Dirección de Impuestos Aduanas Nacionales

RESOLUCIÓN 99 DE 2015

(Septiembre 17)

“Por medio de la cual se modifica el artículo 1º de la Resolución 4083 de 1999”.

El Director General de Impuestos y Aduanas Nacionales,

en uso de sus facultades legales, en especial de las consagradas en el numeral 5º del artículo 9º del Decreto-Ley 2245 de 2011; los numerales 7º y 12 del artículo 6º del Decreto 4048 de 2008, y en desarrollo del inciso segundo del artículo 3º de la Resolución Externa 8 de 2000 de la Junta Directiva del Banco de la República, y

CONSIDERANDO:

1. Que conforme al régimen cambiario los residentes y no residentes que efectúen en Colombia una operación de cambio, deben presentar una declaración de cambio en los términos y condiciones que disponga el Banco de la República, ante los intermediarios del mercado cambiario o mediante la utilización del mecanismo de compensación, identificando en todo caso la operación con el correspondiente numeral cambiario.

2. Que el Banco de la República en el capítulo 11.2, anexo 3 de la Circular Reglamentaria Externa DCIN 83 de febrero 24 de 2011, estableció el listado de numerales o códigos asignados para identificar las operaciones de cambio de ingreso y egreso que afectan la balanza cambiaria, los cuales deben ser utilizados por los residentes y no residentes al diligenciar las declaraciones de cambio.

3. Que el anexo 3 de la Circular Reglamentaria Externa DCIN 83 de febrero 24 de 2011 ha sido modificado por el Banco de la República por las circulares reglamentarias externas DCIN 83 de agosto 9 de 2011, puntos undécimo, decimosegundo y decimotercero; DCIN 83 de octubre 28 de 2011, punto decimonoveno; DCIN 83 de marzo 23 de 2012, punto quinto; DCIN 83 de enero 29 de 2013, punto noveno; DCIN 83 de abril 8 de 2014, punto sexto y DCIN 83 de mayo 22 de 2015, punto decimonoveno, mediante las cuales el Banco de la República ha creado o modificado numerales cambiarios por operaciones sobre las cuales la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales ejerce vigilancia como entidad de control en virtud de la competencia señalada por los numerales 4º y 5º del artículo 3º del Decreto 4048 de 2008.

4. Que en consecuencia, se deben incluir las novedades introducidas en el listado de numerales cambiarios del anexo 3 de la Circular Reglamentaria Externa DCIN 83 de febrero 24 de 2011 del Banco de la República, dentro de la obligación de presentación de información a la Unidad Administrativa Especial – Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales establecida por el artículo 1º de la Resolución 4083 del 29 de diciembre de 1999 de la DIAN,

RESUELVE:

ART. 1º—Modifíquese el artículo 1º de la Resolución 4083 de 1999, el cual quedará así:

“ART. 1º—Información a suministrar. Los intermediarios del mercado cambiario autorizados para canalizar operaciones pertenecientes a dicho mercado, los titulares de cuentas de compensación y los concesionarios de servicios de correos que presten servicios financieros de correos deberán presentar a la Unidad Administrativa Especial - Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, en la forma y en los términos establecidos por la Resolución 9147 de 2006 de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, o sus posteriores modificaciones o adiciones adoptadas por esta entidad, la información relacionada con las operaciones de cambio realizadas por conducto de tales organismos o a través de dichas cuentas, respecto de los siguientes numerales cambiarios:

Importaciones de bienes

2014Importaciones de bienes pagados con tarjeta de crédito emitida en Colombia cobrada en moneda legal colombiana.
2015Giro por importaciones de bienes ya embarcados en un plazo igual o inferior a un (1) mes y por importaciones de bienes pagados con tarjeta de crédito emitida en el exterior o en Colombia cobrada en divisas.
2016Gastos de importación de bienes incluidos en la factura de los proveedores de los bienes y/o contrato de compraventa de bienes. Gastos de exportación.
2017Pago anticipado de futuras importaciones de bienes, efectuado con recursos propios de los importadores residentes en Colombia o compra de mercancías por usuarios de zona franca.
2060Pago de importación de bienes en moneda legal colombiana.
2022Giro por importaciones de bienes ya embarcados en un plazo superior a un (1) mes e inferior o igual a doce (12) meses, financiadas por proveedores u otros no residentes, o pagadas con tarjeta de crédito emitida en el exterior cobrada en divisas.
2023Giro por importaciones de bienes ya embarcados en un plazo superior a un (1) mes e inferior o igual a doce (12) meses, financiadas por intermediarios del mercado cambiario, o pagadas con tarjeta de crédito emitida en Colombia cobrada en divisas.
2024Giro por importaciones de bienes ya embarcados en un plazo superior a los doce (12) meses, financiadas por proveedores u otros no residentes, o pagadas con tarjeta de crédito emitida en el exterior cobrada en divisas.
2025Giro por importaciones de bienes ya embarcados en un plazo superior a los doce (12) meses, financiadas por intermediarios del mercado cambiario, o pagadas con tarjeta de crédito emitida en Colombia cobrada en divisas.
2026Dación en pago de importaciones de bienes

Exportaciones de bienes

1000Reintegro por exportaciones de café.
1010Reintegro por exportaciones de carbón incluidos los anticipos.
1020Reintegro por exportaciones de ferroníquel incluidos los anticipos.
1030Reintegro por exportaciones de petróleo y sus derivados, incluidos los anticipos.
1040Reintegro por exportaciones de bienes diferentes de café, carbón, ferroníquel, petróleo y sus derivados y por exportaciones de bienes pagados con tarjeta de crédito internacional.
1043Reintegro por exportaciones de bienes en un plazo superior a los doce (12) meses, financiados por el exportador.
1044Dación en pago de exportaciones de bienes.
1045Anticipos por exportaciones de café.
1050Anticipos por exportaciones de bienes diferentes de café, carbón, ferroníquel, petróleo y sus derivados.
1060Pago de exportaciones de bienes en moneda legal colombiana.
1061Pago de exportaciones de bienes en moneda legal colombiana con tarjeta de crédito internacional.
1510Gastos de exportación de bienes incluidos en la declaración de exportación definitiva.

Endeudamiento externo o avales y garantías – Ingresos

1063Pago de exportaciones de bienes en moneda legal colombiana (financiadas a más de doce (12) meses).
1630Intereses y comisiones por créditos otorgados por residentes a no residentes.
1642Ejecución de avales y garantías en moneda extranjera otorgados por no residentes.
1643Ejecución de avales y garantías en moneda extranjera emitidos por los intermediarios del mercado cambiario pagaderos en divisas, para respaldar la seriedad de la oferta y cumplimiento de empresas extranjeras y colombianas (R.E. 8/2000 J.D., art. 59, numeral 1, literal e) inciso i)).
1644Ejecución de avales y garantías en moneda extranjera emitidos por los intermediarios del mercado cambiario pagaderos en divisas, para respaldar el cumplimiento de las obligaciones de empresas nacionales y con capital del exterior que realicen actividades de exploración y explotación de petróleo y gas natural (R.E. 8/2000 J.D., art. 59, numeral 1, literal e) inciso iv)
4000Desembolso de créditos —deuda privada— otorgados por IMC o entidades públicas de redescuento a residentes.
4005Desembolso de créditos —deuda privada— otorgados por no residentes a residentes
4020Amortización de créditos otorgados por residentes a no residentes.
4022Desembolso de créditos —prefinanciación de exportaciones de café— otorgados por IMC o no residentes a residentes.
4024Desembolso de créditos —prefinanciación de exportaciones de bienes diferentes de café otorgados por IMC o no residente a residentes.

