto Descripción
1340 Mandato y/o administración delegada
1370 Consorcio y/o unión temporal
1350 Exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales
1360 Joint venture
1370 Cuentas en participación
1380 Convenios de cooperación con entidades públicas

Conceptos pasivos:

Concepto Descripción
2240 Mandato y/o administración delegada
2270 Consorcio y/o unión temporal
2250 Exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales
2260 Joint venture
2270 Cuentas en participación
2280 Convenios de cooperación con entidades públicas

PAR.—(Modificado).* La información de las operaciones reportadas por el contrato de colaboración empresarial, no deberá ser informada por los partícipes ocultos, consorciados, unidos temporalmente, mandantes, contratantes, asociados, ventures o demás partes de los contratos.

Cuando las operaciones del contrato de colaboración empresarial se realicen a través de un fideicomiso; los pagos, retenciones y/o ingresos que realice el fiduciante deberán ser informados en virtud del presente artículo, señalando el número del fideicomiso. Lo anterior, de acuerdo con lo determinado en el parágrafo 2 del numeral 14.3 del artículo 14 de la presente resolución.

*(Nota: Modificado por la Resolución 24 de 2019 artículo 4° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)

26.1. Información de consorcios y uniones temporales. La totalidad de las operaciones ejecutadas a través de consorcios o uniones temporales, serán informadas por quien deba cumplir con la obligación de expedir factura, conforme con lo señalado en el artículo 66 de la Ley 488 de 1998 y las opciones establecidas en el artículo 11 del Decreto 3050 de 1997, de acuerdo con lo establecido en el presente artículo.

26.2. Información de contratos para exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales. En los contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, las personas o entidades que actuaron en condición de “operador” o quien haga sus veces, deben informar todas las operaciones inherentes a la cuenta conjunta, de igual manera las personas naturales y jurídicas y asimilares, poseedoras de un título minero o que realicen exploración y explotación de minerales o las personas o entidades que actúen en condición de “solo riesgo”, de acuerdo con lo establecido en el presente artículo.

26.3. Información de contratos de mandato o de administración delegada. En los contratos de mandato o de administración delegada, las personas o entidades que actúen como mandatarios o contratistas, deberán informar todas las operaciones realizadas en el año gravable, inherentes a las actividades ejecutadas en desarrollo de cada uno de los contratos de mandato o de administración delegada, de acuerdo con lo establecido en el presente artículo.

26.4. Información de contratos de joint venture. En los contratos de joint venture, las personas o entidades que actúen como representantes o administradores del contrato, deberán informar el total de las operaciones inherentes al contrato, de acuerdo con lo establecido en el presente artículo.

26.5. Información de cuentas en participación. En los contratos de cuentas en participación, las personas o entidades que actúen como gestores, deberán informar todas las operaciones inherentes al contrato, de acuerdo con lo establecido en el presente artículo. En todas las operaciones se debe identificar al partícipe oculto y el gestor.

26.6. Información de convenios de cooperación con entidades públicas. En los convenios de cooperación con entidades públicas, las personas o entidades que actúen como administradores del contrato, deberán informar todas las operaciones inherentes al contrato, de acuerdo con lo establecido en el presente artículo.

*(Nota: Modificado por la Resolución 45 de 2018 artículo 9° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)

CAPÍTULO 13

Información del literal n) y o) del artículo 631 del estatuto tributario

ART. 27.—(Modificado).* Información de beneficiarios efectivos. Las sociedades colombianas que sean subsidiarias o filiales de sociedades nacionales o del exterior, los establecimientos permanentes de empresas del exterior, las sociedades fiduciarias respecto de los patrimonios autónomos y encargos fiduciarios administrados, los administradores de fondos de inversión colectiva y los mandatarios, conforme a lo establecido en el literal n) y o) del artículo 631 del estatuto tributario, deben suministrar de sus beneficiarios efectivos la siguiente información:

1. Tipo de documento

2. Número de identificación

3. Nombres y apellidos

4. Fecha de nacimiento

5. País de nacionalidad

6. País de residencia fiscal

7. Fecha final como beneficiario efectivo

PAR. 1º—Esta información no debe ser reportada por las sociedades nacionales cuyas acciones se encuentren listadas en la Bolsa de Valores de Colombia y aquellos fondos y patrimonios autónomos cuyas participaciones o derechos fiduciarios sean valores y se encuentren listados en la Bolsa de Valores de Colombia.

PAR. 2º—El número de identificación del beneficiario efectivo se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal, sin guiones, puntos o comas.

PAR. 3º—En la información a reportar se deben identificar todas aquellas personas que hayan figurado como beneficiarios efectivos en el respectivo año gravable. En cada caso se debe indicar la última fecha hasta la cual tuvo la calidad de beneficiario efectivo, de lo contrario se diligencia como fecha final 31 de diciembre del respectivo año informado.

