RESOLUCIÓN 9272 DE 2001 

(Octubre 23)

“Por la cual se señalan los formatos y especificaciones técnicas de la información tributaria que debe ser presentada por las entidades financieras, a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, a que se refiere el artículo 623-1 del estatuto tributario”.

El Director General de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales,

en uso de sus facultades legales consagradas en el Decreto 1071 del 26 junio de 1999 y en los artículos 623-1, 633 y 684 del estatuto tributario,

RESUELVE:

ART. 1º—Información a suministrar por operaciones de crédito. Los bancos y demás entidades financieras deberán informar, en medios magnéticos, por el año gravable 2001 y siguientes, respecto de las operaciones de crédito realizadas, aquellos casos en los cuales los estados financieros presentados con ocasión de la respectiva operación arrojen una utilidad, antes de impuestos, que exceda en más de un cuarenta por ciento (40%) la renta líquida que figure en la declaración de renta y complementarios que corresponda al mismo período del estado financiero. Igual información deberán enviar cuando el valor del patrimonio contable exceda en más de un cuarenta por ciento (40%) el patrimonio líquido.

Los bancos y demás entidades financieras están obligados a reportar la información referida en el presente artículo cuando el valor anual acumulado de las operaciones de crédito en cabeza de una misma persona o entidad sea superior a sesenta millones de pesos ($ 60.000.000), diferentes de aquellas que se otorguen bajo la modalidad de sobregiro.

PAR. I.—Para determinar las diferencias es necesario tener en cuenta que los estados financieros deben corresponder al mismo año gravable de la declaración presentada, con ocasión de la operación.

PAR. II.—La información solicitada debe contener los siguientes datos para cada persona o entidad:

1. NIT del informado.

2. Apellidos y nombres o razón social del informado.

3. Valor de la utilidad o pérdida antes de impuesto y/o patrimonio contable positivo o negativo.

4. Valor de la renta líquida o pérdida líquida y/o patrimonio líquido positivo o negativo.

ART. 2º—Medio magnético de entrega de la información. La información deberá ser presentada en disquete, teniendo en cuenta las siguientes características, especificaciones y organización:

1. Tamaño disquetes:3½ pulgadas
2. Densidad de grabación:Doble cara, alta densidad
3. Código de grabación:ASCII u hoja electrónica Excel

ART. 3º—Formatos de grabación. La información podrá grabarse con código ASCII como archivo plano. El nombre del archivo debe ser imp6231.asc (escrito en letras minúsculas).

También la información podrá presentarse en hoja electrónica de Excel de Office 95 versión original para Windows 95 como mínimo (extensión .xls), sin incluir títulos en las columnas. El ancho de cada columna equivale a la longitud (ancho) de las posiciones definidas en el diseño de los registros y deberá grabarse en dos (2) hojas dentro de un libro de la siguiente manera:

Nombre hojaRegistroContenido
Hoja 1Tipo 1Datos del informante y de control
Hoja 2Tipo 2Datos de los informados

El nombre del archivo (libro) debe ser imp6231.xls (escrito en letras minúsculas) y el diseño de las hojas electrónicas (anexo 1) es el siguiente:

Hoja 1 Registro Tipo 1 (Datos del informante y de control):

ColumnaAnchoColumnaAncho
A1G4
B4H40
C2I5
D14J10
E1K20
F60  

Hoja 2 Registro Tipo 2 (Datos de los informados)

ColumnaAnchoColumnaAncho
A1F1
B2G60
C2H20
D14I20
E1  

PAR. I.—El formato de la hoja electrónica deberá ser el modelo normal, compuesto por la siguiente combinación de formatos:

FormatoConfiguración
NúmeroSin decimales
FuenteArial 10
AlineaciónGeneral, inferior
BordesSin bordes
DiseñoNinguno
ProtecciónSin bloqueo. Desactivada
Zoom100%

PAR. II.—Cuando la información exceda la capacidad del disquete (1.44Mb), se podrá utilizar los formatos de compresión PKZIP (DOS) o WINZIP (Windows95).

PAR. III.—En ningún caso los campos definidos como numéricos deben grabarse con caracteres especiales tales como puntos (.), comas (,), signo pesos ($), etc., y deben venir justificados con ceros a la izquierda, cuando se grabe en archivo plano. Cuando se grabe en archivo Excel, no justificar con ceros a la izquierda ni incluir fórmulas. Tampoco se acepta que la información contenga líneas o registros de títulos.

PAR. IV.—Los valores se deben informar en pesos, aproximándolos por exceso o por defecto al múltiplo de mil más cercano o tomar el valor en pesos como se obtuvo sin aproximación.

ART. 4º—Tipos de registros y organización. La información debe ser relacionada mediante dos (2) tipos de registros, los cuales se distinguen por los códigos, que se incluye en las primeras posiciones del registro.

El registro tipo 1 contiene los datos del informante, el registro tipo 2 contiene los datos de los informados.

La relación total de registros deberá estar organizada de la siguiente forma: Para archivo plano, como primer registro, el de identificación (tipo 1); seguido de los registros de movimiento (tipo 2). Para Excel: hoja 1, hoja 2.