Endeudamiento externo o avales y garantías – Egresos

2063Pago de importaciones de bienes en moneda legal colombiana (financiadas a más de seis (6) meses).
2125Intereses de créditos —deuda privada— otorgados por IMC o entidades públicas de redescuento a residentes.
2135Intereses de créditos —deuda privada— otorgados por proveedores u otros no residentes a residentes.
2240Comisiones y otros gastos de créditos —deuda privada— otorgados por no residentes a residentes.
2613Restitución de avales y garantías en moneda extranjera emitidos por los intermediarios del mercado cambiario pagaderos en divisas, que respaldan el cumplimiento de obligaciones contraídas por residentes en el país derivadas de contratos de exportación de bienes o prestación de servicios no financieros en el exterior (R.E. 8/2000 J.D., art. 59, numeral 1, literal e) inciso ii))
2614Restitución de avales y garantías en moneda extranjera emitidos por los intermediarios del mercado cambiario pagaderos en divisas, que respaldan obligaciones de no residentes (R.E. 8/2000 J.D., art. 59, numeral 1, literal e) inciso iii)).
2615Restitución de avales y garantías en moneda extranjera emitidos por los intermediarios del mercado cambiario pagaderos en divisas, que respaldan obligaciones de los residentes correspondientes a la compra de petróleo crudo y gas natural de producción nacional a las empresas con capital del exterior que realicen actividades de exploración y explotación de petróleo y gas natural (R.E. 8/2000 J.D., art. 59, numeral 1, literal e) inciso iv)).
2616Restitución de avales y garantías en moneda extranjera.
2620Intereses y comisiones por avales y garantías en moneda extranjera otorgados por no residentes.
4500Amortización de créditos —deuda privada— otorgados por IMC o entidades públicas de redescuento a residentes.
4501Prepago de créditos —deuda privada— otorgados por IMC o entidades públicas de redescuento a residentes.
4505Amortización de créditos —deuda privada—otorgados por proveedores u otros no residentes a residentes.
4506Prepago de créditos —deuda privada— otorgados por proveedores u otros no residentes a residentes.
4520Desembolso de créditos otorgados por residentes a no residentes.
4522Amortización de créditos —prefinanciación de exportaciones de café— otorgados por IMC o no residentes a residentes.
4524Amortización de créditos —prefinanciación de exportaciones de bienes diferentes de café— otorgados por IMC o no residentes a residentes.