PAR. 4º—(Nota: Adicionado por la Resolución 45 de 2018 artículo 10 de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)

*(Nota: Modificado por la Resolución 24 de 2019 artículo 5° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)

CAPÍTULO 14

Grupos económicos y/o empresariales

ART. 28.—Información de grupos económicos y/o empresariales. Las entidades que en aplicación de las normas de contabilidad e información financiera vigentes en Colombia se encuentren en la obligación de preparar y difundir estados financieros consolidados, deberán suministrar en virtud de los artículos 631-1 y 631-3 del estatuto tributario, la siguiente información:

28.1. Información de los estados financieros consolidados, en el formato 1034, versión 6.

1. Activo corriente, en el Concepto 1000.

2. Activo no corriente, en el Concepto 1011.

3. Pasivo corriente, en el Concepto 2000.

4. Pasivo no corriente, en el Concepto 2001.

5. Interés minoritario de balance, en el concepto 2002.

6. Patrimonio, en el Concepto 3000.

7. Ingresos actividades ordinarias, en el Concepto 4100.

8. Costo de ventas, en el Concepto 6000.

9. Gastos de administración, en el Concepto 5100.

10. Gastos de distribución y ventas, en el Concepto 5200.

11. Otros ingresos, en el Concepto 4200.

12. Otros egresos, en el Concepto 5300.

13. Utilidad antes de impuesto de renta, en el Concepto 5301.

14. Interés minoritario de resultados (Utilidad), en el Concepto 5302.

15. Otro resultado Integral del periodo, en el Concepto 5308

16. Utilidad neta, en el Concepto 5304.

17. Impuesto corriente de renta, en el Concepto 5305.

18. Impuesto diferido de renta, en el Concepto 5309

19. Pérdida neta, en el Concepto 5306.

20. Interés minoritario de resultados (Pérdida), en el Concepto 5307.

28.2. Información de las compañías subordinadas nacionales, en el formato 1035 versión 6.

1. Identificación de la subordinada

2. Dígito de verificación

3. Nombre o razón social de la subordinada

4. Dirección

5. Código departamento

6. Código municipio

7. Actividad económica

28.3. Información de las compañías subordinadas del exterior en el formato 1036 versión 8.

1. Tipo de informante

2. Identificación de subordinada o vinculada

3. Nombre o razón social de la subordinada o vinculada

4. País de la subordinada o vinculada

5. Vehículo de Inversión

6. Forma de control

7. Tipo de control

8. Participación en el capital de la subordinada o vinculada

9. Participación en los resultados de la subordinada o vinculada

PAR. 1º—Para las casillas que utilicen códigos o conceptos se utilizarán los siguientes:

Tipo informante

ConceptoDescripción
1Grupo empresarial o económico

Vehículo de inversión

ConceptoDescripción
1Sociedades
2Patrimonios autónomos
3Trusts
4Fondos de inversión colectiva
5Otros negocios fiduciarios
6Fundaciones de interés privado
7Otros vehículos de inversión

Forma de control

ConceptoDescripción
1Directo
2Indirecto

Tipo de control

ConceptoDescripción
1Subordinación
2Otras formas de vinculación

PAR. 2º—En el caso de las subordinadas del exterior en la casilla “identificación” se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación fiscal o tributaria que se utiliza en su país de residencia o domicilio, en relación con el Impuesto a la Renta o su similar, sin guiones, puntos o comas. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001, el cual irá variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999.

ART. 29.—Controlante o matriz extranjera. Cuando la controlante o matriz de un grupo económico y/o empresarial no se encuentre domiciliada en el país, la información a que se refiere el artículo 28 de la presente resolución, deberá ser suministrada por la sucursal en Colombia. Cuando la controlante o matriz no tenga sucursal en el país, la información deberá ser suministrada por la subordinada que tenga el mayor patrimonio neto.

ART. 30.—Controlante o matriz de naturaleza no societaria. Cuando la matriz o controlante de un grupo económicos y/o empresarial sea una persona jurídica de naturaleza no societaria o una persona natural comerciante, son estos los obligados a suministrar la información a que se refiere el artículo 28 de la presente resolución.

Cuando la controlante del grupo económico y/o empresarial sea una persona natural no comerciante, la información a que se refiere el artículo 28 de la presente resolución deberá ser suministrada por la subordinada que tenga mayor patrimonio neto.

CAPÍTULO 15

Información de las entidades controladas del exterior sin residencia fiscal en Colombia (ECE).

ART. 31.—Las entidades controladas del exterior sin residencia fiscal en Colombia (ECE). Los residentes fiscales colombianos que tengan control sobre una entidad del exterior sin residencia fiscal en Colombia (ECE), de acuerdo con lo establecido en los artículos 882 y 883 del estatuto tributario, y estén obligadas a presentar cualquier tipo de información de que trata la presente resolución, deberán suministrar, respecto de cada una de las controladas, en el formato 1036, versión 8, la siguiente información:

1. Tipo Informante

2. Identificación de subordinada o vinculada

3. Nombre o razón social de la subordinada o vinculada

4. País de la subordinada o vinculada

5. Vehículo de Inversión

6. Forma de Control

7. Tipo de Control

8. Participación en el capital de la subordinada o vinculada

9. Participación en los resultados de la subordinada o vinculada

PAR. 1º—Para las casillas que utilicen códigos o conceptos se utilizarán los siguientes:

Tipo de informante

ConceptoDescripción
2Entidad controlante de ECE

Vehículo de inversión

ConceptoDescripción
1Sociedades
2Patrimonios autónomos
3Trusts
4Fondos de inversión colectiva
5Otros negocios fiduciarios
6Fundaciones de interés privado
7Otros vehículos de inversión

Forma de control

ConceptoDescripción
1Directo
2Indirecto

Tipo de control

ConceptoDescripción
1Subordinación
2Otras formas de vinculación

PAR. 2º—En el caso de las subordinadas o vinculadas en la casilla “identificación” se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación fiscal o tributaria que se utiliza en su país de residencia o domicilio, en relación con el Impuesto a la Renta o su similar, sin guiones, puntos o comas. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en adelante, el cual irá variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999.

PAR. 3º—Cuando la información de la subordinada del exterior sea reportada en cumplimiento de la obligación del numeral 28.3 del artículo 28 de la presente resolución, con tipo de informante: “Grupo Empresarial o Económico”, no debe ser reportada nuevamente con tipo de informante: “Entidad controlante de ECE”.

