RESOLUCIÓN 9271 DE 2001 

(Octubre 23)

“Por la cual se señalan los formatos y especificaciones técnicas de la información tributaria que debe ser presentada por el año gravable 2001 y siguientes a la Unidad Administrativa Especial-Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, referida en los artículos 623, 623-2 Sic y 623-3 del estatuto tributario, por las entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria.

El Director General de la Unidad Administrativa Especial-Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales,

en uso de sus facultades legales consagradas en el Decreto 1071 del 26 de junio de 1999, en los artículos 623, 623-2 Sic, 623-3 y 633 del estatuto tributario y en el artículo 39 de la Ley 633 de 2000,

RESUELVE:

ART. 1º—Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria, deberán informar en medios magnéticos, los siguientes datos de sus cuentahabientes y ahorradores, relativos al año gravable 2001 y siguientes:

Apellidos y nombres o razón social, NIT y número de la(s) cuenta(s) de cada una de las personas o entidades a cuyo nombre se hayan efectuado en cuentas corrientes y/o de ahorro movimientos contables de naturaleza crédito cuyo valor anual acumulado sea superior a ochenta millones de pesos ($ 80.000.000); con indicación del valor total del movimiento efectuado durante el año por cada una de las cuentas.

PAR. I.—Del total de créditos efectuados en la(s) cuenta(s) de un titular, la entidad obligada a enviar la información, deberá descontar el valor correspondiente a las notas crédito por préstamos efectuados por la respectiva entidad, el de cheques devueltos y el de los traslados o transferencias entre cuentas de un mismo titular, en la misma entidad.

PAR. II.—La información se debe consolidar separadamente por cada cuenta en forma independiente.

ART. 2º—Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria, deberán informar, los siguientes datos de sus tarjetahabientes, relativos al año gravable 2001 y siguientes:

Apellidos y nombres o razón social y NIT de cada una de las personas o entidades que durante el respectivo año hayan efectuado adquisiciones, consumos, avances o gastos con tarjetas de crédito, cuando el valor anual acumulado sea superior a quince millones de pesos ($ 15.000.000); con indicación del valor total del movimiento efectuado durante el año.

ART. 3º—Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria, deberán informar de sus cuentahabientes, los datos que se indican a continuación, relativos al año gravable 2001 y siguientes:

Apellidos y nombres o razón social y NIT de cada una de las personas o entidades que durante el respectivo año hayan efectuado ventas o prestación de servicios y, en general, hayan recibido ingresos a través del sistema de tarjetas de crédito, cuando el valor anual acumulado sea superior a veintidós millones de pesos ($ 22.000.000); con indicación del valor total del movimiento efectuado durante el año.

ART. 4º—Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria, deberán informar por el año gravable 2001 y siguientes, en medios magnéticos los apellidos y nombre o razón social y NIT de cada una de las personas o entidades a las cuales se les hayan efectuado préstamos cuyo valor anual acumulado sea superior a sesenta millones de pesos ($ 60.000.000),con indicación del concepto de la operación y del monto acumulado por concepto, no obstante al discriminar por concepto, los valores parciales a reportar sean menores.

PAR. I.—En los créditos de consumo, no se informarán los créditos otorgados a través del sistema de tarjeta de crédito.

ART. 5º—Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria, deberán informar por el año gravable 2001 y siguientes, en medios magnéticos según lo dispuesto en el artículo 623-3 del estatuto tributario, los apellidos y nombre o razón social, NIT, el valor y número de cuentas corrientes y/o de ahorro que hayan sido abiertas, saldadas y/o canceladas en el respectivo año, cuyo valor acumulado en consignaciones sea superior a cincuenta millones de pesos ($ 50.000.000).

ART. 6º—Respecto de las operaciones de que tratan los artículos 1º y 5º de la presente resolución, se deberá informar la identificación de la totalidad de las personas o entidades que figuren como titulares principales y secundarios de las cuentas corrientes y/o de ahorro, así como la de quienes sin tener tal calidad, son autorizados para realizar operaciones en relación con la respectiva cuenta.

ART. 7º— Medio magnético para la entrega de la información. La información deberá ser presentada en disquete teniendo en cuenta las siguientes características:

1. Tamaño disquetes:3½ pulgadas
2. Densidad de grabación:Doble cara, alta densidad.
3. Código de grabación:ASCII u hoja electrónica Excel

ART. 8º—Formatos de grabación. La información podrá grabarse con código ASCII como archivo plano (escrita en letras minúsculas). El nombre del archivo debe ser imp623.asc.