Servicios, transferencias y otros conceptos - Ingresos

1070Venta de petróleo crudo y gas natural de producción nacional.
1510Gastos de exportación de bienes no incluidos en la declaración de exportación definitiva.
1520Servicios portuarios y de aeropuerto.
1530Turismo.
1535Servicio de transporte por tubería de petróleo crudo y gas natural.
1536Contratos de asociación – Ingresos
1600Compra a residentes que compran y venden divisas de manera profesional.
1601Otros conceptos.
1695Servicios culturales, artísticos y deportivos.
1696Pasajes.
1703Servicios de comunicaciones.
1704Comisiones no financieras.
1706Viajes de negocios, gastos educativos, pagos laborales a residentes, seguridad social.
1707Servicios diplomáticos, consulares y organismos internacionales.
1708Comercialización de mercancías de usuarios de zona franca.
1809Remesas de trabajadores.
1710Servicios médicos, quirúrgicos y hospitalarios.
1711Suscripciones, cuotas de afiliación y aportes periódicos.
1712Venta de mercancías no consideradas exportación.
1713Arrendamiento operativo.
1714Servicios de publicidad.
1716Construcción, remodelación y ampliación de vivienda.
1810Donaciones y transferencias que no generan contraprestación.
1812Remesas de trabajadores para la adquisición de vivienda.
1813Remesas de personas naturales colombianas no residentes con destino a cuentas de ahorro de trámite simplificado.
1815Marcas, patentes, regalías y compensaciones.
1840Servicios empresariales, profesionales y técnicos.
1980Seguros y reaseguros.
1990Remesas pagadas en moneda legal colombiana a través de concesionarios de servicios de correos.
1991Ingreso de divisas en cuentas de compensación por servicios financieros de correos.
5366Compra de saldos de cuentas de compensación de Ecopetrol.
5375Operaciones de derivados o por el pago de margen o prima.
5378Traslados entre cuentas de compensación de un mismo titular. Ingresos.
5379Compra de saldos de cuentas de compensación del —sector privado—.
5381Compra de saldos de cuentas en moneda extranjera en intermediarios del mercado cambiario —sector privado—.
5382Compra de saldos de cuentas en el exterior —sector privado.
5385Errores Bancarios de cuenta de compensación.
5386Traslado de recursos líquidos entre administradores de activos en el exterior –ingreso.
5387Ingresos por traslados desde la cuenta del mercado no regulado del mismo titular.
5395Compra de saldos de cuentas de compensación de la Federación Nacional de Cafeteros.
5451Ingreso de divisas por liquidación en cuentas de compensación de contratos de derivados peso-divisa o divisa-divisa con cumplimiento efectivo (DF) a través de cuentas de compensación, celebrados entre Ecopetrol e IMC o agentes del exterior autorizados.
5452Ingreso de divisas por liquidación de contratos de derivados peso-divisa o divisa-divisa con cumplimiento efectivo (DF) a través de cuentas de compensación, celebrados entre la Federación Nacional de Cafeteros e intermediarios del mercado cambiario o agentes del exterior autorizados.
5453Ingreso de divisas por liquidación de contratos de derivados peso-divisa o divisa-divisa con cumplimiento efectivo (DF) a través de cuentas de compensación, celebrados entre entidades del sector privado e intermediarios del mercado cambiario o agentes del exterior autorizados.
5455Compra de divisas a agentes del exterior proveedores de cobertura por liquidación de contratos de derivados.

Servicios, transferencias y otros conceptos - Egresos

2016Gastos de importación y/o exportación de bienes no incluidos en la factura de los proveedores de los bienes y/o contrato de compraventa de bienes o en la declaración de exportación.
2018Compra de petróleo crudo y gas natural de producción nacional.
2030Servicios portuarios y de aeropuerto.
2040Turismo.
2126Intereses por financiación de importaciones —deuda privada— otorgadas por IMC.
2136Intereses por financiación de importaciones —deuda privada— otorgadas por proveedores u otros no residentes.
2621Contratos de asociación – Egreso.
2800Servicios de comunicaciones.
2850Comisiones no financieras.
2895Servicios culturales, artísticos y deportivos.
2896Pasajes.
2900Viajes de negocios, gastos educativos, pagos laborales a no residentes, seguridad social.
2903Marcas, patentes, regalías y compensaciones.
2904Otros conceptos.
2905Venta a residentes que compran y venden divisas de manera profesional.
2906Servicios empresariales, profesionales y técnicos.
2907Servicios diplomáticos y consulares y de organismos internacionales.
2908Comercialización de mercancías de usuarios de zona franca.
2909Servicio de transporte por tubería de petróleo crudo y gas natural.
2910Donaciones, transferencias y remesas de trabajadores no residentes que no generan contraprestación.
2913Servicios médicos quirúrgicos y hospitalarios.
2914Suscripciones, cuotas de afiliación y aportes periódicos.
2915Compra de mercancías no consideradas importación.
2916Arrendamiento operativo.
2917Servicios de publicidad.
2950Seguros y reaseguros.
2990Remesas entregadas en moneda legal colombiana a través de concesionarios de servicios de correos.
2991Egreso de divisas en cuentas de compensación por servicios financieros de correos
2992Reembolso de remesas desde cuentas de ahorro de trámite simplificado de personas naturales colombianas no residentes.
4650Pago de afiliación y cuotas a organismos internacionales.
5896Venta de divisas para consignar en cuentas de compensación de Ecopetrol.
5897Venta de divisas para consignar en cuentas de compensación de la Federación Nacional de Cafeteros.
5908Venta de divisas para consignar en cuentas de compensación del sector privado.
5910Operaciones de derivados o por el pago de margen o prima.
5912Traslados entre cuentas de compensación de un mismo titular. Egresos.
5913Depósitos en cuentas en el exterior —sector privado.
5914Traslado de recursos líquidos entre administradores de activos en el exterior – Egreso.
5915Errores bancarios de cuenta de compensación.
5917Egresos por traslados a la cuenta del mercado no regulado del mismo titular.
5801Egreso de divisas por liquidación de contratos de derivados peso-divisa o divisa-divisa con cumplimiento efectivo (DF) a través de cuentas de compensación, celebrados entre Ecopetrol e intermediarios del mercado cambiario o agentes del exterior autorizados.
5802Egreso de divisas por liquidación de contratos de derivados peso-divisa o divisa-divisa con cumplimiento efectivo (DF) a través de cuentas de compensación, celebrados entre la Federación Nacional de Cafeteros e intermediarios del mercado cambiario o agentes del exterior autorizados.
5803Egreso de divisas por liquidación de contratos de derivados peso-divisa o divisa-divisa con cumplimiento efectivo (DF) a través de cuentas de compensación, celebrados entre entidades del sector privado e Intermediarios del Mercado Cambiario o agentes del exterior autorizados.
5805Venta de divisas a agentes del exterior proveedores de cobertura por liquidación de contratos de derivados.