PAR. 4º—Cuando el informante de que trata este artículo, este obligado a reportar información como Grupo Económico y/o Empresarial de las subordinadas del exterior, de acuerdo con el numeral 28.3 del artículo 28 de la presente resolución, puede diligenciar la información de las dos obligaciones en un solo archivo.

TÍTULO VI

Información que deben reportar anualmente las demás entidades

Las entidades señaladas en los literales k), l), m), y n) del artículo 1º de la presente resolución, deben presentar la siguiente información por año gravable 2018, según lo establecido en los artículos 624, 627, 629 y 629-1 el estatuto tributario:

CAPÍTULO 1

Cámaras de comercio

ART. 32.—Información a suministrar por las cámaras de comercio. Las cámaras de comercio deberán suministrar por el año gravable, la información de las sociedades cuya creación o liquidación se haya registrado en la respectiva cámara, así como la de los socios o accionistas, cuando se trate de sociedades creadas, según lo dispuesto en el artículo 624 del estatuto tributario.

32.1. Información de las sociedades creadas. La información se debe presentar en el formato 1038, versión 6, indicando lo siguiente:

a) Datos de las sociedades creadas

1. NIT de la sociedad

2. Dígito de verificación

3. Razón social de la sociedad

4. Dirección que corresponda al domicilio social o asiento principal de la sociedad

5. Código departamento

6. Código municipio

7. Valor del capital social suscrito o aportado por los socios

8. Fecha de creación (AAAAMMDD)

b) Datos de los socios o accionistas de las sociedades creadas

1. Identificación del socio

2. Dígito de verificación

3. Apellidos, nombres o razón social de los socios o accionistas

4. Valor del capital aportado. En el caso de las sociedades por acciones, el valor del capital suscrito.

5. NIT de la sociedad de la cual es socio o accionista.

Para los socios o accionistas del exterior que sean entidades o sociedades, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento y municipio no se deben registrar.

Para los socios o accionistas del exterior que sean personas naturales, al reporta el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Cuando se diligencie con tipo de documento 42, los campos de dirección, departamento y municipio no se deben registrar.

32.2. Información de las sociedades liquidadas. La información se debe presentar en el formato 1039, versión 6, indicando lo siguiente:

1. NIT de la sociedad.

2. Dígito de verificación.

3. Razón Social de la sociedad.

4. Fecha de liquidación (AAAAMMDD).

CAPÍTULO 2

Registraduría Nacional del Estado Civil

ART. 33.—Información a suministrar por la Registraduría Nacional del Estado Civil. La Registraduría Nacional del Estado Civil, deberá suministrar, según lo dispuesto en el artículo 627 del estatuto tributario, la siguiente información de las cédulas de ciudadanía correspondientes a personas fallecidas durante el año, en el formato 1028, versión 7:

1. Número de identificación de cada una de las personas fallecidas.

2. Apellidos y nombre de la persona fallecida.

3. Fecha de acta de defunción, en Formato, año, mes, día (AAAAMMDD).

4. Código del departamento de expedición de la identificación de la persona fallecida.

5. Código del municipio de expedición de la identificación de la persona fallecida.

CAPÍTULO 3

Notarios

ART. 34.—Información a suministrar por los notarios. Los notarios, deberán proporcionar según lo dispuesto en los artículos 629 y 631-3 del estatuto tributario, la información relativa a las operaciones realizadas en el ejercicio de sus funciones, suministrando los datos de cada una de las personas o entidades que efectuaron enajenación de bienes o derechos durante el año, independientemente del valor de la transacción, en el formato 1032, versión 9, indicando lo siguiente:

1. Código de los actos y negocios sujetos a registro.

2. Identificación de cada uno de los enajenantes.

3. Dígito de verificación.

4. Apellidos y nombre o razón social de cada uno de los enajenantes.

5. Número de la escritura.

6. Fecha de la escritura (AAAAMMDD).

7. Año de adquisición del bien o derecho enajenado. (AAAA).

8. Valor de la enajenación

9. Valor de la retención en la fuente practicada.

10. Identificación de cada uno de los adquirentes.

11. Dígito de verificación.

12. Apellidos y nombre o razón social de cada uno de los adquirentes.

13. Número de adquirentes secundarios.

14. Número de enajenantes secundarios.

15. Notaría número.

16. Código municipio de ubicación de la Notaría.

17. Código departamento de ubicación de la Notaría.

18. Porcentaje de participación por cada enajenante.

19. Porcentaje de participación por cada adquirente.

PAR. 1º—Las retenciones en la fuente correspondientes a las enajenaciones de bienes o derechos suministradas con la presente información, no deben ser reportadas en el formato 1001 - Pagos y abonos en cuenta y Retenciones practicadas, sin perjuicio de la información que se deba presentar en dicho Formato por otros conceptos.

PAR. 2º—Los códigos de los actos y negocios sujetos a registro que sean reportados de acuerdo a la obligación de la presente resolución deben corresponder a los establecidos en la Resolución 7144 del 6 de agosto del 2012, emitida por la Superintendencia de Notariado y Registro.

