RESOLUCIÓN 9149 DE 2006

 

RESOLUCIÓN 9149 DE 2006 

(Agosto 14)

“Por medio de la cual se señala el contenido, se adoptan las características técnicas de la información que debe ser presentada a la Unidad Administrativa Especial-Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, por parte de los profesionales de compra y venta de divisas en efectivo y cheques de viajero y se fijan los plazos para su entrega”.

(Nota: Véase Resolución 15250 de 2006 artículo 6º de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)

(Nota: Véase Resolución 15250 de 2006 artículo 7º de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)

(Nota: Véase Resolución 15250 de 2006 artículo 8º de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)

El Director General de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales,

en uso de sus facultades legales y, en especial de las consagradas en los literales d) y e) del artículo 8º del Decreto-Ley 1092 de 1996; literales a), b), i) y m) del artículo 19 del Decreto 1071 de 1999; literal b) del artículo 11 de la Resolución 3416 de 2006 de la DIAN, y en desarrollo del numeral segundo del artículo 75 de la Resolución Externa 8 de 2000, modificado por el artículo 3º de la Resolución Externa 4 de 2005, ambas de la Junta Directiva del Banco de la República,

RESUELVE:

ART. 1º—Sujetos obligados a presentar la información. Las personas naturales o jurídicas residentes en el país, autorizadas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales para realizar de manera profesional la compra y venta de divisas en efectivo y cheques de viajero, están obligadas a presentar la información a que se refiere la presente resolución.

Así mismo se encuentran obligadas a presentar información conforme a la presente resolución, las personas naturales que cuenten o no con un establecimiento de comercio abierto al público, autorizadas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, para realizar de manera profesional la compra y venta de divisas en efectivo y cheques de viajero en zonas de frontera, que efectúen operaciones por montos iguales o superiores a quinientos dólares de los Estados Unidos de América (USD 500), o su equivalente en otras monedas.

ART. 2º—Información a suministrar. La información a suministrar por parte de los obligados a que se refiere el artículo anterior, es la relacionada en la declaración de cambio por compra y venta de manera profesional de divisas en efectivo y cheques de viajero, exigida y presentada ante dichos obligados por cada operación efectuada, de conformidad con los parámetros establecidos en el artículo 3º de la presente resolución.

ART. 3º—Contenido de la información. La información a la que se refiere el artículo anterior, deberá contener:

Informe de datos de la compra de divisas en efectivo y cheques de viajero en el formato 1099-anexo 1 

a) Tipo negociación.

b) Número factura o documento equivalente.

c) Tipo de documento del declarante vendedor.

d) Número documento de identificación del declarante vendedor.

e) Dígito de verificación del declarante vendedor.

f) Apellidos y nombres del declarante vendedor.

g) Dirección del declarante vendedor.

h) Código departamento/municipio del declarante vendedor.

i) Teléfono del declarante vendedor.

j) Ocupación o actividad económica del declarante vendedor.

k) Tipo de documento del beneficiario.

l) Número de documento de identificación del beneficiario.

m) Dígito de verificación.

n) Apellidos y nombres o razón social del beneficiario.

o) Dirección del beneficiario.

p) Código departamento/municipio del beneficiario.

q) Teléfono del beneficiario.

r) Ocupación o actividad económica del beneficiario.

s) Código moneda.

t) Monto moneda negociada (unidades).

u) Tasa de compra.

v) Valor en pesos.

w) Valor IVA.

x) Rete. IVA.

y) Rete. Fte.

z) Rete. ICA.

aa) Gravamen movimiento financieros.

bb) Valor neto.

cc) Forma de pago.

dd) Código banco.

ee) Número de cheque.

ff) Número declaración de cambio.

gg) Fecha declaración de cambio.

(Nota: Modificado este anexo por la Resolución 16141 de 2007 artículo 2º de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)

(Nota: Modificado en lo pertinente este anexo por la Resolución 16141 de 2007 artículo 10 de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)

Informe de datos de la venta de divisas en efectivo y cheques de viajero en el formato 1100-anexo 2 

a) Tipo negociación.

b) Número factura.

c) Tipo de documento del declarante comprador.

d) Número documento de identificación del declarante comprador.

e) Dígito de verificación del declarante comprador.

f) Apellidos y nombres del declarante comprador.

g) Dirección del declarante comprador.

h) Código departamento/municipio del declarante comprador.

i) Teléfono del declarante comprador.

j) Ocupación o actividad económica del declarante comprador.

k) Tipo de documento del beneficiario.

l) Número de documento de identificación del beneficiario.

m) Dígito de verificación.

n) Apellidos y nombres o razón social del beneficiario.

o) Dirección del beneficiario.

p) Código departamento/municipio del beneficiario.

q) Teléfono del beneficiario.

r) Ocupación o actividad económica del beneficiario.

s) Código moneda.

t) Monto moneda negociada (unidades).

u) Tasa de venta.

v) Valor en pesos.

w) Promedio compra día anterior.

x) Diferencia en tasa.

y) Base liquidación.

z) Valor IVA.

aa) Rete. IVA.

bb) Rete. Fte.

cc) Rete. ICA.

dd) Gravamen movimiento financieros.

ee) Valor neto.

ff) Forma de pago.

gg) Código banco.

hh) Número de cheque.

ii) Número declaración de cambio.

jj) Fecha declaración de cambio.