La información también podrá presentarse en hoja electrónica de Excel de Office 95 versión original para Windows 95 como mínimo, (extensión .xls), sin incluir títulos en las columnas. El ancho de cada columna equivale a la longitud (ancho) de las posiciones definidas en el diseño de los registros y deberá grabarse en tres hojas dentro de un libro de la siguiente manera:

Nombre hojaRegistroContenido
Hoja 1Tipo 1Datos del informante y de control
Hoja 2Tipo 2Información de los titulares principales de cuentas corrientes y/o ahorro, tarjetas, préstamos y de los establecimientos
Hoja 3Tipo 2Información de los secundarios de cuentas corrientes y/o ahorro.

El nombre del archivo (libro) debe ser imp623.xls (escrito en letras minúsculas) y el diseño de las hojas electrónicas (anexo 1) es el siguiente:

Hoja 1 Registro tipo 1 (Datos del informante y de control):

ColumnaAnchoColumnaAncho
A1G4
B4H40
C2I5
D14J10
E1K20
F60  

Hoja 2 Registro tipo 2 (Información de los titulares principales de cuentas corrientes y/o ahorro, préstamos y de los establecimientos)

ColumnaAnchoColumnaAncho
A1F1
B2G60
C2H20
D14I20
E1J5

Hoja 3 Registro tipo 2 (Información de los secundarios de cuentas corrientes y/o ahorro)

ColumnaAnchoColumnaAncho
A1F1
B2G60
C2H14
D14I1
E1J1

PAR. I.—El formato de la hoja electrónica deberá ser el modelo normal, compuesto por la siguiente combinación de formatos:

FormatoConfiguración
NúmeroSin decimales
FuenteArial 10
AlineaciónGeneral, inferior
BordesSin bordes
DiseñoNinguno
ProtecciónSin bloqueo. Desactivada
Zoom100%

PAR. II.—Cuando la información exceda la capacidad del disquete (1.44 Mb), se podrán utilizar los formatos de compresión PKZIP (DOS) o WINZIP (Windows95).

PAR. III.—En ningún caso los campos definidos como numéricos deben grabarse con caracteres especiales tales como puntos (.), comas (,), signo pesos ($), etc. y deben venir justificados con ceros a la izquierda, cuando se grabe en archivo plano. Cuando se grabe en archivo Excel, no justificar con ceros a la izquierda ni incluir fórmulas. Tampoco se acepta que la información contenga líneas o registros de títulos.

PAR. IV.—Los valores se deben informar en pesos, aproximándolos por exceso o por defecto al múltiplo de mil más cercano o tomar el valor en pesos como se obtuvo sin aproximación.

ART. 9º—Tipos de registros y organización. La información debe ser relacionada mediante dos (2) tipos de registros, los cuales se distinguen por el caracter numérico correspondiente a cada tipo y que se incluye en la primera posición de cada registro.

El registro tipo 1 contiene los datos del informante y de control y el registro tipo 2 contiene los datos de los informados (titulares principales y secundarios de cuentas corrientes y/o ahorro, establecimientos y préstamos).

La relación total de registros deberá estar organizada de la siguiente forma: como primer registro, el de identificación (tipo 1) seguido de los registros de movimiento (tipo 2), para archivo plano.

Para Excel: hoja 1, hoja 2, hoja 3.

Los diseños de los registros (anexo 1) son los siguientes:

1. Registro de identificación (tipo 1)

PosicionesContenido
1-1Tipo de registro. Llevará el caracter numérico “1”.
2-5Año gravable a que se refiere la información (cuatro caracteres numéricos).
6-7Tipo de entidad informante. Para efectos de la presente Resolución el tipo es 10 (dos caracteres numéricos).
8-21NIT de la entidad informante (catorce caracteres numéricos, justificados con ceros a la izquierda, únicamente para archivo plano)
22-22Dígito de verificación (un carácter numérico).
23-82Razón social de la entidad informante (sesenta caracteres alfanuméricos).
83-86Código de actividad económica de la entidad informante (según Resolución 8587/98) (cuatro caracteres numéricos).
87-126Dirección que corresponda al domicilio social o asiento principal de la entidad informante (cuarenta caracteres alfanuméricos).
127-131Código departamento y municipio. Para efectos de la presente resolución, se utilizarán los generados por el DANE (cinco caracteres numéricos, justificados con ceros a la izquierda, únicamente para archivo plano)
132-141Número total de registros tipo 2 informados (diez caracteres numéricos, justificados con ceros a la izquierda, únicamente para archivo plano).
142-161Valor total de la sumatoria de todos los registros tipo 2 informados (en pesos, aproximándolo al múltiplo de mil (1000) más cercano).
 (Veinte caracteres numéricos, justificados con ceros a la izquierda, únicamente para archivo plano).

2. Registro de movimientos (tipo 2)

a) La información de los titulares principales de cuentas corrientes y/o de ahorro, tarjetas, préstamos y de los establecimientos, se deberá suministrar de la siguiente manera:

PosicionesContenido
1-1Tipo de registro. Llevará el caracter numérico “2”.
2-3Código que identifica el concepto:
 (Dos caracteres numéricos).
 10: Movimientos en cuentas corrientes y/o de ahorros;
 Movimientos en cuentas corrientes y/o de ahorros abiertas durante el año;
 Movimientos en cuentas corrientes y/o de ahorros saldadas durante el año y
 Movimientos en cuentas corrientes y/o de ahorros canceladas durante el año.
 20: Adquisiciones, consumos, avances o gastos con tarjeta de crédito.
 30: Ventas o prestaciones de servicios e ingresos recibidos con tarjetas de crédito.
 60: Préstamos efectuados durante el año.
4-5Subcódigo que identifica el concepto:
 (Dos caracteres numéricos, justificados con ceros a la izquierda, únicamente para archivo plano).
 Para el código 10: (E.T., arts. 623 y 623-3).
 00: Movimientos en cuentas corrientes y/o de ahorros.
 11: Movimientos en cuentas corrientes y/o de ahorros abiertas durante el año.
 12: Movimientos en cuentas corrientes y/o de ahorros saldadas durante el año
 13: Movimientos en cuentas corrientes y/o de ahorros canceladas durante el año
 Para el código 20: (E.T., art. 623)
 00: Adquisiciones, consumos, avances o gastos con tarjeta de crédito.
 Para el código 30: (E.T., art. 623).
 00: Ventas o prestaciones de servicios e ingresos recibidos con tarjetas de crédito.
 Para el código 60: (E.T., art. 623-2 Sic)
 01: Préstamos comerciales
 02: Préstamos de consumo
 03: Préstamos hipotecarios
 04: Otros préstamos
6-19NIT, cédula de ciudadanía, tarjeta de identidad o cédula de extranjería del titular principal o cédula de ciudadanía del tutor.
 (Catorce caracteres numéricos, justificados con ceros a la izquierda, únicamente para archivo plano).
20-20Dígito de verificación.
 (Un carácter numérico; de lo contrario blanco).
21-21Clase de documento de identificación:
 (Un carácter alfabético)
 A: NIT expedido por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
 C: Cédula de ciudadanía o tarjeta de identidad.
 E: Cédula de extranjería
 T: Cédula de ciudadanía del tutor o representante.
22-81Apellidos y nombres o razón social del titular principal o tutor.
 (Sesenta caracteres alfanuméricos).
82-101Valor total del movimiento efectuado durante el año. (en pesos, aproximándolo al múltiplo de mil (1000) más cercano).
 (Veinte caracteres numéricos, justificados con ceros a la izquierda, únicamente para archivo plano).
102-121Número de la cuenta corriente y/o ahorros. Para tarjetas, establecimientos y préstamos cero (0).
 (Veinte caracteres numéricos, justificados con ceros a la izquierda, únicamente para archivo plano).
122-126Ubicación de la sucursal a la que pertenece(n) la(s) cuenta(s) corriente(s) y/o ahorro; de la(s) tarjeta(s) de crédito o de la entidad financiera que otorgó el préstamo o del establecimiento.
 Código departamento y municipio. Para efectos de la presente resolución, se utilizarán los generados por el DANE.
 (Cinco caracteres numéricos, justificados con ceros a la izquierda, únicamente para archivo plano).

b) La información de los secundarios de cuentas corrientes y/o de ahorro, se deberá suministrar de la siguiente manera:

PosicionesContenido
1-1Tipo de registro. Llevará el caracter numérico “2”.
2-3Código que identifica al titular secundario. Para efectos de la presente resolución el código es 99.
 (Dos caracteres numéricos).
4-5Subcódigo que identifica el concepto:
 (Dos caracteres numéricos, justificados con ceros a la izquierda, únicamente para archivo plano).
 00: Cuentas corrientes y/o de ahorros.
 11: Cuenta corriente y/o de ahorro abierta durante el año.
 12: Cuenta corriente y/o de ahorro saldada durante el año.
 13: Cuenta corriente y/o de ahorro cancelada durante el año.
6-19NIT, cédula de ciudadanía, tarjeta de identidad o cédula de extranjería del secundario o cédula de ciudadanía del tutor.
 (Catorce caracteres numéricos, justificados con ceros a la izquierda, únicamente para archivo plano).
20-20Dígito de verificación.
 (Un caracter numérico; de lo contrario blanco).
21-21Clase de documento de identificación:
 (Un carácter alfabético).
 A: NIT expedido por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
 C: Cédula de ciudadanía o tarjeta de identidad.
 E: Cédula de extranjería.
 T : Cédula de ciudadanía del tutor o representante.
22-81Apellidos y nombres o razón social.
 (Sesenta caracteres).
82-95NIT, cédula de ciudadanía, tarjeta de identidad o cédula de extranjería del titular principal o cédula de ciudadanía del tutor.
 (Catorce caracteres numéricos, justificados con ceros a la izquierda, únicamente para archivo plano).
96-96Dígito de verificación.
 (Un caracter numérico; de lo contrario blanco).
97-97Clase de documento de identificación:
 (Un carácter alfabético)
 A: NIT expedido por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
 C: Cédula de ciudadanía o tarjeta de identidad.
 E: Cédula de extranjería.
 T: Cédula de ciudadanía del tutor o representante.

ART. 10.—Forma y sitios de presentación de la información. El medio magnético deberá presentarse personalmente, en la división de documentación o quien haga sus veces de la administración de Impuestos y Aduanas Nacionales de la jurisdicción de la entidad informante, acompañado del formato de entrega DIAN 58.032.2000 (anexo 2) en original y copia debidamente diligenciado y firmado por el representante legal de la entidad y el contador público o revisor fiscal, según el caso.

Al medio magnético deberá adherirse un rótulo de identificación con el NIT y razón social del informante, el año gravable al que corresponda la información y el tipo de entidad del informante. Si la información se presenta comprimida, escribir el formato de compresión utilizado (PKZIP o WINZIP).

ART. 11.—Obligados que no deben presentar información. Las entidades que no hubiesen tenido movimiento durante el año gravable a que se refiere la información, por cuantías superiores a las establecidas, cumplen con su obligación tributaria, informándolo, dentro del plazo establecido para presentar la información, por medio de un oficio firmado por el representante legal, contador público o revisor fiscal, según el caso, dirigido al grupo de información exógena de la subdirección de fiscalización tributaria DIAN de Bogotá, D.C.

ART. 12.—Plazo para presentar la información. La información tributaria exigida en la presente resolución debe presentarse dentro del plazo establecido por el Gobierno Nacional.

ART. 13.—Sanciones. Cuando no se suministre la información en los lugares y dentro de los plazos establecidos, o cuando el contenido presenta errores, o no corresponda a lo solicitado, o cuando el medio magnético no se ajuste a las especificaciones y características indicadas en la presente resolución, habrá lugar a la aplicación de las sanciones contemplada en el artículo 651 del estatuto tributario.

ART. 14 .— Corrección de la información. Para corregir la información se debe conformar un nuevo medio magnético que incluya toda la información, de acuerdo con las características, especificaciones y organización establecidas en la presente resolución, presentándolo acompañado con un nuevo formato de entrega DIAN 58.032.2000 (anexo 2) en original y copia debidamente diligenciado y firmado por el representante legal de la entidad y el contador público o revisor fiscal, cuando esté obligado.

ART. 15.—Vigencia. La presente resolución rige a partir de la fecha de su publicación.

Publíquese y cúmplase.

Dada en Bogotá, D.C., a 23 de octubre de 2001.

Nota: Los anexos de la presente resolución pueden ser consultados en la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.