*(Nota: Modificado por la Resolución 24 de 2019 artículo 6° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)

CAPÍTULO 4

Personas o empresas que elaboren facturas de venta o documentos equivalentes

ART. 35.—Información a suministrar por las personas o empresas que elaboren facturas de venta o documentos equivalentes. Las personas o empresas que elaboren facturas de venta o documentos equivalentes, según lo dispuesto en el artículo 629-1 del estatuto tributario, deberán informar de cada uno de sus clientes, los trabajos realizados en el año gravable, en el formato 1037, versión 7, indicando lo siguiente:

1. Apellidos y nombres o razón social del cliente

2. Identificación del cliente

3. Dígito de verificación

4. Número de Resolución de Autorización de las facturas elaboradas

5. Prefijo de las facturas

6. Intervalo de numeración de las facturas y/o documento equivalente (factura inicial y factura final)

7. Fecha de elaboración. (AAAAMMDD)

PAR.—Cuando se informe la elaboración de facturas a personas responsables del régimen común, se debe indicar el número de resolución de autorización correspondiente. En el caso de personas inscritas en el régimen simplificado esta casilla se debe diligenciar con cero.

TÍTULO VII

Información solicitada en virtud del artículo 631-3 del Estatuto Tributario

CAPÍTULO 1

Ingresos y retenciones por rentas de trabajo y de pensiones

ART. 36.—(Modificado).* Información de ingresos y retenciones por rentas de trabajo y de pensiones por el año gravable 2018. Las personas y entidades señaladas en el artículo 1º de la presente resolución, que realicen pagos o abono en cuenta por concepto de rentas de trabajo y de pensiones, deberán reportar la siguiente información, de acuerdo con los parámetros establecidos en el formato 2276 versión 2.

1. Tipo de documento del beneficiario

2. Número de identificación del beneficiario

3. Apellidos y nombres del beneficiario

4. Ubicación del beneficiario

5. Pagos por salarios

6. Pagos por emolumentos eclesiásticos

7. Pagos por honorarios

8. Pagos por servicios

9. Pagos por comisiones

10. Pagos por prestaciones sociales

11. Pagos por viáticos

12. Pagos por gastos de representación

13. Pagos por compensaciones por el trabajo asociado cooperativo

14. Otros pagos

15. Pagos realizados con bonos electrónicos o de papel de servicio, cheques, tarjetas, vales, etc.

16. Cesantías e intereses de cesantías efectivamente pagadas

17. Pensiones de jubilación, vejez o invalidez

18. Aportes obligatorios por salud

19. Aportes obligatorios a fondos de pensiones y solidaridad pensional

20. Aportes voluntarios a fondos de pensiones y cuentas AFC

21. Valor de las retenciones en la fuente por pagos de rentas de trabajo o pensiones

PAR. 1º—El valor de los pagos realizados con bonos electrónicos o de papel de servicio, cheques, tarjetas, vales, etc., a que hace referencia el numeral 15 de este artículo se considera de carácter informativo y se entenderá incluido en los pagos de rentas de trabajo y pensión.

PAR. 2º—Las casillas de valores son de obligatorio diligenciamiento. En caso de no tener ningún valor, se debe diligenciar con cero (0).

PAR. 3º—(Nota: Adicionado por la Resolución 24 de 2019 artículo 7° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)

*(Nota: Modificado por la Resolución 45 de 2018 artículo 11 de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)

CAPÍTULO 2

Información registro catastral, del impuesto predial unificado, del impuesto unificado de vehículos y del impuesto de industria, comercio y tableros

ART. 37.—Información registro catastral, del impuesto predial unificado, del impuesto unificado de vehículos y del impuesto de industria, comercio y tableros.

El Instituto Geográfico Agustín Codazzi, la Unidad Administrativa Especial de Catastro Distrital de Bogotá y los organismos encargados de las labores catastrales en el departamento de Antioquia y en los municipios de Cali y Medellín están obligados a suministrar la información relacionada con los registros catastrales.

Las alcaldías, los distritos y las gobernaciones están obligadas a suministrar la información relacionada con el Impuesto Predial, el Impuesto de Vehículos y el Impuesto de Industria, Comercio, Avisos y Tableros.

El Distrito de Bogotá, el Departamento de Antioquia y los Municipios de Cali y Medellín deberán presentar la información catastral y del Impuesto Predial en cabeza del respectivo Distrito, Gobernación o Alcaldía; según sea el caso, la información catastral y predial podrá ser presentada de manera unificada en un sólo formato.

37.1. La información de los registros catastrales y del impuesto predial, se debe reportar utilizando el formato 1476 versión 10, indicando por cada predio lo siguiente:

1. Tipo responsable

2. Tipo de documento del responsable

3. Número de Identificación del responsable

4. Primer apellido del responsable

5. Segundo apellido del responsable

6. Primer nombre del responsable

7. Otros nombres del responsable

8. Razón social del responsable

9. Dirección del predio

10. Departamento del predio

11. Municipio del predio

12. Valor del avalúo catastral

13. Valor del autoavalúo del predio

14. Valor del impuesto a cargo

15. Número Predial Nacional (NPN)

16. Número de cédula catastral

17. Número matrícula inmobiliaria

18. Identificación asignada por la autoridad catastral

19. Ubicación del predio

20. Destino económico

21. Número total de propietarios

PAR. 1º—Para las casillas que utilicen códigos o conceptos se utilizarán los siguientes:

Tipo responsable

ConceptoDescripción
1Propietario
2Poseedor
3Usufructuario
4Otro

Ubicación predio

ConceptoDescripción
1Predio rural
2Predio urbano

Destino económico

ConceptoDescripción
AHabitacional
BIndustrial
CComercial
DAgropecuario
EMinero
FCultural
GRecreacional
HSalubridad
IInstitucional o Estado
JMixto
KOtro destino económico

PAR. 2º—Cuando para un predio no exista declaración del Impuesto Predial presentada o sólo se diligencie información catastral, se deberá diligenciar la información de los predios y responsables que figure en las bases de datos, con valor del impuesto a cargo y/o el valor del autoevalúo del predio en cero (0)

PAR. 3º—Cuando por ningún medio sea posible identificar a los responsables del predio, la información correspondiente a los responsables deberá diligenciarse así: Tipo Responsable 4; Tipo de documento del responsable 43; Número de Identificación del responsable 888888888; Razón social del responsable “Predio sin identificar responsable”.