Los diseños de los registros (anexo 1) son los siguientes:

a) Registro de identificación (tipo 1)

PosicionesContenido
1-1Tipo de registro. Llevará el carácter numérico "1".
2-5Año gravable a que se refiere la información.
 (Cuatro caracteres numéricos).
6-7Tipo de entidad informante.
 Para efectos de la presente resolución, el tipo es "15".
 (Dos caracteres numéricos)
8-21NIT de la entidad informante.
 (Catorce caracteres numéricos, justificados con ceros a la izquierda, únicamente para archivo plano).
22-22Dígito de verificación.
 (Un carácter numérico).
23-82Razón social de la entidad informante.
 (Sesenta caracteres).
83-86Código de la actividad económica de la entidad informante.
 (Según Res. 8587/98).
 (Cuatro caracteres numéricos).
PosicionesContenido
87-126Dirección de la entidad informante.
 (Cuarenta caracteres alfanuméricos).
127-131Código del departamento y municipio. Para efectos de la
 presente resolución, se utilizarán los generados por el DANE.
 (Cinco caracteres numéricos, justificados con ceros a la izquierda, únicamente para archivo plano).
132-141Número total de registros tipo 2 informados.
 (Diez caracteres numéricos, justificados con ceros a la izquierda, únicamente para archivo plano).
142-161Total de la sumatoria de los valores contable y fiscal de todos los registros de movimiento tipo 2 reportados.
 (Veinte caracteres numéricos, justificados con ceros a la izquierda, únicamente para archivo plano).

b) Registro de movimiento (tipo 2)

PosicionesContenido
1-1Tipo de registro. Llevará el caracter numérico "2".
2-3Código que identifica el concepto:
 Para efectos de la presente resolución los códigos son los siguientes:
 (Dos caracteres numéricos).
 40: Relación entre utilidad antes de impuesto y renta líquida.
 50: Relación entre patrimonio contable y patrimonio líquido.
4-5Subcódigo que identifica el concepto:
 (Dos caracteres numéricos).
 Para efectos de la presente resolución los subcódigos son los siguientes:
 Para el código 40:
 00: Cuando se esté informando utilidad antes de impuestos y renta líquida.
 01: Cuando se esté informando utilidad antes de impuestos y pérdida líquida fiscal
 02: Cuando se esté informando pérdida antes de impuestos y renta líquida.
 03: Cuando se esté informando pérdida antes de impuestos y pérdida líquida fiscal.
 Para el código 50:
 00: Cuando se esté informando patrimonio contable positivo y patrimonio líquido fiscal positivo.
 01: Cuando se esté informando patrimonio contable positivo y patrimonio líquido fiscal negativo.
 02: Cuando se esté informando patrimonio contable negativo y patrimonio líquido fiscal positivo.
 03: Cuando se esté informando patrimonio contable negativo y patrimonio líquido fiscal negativo.
6-19NIT, cédula de ciudadanía o tarjeta de identidad del informado.
 (Catorce caracteres numéricos, justificados con ceros a la izquierda, únicamente para archivo plano).
20-20Dígito de verificación.
 (Un carácter numérico).
21-21Clase de documento de identificación:
 (Un carácter alfabético)
 A: NIT expedido por la Dirección de Impuestos y Aduanas
 Nacionales.
 C: Cédula de ciudadanía o tarjeta de identidad.
 E: Cédula de extranjería
 T: Cédula de ciudadanía del tutor o representante.
22-81Apellidos y nombres o razón social del informado.
 (Sesenta caracteres alfanuméricos).
82-101Valor contable.
 Valor absoluto de la utilidad o pérdida antes de impuesto o el valor del patrimonio contable positivo o negativo, según corresponda al concepto informado. No utilizar signos negativo (-)o positivo (+).
 (Veinte caracteres numéricos, justificados con ceros a la izquierda, únicamente para archivo plano).
102-121Valor fiscal.
 Valor absoluto de la renta líquida o pérdida líquida o el valor del patrimonio líquido positivo o negativo, según corresponda al concepto informado. No utilizar signos negativo (-) o positivo (+).
 (Veinte caracteres numéricos, justificados con ceros a la izquierda, únicamente para archivo plano).

ART. 5º—Forma y sitios de presentación. El medio magnético deberá presentarse personalmente, en la división de documentación o quien haga sus veces de la administración de impuestos y aduanas nacionales de la jurisdicción de la entidad informante o en la subdirección de fiscalización tributaria, grupo de información exógena, ubicada en la carrera 7ª número 6-54 de Bogotá, D.C., acompañado del formato de entrega DIAN 58.032.2000 (anexo 2) en original y copia debidamente diligenciado y firmado por el representante legal de la entidad y el contador público o revisor fiscal, cuando esté obligado.

Al medio magnético deberá adherirse un rótulo de identificación con el NIT y razón social del informante, el año gravable al que corresponda la información y el tipo de entidad del informante. Si la información se presenta comprimida, escribir el formato de compresión utilizado (PKZIP o WINZIP).

ART. 6º—Plazo para presentar la información. La información tributaria exigida en la presente resolución debe presentarse dentro del plazo establecido por el Gobierno Nacional.

ART. 7º—Sanciones. Cuando no se suministre la información en los lugares y dentro de los plazos establecidos, o cuando el contenido presenta errores, o no corresponda a lo solicitado, o cuando el medio magnético no se ajuste a las especificaciones y características indicadas en la presente resolución, habrá lugar a la aplicación de las sanciones contemplada en el artículo 651 del estatuto tributario.

ART. 8º—Corrección de la información. Para corregir la información se debe conformar un nuevo medio magnético que incluya toda la información, de acuerdo con las características, especificaciones y organización establecidas en la presente resolución, presentándolo acompañado con un nuevo formato de entrega DIAN 58.032.2000 (anexo 2), en original y copia debidamente diligenciado y firmado por el representante legal de la entidad y el contador público o revisor fiscal, cuando esté obligado.

ART. 9º—Vigencia. La presente resolución rige a partir de la fecha de su publicación.

Publíquese y cúmplase.

Dada en Bogotá, D.C., a 23 de octubre de 2001.

Nota: Los anexos de la presente resolución pueden ser consultados en la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.