Informe de movimientos cuenta de compensación - Ingresos

5380Compra de divisas a otros titulares de cuentas de compensación.
3000Ingreso por el cumplimiento de obligaciones derivadas de operaciones internas.

Informe de movimientos cuenta de compensación - Egresos

5909Venta de divisas a otros titulares de cuentas de compensación.
3500Egreso para el cumplimiento de obligaciones derivadas de operaciones internas.

“PAR. 1º—Los intermediarios del mercado cambiario autorizados para canalizar operaciones pertenecientes a dicho mercado, no estarán obligados a presentar la información relacionada con los numerales cambiarios que sean de uso exclusivo de los titulares de cuentas de compensación de conformidad con las regulaciones establecidas por el Banco de la República.

“PAR. 2º—Los titulares de cuentas de compensación no estarán obligados a presentar la información relacionada con los numerales cambiarios que no puedan ser utilizados por una cuenta de compensación, de conformidad con las regulaciones establecidas por el Banco de la República.

“PAR. 3º—Los concesionarios de servicios de correos que presten servicios financieros de correos estarán obligados a presentar la información relacionada con los numerales cambiarios que se encuentren autorizados a utilizar, de acuerdo con las operaciones a ellos permitidas por las regulaciones expedidas por el Banco de la República.

“PAR. 4º—Las operaciones declaradas con el formulario número 10 —Registro, informe de movimientos y/o cancelación cuenta de compensación— ingresos y egresos, se deberán incluir en el “Informe de datos de la declaración de cambio por servicios, transferencias y otros conceptos – Formulario número 5, formato 1062 – Anexo 4”, establecido por el artículo 3º de la Resolución 9147 de 2006 de la U.A.E - Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, o de la norma que haga sus veces, para los efectos del cumplimiento de la obligación señalada en el presente artículo.

“PAR. 5º—El incumplimiento de las obligaciones contempladas en esta resolución dará lugar a la imposición de las sanciones previstas en el régimen sancionatorio aplicable a las infracciones cuyo control y vigilancia es de competencia de la Unidad Administrativa Especial - Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales”.

(Nota: Modificado en lo pertinente por la Resolución 10 de 2016 de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)

(Nota: Véase Resolución 65 de 2016 artículo 1º, artículo 2°, artículo 3° y artículo 4° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales).

ART. 2º—Vigencia. La presente resolución rige a partir de la fecha de su publicación.

Publíquese y cúmplase.

Dada en Bogotá, D. C., a 17 de septiembre de 2015.