PAR. 4º—Cuando para un predio figure más de un responsable, se deberá diligenciar un registro por cada responsable con la totalidad de la información del predio, sin prorratear los valores. El número total de registros relacionados con el predio deberá ser igual al registrado en el campo Número total de propietarios.

37.2. La información del impuesto de vehículos se debe reportar utilizando el formato 1480 versión 9, indicando la siguiente:

1. Tipo de vehículo

2. Tipo de documento del informado

3. Número de Identificación del informado

4. Primer apellido del informado

5. Segundo apellido del informado

6. Primer nombre del informado

7. Otros nombres del informado

8. Razón social del informado

9. Dirección

10. Código departamento

11. Código municipio

12. Placa vehículo

13. Marca del vehículo

14. Línea

15. Modelo (Año)

16. Uso vehículo

17. Valor avalúo

18. Valor impuesto a cargo

PAR. 1º—Para las casillas que utilicen códigos o conceptos se utilizaran los siguientes:

Tipo vehículo

Concepto Descripción Concepto Descripción
1 Automóvil y sws 21 Automóvil Eléctrico
2 Camperos 22 Camión Planchón
3 Camionetas No carga 23 Camión de estacas
4 Camión estacas 24 Camión Mixto
5 Camión furgón 25 Camión con volcó
6 Camión tanque 26 Camión Grúa
7 Compactador 27 Camión Recolector
8 Hormiguero 28 Ambulancias
9 Montacargas 29 Vans
10 Planchón 30 Colectivos
11 Camión Reparto y Mixto 31 Busetas
12 Tracto camión 32 Buses
13 Tractor 33 Motocicletas
14 Limpiador Alcantarillas 34 Motocarros
15 Automóvil Eléctrico 35 Cuatrimoto
16 Camionetas doble cabina 36 Motocicleta eléctrica
17 Camioneta Furgoneta 37 Articulado
18 Camioneta Platón 38 Biarticulado
19 Camioneta estacas 39 Duales
20Otro vehículo  

Uso vehículo

Concepto Descripción
1 Particular
2 Público
4 Oficial
3 Otro

PAR. 2º—Cuando para un vehículo no exista declaración del Impuesto de Vehículos presentada, se deberá diligenciar la información del vehículo y del responsable informado que figure en las bases de datos, con valor del impuesto a cargo cero (0).

PAR. 3º—Cuando por ningún medio sea posible identificar al responsable informado relacionado con el vehículo, la información correspondiente al responsable deberá diligenciarse así: Tipo de documento del responsable: 43; Número de Identificación del responsable: 888888888; Razón social del responsable: “Vehículo sin identificar responsable”.

PAR. 4º—Cuando para un vehículo figure más de un responsable, se deberá diligenciar un registro por cada responsable con la totalidad de la información del vehículo, sin prorratear los valores.

37.3. La información del Impuesto de Industria y Comercio se debe reportar consolidada por el año gravable, en el formato 1481 versión 9, y contener lo siguiente:

1. Tipo de documento

2. Número de Identificación

3. Primer apellido

4. Segundo apellido

5. Primer nombre

6. Otros nombres

7. Razón social

8. Dirección

9. Departamento

10. Municipio

11. Actividad económica principal

12. Número establecimientos

13. Ingresos brutos jurisdicción

14. Ingresos brutos otras jurisdicciones

15. Devoluciones, deducciones y exenciones jurisdicción

16. Ingresos netos jurisdicción

17. Impuesto industria y comercio a cargo

18. Impuesto industria y comercio pagado

PAR. 1º—En caso de existir correcciones a las declaraciones se debe tomar únicamente la última declaración de corrección presentada y cuyo estado sea vigente o válido.

PAR. 2º—En los casos en los cuales la Ley establezca que la presentación de la declaración del Impuesto de Industria y Comercio sea bimestral, el campo Número de establecimientos deberá diligenciarse con la cantidad de establecimientos reportado en la declaración del último período del año.

PAR. 3º—La actividad económica deberá ser reportada a nivel de cuatro dígitos y corresponder a la Clase especificada en la tabla de Clasificación de Actividades Económicas CIIU Revisión 4 A.C., adoptada para Colombia por el Departamento Administrativo Nacional de Estadísticas, DANE, mediante la Resolución 66 del 31 de diciembre del 2012.

TÍTULO VIII

Información solicitada en virtud de otras disposiciones

CAPÍTULO 1

Empleadores que ocupen trabajadoras mujeres víctimas de la violencia comprobada

ART. 38.—Empleadores que ocupen trabajadoras mujeres víctimas de la violencia comprobada. Las personas naturales y asimiladas o jurídicas y asimiladas, señaladas en artículo 1º de la presente resolución, de conformidad con el Artículo 7 del Decreto 2733 de 2012, por el cual se reglamenta el artículo 23 de la Ley 1257 de 2008, que sean empleadores y ocupen trabajadoras mujeres víctimas de la violencia comprobada deberán reportar la siguiente información, conforme con los parámetros establecidos en el formato 2280 versión 1, así:

1. Tipo de documento

2. Número de Identificación

3. Primer apellido

4. Segundo apellido

5. Primer nombre

6. Otros nombres

7. Fecha inicio de la relación laboral

8. Fecha terminación de la relación laboral

9. Tipo de medida contenida en la certificación de violencia comprobada de cada una de las mujeres contratadas.

10. Cargo por el que se le contrata.

11. Salarios pagados durante el periodo

12. Prestaciones sociales pagadas durante el periodo

13. Edad de la mujer contratada.

14. Nivel educativo

PAR.—Para los tipos de medidas certificadas y el nivel educativo, se deben reportar según el concepto al que correspondan, de la siguiente manera:

Tipo de medidas certificadas

Concepto Descripción
1 Sentencia condenatoria ejecutoriada por violencia intrafamiliar
2 Sentencia condenatoria ejecutoriada por violencia sexual
3 Sentencia condenatoria ejecutoriada por acoso sexual
4 Sentencia condenatoria ejecutoriada por lesiones personales
5 Sentencia ejecutoriada por mal manejo del patrimonio familiar
6 Medida de protección y/o atención, dictada por la autoridad competente

Tipo de nivel educativo

Concepto Descripción
1 Primaria
2 Secundaria
3 Técnico
4 Tecnólogo
5 Universitario
6 Posgrado
7 Maestría
8 Doctorado
9 Otro

CAPÍTULO 2

Código único institucional CUIN

ART. 39.—Código único institucional CUIN. Todas las entidades públicas obligadas a reportar información de conformidad con el artículo 1º de la presente resolución, deberán informar el correspondiente Código Único Institucional (CUIN), asignado por la Contaduría General de la Nación, conforme con los parámetros establecidos en el formato 2279 versión 2.

La información a suministrar por parte de los obligados a que se refiere este artículo, deberá indicar lo siguiente:

1. Número de identificación tributaria de la entidad pública

2. Razón social de la entidad pública

3. Ubicación de la entidad pública

4. Correo electrónico de la entidad pública

5. Código Único Institucional (CUIN)

6. Nombre de la entidad contable pública

TÍTULO IX

Plazos para entregar la información

CAPÍTULO 1

Información mensual

ART. 40.—Información que se debe reportar mensualmente. Las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica para el apoyo y ejecución de sus programas o proyectos, con organismos internacionales, deberán enviar la información a que se refieren el artículo 58 de la Ley 863 de 2003, el Decreto 4660 de 2007 y el Título III de la presente resolución a más tardar el último día hábil del mes siguiente al período objeto del reporte.

CAPÍTULO 2

Información anual

ART. 41.—Información a suministrar por la Registraduría Nacional del Estado Civil. De acuerdo con lo establecido en el artículo 627 del estatuto tributario, la información a que se refiere la presente resolución deberá ser presentada a más tardar el primer día hábil del mes de marzo de 2019.

ART. 42.—Información a suministrar por los grupos económicos y/o empresariales. De acuerdo con lo establecido en el artículo 631-1 del estatuto tributario, la información deberá ser presentada a más tardar el último día hábil del mes de junio de 2019.

ART. 43.—Plazos para suministrar la información anual y anual con corte mensual. La información a que se refieren los artículos 623, 623-2 (sic), 623-3, 624, 625, 628, 629, 629-1, 631 y 631-3 del estatuto tributario y los títulos III, IV, capítulos del 1 al 13 y 15 del título V, capítulo 1, 3 y 4 del título VI, capítulo 1 del título VII y título VIII de la presente resolución, deberá ser reportada a más tardar en las siguientes fechas, teniendo en cuenta el último dígito del NIT del informante cuando se trate de un Gran Contribuyente o los dos últimos dígitos del NIT del informante cuando se trate de una persona jurídica y asimilada o una persona natural y asimilada:

Grandes contribuyentes:

Último dígitoFecha
623 de abril de 2019
724 de abril de 2019
825 de abril de 2019
926 de abril de 2019
029 de abril de 2019
130 de abril de 2019
22 de mayo de 2019
33 de mayo de 2019
46 de mayo de 2019
57 de mayo de 2019

Personas jurídicas y naturales

Últimos dígitosFecha
41 a 458 de mayo de 2019
46 a 509 de mayo de 2019
51 a 5510 de mayo de 2019
56 a 6013 de mayo de 2019
61 a 6514 de mayo de 2019
66 a 7015 de mayo de 2019
71 a 7516 de mayo de 2019
76 a 8017 de mayo de 2019
81 a 8520 de mayo de 2019
86 a 9021 de mayo de 2019
91 a 9522 de mayo de 2019
96 a 0023 de mayo de 2019
01 a 0524 de mayo de 2019
06 a 1027 de mayo de 2019
11 a 1528 de mayo de 2019
16 a 2029 de mayo de 2019
21 a 2530 de mayo de 2019
26 a 3031 de mayo de 2019
31 a 354 de Junio de 2019
36 a 405 de Junio de 2019

PAR. 1º—Los grandes contribuyentes y las personas jurídicas deberán reportar la información dentro de los plazos señalados en el presente artículo, teniendo en cuenta la calificación, gran contribuyente, persona jurídica o persona natural obligada a llevar contabilidad, en el momento de informar.

PAR. 2º—La información de que trata el artículo 37, correspondiente a información de registro catastral, del impuesto predial unificado, del impuesto unificado de vehículos y del impuesto de industria, comercio y tableros del año gravable 2018, deberá ser reportada a más tardar el último día hábil de mes de junio de 2019.

TÍTULO X

Formatos y especificaciones técnicas

ART. 44.—Formatos y especificaciones técnicas.