(Nota: Modificado este anexo por la Resolución 16141 de 2007 artículo 2º de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)

(Nota: Modificado en lo pertinente este anexo por la Resolución 16141 de 2007 artículo 10 de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)

ART. 4º—Plazos para presentar la información. Los obligados a presentar la información a que hacen referencia las artículos 2º y 3º de la presente resolución deberán presentarla dentro del mes siguiente al trimestre en que se realizaron las operaciones, ciñéndose al siguiente calendario, según el último dígito del NIT del obligado a transmitir la información:

Último dígito de NIT o cédulaFechas de entrega a la DIAN
1 y 2El séptimo (7) día hábil de los meses de abril, julio, octubre y enero
3 y 4El octavo (8) día hábil de los meses de abril, julio, octubre y enero
5 y 6El noveno (9) día hábil de los meses de abril, julio, octubre y enero
7 y 8El décimo (10) día hábil de los meses de abril, julio, octubre y enero
9 y 0El undécimo (11) día hábil de los meses de abril, julio, octubre y enero

PAR.—Con el fin de dar cumplimiento a la presente obligación, para determinar el último dígito del NIT no se debe tener en cuenta el dígito de verificación asignado al obligado.

Se entiende por período trimestral, el comprendido entre el primero (1º) de enero y el treinta y uno (31) de marzo; entre el primero (1º) de abril y el 30 de junio; entre el primero (1º) de julio y el 30 de septiembre, y, entre el primero (1º) de octubre y el 31 de diciembre, respectivamente.

ART. 5º—Inicio de la obligación de presentar la información. La información correspondiente a las operaciones de compra y venta de divisas en efectivo y cheques de viajero que debe ser presentada a partir del mes de agosto de 2006 por los obligados señalados en el artículo 1º de la presente resolución, deberá ser suministrada con el cumplimiento de las características técnicas y los plazos señalados y/o adoptados en la presente resolución.

PAR. TRANS.—La información correspondiente a los meses de agosto y septiembre y del cuarto trimestre del año 2006, deberá ser presentada en el mes de enero de 2007 atendiendo las fechas de vencimiento según el último dígito del NIT, tal como se señala en el artículo 4º de la presente resolución.

(Nota: Modificado el páragrafo transitorio por la Resolución 15250 de 2006 artículo 3º de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)

ART. 6º—Forma y sitios de presentación de la información. La información será entregada utilizando los servicios informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, o en los puntos habilitados a través de disco compacto (CD), disquete o memoria flash USB.

Cuando el trámite se realice de manera virtual, la información debe venir con firma electrónica respaldada con certificación digital.

Para quienes realicen el trámite en los puntos habilitados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, la presentación podrá hacerse directamente por el obligado o por interpuesta persona, caso en el cual se requiere comunicación suscrita por el representante legal o interesado, en la que autorize entregar la información. En estos casos la DIAN entregará la constancia de radicación.

ART. 7º—Sanciones. El incumplimiento de las obligaciones contempladas en esta resolución dará lugar a la imposición de las sanciones previstas en el régimen sancionatorio aplicable a las infracciones cuyo control y vigilancia es de competencia de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

ART. 8º—Formatos y especificaciones técnicas. La información a la que se refiere la presente resolución, deberá presentarse teniendo en cuenta las especificaciones técnicas contenidas en los formatos establecidos en los anexos 1-Informe de datos de la compra de divisas en efectivo y cheques de viajero-formato 1099 y, 2-Informe de datos de la venta de divisas en efectivo y cheques de viajero-formato 1100, los cuales hacen parte integral de esta resolución.

ART. 9º—Vigencia. La presente resolución rige a partir de la fecha de su publicación, y deroga las disposiciones que le sean contrarias.

Publíquese y cúmplase.

Dada en Bogotá, D.C., a 14 de agosto de 2006.

NOTA: Los anexos que hacen parte integral de la presente resolución pueden ser consultados en la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

(Nota: Véase Resolución 15250 de 2006 artículo 6º de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)

(Nota: Véase Resolución 15250 de 2006 artículo 7º de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)

(Nota: Véase Resolución 15250 de 2006 artículo 8º de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)