La información a que se refiere la presente resolución debe ser enviada de conformidad con las especificaciones técnicas definidas en los anexos relacionados a continuación:

FormatoVersiónNombre del formatoAnexoArtículo presente resoluciónTabla tipo de documento
11598Información de Convenios de Cooperación con Organismos InternacionalesAnexo 1 Res.000068/201621
10199Movimiento en cuenta corriente y/o ahorroAnexo 2 Res.000068/201632
10207Información de inversiones en CDTAnexo 3 Res.000068/201642
22732Depósitos de títulos valores y rendimientos o dividendos canceladosAnexo 1 Res.000050/201752
10236Consumos con tarjetas de créditoAnexo 5 Res.000068/201662
10246Ventas con tarjetas de créditoAnexo 6 Res.000068/20167No aplica
10266Préstamos bancarios otorgadosAnexo 7 Res.000068/201682
10217Información de Fondos de Inversión ColectivaAnexo 8 Res.000068/201692
22771Fondos de Pensiones ObligatoriasAnexo 9 Res.000068/201610.12
10228Fondos de Pensiones VoluntariasAnexo 10 Res.000068/201610.22
22741Fondo de CesantíasAnexo 11 Res.000068/2016112
10416Información de Bolsa de ValoresAnexo 12 Res.000068/201612No aplica
10427Información de Comisionistas de BolsasAnexo 13 Res.000068/2016131
10108Información de socios, accionistas, comuneros y/o cooperadosAnexo 14 Res.000068/2016151
100110Pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadasAnexo 1 presente resolución161
10037Retenciones en la fuente que le practicaronAnexo 16 Res.000068/2016172
10079Ingresos RecibidosAnexo 2 presente resolución181
10057Impuesto a las Ventas por Pagar (Descontable)Anexo 18 Res.000068/201619.11
10068Impuesto a las Ventas por Pagar (Generado) e Impuesto al ConsumoAnexo 19 Res.000068/201619.21
10097Saldos de cuentas por pagar al 31 de diciembreAnexo 20 Res.000068/2016201
10087Saldos de cuentas por cobrar al 31 de diciembreAnexo 21 Res.000068/2016211
10138Información de los fideicomisos que se administranAnexo 40 Res.000068/201614.11
10589Ingresos recibidos con cargo al fideicomiso o patrimonio autónomoAnexo 41 Res.000068/201614.21
10142Pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas con recursos del fideicomisoAnexo 3 presente resolución14.31
105610Pagos o abonos en cuenta por secretarios generales que administran recursos del tesoroAnexo 4 presente resolución221
16472Ingresos Recibidos para TercerosAnexo 44 Res.000068/201623 
10386Información de las sociedades creadasAnexo 45 Res.000068/201632.11
10396Sociedades liquidadasAnexo 46 Res.000068/201632.2No aplica
10287Personas FallecidasAnexo 47 Res.000068/2016332
10329Información de Enajenaciones de Bienes y Derechos a través de NotariasAnexo 48 Res.000068/2016342
10377Elaboración de facturación por litógrafos y tipógrafosAnexo 49 Res.000068/201635No aplica
10346Información de estados financieros consolidadosAnexo 50 Res.000068/201628.1No aplica
10356Identificaciones subordinadas nacionalesAnexo 51 Res.000068/201628.22
10368Información de subordinadas o vinculadas del exteriorAnexo 5 presente resolución28.3No aplica
31
10127Información de las declaraciones tributarias, acciones y aportes e inversiones en bonos, certificados, títulos y demás inversiones tributariasAnexo 53 Res.000068/201624.11
24.2
10116Información de las Declaraciones TributariasAnexo 54 Res.000068/201624.3No aplica
24.4
24.5
24.6
24.7
24.8
10047Descuentos Tributarios SolicitadosAnexo 55 Res.000068/201625.12
22751Ingresos no Constitutivos de renta ni ganancia ocasional por terceroAnexo 56 Res.000068/201625.22
22762Información de rentas de trabajo y pensionesAnexo 6 presente resolución362
22801Deducciones empleadas victimas violenciaAnexo 58 Res.000068/2016382
147610Información de registros catastrales y de Impuesto PredialAnexo 7 presente resolución37.11
14809Información VehículosAnexo 61 Res.000068/201637.21
14819Impuesto de Industria y Comercio, Avisos y Tableros – ICAAnexo 62 Res.000068/201637.32
22792Código Único Institucional (CUIN) Entidades PúblicasAnexo 63 Res.000068/201639No aplica
52471Pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas en contratos de colaboración empresarialAnexo 8 presente resolución261 y 2
52481Ingresos recibidos en contratos de colaboración empresarialAnexo 9 presente resolución261 y 2
52491IVA descontable en contratos de colaboración empresarialAnexo 10 presente resolución261 y 2
52501IVA generado e Impuesto al Consumo en contratos de colaboración empresarialAnexo 11 presente resolución261 y 2
52511Saldos Cuentas por cobrar a 31 de diciembre en contratos de colaboración empresarialAnexo 12 presente resolución261 y 2
52521Saldos Cuentas por pagar al 31 de diciembre en contratos de colaboración empresarialAnexo 13 presente resolución261 y 2
52531Información de beneficiarios efectivosAnexo 14 presente resolución272

Para diligenciar la casilla de tipo de documento del tercero, se deben utilizar las siguientes tablas:

Tabla 1. Tipos de documento

11Registro civil de nacimiento
12Tarjeta de identidad
13Cédula de ciudadanía
21Tarjeta de extranjería
22Cédula de extranjería
31NIT
41Pasaporte
42Tipo de documento extranjero
43Sin identificación del exterior o para uso definido por la DIAN.

Tabla 2. Tipos de documento

11 Registro civil de nacimiento
12 Tarjeta de identidad
13 Cédula de ciudadanía
21 Tarjeta de extranjería
22 Cédula de extranjería
31 NIT
41 Pasaporte
42 Tipo de documento extranjero

TÍTULO XI

Sanciones

ART. 45.—(Modificado).* Sanciones. Cuando no se suministre la información dentro de los plazos establecidos, cuando el contenido presente errores o no corresponda a lo solicitado, habrá lugar a la aplicación de las sanciones contempladas en el artículo 651 del estatuto tributario.

*(Nota: Modificado por la Resolución 24 de 2019 artículo 8° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)

TÍTULO XII

Forma de presentación de la información, procedimiento previo a la presentación, contingencia y vigencia

ART. 46.—Forma de presentación de la información. La información a que se refiere la presente resolución debe ser presentada en forma virtual utilizando los servicios informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, haciendo uso del instrumento de firma electrónica (IFE) emitido por la DIAN.

ART. 47.—Procedimiento previo a la presentación de la información a través de los servicios informáticos electrónicos. Los responsables de presentar la información en forma virtual haciendo uso del instrumento de firma electrónica (IFE), deberán cumplir en forma previa el siguiente procedimiento:

a) Inscribir o actualizar, de ser necesario, el Registro Único Tributario del informante incluyendo la responsabilidad “Informante de exógena”, y su correo electrónico. Las personas jurídicas o demás entidades deben actualizar el Registro Único Tributario, incluyendo al representante legal a quien se le asignará el instrumento de firma electrónica (IFE).

b) El representante legal deberá inscribir o actualizar, de ser necesario, su Registro Único Tributario personal, conforme al artículo 2º de la Resolución 1767 de 2006 de la DIAN, informando su correo electrónico e incluyendo la responsabilidad 22, “Obligados a cumplir deberes formales a nombre de terceros”.

c) Adelantar, de ser necesario, el trámite de emisión y activación del instrumento de firma electrónica (IFE) ante la DIAN, mínimo con tres días hábiles de antelación al vencimiento del término para informar y siguiendo el procedimiento señalado en la Resolución 12717 de 2005 de la DIAN.

PAR. 1º—La DIAN emitirá el instrumento de firma electrónica (IFE) a la persona natural que a nombre propio o en representación del contribuyente, responsable, agente retenedor, o declarante, deba cumplir con la obligación de presentar información de manera virtual. Para tal efecto deberá darse cumplimiento al procedimiento señalado en la Resolución 12717 de 2005.

PAR. 2º—El instrumento de firma electrónica (IFE) debe solicitarse personalmente o a través de apoderado debidamente facultado ante las respectivas Direcciones Seccionales de la DIAN y/o en los lugares habilitados para tal efecto.

PAR. 3º—Los obligados, personas naturales y representantes legales de las personas jurídicas y demás entidades a quienes, a la fecha de entrada en vigencia de la presente resolución, la DIAN les haya asignado previamente el instrumento de firma electrónica (IFE), no requieren la emisión de un nuevo instrumento.

PAR. 4º—Cuando la DIAN lo autorice, podrá utilizarse firma digital respaldada con certificado digital emitido por entidades externas.

ART. 48.—Contingencia. Cuando por inconvenientes técnicos no haya disponibilidad de los servicios informáticos electrónicos, la Subdirección de Gestión de Tecnología y Telecomunicaciones o dependencia que haga sus veces, dará a conocer mediante comunicado la no disponibilidad de los servicios informáticos electrónicos que impide cumplir efectivamente con la obligación de informar. En este evento, el informante podrá cumplir con el respectivo deber legal dentro de los ocho (8) días hábiles siguientes a la finalización de los vencimientos establecidos para la presentación de la respectiva información, sin que ello implique extemporaneidad y sin perjuicio de que el informante la presente antes.

Sin perjuicio de lo anterior, cuando se presenten situaciones de fuerza mayor no imputables a los informantes ni a la DIAN, la Dirección General podrá habilitar términos con el fin de facilitar el cumplimiento del respectivo deber legal.

PAR.—Para efectos de lo dispuesto en la presente resolución, el obligado a presentar virtualmente la información, deberá prever con suficiente antelación el adecuado funcionamiento de los medios requeridos para asegurar el cumplimiento de sus obligaciones.

En ningún caso constituirán causales de justificación de la extemporaneidad en la presentación de la información:

— Los daños en los sistemas, conexiones y/o equipos informáticos del informante.

— Los daños en el mecanismo de firma con certificado digital.

— El olvido de las claves asociadas al mismo, por quienes deben cumplir el deber formal de declarar.

El no agotar los procedimientos previos a la presentación de la información, como el trámite de Inscripción o actualización en el Registro Único Tributario y/o de la activación o de la asignación de un nuevo instrumento de firma electrónica (IFE) u obtención de la clave secreta por quienes deben cumplir con la obligación de informar en forma virtual o la solicitud de cambio o asignación con una antelación inferior a tres (3) días hábiles al vencimiento.

ART. 49.—Unidad monetaria para la presentación de la información. Los valores se deben informar en pesos, sin decimales, ni comas, ni fórmulas.

ART. 50.—La presente resolución rige a partir de la fecha de su publicación.

Publíquese y cúmplase

Dada en Bogotá D.C. a los 30 días del mes de octubre del 2017.

NOTA: Los anexos que se entienden como parte integral de la presente resolución pueden ser consultados en el Diario Oficial 50.403 de octubre 31 de 2017.

(Nota: Reemplazados el anexo 6 y el anexo 7 por la Resolución 45 de 2018 artículo 12 y artículo 13 de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)